第五章 保函和備用證

1、第五章第五章 國際結算輔助方式國際結算輔助方式銀行保函銀行保函備用信用證備用信用證Introduction to L/GContents Basic parties to a bank guaranteeProcedures Types of guaranteesLetter of guarantee 是指擔保人應某交易（貿易項下、合約關系、經濟關是指擔保人應某交易（貿易項下、合約關系、經濟關系）的一方當事人之要求，而向交易的另一方擔保該交系）的一方當事人之要求，而向交易的另一方擔保該交易項下某種責任或義務的履行所做出的在一定期限內承易項下某種責任或義務的履行所做出的在一定期限內承擔一定金額支

2、付責任或經濟賠償責任的書面付款保證。擔一定金額支付責任或經濟賠償責任的書面付款保證。 作用：作用：v 結算工具：獨立的支付手段結算工具：獨立的支付手段v 信用工具：履約的信用保證和支付的信用保證信用工具：履約的信用保證和支付的信用保證 性質：性質： 獨立性保函（獨立性保函（Independent L/G） 從屬性保函（從屬性保函（Accessory L/G） 管轄的公約：管轄的公約： Uniform rules for contract guarantees 1978 ICC325 Uniform rules for demand guarantees 1992 ICC458Introduct

3、ion to a L/G合同價款（對價）合同價款（對價）買賣合同為主買賣合同為主處理單據處理單據第一性結算工具第一性結算工具第三家銀行議付承兌第三家銀行議付承兌失效地點廣泛失效地點廣泛轉讓合理轉讓合理保兌定義明確保兌定義明確單據一般為貨運單據單據一般為貨運單據擔保主體為銀行擔保主體為銀行以違約懲罰為主以違約懲罰為主范圍廣泛范圍廣泛處理單據外須考慮事實處理單據外須考慮事實第一及第二性結算工具第一及第二性結算工具付款請求對象為擔保人付款請求對象為擔保人失效地為擔保人所在地失效地為擔保人所在地轉讓不合理轉讓不合理保兌定義不明確保兌定義不明確書面索賠函為主書面索賠函為主擔保主體廣泛擔保主體廣泛Comp

4、arison with a L/CBasic contents Number and issuing date;The name and address of basic parties ;The type and purpose of the guarantee;The description of background of opening the guarantee and the relative reference number;The value and currency of the guarantee;The duration and expiry date of the gu

5、arantee;Obligations and rights of basic parties;The undertaking clause;Arbitration clauseAdditional clauses The validity clause The reduction of the value clauseThe automatic extension clauseInterest clauseNo change or addition clauseReturn clauseNon-negotiable clause申請人（申請人（Applicant）受益人（受益人（Benefi

6、ciary）擔保人（擔保人（Guarantor）通知行通知行/轉遞行（轉遞行（Advising/Transmitting Bank）轉開行（轉開行（Reissuing Bank）保兌行（保兌行（Conforming Bank）反擔保人反擔保人/指示方（指示方（Counter-Guarantor/Instructing Party）Parties to a L/G 申請人向銀行申請開立保函申請人向銀行申請開立保函擔保銀行審查情況擔保銀行審查情況開立保函開立保函保函的修改保函的修改保函的索償與賠付保函的索償與賠付保函的撤銷保函的撤銷Procedures Direct guaranteeApplic

7、ant Guarantor Beneficiary TransmittingbankapplicationissuenotifyClaims for paymentClaims for reimbursementUnderlying contractIndirect guarantee銀行保函的業(yè)務流程及各當事人之間的關系反擔保人擔保人擔保人申請人申請人通知行通知行/ /轉開行轉開行受益人受益人保兌行保兌行申請開保函申請開保函找找反反擔擔保保人人出具反擔保函出具反擔保函請其通知請其通知通知通知通通知知或或轉轉開開索索賠賠、賠賠付付賠賠付付后后索索償償賠付后索償、賠付賠付后索償、賠付賠賠付付后后

8、索索賠賠賠賠付付申請開保函申請開保函找找保保兌兌一、出口類保函 投標保函 承包類保函 履約保函 留置金保函 預付金保函 質量/維修保函 付款保函二、進口類保函 延期付款保函 租賃保函 （四）租賃保函 三、對銷貿易類保函 補償貿易保函 來料加工/來件裝配 借款保函四、其他類保函 保釋金保函 關稅保函 透支保函Types 一一 出口保函出口保函 銀行應出口方的申請，向進口方開立的保函，以便滿足出口貨物或勞務的需要。使用范圍： 在國際工程承包或者大型成套設備出口中使用。類型 1 tender guarantee 2 performance guarantee 3 advance payment gu

