第二章結(jié)算法律制度

1、第二章 結(jié)算法律制度復(fù)習(xí)方向本章考點(diǎn)較多但大多數(shù)內(nèi)容并不復(fù)雜，重難點(diǎn)在第四節(jié)，沖刺階段要求大家務(wù)必從原理上掌握各類票據(jù)的異同，同時對各類票據(jù)所涉及的時間性規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)記憶，應(yīng)對案例類題目時能熟練運(yùn)用線型圖理清題目中的票據(jù)關(guān)系?？键c(diǎn)總結(jié)表一、現(xiàn)金結(jié)算使用范圍除向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款、 出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)外， 開戶單位使用現(xiàn)金不能超過結(jié)算起點(diǎn)（1 000 元）限額35 天15 天附屬單位使用現(xiàn)金核定包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)找零用備用金核定不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)收支基本要求（1）現(xiàn)金收入當(dāng)日送存當(dāng)日送存有困難開戶銀行確定（2）不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金（相對禁止）（3）提取現(xiàn)金寫明用途財(cái)會部門負(fù)

2、責(zé)人簽字蓋章（4）現(xiàn)金管理 N 不準(zhǔn)健全內(nèi)控（1）單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程（2）授權(quán)審批：對審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向“審批人的上 級授權(quán)部門”報(bào)告表二、支付結(jié)算概述概念 轉(zhuǎn)賬結(jié)算（不包括使用現(xiàn)金）特征（1）支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行（2）支付結(jié)算的發(fā)生取決于 委 托人的意志（3）支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制（4）支付結(jié)算是一種要式行為（5）支付結(jié)算必須依法進(jìn)行基本原則（1）恪守信用、履約付款（2）誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配（3）銀行不墊款辦理支付結(jié)算的具體要求必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證按規(guī)定開

3、立、使用賬戶大小寫必須一致，否則票據(jù)無效；結(jié)算憑證銀行不予受理【注意】少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載區(qū)別偽造變造偽造：無權(quán)限人更改“簽章”變造：無權(quán)限人更改“簽章以外”的記載事項(xiàng)【注意】偽造人、被偽造人均不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任填寫要求（1）出票日期 必須使用中文大寫（寫法必須掌握）【注意】出票日期使用小寫，銀行不受理；大寫日期不規(guī)范，銀行可予受理，但造成損失出票人自行承擔(dān)（2）中文大寫用正楷或行書填寫，可以使用繁體字，不得自造簡化字（3）中文大寫金額到“元”為止的應(yīng)加“整”；到“角”的，可以更正金額、出票日期、收款人名稱不得更改其他記載事項(xiàng)，原記

4、載人可以更改并在更改處簽章表三、銀行結(jié)算賬戶的概念、分類、管理原則概念銀行結(jié)算賬戶是人民幣活期存款賬戶分類存款人單位個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照個人 個人借記卡、信用卡用途基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶開戶地 本地、異地管理原則（1）一個基本賬戶原則（2）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶（3）守法合規(guī)原則（4）存款信息保密原則除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位個人查詢表四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷開立核準(zhǔn)制度：存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（注冊驗(yàn)資、增資驗(yàn)資臨時存款賬戶除外

5、）和預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII 專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證【注意】時間性規(guī)定：2 核、5 備、3 通知生效日規(guī)定：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起 3 個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)排除事項(xiàng)：（1）注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶（2）因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶（3）存款人在同一銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶變更（1）存款人更改名稱5 個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請（2）其他變更5 個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行銀行應(yīng)及時辦理，并于 2 個工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告撤銷法定情形（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)

6、閉（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照（3）因遷址需要變更開戶銀行（與變更區(qū)分）順序最后辦理基本存款賬戶的撤銷不得撤銷存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)強(qiáng)制撤銷銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位，自發(fā)出通知之日起“30 日”內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶表五、各類銀行賬戶的具體規(guī)定基本存款賬戶使用范圍日常經(jīng)營活動的資金收付工資、獎金和現(xiàn)金的支取開戶要求開立基本存款賬戶的存款人資格（非個人）【注意 1 團(tuán)級（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支分隊(duì)【注意 2】異地常設(shè)機(jī)構(gòu)（非臨時機(jī)構(gòu)）【注意 3】單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)一般存款賬戶開戶銀行基本存款賬戶開戶銀行以外的銀

