建設(shè)項目竣工決算審計報告格式

1、建設(shè)項目竣工決算審計報告格式社會中介機構(gòu)全稱審計報告*報20* 號被審計單位：*審計工程：*工程開工決算審計上海*社會中介機構(gòu)全稱關(guān)于*工程開工決算的審計報告承受青浦區(qū)審計局托付，*年*月*日至*年*月*日，我公司對*單位以下簡稱*單位負(fù)責(zé)建立的*工程以下簡稱*工程進展了開工決算審計。審計工作根據(jù)國家審計準(zhǔn)那么的規(guī)定執(zhí)行，以*單位供應(yīng)的*工程開工決算報表及相關(guān)資料為根底，根據(jù)適用期內(nèi)的建筑工程定額、取費標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，施行了現(xiàn)場勘察、檢查會計資料和其他證明材料等必要的審計程序。審計工作為本報告供應(yīng)了合理的根底。一、工程根本狀況*(可簡要表述工程建立概要)。*年*月，*審批機關(guān)以*批準(zhǔn)

2、文號文批準(zhǔn)該工程立項。*年*月，*審批機關(guān)以*批準(zhǔn)文號文批準(zhǔn)了工程可行性討論報告，批準(zhǔn)工程總投資*萬元，資金來源為：*。*年*月，*審批機關(guān)以*文批準(zhǔn)了工程初步設(shè)計，主要內(nèi)容是：*，建筑面積為*平方米相關(guān)建立規(guī)模狀況。概算總投資*萬元，資金來源為：*。該工程于*年*月開工，*年*月開工。工程由*單位負(fù)責(zé)設(shè)計，*單位負(fù)責(zé)施工、*單位進展監(jiān)理。*。*單位應(yīng)對所供應(yīng)的本次審計的會計資料和其他證明材料的真實性、完好性負(fù)責(zé)。我公司已收到該單位(工程)法定代表人*同志和財務(wù)主管*同志簽署的對所供應(yīng)的會計資料和相關(guān)材料的真實性、完好性的承諾。二、審計結(jié)果和評價依據(jù)*單位上報的該工程開工決算報表反映，至*年*

3、月*日，該工程完成投資*萬元，其中：建安工程投資*萬元，設(shè)備投資*萬元，待攤投資*萬元，其它投資*萬元，*。經(jīng)審計，該工程實際完成投資額為*萬元不含待報批的*投資工程*萬元，其中：建安工程投資*萬元，設(shè)備投資*萬元，待攤投資*萬元，其它投資*萬元。工程到位資金*萬元，其中：* 審計結(jié)果說明，*對工程建立建成后所發(fā)揮的作用、工程內(nèi)掌握度的建立和執(zhí)行等審計涉及的事項作評價。如：*醫(yī)院病房樓工程的建成，使得*醫(yī)院的開放床位由原來的*張增加至*張，核定床位增加到*張，醫(yī)院業(yè)務(wù)明顯增長；中醫(yī)藥的效勞人群不斷擴大，緩解了該地區(qū)就醫(yī)困難的場面，并產(chǎn)生了良好的經(jīng)濟和社會效益。審計結(jié)果說明，*工程的會計核算根本

4、遵循了相關(guān)會計準(zhǔn)那么和會計制度的規(guī)定，開工決算報表根本真實依據(jù)審計的狀況評價真實、根本真實或不真實地反映了工程的投資狀況，但在*、*如：工程本錢核算、招投標(biāo)管理等方面還存在一些問題。三、審計查出問題及處理懲罰看法一*1、*依據(jù)*號第*條“*的規(guī)定，*。2、*依據(jù)*號第*條“*的規(guī)定，*。此處反映的是審計查出的被審計單位違背國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的事實和定性、處理懲罰打算以及法律、法規(guī)、規(guī)章根據(jù)，對被審計單位提出的改良管理的看法建議，以及有關(guān)移送處理等。在問題的排列上應(yīng)依據(jù)審計查出問題的性質(zhì)歸納，包括：多計工程投資，以及工程管理方面存在的局部單項工程間投資調(diào)劑未報批、未按規(guī)定公開招投標(biāo)

