一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程【精品企業(yè)內(nèi)控管理資料】

1、一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)流程范圍1所涉及的業(yè)務(wù)范圍項(xiàng)目立項(xiàng)；下達(dá)投資計(jì)劃；選擇設(shè)計(jì)單位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對(duì)合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織采購；對(duì)購入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價(jià)金額進(jìn)行檢驗(yàn)并對(duì)相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；在建工程的相關(guān)會(huì)計(jì)處理；監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施并適時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；進(jìn)行工程審計(jì)；向供應(yīng)商支付貨款；對(duì)賬；竣工決算。2所涉及的部門范圍財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、采購部門、建設(shè)部門、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、運(yùn)行維護(hù)部門、計(jì)劃部門、項(xiàng)目管理部門和其他有資本性支出需求的部門二、目標(biāo)1注重工程形象進(jìn)度與財(cái)務(wù)發(fā)生數(shù)

2、相互匹配，保證資本性支出項(xiàng)目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，做到及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；2確保已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程被及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；3設(shè)備采購及項(xiàng)目相關(guān)招標(biāo)行為規(guī)范、過程公開、競(jìng)爭(zhēng)公平、裁決公正，符合公司管理制度、國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)國(guó)際慣例的要求。三、風(fēng)險(xiǎn)1實(shí)際發(fā)生的資本性支出未能在賬上及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映；2在建工程已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)賬目，以及已估價(jià)入賬，但久拖未辦理正式?jīng)Q算導(dǎo)致固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確；3固定資產(chǎn)的購建成本和時(shí)間記錄不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊以及利潤(rùn)表中的折舊費(fèi)用等科目不準(zhǔn)確；4其他

3、不符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理；5未遵守合同條款要求；未遵循有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項(xiàng)目停滯或政府處罰。四、相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和應(yīng)付賬款五、流程概述本手冊(cè)將資本性支出分為一般工程資本性支出、應(yīng)急工程資本性支出、零星固定資產(chǎn)采購和切塊規(guī)模管理。一般工程資本性支出是指規(guī)模較大且復(fù)雜的工程項(xiàng)目，各種審批手續(xù)比較全面；應(yīng)急工程資本性支出是指由于市場(chǎng)或者網(wǎng)絡(luò)的原因需要快速反應(yīng)的工程項(xiàng)目，各種審批手續(xù)不能缺少，但有些手續(xù)可以同時(shí)進(jìn)行；零星固定資產(chǎn)采購是指非項(xiàng)目下的生產(chǎn)用或者管理用固定資產(chǎn)的采購；切塊規(guī)模管理是指地市分公司或者省市子公司各部門按省市子公司規(guī)定的資金用途自行

4、建設(shè)的項(xiàng)目。固定資產(chǎn)改良支出涵蓋在資本性支出流程中。固定資產(chǎn)改良支出是指發(fā)生的改(擴(kuò))建支出達(dá)到對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值的20%及以上，或者經(jīng)過改(擴(kuò))建后，對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的使用壽命延長(zhǎng)二年及以上；或者經(jīng)過改(擴(kuò))建后，對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)改變?cè)行再|(zhì)和用途的相關(guān)支出。1立項(xiàng)根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的差異，可以通過兩種方式進(jìn)行立項(xiàng)，即通過填報(bào)立項(xiàng)申請(qǐng)表立項(xiàng)或者通過實(shí)施可行性研究立項(xiàng)。填報(bào)立項(xiàng)申請(qǐng)表是指項(xiàng)目發(fā)起單位或者部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求與現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)容量，提出項(xiàng)目意向，填報(bào)立項(xiàng)申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后提交給網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人會(huì)同計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表進(jìn)行審核。審核通過后，根據(jù)項(xiàng)目的

5、金額與性質(zhì)不同，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)予以審批。地市分公司項(xiàng)目發(fā)起部門填報(bào)的立項(xiàng)申請(qǐng)表在經(jīng)過該部門和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后，還應(yīng)由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱。審閱無誤后，地市分公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門再將立項(xiàng)申請(qǐng)表上報(bào)省市子公司的網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門，由省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門會(huì)同計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表進(jìn)行審批，然后根據(jù)項(xiàng)目金額與性質(zhì)的不同，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)予以審批。實(shí)施項(xiàng)目可行性研究是指項(xiàng)目發(fā)起單位或者部門提出意向，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織或者委托相關(guān)部門組織實(shí)施項(xiàng)目可行性研究。按照項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的不同，可行性研究應(yīng)由有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位編制?？尚行匝芯繄?bào)告應(yīng)該由編制單位蓋章確認(rèn)并提交可行性研究評(píng)審