9、arantee 4 retention money guarantee 5 quality guarantee 1 1 投標保函（投標保函（Tender Guarantee/Bid Bond)Tender Guarantee/Bid Bond) 在以招標方式成交的工程建造和物資采購等項目中，銀行應招在以招標方式成交的工程建造和物資采購等項目中，銀行應招標方的要求具的、保證投標人在招標有效期內不撤標、不改標、標方的要求具的、保證投標人在招標有效期內不撤標、不改標、中標后在規(guī)定時間內簽定合同或提交履約保函的書面文件。中標后在規(guī)定時間內簽定合同或提交履約保函的書面文件。 適用范圍適用范圍 所有公開招

10、標、議標時，業(yè)主要求投標人繳納投標保證金，避所有公開招標、議標時，業(yè)主要求投標人繳納投標保證金，避免投標人在評標過程中改標、撤標，或中標后拒簽合同而給自身免投標人在評標過程中改標、撤標，或中標后拒簽合同而給自身造成損失，以制約對方行為。投標保函是現金保證金的一種良好造成損失，以制約對方行為。投標保函是現金保證金的一種良好的替代形式。的替代形式。 利益：利益： 對投標人：減少繳納現金保證金引起的資金占用對投標人：減少繳納現金保證金引起的資金占用 對招標人：維護自身利益；避免收取、退回保證金程序的煩瑣。對招標人：維護自身利益；避免收取、退回保證金程序的煩瑣。 保函金額多為投標報價的保函金額多為投標

11、報價的2 25 5；開立即生效，直至開標；開立即生效，直至開標日后一段時間，若投標人中標，保函的有效期自動延長至提交履日后一段時間，若投標人中標，保函的有效期自動延長至提交履約保函為止。約保函為止。Types 2 2 履約保函履約保函(Performance Guarantee)(Performance Guarantee) 擔保銀行應工程承包方或商品供貨方的申請而向業(yè)主或擔保銀行應工程承包方或商品供貨方的申請而向業(yè)主或買方出具的、保證承包方或供貨方嚴格履行合同義務的書面買方出具的、保證承包方或供貨方嚴格履行合同義務的書面文件。文件。 適用范圍適用范圍 非常廣泛，可用于任何項目中對當事人履行合

12、同義務提非常廣泛，可用于任何項目中對當事人履行合同義務提供擔保的情況，常見用于工程承包、物資采購等項目。供擔保的情況，常見用于工程承包、物資采購等項目。 業(yè)主或買方為避免承包方或供貨方不履行合同義務而給業(yè)主或買方為避免承包方或供貨方不履行合同義務而給自身造成損失，通常都要求承包方或供貨方繳納履約保證金自身造成損失，通常都要求承包方或供貨方繳納履約保證金，以制約對方行為。履約保函是現金保證金的一種良好的替，以制約對方行為。履約保函是現金保證金的一種良好的替代形式。代形式。 擔保金額多為合同金額的擔保金額多為合同金額的5 51010，有效期從開立日，有效期從開立日至按合同規(guī)定完成工程或供貨義務時止

13、。至按合同規(guī)定完成工程或供貨義務時止。3 3 預付款保函預付款保函(Advance Payment Guarantee)(Advance Payment Guarantee) 擔保銀行應工程承包方或商品供貨方的申請向業(yè)主或買方出具擔保銀行應工程承包方或商品供貨方的申請向業(yè)主或買方出具的、保證承包方或供貨方在業(yè)主或買方支付預付款后履行合同義務的、保證承包方或供貨方在業(yè)主或買方支付預付款后履行合同義務的書面文件。的書面文件。 適用范圍：適用范圍： 所有支付方式中包含預付款的項目，常見用于工程承包、物資所有支付方式中包含預付款的項目，常見用于工程承包、物資采購等項目。采購等項目。 業(yè)主或買方為避免承