7、行營業(yè)機(jī)構(gòu)使用范圍借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取沒有數(shù)量限制開戶要求（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件（2）基本存款賬戶開戶登記證（3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同（4）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明專用存款賬戶使用規(guī)定（1） “單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)（2） “財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信 托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金（3） 收入?yún)R繳賬戶只收不付，不得支取現(xiàn)金； 業(yè)務(wù)支出賬戶只付不收臨時存款賬戶使用范圍設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)資開戶要求“設(shè)

8、立臨時機(jī)構(gòu)”及“注冊驗(yàn)資”開立的臨時存款賬戶不需要基本存款賬戶開戶登記證使用規(guī)定有效期最長不得超過 2 年可以支取現(xiàn)金注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付表六、違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的罰則違法單位違法事項(xiàng)處罰金額非經(jīng)營性存款人1 000 元經(jīng)營性存款人變更 1 000 元偽造、變造，開立、撤銷 1 萬元以上 3 萬元以下使用 5 000 元以上 3 萬元以下銀行多頭開戶、公款私存5 萬元以上 30 萬元以下其他 5 000 元以上 3 萬元以下表七、票據(jù)概述種類匯票、本票、支票當(dāng)事人基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人非基本當(dāng)事人：承兌人、背書人、被背書人、保證人【注意】結(jié)合具體票據(jù)去理解

9、票據(jù)權(quán)利兩大權(quán)利付款請求權(quán)是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利行使人：（1）票載收款人（2）最后的被背書人追索權(quán)是第二順序權(quán)利，又稱償還請求權(quán)行使人：（1）票載收款人（2）最后的被背書人（3）代為清償債務(wù)的保證人（4）代為清償債務(wù)的背書人權(quán)利取得一般情況：必須給付對價特殊情況：因“稅收、繼承、贈與”可以依法無償取得票據(jù)，但所享有的票據(jù)權(quán)利“不得優(yōu)于前手”不享有票據(jù)權(quán)利：因“欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失”而取得票據(jù)權(quán)利時效（1）對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起 2 年（2）見票即付的匯票、本票，自出票日起 2 年（3）對支票出票人的權(quán)利，自出票日起 6 個月（4）追索權(quán)，自被拒絕承兌

10、或者被拒絕付款之日起 6 個月（5）再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起 3 個月【注意】第（4）、（5）種情況，不包括對“出票人”的追索權(quán)行為出票、背書、承兌、保證記載事項(xiàng)必須記載事項(xiàng)、相對記載事項(xiàng)、任意記載事項(xiàng)、記載不產(chǎn)生法律效力的事項(xiàng)補(bǔ)救措施掛失止付已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票公示催告找法院普通訴訟表八、支票種類現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬普通支票支取現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬劃線支票：只能用于轉(zhuǎn)賬不能用于支取現(xiàn)金出票必須記載事項(xiàng)：表明“支票”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章（六項(xiàng)）相對記載事項(xiàng)：付款地（

11、1）、出票地（3）授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)：金額、收款人名稱【注意】未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款提示付款期限：自出票日起 10 日超期：持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款辦理要求支票出票人 “預(yù)留銀行簽章”是銀行審核支票付款的依據(jù)支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過“付款時”在付款人處實(shí)有的金額，禁止簽發(fā)空頭支票。【注意】是“付款時”不是“出票時”“簽發(fā)時”“開具時”罰則出票人簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯誤的支票銀行應(yīng)予以退票并按票面金額處以 5%但不低于 1 000 元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額 2%的賠償金；對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支

12、票【注意】上述罰則為大綱說法（雖然有錯誤），考試請按上述要求作答表九、商業(yè)匯票種類商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌銀行承兌匯票由銀行承兌必須記載事項(xiàng)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章（七項(xiàng)）相對記載事項(xiàng)付款日期、付款地（3）、出票地（3）承兌提示承兌定日付款、出票后定期付款匯票到期日前見票后定期付款自出票日起 1 個月內(nèi)未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對前手的追索權(quán)付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票 正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，且不得負(fù)有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌效力 承兌人不得以其與出票人之間

