20XX年0817基本建設(shè)竣工決算報告編制辦法 (2)

1、20xx年0817基本建設(shè)竣工決算報告編制辦法 aa集團公司基本建設(shè)工程項目竣工決算報告編制辦法（試行） 第一章總則 第一條為加強aa集團公司（以下簡稱集團公司）基本建設(shè)工程竣工決算報告的編報和管理工作，做到規(guī)范化、標準化和科學(xué)化，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司實際情況，制定本辦法。 第二條本辦法所稱基建項目是指列入集團公司基本建設(shè)投資計劃的所有新建、擴建、改建、恢復(fù)和遷建的火電、水電、風(fēng)力、生物質(zhì)、核電、潮汐、地?zé)岬入娏窘ㄔO(shè)工程項目。非電基本建設(shè)工程項目、技改及小型基建項目參照本辦法執(zhí)行。 第三條本辦法適用于集團公司及各分、子公司，各基層企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）。各企業(yè)基本建

2、設(shè)項目竣工以后，均須按照本辦法編制竣工決算報告。 第四條基本建設(shè)工程竣工決算報告是綜合反映基建工程項目從工程籌建到竣工決算日，實際發(fā)生的全部建設(shè)資金的投資用向、投資效果和建設(shè)經(jīng)驗的總結(jié)性文件；是考核工程設(shè)計概算的執(zhí)行情況，分析工程建設(shè)成本，移交生產(chǎn)單位登記、核算資產(chǎn)等的主要依據(jù)。 從工程籌建開始，在日常會計核算中，就要全面考慮到編制竣工結(jié)算的要求，為將來編制竣工決算創(chuàng)造條件。 第二章編制依據(jù) 第五條編制竣工決算的概算價值，以有權(quán)主管機關(guān)最終正式批準的執(zhí)行概算數(shù)為依據(jù)。 第六條竣工決算的實際價值，以會計帳面數(shù)據(jù)為依據(jù)。第七條各項技術(shù)經(jīng)濟指標和主要材料消耗數(shù)據(jù)，以各有關(guān)職能部門提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)。

3、第八條固定資產(chǎn)名稱以集團公司固定資產(chǎn)目錄的要求列示為依據(jù)。 第九條預(yù)計未完工程，控制在總概算的5以內(nèi)。 第三章編制準備工作 第十條各企業(yè)必須加強竣工決算的組織、協(xié)調(diào)工作。成立竣工決算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，竣工決算以財務(wù)部門為主，工程、計劃、物資等有關(guān)部門派員參加，積極配合，及時提供有關(guān)資料，以滿足竣工決算報告編報的需要。 第十一條財務(wù)部門要建立科學(xué)合理的會計科目和賬戶核算體系，為竣工決算的編制提供基礎(chǔ)條件。 第十二條建立各種設(shè)備臺賬。電力設(shè)備占總投資的比重較大，設(shè)備的品種、規(guī)格、數(shù)量繁多，建設(shè)單位應(yīng)建立臺賬進行輔助管理，對每臺設(shè)備從開始訂貨到交付使用，建立一個完整的檔案，包括設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量

4、、價值、訂貨、到貨、驗收、付款、領(lǐng)用和交付使用等內(nèi)容，并做好必要的文字記錄。 第十三條收集整理相關(guān)資料，包括： （一）可行性研究報告及工程核準文件; （二）批準的設(shè)計資料; （三）概算或調(diào)整概算的批準文件及相對應(yīng)的概算書; （四）批準的施工圖預(yù)算; （五）工程項目投資計劃、資金來源及資金到位情況; （六）工程質(zhì)量鑒定有關(guān)資料; （七）有關(guān)工程結(jié)算資料及審核（審計）意見書； （八）工程設(shè)備、材料清冊; （九）工程建造合同、物資采購合同、勘測、設(shè)計合同、工程監(jiān)理合同等和有關(guān)工程招投標的資料等; （十）不需要安裝的機械設(shè)備、生產(chǎn)工器具及家具、購進的無形資產(chǎn)以及形成的其他資產(chǎn)的輔助登記臺帳; （十一）

5、有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟指標的計劃和實際數(shù)，開、竣工報告等資料; （十二）有關(guān)的財務(wù)管理辦法和會計核算資料; （十三）其他有關(guān)資料。 第十四條財務(wù)部門的準備工作。財務(wù)部門是編制竣工決算報告工作的主要責(zé)任部門，在編制竣工決算前，應(yīng)做好以下工作： 1.對整個工程建設(shè)資金的籌集與使用，財務(wù)收支情況進行全面的整理和核對。 2.及時清理各項往來款項，落實債權(quán)債務(wù)，防止工程結(jié)束后無人處理。 3.工程竣工，要督促有關(guān)部門進行倉庫盤點和現(xiàn)場清理工作，及時處理剩余的工程物資，多余的設(shè)備、材料要全部退庫。 4.做好其他費用項目的分析分攤工作。其他費用項目，因其性質(zhì)不同，財務(wù)上有各種不同的處理方式，對于要增加固定資產(chǎn)價值但分不