6、會(huì)議評(píng)審。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織可行性研究評(píng)審會(huì)議，評(píng)審人員包括計(jì)劃、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的人員和專家。評(píng)審會(huì)議應(yīng)形成評(píng)審紀(jì)要，由參與評(píng)審的全體人員簽名確認(rèn)。項(xiàng)目可行性研究評(píng)審紀(jì)要由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。審核無誤后，網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門擬定可行性研究報(bào)告批復(fù)，將項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、評(píng)審紀(jì)要、和擬定的可行性研究報(bào)告批復(fù)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人進(jìn)行審批。審批后，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門將項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及審批的相關(guān)資料留檔，在相應(yīng)的工程開始以后，轉(zhuǎn)交項(xiàng)目管理部門留檔。如果項(xiàng)目是通過項(xiàng)目申請(qǐng)表審批立項(xiàng)的，在公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批同意后，計(jì)劃部門編制設(shè)計(jì)任務(wù)書并下達(dá)給項(xiàng)目管理部門；如果項(xiàng)目是通過可行性研究審批立項(xiàng)的，

7、在公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人批復(fù)可行性研究以后，計(jì)劃部門將可行性研究批復(fù)轉(zhuǎn)發(fā)給項(xiàng)目管理部門，以替代設(shè)計(jì)任務(wù)書。如果項(xiàng)目可行性研究沒有通過審批，則可行性研究的相關(guān)費(fèi)用從成本費(fèi)用中列支。2確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和專職工程財(cái)務(wù)人員計(jì)劃部門下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)書或者轉(zhuǎn)發(fā)可行性研究批復(fù)后，為保證項(xiàng)目實(shí)施過程中各項(xiàng)工作銜接得當(dāng)，項(xiàng)目管理部門需要確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)在項(xiàng)目實(shí)施過程中的各項(xiàng)管理工作。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門需要安排專職工程財(cái)務(wù)人員，與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通協(xié)調(diào)，做好項(xiàng)目的核算與財(cái)務(wù)管理工作。3確定設(shè)計(jì)單位立項(xiàng)申請(qǐng)表/項(xiàng)目可行性研究報(bào)告審批通過后，由項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織財(cái)務(wù)等相關(guān)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)

8、單位進(jìn)行初步設(shè)計(jì)。按照項(xiàng)目規(guī)模和工程性質(zhì)的不同，項(xiàng)目管理部門可以按規(guī)定通過指定或者招標(biāo)的方式確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位。招標(biāo)程序參照流程1.1。4初步設(shè)計(jì)及審批確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位以后，設(shè)計(jì)單位按照規(guī)定的內(nèi)容對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步設(shè)計(jì)，并提交初步設(shè)計(jì)文本。收到初步設(shè)計(jì)文本，項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織財(cái)務(wù)等相關(guān)部門召開初步設(shè)計(jì)評(píng)審會(huì)議，審核初步設(shè)計(jì)文本并編制評(píng)審會(huì)議紀(jì)要，由與會(huì)人員簽字確認(rèn)。評(píng)審會(huì)議紀(jì)要出具以后，項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位擬定初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件，附初步設(shè)計(jì)文本和評(píng)審會(huì)議紀(jì)要，由項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人會(huì)簽，然后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。如果項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算金額超過設(shè)計(jì)

9、任務(wù)書或者可行性研究報(bào)告批復(fù)金額的一定比例，則項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位要重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。初步設(shè)計(jì)會(huì)審后，由項(xiàng)目管理部門將初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料轉(zhuǎn)給建設(shè)部門留檔。依據(jù)工程項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的不同，項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位可以將初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)(詳見本流程第11款)合并成一階段設(shè)計(jì)。一階段設(shè)計(jì)的流程與初步設(shè)計(jì)基本相同。5下達(dá)投資計(jì)劃初步設(shè)計(jì)審批以后，計(jì)劃部門制訂投資計(jì)劃。投資計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批，然后下達(dá)項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)投資計(jì)劃，及時(shí)籌集建設(shè)資金，保證項(xiàng)目資金如期到位。6確定施工、監(jiān)理單位項(xiàng)目管理部門或者其委