13、資金關(guān)系來對抗持票人收費(fèi) 承兌銀行按票面金額 0.5向出票人收取付款付款期限最長不得超過 6 個月提示付款期限自匯票到期日起 10 日背書記載事項(xiàng)必須記載事項(xiàng)：背書人簽章和被背書人名稱【注意】背書人未記載被背書人名稱即交付的，被背書人自己記載與背書人記載具有同等效力相對記載事項(xiàng)：背書日期（未記載視為到期前）基本要求背書必須連續(xù)（形式上的連續(xù)）附條件所附條件不具有匯票上的效力部分背書將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效禁止背書（1）出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓（2）背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)

14、保證責(zé)任， 其只對直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任粘單粘單上的“第一記載人”，應(yīng)在粘接處簽章期后背書“被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限”，不得背書轉(zhuǎn)保證必須記載事項(xiàng)保證字樣，保證人簽章相對記載事項(xiàng)保證人住所（3）被保證人（未承兌出票人；已承兌承兌人）保證日期（出票日）【注意】教材說法：“保證人必須在匯票或者粘單上記載下列事項(xiàng)（絕對+相對均包括）”考試中按教材說法回答附條件 保證附有條件的不影響對匯票的保證責(zé)任保證責(zé)任連帶責(zé)任表十、銀行匯票出票申請人或收款人一方為單位，不得申請“現(xiàn)金”銀行匯票填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓必須記載事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款

15、人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章（七項(xiàng)）實(shí)際結(jié)算金額（1）未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理且不得背書轉(zhuǎn)讓（2）實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改的銀行匯票無效提示付款提交：銀行匯票+解訖通知期限：自出票日起 1 個月超期：“代理付款人”不予受理表十一、銀行本票基本當(dāng)事人出票人+收款人使用范圍可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的也可以用于支取現(xiàn)金出票申請人或收款人一方為單位，不得申請“現(xiàn)金”銀行本票必須記載事項(xiàng)：表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章（六項(xiàng)）提示付款期限：自出票日起 2 個月表十二、銀行卡分類發(fā)行

16、主體是否在境內(nèi) 境內(nèi)卡、境外卡是否給予授信額度 信用卡、借記卡幣種 人民幣卡、外幣卡、雙幣種卡信息載體 磁條卡、芯片卡申領(lǐng)凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡，單位卡可申領(lǐng)若干張具有“完全民事行為能力”的公民可以申請個人卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過 2 張【注意】不是全體公民銷戶自 XXX 發(fā)生之日起 45 天后【注意】（6）信用卡賬戶“兩年”以上未發(fā)生交易的貸記卡（1）先消費(fèi)后還款（2）免息還款期：最長 60 天最低還款額：首月最低還款額不低于當(dāng)月透支余額的 10%【注意】二者只能享受其一（3）存款無息，透支按月計(jì)收“復(fù)利”（免息還款期外）準(zhǔn)貸記卡（1）發(fā)卡銀行要求“繳存?zhèn)?/p>

17、用金”，備用金不足支付時，在信用額度內(nèi)透支（2）透支期限為 60 天（3）存款有息，透支按月計(jì)收“單利”單位卡（1）資金從基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，不得存取現(xiàn)金和存入銷貨收入（2）銷戶時，資金轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金（3）可以辦理 10 萬元以下的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算單位人民幣卡不得透支表十三、匯兌匯款回單 匯出銀行“受理”匯款的依據(jù)收賬通知銀行將款項(xiàng)“確已收入”收款人賬戶的憑據(jù)撤匯匯出銀行“尚未匯出”退匯匯出銀行“已經(jīng)匯出”（1）收款人拒收，銀行“立即”辦理退匯（明確表示）（2）經(jīng)過“2 2 個月”無法交付的匯款，銀行應(yīng)主動辦理退匯（未明確表示）表十四、托收承付適用范圍主體限制必須國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)內(nèi)容限制必須商品交易或因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算金額限制每筆金額起點(diǎn)為 1 萬元（新華書店為 1 000 元）使用規(guī)定托收“必須”簽有購銷合同，并注明使用托收承付“必須”具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件承付（1）驗(yàn)單付款的承付期為 3 天（承付期內(nèi)遇法定休假日順延），從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起（2）驗(yàn)貨付款的承付期為 10 天，從運(yùn)輸部門向付款