6、出為哪一個工程項目支付的需要分攤的共同費用，需要按其不同性質(zhì)，做出不同的分攤方法。 第四章編制內(nèi)容 第十五條竣工決算的費用構(gòu)成，包括從工程籌建開始到竣工驗收的全部費用支出： （一）建筑工程費 （二）安裝工程費 （三）設(shè)備購置費 （四）其他費用（包括：建設(shè)工程前期費、編制年價差） （五）基本預(yù)備費 （六）建設(shè)期貸款利息 第十六條竣工決算報告一般由以下部分組成： （一）竣工決算報告封面 （二）竣工決算報告目錄 （三）竣工工程全景或主體工程彩照 （四）審計報告 （五）項目核準、概算批復(fù)文件和竣工驗收報告 （六）竣工決算報告情況說明書 （七）報表編制說明 （九）全套竣工決算報表 （十）其他 第十七條竣

7、工決算報告情況說明書，是總括反映工程建設(shè)成果和經(jīng)驗，全面考核與分析工程投資與造價的書面總結(jié)，是竣工決算的重要組成部分。其主要內(nèi)容包括： （一）工程項目概況。從項目的批準單位、日期、文號、工程建設(shè)起止時間、質(zhì)量、安全、完成工作量、主要設(shè)備、材料消耗量等方面進行說明。 （二）工程總體評價。從工程造價、實際投資與概算投資的比較、歷年資金來源和資金占用情況、投資效益、新增生產(chǎn)能力、主要技術(shù)經(jīng)濟指標和決算情況等方面進行分析說明。 （三）工程施工管理情況包括施工過程中發(fā)生的問題和解決辦法，施工技術(shù)組織措施情況，采用的先進科學(xué)技術(shù)，取得的經(jīng)驗和教訓(xùn)。 （四）財務(wù)管理情況包括工程建設(shè)過程中采取的規(guī)章制度、財務(wù)

8、管理方法;控制工程投資、節(jié)約建設(shè)資金，提高經(jīng)濟效益等方面所作的工作。 （五）大事記。是基本建設(shè)項目的歷史性記錄，要把建設(shè)期間包括籌備建設(shè)期間，建設(shè)單位本身的重大事情記錄下來，按時間順序進行編纂。 第十八條報表編制說明的主要內(nèi)容： （一）會計帳務(wù)處理、主要費用組成及其他費用分攤原則。 （二）審計提出問題的處理情況。 （三）物資清理和債權(quán)債務(wù)清理情況。 （四）結(jié)余資金處理情況。 （五）預(yù)留未完工程的簡要說明。 （六）其他需要說明的問題。 第十九條竣工決算報表。分為四部分，共十四種 （一）竣工工程概況表 1.“火電竣工工程概況表”，“竣建011表”2.“水電竣工工程概況表”，“竣建012表”3.“風(fēng)

9、電竣工工程概況表”，“竣建013表” （二）竣工工程決算表 1.“竣工工程決算一覽表”，“竣建02表”2.“預(yù)計未完收尾工程明細表”，“竣建021表”3.“其他費用明細表”，“竣建03表” （三）移交資產(chǎn)表 1.“移交其他單位的資產(chǎn)明細表”，“竣建04表”2.“移交生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)總表”，“竣建05表”3.“移交使用的房屋建筑物一覽表”，“竣建051表”4.“移交使用的資產(chǎn)安裝設(shè)備一覽表”，“竣建052表”5.“移交使用的資產(chǎn)不需要安裝設(shè)備、工具、器具及家具一覽表”，“竣建053表” 6.隨機備品、及工器具一覽表（無價值量）“竣建054表” 7.“移交使用的資產(chǎn)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)一覽表”，“

