2021年下半年甘肅省注冊內(nèi)部審計師：信息系統(tǒng)安全考試試題

1、2021 年下半年甘肅省注冊內(nèi)部審計師：信息系統(tǒng)平安考試試題一、單項選擇題共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題 意1、以下陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容？A :員工收取客戶的錢財。禮物和效勞。B:員工參與直接或間接公共部門管理。C:員工與賣方發(fā)生借貸關(guān)系。D:員工利用公司信息謀劃私利。2、一個內(nèi)部審計師正在編制檢查數(shù)據(jù)庫應(yīng)用程序中數(shù)據(jù)完整性的手續(xù)，用來確 定數(shù)據(jù)字段定義最好的資料來源是A :數(shù)據(jù)庫模式B:數(shù)據(jù)字典C:數(shù)據(jù)定義語言D:數(shù)據(jù)操縱語言3、審計師通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗一套電算化支付系統(tǒng)對正常和非典型交易類型 的正常時間和超時計算結(jié)果。 當出現(xiàn)

2、以下哪種情形時。 可以認定控制證據(jù)有效恰 當A :未實施其他測試B:測試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符C:通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行D:測試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導致其他審計數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生4、某審計師正在對客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過高的現(xiàn)象進行分析評估，該審計師應(yīng)該調(diào)查I、銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開展的溝通工作；U、將本年度截止分析評估之日的產(chǎn)品銷售與上年同期進行比較；川、將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進行的產(chǎn)品銷售進行比較；W、產(chǎn)品廢料的詳細賬目和累積數(shù)目。 A :只有I和川是對的。B:只有I和W是對的。c：只有和w是對的。d：i、u、川和w都對。5、以下哪項表達最可能代表內(nèi)部審計部門使用個人電腦準備

3、的數(shù)據(jù)文件，相對 于手工準備的數(shù)據(jù)文件的缺點A :精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤；B :個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改；C:以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；D:通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。6、審計師方案對公司投保情況進行評價。以下哪項是規(guī)劃詳細的投保進度可利 用的最有可能的信息來源？A :現(xiàn)金支出日記賬紀錄，由相關(guān)支票支持的日記分錄B:描述保險人員工作目標、職責的公司章程C:當前年度預(yù)提保險費用預(yù)算以及該賬戶年初余額D:各類包含保險政策的文件7、由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能A :影響執(zhí)法檢查對法

4、律的解釋，以便其與公司實務(wù)相一致。B:建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。C:幫助執(zhí)法檢查員進行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。D:通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。8、內(nèi)部審計師在方案審計業(yè)務(wù)時研究以前的審計報告，這是為了I、確認以前 已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域，以便進一步采取跟蹤措施。U、再進一步審查時排除以 前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。川、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。切、理解管 理層關(guān)注的問題或提出的要求。A :只有川是對的。B:只有U和川是對的。C:只有I和川是對的。D:只有I、川和切是對的。9、一般來說。市場風險小的金融資產(chǎn)具有的特點是A :違約風險大B:變現(xiàn)力

5、風險大C :收益率高D:流動性高10、內(nèi)部審計師的工作底稿的主要目標是A :為所開展的業(yè)務(wù)程序提供方案和執(zhí)行的書面化記錄；B:可以當作編制財務(wù)報表的一種方式；C:將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議；D:遵守?內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準?。11、效勞的特征不包括以下的哪一項 ?A:無形性B:同質(zhì)性C:易逝性D:不可分割性12、編制與薪金費用有關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿的主要目標是A :記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報告的建議；B:證實內(nèi)部審計師已做的工作；C:記錄所有員工的姓名；D:提供記錄，以支持應(yīng)付的薪金稅。13、某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管 (CAE)