5、等。如：應(yīng)按審計施行方案的審計重點對以下六個方面進展審計和定性。一、建立程序方面存在的問題一開工前審批程序方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：1.建立工程審批手續(xù)不齊全。2.建立程序不合規(guī)。如：審批程序倒臵、越權(quán)審批、肢解工程分批上報躲避審批。3、工程工程邊勘察、邊設(shè)計、邊施工。4、工程工程邊審批、邊設(shè)計、邊建立。5、先開工，后申請施工答應(yīng)證。6、工程開工未獲得施工答應(yīng)證。二開工驗收階段程序方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：1、未按規(guī)定程序施行完好驗收。包括批準(zhǔn)的建立規(guī)模、數(shù)量、質(zhì)量、消防、環(huán)保等驗收。2、未按規(guī)定完成全部驗收或驗收不合格便投入用法。如：xx高架工程，在防噪設(shè)施返工、補裝等環(huán)保驗收不

6、合格的狀況下便投入用法。3、開工檔案編制不完好。4、未按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。二、建立資金來源、用法和管理方面存在的問題(一)建立資金來源及到位方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：1資金的來源不合規(guī)。2工程資本金未準(zhǔn)時到位或缺乏額到位。3配套資金未落實或不準(zhǔn)時或不按比例到位。二資金管理和用法方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：1以各種方式抽逃工程資本金。主要發(fā)生在經(jīng)營性工程，如：高速大路建立公司。2國債專項資金未專戶存儲、單項核算。3擠占、挪用、截留、滯留建立工程資金。表現(xiàn)形式多樣。三、工程招投標(biāo)、承發(fā)包及合同執(zhí)行方面存在的問題一工程招投標(biāo)方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：1根據(jù)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進展公開招投

7、標(biāo)而不公開招投標(biāo)或?qū)嵭醒堈袠?biāo)。未在規(guī)定的媒介發(fā)布招標(biāo)公告。2局部工程工程、設(shè)備未進展招投標(biāo)。3按規(guī)定應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的工程工程化整為零，躲避招標(biāo)。4到達規(guī)定規(guī)模應(yīng)招標(biāo)的勘測、設(shè)計、監(jiān)理以及大宗通用設(shè)備、材料和附屬工程不進展招標(biāo)。施工200萬元、貨物100萬元、效勞50萬元、總投資3000萬元5建立單位未到建立管理部門備案自行發(fā)包。6工程實行總承包招標(biāo)時，未包括在總承包范圍內(nèi)的貨物到達國家規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的不按規(guī)定招標(biāo)。應(yīng)當(dāng)由工程建立工程招標(biāo)人依法組織招標(biāo)7工程實行總承包招標(biāo)時，以暫估價形式包括在總承包范圍內(nèi)的貨物到達國家規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的不按規(guī)定招標(biāo)。應(yīng)當(dāng)由總承包中標(biāo)人和工程建立工程招標(biāo)人共同依法組織招標(biāo)二

8、工程承發(fā)包方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：1未按招投標(biāo)文件的內(nèi)容簽訂合同。如xx港口工程，轉(zhuǎn)變清單計價方式，造成工程本錢增加。2未按中標(biāo)金額簽訂合同。3以補充協(xié)議的形式更改原合同。4合同條款商定不嚴(yán)謹(jǐn)，造成本錢增加。xx醫(yī)院工程，清單招標(biāo)，材料單價暫定，合同商定按施工期市場材料均價結(jié)算，結(jié)果因裝飾工程調(diào)整方案等造成工期延長，適逢材料漲價，導(dǎo)致結(jié)算材料均價進步，增加了工程建立本錢。(5)總包單位違規(guī)轉(zhuǎn)包、建立單位將已招標(biāo)的工程再進展指定分包。(6)將工程勘察、設(shè)計、施工發(fā)包給不具備條件的單位。如xx 工程，主體是鋼構(gòu)造，但總包單位沒有鋼構(gòu)造資質(zhì)，因此分包出去，這與規(guī)定不符，錯在確定的總包單位就不