10、托的建設(shè)單位選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位范圍，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項(xiàng)目，必須實(shí)行監(jiān)理制度。按規(guī)定必須實(shí)行招標(biāo)方式的，應(yīng)采取招標(biāo)方式確定施工、監(jiān)理單位。招標(biāo)程序參照流程1.1。項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位通過招標(biāo)選取一定數(shù)量的推薦單位后，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。7設(shè)備物資采購初步設(shè)計(jì)完成以后，由建設(shè)部門或者建設(shè)單位提供設(shè)備物資采購清單，采購部門按規(guī)定程序確定設(shè)備供應(yīng)商，并簽訂設(shè)備采購合同。設(shè)備物資采購流程參見流程1.1。根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)差異，部分設(shè)備物資的采購可以在初步設(shè)計(jì)

11、以前完成。8驗(yàn)收設(shè)備物資設(shè)備物資采購合同簽訂之后，根據(jù)合同規(guī)定，需要進(jìn)行廠驗(yàn)的設(shè)備物資，當(dāng)設(shè)備物資在生產(chǎn)廠商處尚未裝運(yùn)時(shí)，由采購部門或者其委托的建設(shè)部門/建設(shè)單位組織業(yè)務(wù)和技術(shù)人員到生產(chǎn)廠家對(duì)設(shè)備進(jìn)行廠驗(yàn)。廠驗(yàn)如果合格，出具出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，由參與驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。如果項(xiàng)目由股份公司管理，由省/市子公司完成建設(shè)工作或者項(xiàng)目由省/市子公司管理，由地/市分公司完成建設(shè)工作的，廠驗(yàn)由管理單位完成。在設(shè)備運(yùn)抵施工現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門的技術(shù)人員以及施工方、設(shè)備供應(yīng)商代表和監(jiān)理公司代表對(duì)到貨的設(shè)備進(jìn)行開箱驗(yàn)收，以確保設(shè)備沒有毀損和短缺，并簽署相應(yīng)的開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。如果所購設(shè)備屬于進(jìn)口設(shè)

12、備的，采購部門應(yīng)該查看由商檢部門出具的商檢報(bào)告和由海關(guān)出具的關(guān)稅完稅憑證。商檢報(bào)告、出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)該由項(xiàng)目管理部門留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅憑證（或其復(fù)印件）應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門留檔保存。9工程物資管理有關(guān)工程物資的管理，參見流程3.3。10施工圖設(shè)計(jì)及審查初步設(shè)計(jì)通過審批以后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位應(yīng)確定工程負(fù)責(zé)人。工程負(fù)責(zé)人組織和協(xié)調(diào)工程建設(shè)過程中的各項(xiàng)工作。設(shè)備采購合同簽訂以后，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計(jì)單位就項(xiàng)目建設(shè)的具體內(nèi)容進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，并出具施工圖設(shè)計(jì)文本。施工圖設(shè)計(jì)文本需要由編制單位蓋章確認(rèn)。然后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位組織對(duì)施工圖設(shè)計(jì)文本進(jìn)行審查，審查后應(yīng)出具審

13、核意見。在審核意見出具以后，建設(shè)部門擬定批復(fù)文件，由相關(guān)部門會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。并以設(shè)計(jì)批復(fù)文件的形式下發(fā)給有關(guān)建設(shè)單位。施工圖設(shè)計(jì)項(xiàng)目預(yù)算金額如果超過設(shè)計(jì)任務(wù)書或者可行性研究批復(fù)金額的一定比例時(shí)，則項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位要重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。11施工過程管理在施工過程中，建設(shè)部門或者建設(shè)單位應(yīng)組織必要的技術(shù)人員、監(jiān)理公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位（如有）應(yīng)定期向建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位的工程負(fù)責(zé)人出具工程進(jìn)度報(bào)告，由工程負(fù)責(zé)人匯總編制工程進(jìn)度報(bào)告，交建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱并抄報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，以確保建設(shè)部門及時(shí)了解工程的進(jìn)度。工程負(fù)責(zé)人

14、同時(shí)將進(jìn)度報(bào)告交工程財(cái)務(wù)人員據(jù)以及時(shí)進(jìn)行工程財(cái)務(wù)核算，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠準(zhǔn)確、全面的反映資產(chǎn)價(jià)值。工程進(jìn)度報(bào)告由建設(shè)部門留檔。如果建設(shè)過程中工程的實(shí)際成本超過了工程項(xiàng)目預(yù)算，則由建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位對(duì)超過項(xiàng)目預(yù)算部分提供合理解釋，并形成報(bào)告，上報(bào)項(xiàng)目管理部門審核。項(xiàng)目管理部門審核無誤后，視金額不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。如超過規(guī)定比例以上的，項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位應(yīng)重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。12在建工程的會(huì)計(jì)處理在工程項(xiàng)目實(shí)施的過程中，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收確認(rèn)單、工程合同協(xié)議和實(shí)際支付的其他與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用憑證及時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。關(guān)于利息資本化的詳細(xì)情況參