6、 應(yīng)該A :評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其到達質(zhì)量和本錢標準后留用該外部審 計事務(wù)所B:促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C:與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定D:不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性14、內(nèi)部審計師對需要收集的信息的種類和數(shù)量進行判斷。 這種判斷的首要目的 是A:最大程度的降低審計本錢；B:遵守?標準?；C:為審計發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)；D:消除得出不正確結(jié)論的風險。15、在以下哪種情況下，首席風險官的職能最有效？A :作為高級管理層的一員來管理風險。B:與直線管理者一起管理風險。C:與首席審計執(zhí)行官一起管理風險。D

7、:作為企業(yè)風險管理團隊的一員來監(jiān)督風險。16、為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財務(wù)損失， 資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險， 這個數(shù) 額是A:依據(jù)定期的評估確定B:由董事會決定C:根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整D:等于單個資產(chǎn)的賬面價值17、在審計公司的系統(tǒng)開發(fā)周期SDLC時，審計師發(fā)現(xiàn)，針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)的 詳細內(nèi)部控制程序在系統(tǒng)實施之后才得到開發(fā)。 在審計報告該發(fā)現(xiàn)時， 審計師應(yīng) 該建議在系統(tǒng)開發(fā)周期的哪個階段開發(fā)這些程序？A :調(diào)研階段B:設(shè)計階段C:開發(fā)階段D:實施階段18、A分公司產(chǎn)品銷售下降了 15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要 多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的

8、產(chǎn)品全部銷售出。A :只有IB:只有IIC:只有IIID:只有I和II19、以下哪個因素最可能讓審計師不能運用貨幣單位抽樣？A:審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估情況。B:審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量工程是錯誤的。C:單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列。D:審計師期望在較大貨幣價值的工程中發(fā)現(xiàn)的錯誤比在較小貨幣價值的工程中 發(fā)現(xiàn)的錯誤多。20、在證實應(yīng)付賬款工程清單時，以下哪項是對分析性測試的最正確描述？A :比較應(yīng)付賬款工程清單的工程和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B:比較應(yīng)付賬款工程清單的余額和以前年度的余額。C:比較從所挑選的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細分類賬。

9、D:檢查能夠支持應(yīng)付賬款工程清單中所選工程的供貨商發(fā)票。21、 某注冊內(nèi)部審計師以非內(nèi)部審計師的身份擔任采購部經(jīng)理。該內(nèi)部審計師與 供應(yīng)商簽定了一份巨額購貨合同。 該合同價格合理、 產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。 合同 簽定后不久， 供應(yīng)商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。 下面對接受這一禮物的 各種評論，哪一項為哪一項正確的A :如果不是商業(yè)慣例應(yīng)禁止接受禮物；如果是，可以接受；B:接受這一禮物將違反?道德守那么?，應(yīng)該禁止；C:由于該審計人員不再擔任內(nèi)部審計師的角色，因此接受禮物應(yīng)由該組織的行 為準那么加以標準；D:由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反?道德守那么?，也不 違反組織的行為準

10、那么。22、在了解適用于某城市贈款方案的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？A:審查適用的贈款協(xié)議B:與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計委員會為審計業(yè) 務(wù)確定的目標C:詢問該城市的財務(wù)總監(jiān)、法律參謀或贈款管理人員D:審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員23、在準備存貨定價測試的抽樣方案中， 以下哪個陳述說明統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽 樣更具有優(yōu)勢A :降低可容忍誤差水平；B:提供抽樣風險的數(shù)量性測量；C:將非抽樣風險降低到最小；D:抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達。24、內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。 以下哪 項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能

11、視作難點的A :許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關(guān)；B: 一些紅旗標志難以量化或評價；C:紅旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；D:有關(guān)紅旗標志的文獻還不夠充分，缺乏以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。25、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計方案時要考慮組織戰(zhàn)略方案的最 佳理由？A :保證內(nèi)部審計方案支持總體企業(yè)目標。B:保證內(nèi)部審計方案得到高有管理層的批準。C:強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。D:為改善戰(zhàn)略性方案提供建議。二、多項選擇題共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2個以上符 合題意，至少有 1 個錯項。錯選，此題不得分； 少選，所選的每個選項得