14、包方或供貨方拿到預付款后不履行合同義業(yè)主或買方為避免承包方或供貨方拿到預付款后不履行合同義務而損失預付款，要求承包方或供貨方銀行對承包方或供貨方償還務而損失預付款，要求承包方或供貨方銀行對承包方或供貨方償還預付款做出擔保。預付款做出擔保。 利益：利益：對業(yè)主或買方：保障了預付款順利收回；加強了對承包人或供貨對業(yè)主或買方：保障了預付款順利收回；加強了對承包人或供貨方按規(guī)定履行合同的制約。方按規(guī)定履行合同的制約。對承包人或供貨方：便利了預付款資金的及時到位；有利于加快對承包人或供貨方：便利了預付款資金的及時到位；有利于加快工程建設或備貨等環(huán)節(jié)的資金周轉。工程建設或備貨等環(huán)節(jié)的資金周轉。 保函金額為

15、預付款金額，有效期至合同執(zhí)行完畢或預付款項扣保函金額為預付款金額，有效期至合同執(zhí)行完畢或預付款項扣完為止。完為止。預付款保函預付款保函 賣方賣方我需要一些流動資金我需要一些流動資金 !請給我一些預付款請給我一些預付款 ! 買方買方我可以給你我可以給你10%的預付款。您能的預付款。您能否保證若是違反合同將其退還給否保證若是違反合同將其退還給我我 ？我會讓我的銀行擔保違約時退款！我會讓我的銀行擔保違約時退款！申請預付款申請預付款銀行保函銀行保函擔保銀行擔保銀行預付款保函預付款保函擔保金額是預付款金額，通常隨裝運每批貨物而擔保金額是預付款金額，通常隨裝運每批貨物而自動和有比例地減少，或隨工程進展而減

16、少。自動和有比例地減少，或隨工程進展而減少。預付款保函樣本預付款保函樣本 (反擔保函反擔保函)To (致擔保銀行致擔保銀行) . DateRe（關于）（關于）: Our Irrevocable Letter of Guarantee No.（保函編號）（保函編號）At the request of （承包商（承包商/ 申請人）申請人）.(herein after called contractor 以下稱為以下稱為承包商承包商）to the extent of (小寫金額小寫金額)(say(大寫大寫).only（整）（整）) as an advance payment guarantee fo

17、r (項目名稱）項目名稱）project under the contract No. dated The guaranteed amount shall be automatically and proportionally reduced according to the amount of shipment effected.This L/G will become effective(生效生效)from the date of receipt of the advancepayment by contractor and valid until(有效期到有效期到).We hereby(

18、特此特此) unconditionally and irrevocably undertake to pay you the amount not exceeding the outstanding balance(未結余額未結余額) of the above amount upon receipt of your first written demand together with a photo copy of beneficiarys claim but no later than 15 days after the above-mentioned validity. Upon its

19、expiration(到期日到期日), please confirm us向我行確認向我行確認 by your tested telex加押電報加押電報 for cancellation. Kindly telex us your execution and airmail us twocopies of L/G after your issuance開立保函后，請電告我行貴行執(zhí)行情況和郵遞兩份開立保函后，請電告我行貴行執(zhí)行情況和郵遞兩份L/G給我行。給我行。 For (反擔保銀行簽字）反擔保銀行簽字）BANK4 4 質量保函質量保函和維修保函和維修保函 擔保銀行擔保銀行應應工程承包方、供貨方

20、的申請而向業(yè)主或買方工程承包方、供貨方的申請而向業(yè)主或買方出具的、保證承包方、供貨方履行在保修期或維修期內的合出具的、保證承包方、供貨方履行在保修期或維修期內的合同義務的書面文件同義務的書面文件。以及保證貨物供給方提供的貨物質量以。以及保證貨物供給方提供的貨物質量以及工程承包商的工程質量符合合同規(guī)定的書面文件。及工程承包商的工程質量符合合同規(guī)定的書面文件。 適用范圍適用范圍 工程承包、供貨安裝等合同執(zhí)行進入保修期或維修期、工程承包、供貨安裝等合同執(zhí)行進入保修期或維修期、業(yè)主或買方要求承包方、供貨方良好履行保修義務的情況。業(yè)主或買方要求承包方、供貨方良好履行保修義務的情況。 業(yè)主、買方為避免工程