10、竣建055表” （四）竣工工程財務(wù)決算表 1.“竣工工程財務(wù)決算表”，“竣建06表” 第五章編制要求 第二十條基本建設(shè)電工程項目，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的報表格式和內(nèi)容編制竣工決算報告，不得隨意減少應(yīng)編制的表格和內(nèi)容。 第二十一條竣工決算報告是建設(shè)項目重要的經(jīng)濟檔案，表格中所列數(shù)據(jù)必須與有關(guān)部門核實，根據(jù)財務(wù)帳面數(shù)字如實填報，做到帳實相符，帳表相符。 第二十二條竣工決算報告編報口徑，應(yīng)遵循一個概算范圍內(nèi)的工程項目編制一個竣工決算報告的原則。 第二十三條單臺機組完工投產(chǎn)后，應(yīng)及時完成單臺機組估價測算工作，并據(jù)此編制單機預(yù)決算報告，并據(jù)此辦理資產(chǎn)估價轉(zhuǎn)增手續(xù)，在當(dāng)月完成資產(chǎn)轉(zhuǎn)增工作。如單臺機組在月末投產(chǎn)

11、，而導(dǎo)致無法及時在當(dāng)月轉(zhuǎn)增資產(chǎn)的，應(yīng)在次月完成單機預(yù)決算報告。 單臺機組預(yù)決算報告由單臺機組預(yù)決算報告、單臺機組預(yù)決算報告編制說明、單臺機組預(yù)決算資產(chǎn)估價測算表、單臺機組預(yù)決算轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)一覽表組成。 第二十四條竣工決算報告以項目單位編制為主，在時間緊、項目多的情況下，可以由集團公司，分、子公司委托社會中介機構(gòu)編制。 第二十五條竣工編報時間。編報時間從最后一臺機組竣工之日起6個月內(nèi)辦理竣工決算。項目單位應(yīng)在規(guī)定的竣工決算編制期限內(nèi)保質(zhì)保量地完成。 第六章編制方法和說明 第二十六條竣建01表“竣工工程概況表” （一）本表反映基建竣工工程的基本情況，主要技術(shù)經(jīng)濟指標等，細分為火電、水電和風(fēng)電竣工工

12、程概括表。 （二）本表主要根據(jù)最終批準的設(shè)計文件、投資計劃、會計核算以及統(tǒng)計等有關(guān)資料填列。 （三）“建設(shè)性質(zhì)”按新建、擴建、改建、遷建和恢復(fù)建設(shè)等分類填列。 （四）“主要工程特征”應(yīng)根據(jù)設(shè)計文件及最終實際情況填列。 （五）“工程進度”欄中"開工日期"根據(jù)上級批準的開工報告按建筑、安裝最先一個永久性工程項目開工日期填列;“竣工日期”按整個項目竣工驗收報告日期填列。 （六）“概算投資”欄中概算總投資按最終批準的概算數(shù)填列，應(yīng)與“竣建02表”的“投資合計”行的概算合計數(shù)相符。 “實際投資”按會計核算資料填列，應(yīng)與“竣建02表”的“投資合計”行的實際合計數(shù)相符。 “招標總額”根據(jù)

13、中標單位與建設(shè)單位簽訂的招投標協(xié)議書金額匯總填列，包括工程招標、物資招標、技術(shù)招標。 “固定資產(chǎn)形成率”=實際移交使用的固定資產(chǎn)÷實際投資完成額×100% （七）“工程質(zhì)量鑒定”應(yīng)根據(jù)竣工驗收報告中有關(guān)工程質(zhì)量鑒定情況填列。 第二十七條竣建02表“竣工工程決算一覽表”本表反映竣工工程概算執(zhí)行與實際投資完成情況，工程投資的節(jié)約與超支及各部分組成比例并據(jù)以計算交付使用資產(chǎn)價值。 （一）“項目”欄，應(yīng)先按總概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，然后再按批準概算擴大單位工程項目填列。 （二）本表概算價值、實際價值部分按批準該算、工程會計核算賬戶累計額及各種輔助登記簿分析填列，按橫向劃分擴大單

14、位工程，縱向劃分建筑、安裝、設(shè)備、其他費用一一對應(yīng)填列。 （三）概算中所列“基本預(yù)備費”和“價差預(yù)備費”在本表概算價值欄中"其他費用"欄填列其概算數(shù)，實際價值欄不填（在實際價值中的有關(guān)工程項目、費用中己包括了經(jīng)批準動用的基本預(yù)備費和價差預(yù)備費）。 （四）“預(yù)計未完工程”行，根據(jù)“預(yù)計未完工程表”的合計數(shù)填列。 （五）本表的“合計”，“投資合計”，“移交生產(chǎn)的資產(chǎn)總值”。這三者的概念是： 1.“合計”是指構(gòu)成工程投資完成額的基建支出，是概算動態(tài)總投資對應(yīng)的內(nèi)容。 2.“投資合計”是“合計”數(shù)加概算外的融資掛賬利息、匯兌損益，也構(gòu)成工程的投資完成額。 3.“移交生產(chǎn)的資產(chǎn)總值”