12、 0.5 分1、在評價內(nèi)部審計部門的獨立性時，同行審查小組的成員應(yīng)考慮諸多因素，但 以下哪項內(nèi)容除外？A :審計師承擔營運職責的程度。B:在填補審計人員職位空缺時，應(yīng)聘人員必須擁有的教育背景和工作經(jīng)驗。C:被審查審計業(yè)務(wù)所涉及目標的廣度和深度。D:與董事會或?qū)徲嬑瘑T會進行溝通交流的時機和頻率。2、某內(nèi)部審計師供職的公司尚未在全公司范圍內(nèi)建立風險管理程序，該內(nèi)部審 計師應(yīng)該A:與管理層討論建立風險管理程序的必要性B:建立并落實一種審計風險評估程序，作為風險管理程序的替代程序C:開發(fā)風險管理程序，供董事會使用D:將公司缺乏風險管理程序的情況通知外部審計師3、以下哪項內(nèi)部控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)

13、生？A :預(yù)先規(guī)定好招標過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額。B:將驗收職能與零件采購的批準職能相別離。C:將替換零件提貨單與已批準的采購訂單相核對。D:使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)。4、某公司的生產(chǎn)使用兩種主要的原材料。公司為編制生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算必須進行投 入材料的本錢變動預(yù)測。 兩種本錢的變動是互相獨立的。 采購部門提供了與工程 本錢變動的如下概率本錢變動 材料 1 材料 2上升 3% 0.3 0.5上升 5% 0.5 0.4上 升 10% 0.2 0.1材料 1 和材料 2 的本錢均上升 3%的概率將是A: 15%B: 40%C: 80%D: 20%5、時間序列構(gòu)成的四個組成局部是趨勢、周

14、期性、季節(jié)性變動和隨機變動。消 除數(shù)據(jù)里的季節(jié)性變動數(shù)據(jù)要通過A :增加季節(jié)性變動因素的數(shù)據(jù)；B:忽略它；C:取四個時間段的數(shù)據(jù)加權(quán)平均；D:減去來自數(shù)據(jù)的季節(jié)性變動因素。6、在一般情況下，國民收入核算體系中數(shù)值最小的是A:國民生產(chǎn)凈值(NNP)B:個人收入(PI)C:國民生產(chǎn)總值(GNP)D:個人可支配收入(PDI)7、充分的審計證據(jù)應(yīng)該是A :在工作底稿中較好地歸檔，并且交叉索引。B:與審計意見直接相關(guān)，并且包括所有的因素。C:基于被認為可信的參考資料。D:足以說服一個審慎的人得出與審計師一樣的結(jié)論。8、在以下哪種情形下，內(nèi)部審計師有理由疑心采購職能的內(nèi)部控制的恰當性？A :將原件和采購訂

15、單郵寄給供應(yīng)方。供應(yīng)方寄回復(fù)印件表示確認B:采購部門核查簽收報告與采購訂單后轉(zhuǎn)交應(yīng)付賬款部門C:應(yīng)付賬款部門簽發(fā)支付憑證D:尚未支付文件和永久性存貨記錄單獨保存9、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項可能存在的濫用公司資產(chǎn)的舞弊中風險最 高的領(lǐng)域是A :高級經(jīng)理使用公司的旅行和招待資金進行很可能未經(jīng)批準的活動。B:向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。C :資助提供應(yīng)了可能與總裁有關(guān)聯(lián)的機構(gòu)或者沒有用于該公司章程規(guī)定的目的。D:工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。10、審計報告的目的是指出問題及存在的影響。 這些目標是否能到達取決于報告 書寫是否清晰明了。在審計報告中違反了哪項溝通的清晰性原那么A :適當?shù)亟M織報告內(nèi)容；