21、、貨物的質量與合同規(guī)定不符，業(yè)主、買方為避免工程、貨物的質量與合同規(guī)定不符，而承包方、供貨方不愿或不予進行修理、更換和維修，要求而承包方、供貨方不愿或不予進行修理、更換和維修，要求承包方或供貨方在履約保函期限屆滿前提供質量保函，對其承包方或供貨方在履約保函期限屆滿前提供質量保函，對其在保修期內的行為進行約束。在保修期內的行為進行約束。 保函金額為合同金額的保函金額為合同金額的5 51010，有效期至維修期滿為，有效期至維修期滿為止。止。質量保函是針對貨物質量；維修保函則是工程質量。質量保函是針對貨物質量；維修保函則是工程質量。5 5留置金留置金保函（保函（Retention Money Gua

22、rantee)Retention Money Guarantee) 擔保銀行應工程承包方、供貨方的申請而向業(yè)主或買方出具擔保銀行應工程承包方、供貨方的申請而向業(yè)主或買方出具的、保證承包方、供貨方在提前支取合同價款中的尾款部分后履的、保證承包方、供貨方在提前支取合同價款中的尾款部分后履行合同義務的書面文件，也稱為行合同義務的書面文件，也稱為“留置金保函留置金保函”、“尾款保函尾款保函”等。等。 適用范圍適用范圍 合同執(zhí)行后期業(yè)主或買方滯留尾款、而承包方、供貨方欲提前合同執(zhí)行后期業(yè)主或買方滯留尾款、而承包方、供貨方欲提前支取尾款的情況。支取尾款的情況。在工程承包、物資采購等項目中，業(yè)主通常在主要款

23、項支付完畢在工程承包、物資采購等項目中，業(yè)主通常在主要款項支付完畢后，滯留尾款直到質保期過后、工程、貨物質量符合標準，承包后，滯留尾款直到質保期過后、工程、貨物質量符合標準，承包方、供貨方需憑銀行出具保函提前支取尾款。方、供貨方需憑銀行出具保函提前支取尾款。 利益：利益： 對承包方、供貨方：提前收回尾款資金，解決了流動資金不足對承包方、供貨方：提前收回尾款資金，解決了流動資金不足的問題，加快資金周轉、獲得資金收益。的問題，加快資金周轉、獲得資金收益。 對業(yè)主、買方：獲得了合同后續(xù)義務得到履行的保障；達到了對業(yè)主、買方：獲得了合同后續(xù)義務得到履行的保障；達到了與滯留尾款相同的目的。與滯留尾款相同

24、的目的。 保函金額為合同金額的保函金額為合同金額的5 51010。留置金保函留置金保函買方買方擔保銀行擔保銀行賣方賣方 /承包商承包商 合合 同同 .10%的合同款待到工程完工的合同款待到工程完工1年后再支付，期間工年后再支付，期間工程運行沒有停滯或問題。程運行沒有停滯或問題。.工程完工工程完工 ！要求支付全部工程款，包括留置金要求支付全部工程款，包括留置金如如 果果 完成的工程出問題完成的工程出問題 怎怎 么么 辦辦 ?申請保函申請保函銀行保函銀行保函: 如果工程質量沒有如果工程質量沒有問題，我承諾退還留置金。問題，我承諾退還留置金。二二 進口保函進口保函 銀行應進口方的申請，向出口方開立的

25、保函，銀行應進口方的申請，向出口方開立的保函，通常指進口付款保函。主要包括付款保函，延通常指進口付款保函。主要包括付款保函，延期付款保函，租賃保函，票據保付保函。期付款保函，租賃保函，票據保付保函。1 1 付款保函付款保函(Payment Guarantee) (Payment Guarantee) 銀行應銀行應進口商或者工程業(yè)主進口商或者工程業(yè)主的申請而向的申請而向出口商或承包商出口商或承包商出具的出具的，保證，保證在出口商交貨后或工程完工后，向出口商或承包商支付貨在出口商交貨后或工程完工后，向出口商或承包商支付貨款和工程價款的款和工程價款的書面書面擔保擔保文件。文件。 適用范圍適用范圍 商

26、品貿易中，作為買方在賣方按照合同約定發(fā)貨后及時支付貨商品貿易中，作為買方在賣方按照合同約定發(fā)貨后及時支付貨款的付款保證。工程項目中，作為工程承包項下業(yè)主向承包方按款的付款保證。工程項目中，作為工程承包項下業(yè)主向承包方按期足額支付工程進度款的付款保證。期足額支付工程進度款的付款保證。所以既可以由賣方或承包商所以既可以由賣方或承包商以單據直接向銀行索取，也可以在向買方或工程業(yè)主索賠無效時以單據直接向銀行索取，也可以在向買方或工程業(yè)主索賠無效時，憑付款保函向銀行索賠。，憑付款保函向銀行索賠。 特點：特點：格式靈活多樣，適應不同需求；適用范圍廣（付款保函不僅可以格式靈活多樣，適應不同需求；適用范圍廣（