15、等于投資合計減去移交其他單位的資產(chǎn)加上不構(gòu)成工程投資完成額的移交生產(chǎn)的鋪底流動資金、庫存設(shè)備、庫存專用材料、結(jié)余貨幣資金。應(yīng)與均建05表的“移交生產(chǎn)的資產(chǎn)總值”合計數(shù)一一對應(yīng)。第二十八條竣建02-1表“預(yù)計未完收尾工程明細表”。本表反映已通過竣工驗收，但尚有少量尾工需要繼續(xù)完成，預(yù)計的未完工程全部投資。按概算所列單項或分部工程及計劃所需投資數(shù)填列。本表的合計數(shù)應(yīng)與竣建02表“預(yù)計未完工程”行相符。 第二十九條竣建03表“其他費用明細表”。本表反映列入概算的其他費用支出。其他費用凡能直接確定分配對象的可以直接分攤計入，不能直接分配的費用要按規(guī)定進行分攤。 （一）“其他費用項目”按照概算中所列項目

16、填列?！案潘銛?shù)”欄的數(shù)字應(yīng)與竣建02表“竣工工程決算一覽表”的“其他費用”欄的概算數(shù)相符。 （二）“需分攤部分”是指難以分清工程項目對象，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)按工作量的比例分攤計入工程造價中的共同費用。 （三）“需分攤部分”合計數(shù)，應(yīng)與竣建05表“移交生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)總表”中的“攤?cè)胭M用”合計數(shù)相符。 （四）分攤方法。應(yīng)以工程實際完成的價值量，作為分攤各項費用的計算基數(shù)，如按實際價值量有困難，也可按概算價值量作為分攤各項費用的計算基數(shù)。如果分攤到房屋及建筑物和安裝機械設(shè)備工程的費用，可先按這二大類價值量求得一個比例，分攤到這二個大類，然后再按各自價值量的比率進行第二次分攤工程明細項目中去。 （五）建設(shè)

17、場地占用清理費應(yīng)直接分攤到房屋及建筑物工程項目對象中。 （六）應(yīng)由房屋及建筑物，需安裝的機械設(shè)備工程項目共同負擔(dān)的費用內(nèi)容是：建設(shè)單位管理費（其中：屬于固定資產(chǎn)購置的本表不反映）、貸款利息、勘察設(shè)計費。 （七）“研究試驗費”直接攤?cè)胗嘘P(guān)研試服務(wù)對象。 （八）“聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費”可根據(jù)安裝工作量直接攤?cè)氚惭b工程中。 （九）購入不需要安裝的機械設(shè)備、工器具及家具、無形資產(chǎn)以及長期待攤費用不分攤其他費用。 第三十條竣建04表“移交其他單位的資產(chǎn)明細表”。本表反映工程項目發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)投資額的經(jīng)批準撥給其他單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。 本表應(yīng)按移交的單位、內(nèi)容、明細項目填列。本表合計數(shù)應(yīng)與竣建

18、02表“移交其他單位資產(chǎn)”行數(shù)據(jù)相符。 第三十一條竣建05表“移交生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)總表”，是竣建051表、竣建052表、竣建053表、竣建054表、竣建055表的匯總表，其數(shù)值來源于相對應(yīng)明細表的合計數(shù)。本表的“建筑工程費”、“設(shè)備價值”、“設(shè)備基座”、“安裝費用”、“應(yīng)計入交付使用財產(chǎn)的費用”和“交付使用財產(chǎn)價值”的各欄合計數(shù)應(yīng)與竣建02表的各相關(guān)欄數(shù)字相符。 第三十二條竣建051表“移交使用的房屋建筑物一覽表”，本表按照固定資產(chǎn)登記對象填列。本表中“建筑費用”各行應(yīng)根據(jù)會計核算實際發(fā)生數(shù)，分別“建筑物”和“房屋”逐行計算填列。本表中“其他費用”是根據(jù)“竣建031表”所列應(yīng)攤?cè)虢ㄖこ痰钠渌M用，按全部建筑物、房屋的建筑費用的價值平均分攤，以便計入每一建筑物、房屋的價值之內(nèi)。 第三十三條竣建052表“移交使用的資產(chǎn)安裝設(shè)備一覽表”，本表反映全部需要安裝的機械設(shè)備的價值構(gòu)成等實際情況。 （一）本表應(yīng)參照固定資產(chǎn)登記對象分行填列。 （二）本表“設(shè)備價值”各行應(yīng)根據(jù)會計核算資料填列。其中包括設(shè)備原價、運雜費、采保費等如系進口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅、手續(xù)費等有關(guān)費用。 （三）本表的“安裝費用”的填列方法。如安裝費用中有電纜、接地等費用，應(yīng)直接