9、符合要求。(7) 低資質(zhì)、無資質(zhì)的施工企業(yè)、個人借用有資質(zhì)的施工企業(yè)的資質(zhì)證書、營業(yè)執(zhí)照承包工程。如：青藏大路改建工程線索是來做說明的人無合同單位工作證、對合同單位的地址和管理人員等根本狀況均不理解，審計產(chǎn)生疑心，再追查深究結(jié)果為轉(zhuǎn)包。三合同執(zhí)行方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：1勘察、設(shè)計等效勞詢問單位履行合同效勞不到位，造成工程本錢增加。2勘察、設(shè)計、監(jiān)理等效勞性單位取費標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī)。3超合同付款造成損失。4滯后付款造成工期延誤。5未預(yù)留質(zhì)量保證金或預(yù)留比例不夠。質(zhì)量保證金原為3%，新規(guī)定為5%。6支付合同進度款未按合同商定抵扣預(yù)付款。四、概算執(zhí)行及投資掌握方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：1、

10、未經(jīng)原審批單位批準(zhǔn)，自行變更設(shè)計擴大建立規(guī)模。2、任意變更設(shè)計，未作工程量及造價增減分析，投資失控，造成打破總概算。3、擅自進步建立標(biāo)準(zhǔn)，如進步裝修標(biāo)準(zhǔn)，造成超概算。4、超規(guī)模，超批準(zhǔn)建筑面積和用地面積，造成超概算。留意：比照面積要用規(guī)劃驗收測定的建筑面積與批準(zhǔn)建立規(guī)模比擬。5、概算外投資。有因原概算漏項造成的，也有擅自增加概算外工程投資造成的。五、工程結(jié)算方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：1、多計待攤投資。1將攤派、捐贈的費用列待攤投資；2將超支的福利費在開工決算時計入投資；3將試運行期完畢以后的利息費用計入工程建立本錢；4將超支的業(yè)務(wù)款待費列待攤投資；管理費的10%限額；5將超標(biāo)的人員津貼費

11、列待攤投資；6將超支的管理費列待攤投資或計提建立單位管理費要按實列支。2、在辦理開工決算時，虛列尾工工程工程或金額。3、將主管部門購臵的固定資產(chǎn)、辦公用設(shè)備等計入建立本錢。4、工程建立期間的存款利息收入未沖減工程本錢。5、經(jīng)營性工程在建立期間的財政貼息資金未沖減工程本錢。6、將試運行期完畢以后的長期借款利息費用計入工程建立本錢。7、將結(jié)余資金用于其他非生產(chǎn)建立工程或其他支出。8、將工程建立期間各項索賠以及違約金等其他收入沖減管理費用。9、多計工程量、多計材料價差、多計誤工補償?shù)鹊仍斐啥嘤嫻こ探Y(jié)算。重點抽審設(shè)計變更、簽證、合同條款與結(jié)算原那么的全都性，發(fā)覺多計工程投資。六、建立工程內(nèi)部管理方面存

12、在的問題常見問題表現(xiàn)形式：1、內(nèi)掌握度不健全，包括工程管理人員崗位設(shè)臵、各項內(nèi)控管理審批制度等。2、因內(nèi)掌握度不健全造成管理混亂、工作效率低、相關(guān)備查資料缺失等問題。3、應(yīng)實行而未實行施工監(jiān)理。4、未辦理質(zhì)量監(jiān)視手續(xù)或手續(xù)不全。5、工程質(zhì)量管理內(nèi)掌握度不健全。6、無專職平安管理人員或?qū)Ｂ毱桨踩藛T無相應(yīng)資格。7、建立工程平安措施與建立工程不同步。8、合同工期或方案工期不合理，造成實際施工進度與方案進度不符。9、任意提早或壓縮工期，增加工程本錢，造成工程質(zhì)量問題。10、概算編制不合理，造成概算執(zhí)行不到位或超概算。11、材料選購、價款支付掌握制度不健全，造成工程建立本錢增加。12、開工決算掌握制度不健全、編制不標(biāo)準(zhǔn)。13、中介審價或投資財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)職責(zé)履行