27、付款保函不僅可以用于商品貿易，還可以用于工程項目等，范圍相對信用證來說更用于商品貿易，還可以用于工程項目等，范圍相對信用證來說更為廣泛）。為廣泛）。金額期限金額期限 保函金額即合同金額，有效期為按合同規(guī)定付清價款保函金額即合同金額，有效期為按合同規(guī)定付清價款期加半個月。期加半個月。 2 2 租賃保函租賃保函 (Leasing Guarantee) (Leasing Guarantee) 在租賃業(yè)務中為了保證租金的按期償還，在租賃業(yè)務中為了保證租金的按期償還，銀行應承租人的銀行應承租人的申請而向出租人出具的，保證承租人按期支付租金的書面文件申請而向出租人出具的，保證承租人按期支付租金的書面文件

28、適用范圍適用范圍 在租賃項目中，出租方為避免承租人無法按期償還租金，在租賃項目中，出租方為避免承租人無法按期償還租金，特別是在融資租賃情況下，租期長、租賃對象的特定性等使出特別是在融資租賃情況下，租期長、租賃對象的特定性等使出租方承擔較大的風險，往往要求銀行對承租人按期償還租金進租方承擔較大的風險，往往要求銀行對承租人按期償還租金進行擔保。行擔保。 利益：利益：對承租方對承租方有利于承租方取得設備使用權；有利于承租方取得設備使用權；獲得資金融通、促進資金周轉。獲得資金融通、促進資金周轉。 對出租方對出租方便利了租賃合約的執(zhí)行；便利了租賃合約的執(zhí)行； 獲得了及時收回租金的保障。獲得了及時收回租金

29、的保障。 期限金額期限金額 全部租金金額，有時候加上利息。全部租金金額，有時候加上利息。3 延期付款保函延期付款保函銀行應買主或承包商開立的，對于延期支付或遠期支銀行應買主或承包商開立的，對于延期支付或遠期支付的合同價款以及由此產生的利息所做的一種付款保付的合同價款以及由此產生的利息所做的一種付款保證承諾。延期付款項下，擔保人保證在賣方發(fā)貨若干證承諾。延期付款項下，擔保人保證在賣方發(fā)貨若干日期后，或在承包商完成工程若干日期之后，俺合同日期后，或在承包商完成工程若干日期之后，俺合同規(guī)定，需要支付相應的利息。規(guī)定，需要支付相應的利息。使用范圍使用范圍 適用于大型機電產品，成套設備，船舶等貿適用于大

30、型機電產品，成套設備，船舶等貿易以及大型工程項目建造合同金額大，期限長。給予易以及大型工程項目建造合同金額大，期限長。給予買方或者業(yè)主延期付款的便利。買方或者業(yè)主延期付款的便利。4 票據保付保函票據保付保函 在國際工程承包和國際貿易項下的結算中，買主或業(yè)在國際工程承包和國際貿易項下的結算中，買主或業(yè)主要求以支票本票作為結算支付手段，而票據屬于商主要求以支票本票作為結算支付手段，而票據屬于商業(yè)信用，因此買方或業(yè)主須向銀行申請對賣方或者承業(yè)信用，因此買方或業(yè)主須向銀行申請對賣方或者承包商開立的保函，保證在票據到期后如果買主或業(yè)主包商開立的保函，保證在票據到期后如果買主或業(yè)主拒絕付款或無力付款，則由

31、擔保行負責償付。拒絕付款或無力付款，則由擔保行負責償付。金額金額 為票面金額為票面金額三三 對銷貿易保函對銷貿易保函定義：為對銷貿易開立的保函。進口與出口有直接關定義：為對銷貿易開立的保函。進口與出口有直接關聯的交易即為對銷貿易聯的交易即為對銷貿易類型類型 1補償貿易保函補償貿易保函 2來料加工保函來料加工保函 3來件裝配保函來件裝配保函1 補償貿易保函補償貿易保函銀行應進口設備方的請求，向供應設備方開具的書面銀行應進口設備方的請求，向供應設備方開具的書面付款保證，保證委托人在收到與補償交易合同相符合付款保證，保證委托人在收到與補償交易合同相符合的設備技術后，如果未能以設備生產的產品按照補償的