16、B:大量使用簡短的句子；C:使用主動詞；D:以上答案都對。11、在審計投資業(yè)務(wù)的現(xiàn)場工作開始之際， 某內(nèi)部審計師注意到， 自審計方案制 定以來利率已大幅度下調(diào)。面對此情況，審計師應(yīng)該A :繼續(xù)開展現(xiàn)有的審計方案，因為這是已得到批準的原定審計工作范圍。B:修改審計方案，然后繼續(xù)開展審計工作。C:與管理人員協(xié)商，核實利率變化情況，然后繼續(xù)開展審計工作。D:確定利率變化的影響，并確定審計工作方案是否也需要得到修改。12、在以下哪種情形下，內(nèi)部審計有責任向高級管理層或董事會報告欺詐行為A:重大欺詐的發(fā)生被評估在合理的范圍內(nèi)；B:內(nèi)部審計已經(jīng)報告了所有可疑行為；C:所有的非正常交易活動均已明確，并處于實

17、地觀察中；D:針對可能存在欺詐的交易的核查已經(jīng)完成。13、支出循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適 當?shù)馁~戶中加以記錄。在?標準?中這一目標屬于以下哪個根本目標？ I、財務(wù)和運營信息的可靠性和完整性U、 遵循法律、法規(guī)和合同川、運營的效益和效率 W、資產(chǎn)的保護A :僅有I和UB:僅有I和WC:僅有I、U和WD：僅有和w14、在審計整個企業(yè)的資源企劃ERP系統(tǒng)時會遇到何種挑戰(zhàn)？ I .處理需在實時 環(huán)境下在線進行U 失去傳統(tǒng)審計線索川.訪問要求擴展到供應(yīng)商和客戶W 信息 系統(tǒng)的復(fù)雜程度增加A:只有U是對的B:只有I和U是對的C:只有川和W是對的D:都正確15、一家銀行的

18、管理層考慮第一次應(yīng)用計算機輔助軟件工程來開發(fā)一個業(yè)務(wù)員所 使用的客戶資料查詢系統(tǒng)。 這種情況下， 以下哪一項為哪一項利用計算機輔助軟件工程 的優(yōu)點？A: a.出它可以使開發(fā)過程的管理得到加強B: b.它可以減小對測試的需求C: c.它不需要新的軟件開發(fā)工具D: d.它不需要對程序員進行培訓16、如果一個部門的經(jīng)營標準模糊，有待于解釋，內(nèi)部審計師應(yīng)當A :與該部門經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營業(yè)績的標準達成一致意見。B:確立該領(lǐng)域工作的最正確做法，并以此作為標準。C:從最嚴格的意義上解釋標準，否那么標準只能是可接受的最低限度。D:忽略對標準以及與標準相關(guān)的部門業(yè)績的評論，因為這些分析沒有意義。17、以下哪項

19、關(guān)于保存審計工作底稿的陳述是不恰當?shù)恼?？A :沒有進一步的用途時，工作底稿應(yīng)被處理。B:關(guān)于舞弊審計的工作底稿應(yīng)永久保存。C:工作底稿保存方案應(yīng)得到法律機構(gòu)的批準。D:工作底稿保存方案應(yīng)考慮法律和契約要求。18、某審計師應(yīng)用單位平均數(shù)抽樣方法來估算某一階段醫(yī)療衛(wèi)生福利申請所涉及 的總金額。已記錄的申請金額為 40 萬美元，而理想的樣本準確度為 2 萬美元。 如果抽樣結(jié)果產(chǎn)生的置信區(qū)間為 38 萬美元至 41 萬美元，那么已實現(xiàn)的準確度為 A: 20000 美元B: 15000 美元C: 10000 美元D: 30000 美元19、內(nèi)部審計師提供了以下關(guān)于 A 分公司上月業(yè)績的一份陳述 "因為原材料 X 供 應(yīng)短缺， A 分公司的利潤下降了 15%。 "從該審計師的陳述中，可以有效地得出 以下哪項結(jié)論？ I、A 分公司產(chǎn)品銷售下降了 15%或者更多。 II、A 分公司能夠銷 售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。 III 、A 分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售 出。A :只有IB:只有IIC:只有III