32、設備技術后，如果未能以設備生產的產品按照補償貿易合同規(guī)定返銷給供應設備方或由其指定的第三方貿易合同規(guī)定返銷給供應設備方或由其指定的第三方以償付出口設備技術的價款，又不能以外匯償付設備以償付出口設備技術的價款，又不能以外匯償付設備款以及補償期產生的利息，擔保銀行將負責償還全部款以及補償期產生的利息，擔保銀行將負責償還全部應付款項以及利息。應付款項以及利息。金額期限金額期限 保函金額為設備價款加上利息，有效期一般保函金額為設備價款加上利息，有效期一般為補償貿易合同規(guī)定的進口方交貨或付款之日，再加為補償貿易合同規(guī)定的進口方交貨或付款之日，再加上半個月。上半個月。2 來料加工保函和來件裝配保函來料加工

33、保函和來件裝配保函 在來料加工和來料裝配業(yè)務中，銀行應進料或者進件在來料加工和來料裝配業(yè)務中，銀行應進料或者進件方申請，向供料或者供件方提供銀行保函，保證進料方申請，向供料或者供件方提供銀行保函，保證進料或者進件方收到與合同相符的原料或者原件以后，如或者進件方收到與合同相符的原料或者原件以后，如果未能按該原料原件加工裝配，并按合同規(guī)定將成品果未能按該原料原件加工裝配，并按合同規(guī)定將成品交予供料或供件方，或由其指定的第三人，又不能以交予供料或供件方，或由其指定的第三人，又不能以現匯償付來料來件價款以及利息，擔保行將對其償付現匯償付來料來件價款以及利息，擔保行將對其償付金額期限金額期限 來料或者來

34、件價款加上附加利息，有效期為來料或者來件價款加上附加利息，有效期為合同規(guī)定進料或者進件方以成品償付來料或者來件價合同規(guī)定進料或者進件方以成品償付來料或者來件價款之日再加上半個月款之日再加上半個月四四 其他保函其他保函含義：非貿易性質的一切國際交往中所使用非貿易性質的一切國際交往中所使用的保函都列入其他保函之中的保函都列入其他保函之中例子例子 1 借款保函借款保函 2 關稅保付保函關稅保付保函 3 透支保函透支保函 4 保釋金保函保釋金保函1 借款保函借款保函 在國際借貸中，貸款人要求借款人提供的由銀行出具在國際借貸中，貸款人要求借款人提供的由銀行出具的保函，保證借款人一定將按借貸合約的規(guī)定償還

35、借的保函，保證借款人一定將按借貸合約的規(guī)定償還借款并支付利息。若借款人因破產，倒閉，資金周轉困款并支付利息。若借款人因破產，倒閉，資金周轉困難等原因難以償還本金和利息擔保行即代借款。難等原因難以償還本金和利息擔保行即代借款。 期限金額期限金額 借款保函金額一般為借款總額加上貸款期間借款保函金額一般為借款總額加上貸款期間產生的利息。保函自開出之日起生效，在借款人全部產生的利息。保函自開出之日起生效，在借款人全部償還借款本息之日失效。償還借款本息之日失效。借款保函借款保函 借款人借款人 國外國外 貸款銀行貸款銀行國內國內 擔保銀行擔保銀行1.申請貸款申請貸款2.申請申請3.銀行保函：擔保償銀行保函

36、：擔保償還貸款還貸款7.如果借款人拖欠，擔保銀如果借款人拖欠，擔保銀 行償還貸款。行償還貸款。6.償還貸款償還貸款2. 關稅關稅保付保付保函（保函（Customs Guarantee) 擔保銀行應進口商（含加工貿易企業(yè)）的申請而向海關出具擔保銀行應進口商（含加工貿易企業(yè)）的申請而向海關出具的、保證進口商履行繳納關稅義務的書面文件的、保證進口商履行繳納關稅義務的書面文件為關稅保函。其中為關稅保函。其中最常見的為最常見的為關稅保付保函關稅保付保函。 適用范圍：適用范圍：在國際承包工程中，承包公司在國外施工時，需在國際承包工程中，承包公司在國外施工時，需要將施工設備運往國外施工地，進口國海關對此需要

37、征收一筆關要將施工設備運往國外施工地，進口國海關對此需要征收一筆關稅，待工程完工，施工機械運回時再退還。承包公司為了避免墊稅，待工程完工，施工機械運回時再退還。承包公司為了避免墊付這一款項，常要求銀行向工程所在國海關出示擔保函，保證工付這一款項，常要求銀行向工程所在國海關出示擔保函，保證工程完工后將施工機械撤回，否則承包工程公司將補納稅款，或者程完工后將施工機械撤回，否則承包工程公司將補納稅款，或者由擔保銀行支付。由擔保銀行支付。 在舉辦國際會展時，將展品運往國外，也會發(fā)生類似情況，在舉辦國際會展時，將展品運往國外，也會發(fā)生類似情況，因此展出人也需要向銀行申請對展出國海關開立保函，保證若參因此

38、展出人也需要向銀行申請對展出國海關開立保函，保證若參展的展品未運回，而是就地出售，展出人將照章補納稅款，或者展的展品未運回，而是就地出售，展出人將照章補納稅款，或者由銀行帶其繳納義務。由銀行帶其繳納義務。 保函金額為海關規(guī)定的稅金，有效期為合同規(guī)定施工機械或保函金額為海關規(guī)定的稅金，有效期為合同規(guī)定施工機械或展品等撤離該國日加半個月。展品等撤離該國日加半個月。 3 透支保函透支保函在國外施工的承包公司或者國外的分支機構為在國外施工的承包公司或者國外的分支機構為了得到當地銀行的資金融通，在當地銀行開立了得到當地銀行的資金融通，在當地銀行開立透支賬戶時，向當地銀行提供銀行保函，保證透支賬戶時，向當

39、地銀行提供銀行保函，保證該公司未按銀行透支合約規(guī)定，及時向補足透該公司未按銀行透支合約規(guī)定，及時向補足透支金額，擔保行將代為補足。支金額，擔保行將代為補足。金額金額 為透支金額為透支金額4 保釋金保函保釋金保函 由于海事糾紛，運輸合同以及貿易合同糾紛等由于海事糾紛，運輸合同以及貿易合同糾紛等而被他國扣留的本國船只，由船方向銀行申請而被他國扣留的本國船只，由船方向銀行申請開給他國法院的保函，保證船方或者運輸公司開給他國法院的保函，保證船方或者運輸公司按法庭的判決賠償貨主損失。法院即可以以此按法庭的判決賠償貨主損失。法院即可以以此保函代替保釋金，放行扣留船只。保函代替保釋金，放行扣留船只。金額金額

40、 由當地法院確定。由當地法院確定。Concept and characteristics Contents of a standby L/CTypes Comparison with commercial L/C and L/GStandby L/C Standby letter of credit means an issuer on behalf of an applicant that represents an obligation to the beneficiary, pursuant to a complying presentation: to repay money borr

41、owed by, advanced to, for the account of the applicant; or to make payment on account of any indebtedness undertaken by the applicant；or to make payment on account of any default by the applicant in the performance of an obligation.Irrevocable formindependentdocumentaryStandbyConcept and characteris

42、tics索款要求索款要求 demand for payment demand for payment 可以是匯票或可以是匯票或其它指示、命令或付款要求其它指示、命令或付款要求違約或其它提款事由的聲明違約或其它提款事由的聲明 Statement of Statement of Default or Other Drawing Event Default or Other Drawing Event 適用規(guī)則適用規(guī)則 國際備用證慣例國際備用證慣例 ISP98, International ISP98, International Standby Practices, ICC Publication

43、 No.590Standby Practices, ICC Publication No.590Documents required under a standby L/C:開證行的名稱開證行的名稱開證日期開證日期開證申請人的名稱、開證申請人的名稱、地址地址受益人的名稱、地址受益人的名稱、地址不可撤銷的性質不可撤銷的性質金額、使用的貨幣金額、使用的貨幣對單據的要求對單據的要求到期日到期日保證文句保證文句表明適用的慣例表明適用的慣例Basic contents 履約備用證履約備用證 Performance Standby Performance Standby 預付款備用證預付款備用證Advance PaymentAdvance Payment Standby Standby 投標備用證投標備用證 Bid Bond/Tender Bond Sta