15、見流程6.1。13對(duì)賬財(cái)務(wù)部門在建設(shè)單位或者建設(shè)部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動(dòng)進(jìn)行)與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書面對(duì)賬，并將書面對(duì)賬單據(jù)妥善存檔保存。如果存在差異，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門找出差異原因，并起草差異分析報(bào)告，交上述部門負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門按審批意見進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。14支付款項(xiàng)在工程項(xiàng)目實(shí)施的過程中，工程負(fù)責(zé)人應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及投資計(jì)劃、設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)資料，定期制訂項(xiàng)目用款計(jì)劃，工程財(cái)務(wù)人員審核，由建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人及時(shí)進(jìn)行審批。審批后，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)安排項(xiàng)目資金的調(diào)配。如果

16、財(cái)務(wù)部門不能及時(shí)安排付款，財(cái)務(wù)部門需要提供合理解釋。支付工程款時(shí)，要由經(jīng)辦人員(工程負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn)，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。超過一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。工程財(cái)務(wù)人員要依據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃、設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料進(jìn)行認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式付款，確保發(fā)生的支出合理合規(guī)、原始憑證合法。15初驗(yàn)項(xiàng)目基本完成以后，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位通知項(xiàng)目管理部門，由項(xiàng)目管理部門組織建設(shè)部門或者建設(shè)單位、財(cái)務(wù)部門、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）等共同組成初驗(yàn)小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步驗(yàn)收，并出具初驗(yàn)報(bào)告，由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位

17、等方授權(quán)代表簽字確認(rèn)。初驗(yàn)報(bào)告應(yīng)報(bào)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。審閱通過后，項(xiàng)目管理部門根據(jù)初驗(yàn)報(bào)告下達(dá)試運(yùn)行通知。16暫估固定資產(chǎn)當(dāng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，工程負(fù)責(zé)人/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)書面通知財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行暫估。工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人應(yīng)協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填報(bào)資產(chǎn)估列通知單（含估列資產(chǎn)詳單），經(jīng)項(xiàng)目管理部門會(huì)同建設(shè)部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后(如果項(xiàng)目已經(jīng)完成初步驗(yàn)收工作的，隨同初驗(yàn)報(bào)告一起)，由財(cái)務(wù)部門據(jù)以入賬，并于次月開始計(jì)提折舊費(fèi)用。同時(shí)，工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人準(zhǔn)備暫估資產(chǎn)交付單，列明暫估入賬的資產(chǎn)明細(xì)，并經(jīng)項(xiàng)目管理部門會(huì)同建設(shè)部門、財(cái)

18、務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。固定資產(chǎn)接收部門接收相關(guān)資產(chǎn)時(shí)，由雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上的簽字確認(rèn)。17試運(yùn)行項(xiàng)目初驗(yàn)合格以后，建設(shè)部門會(huì)同相關(guān)使用設(shè)備的業(yè)務(wù)部門對(duì)設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行，以檢查工程是否符合合同要求。試運(yùn)行結(jié)束后，該業(yè)務(wù)部門應(yīng)出具試運(yùn)行報(bào)告，由部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。然后，試運(yùn)行報(bào)告交由建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。試運(yùn)行報(bào)告審閱通過后，上報(bào)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。屬于股份公司管理的項(xiàng)目，試運(yùn)行報(bào)告應(yīng)上報(bào)股份公司項(xiàng)目管理部門備案。股份公司項(xiàng)目管理部門根據(jù)試運(yùn)行報(bào)告安排終驗(yàn)。18編制初步竣工決算表工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告按規(guī)定編制竣

19、工決算表，提交給審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)或?qū)徍灐?9進(jìn)行工程審計(jì)審計(jì)部門要根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成項(xiàng)目審計(jì)或?qū)徍灩ぷ?。建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位收到施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告以后，由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核，審核無誤后，提交審計(jì)部門，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)部門在收到建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位提交的工程項(xiàng)目審計(jì)資料并確認(rèn)其具備審計(jì)條件后，組成審計(jì)組并指定主審人員，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作的主要內(nèi)容可分為項(xiàng)目過程跟蹤審計(jì)、施工結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)。審計(jì)組就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和工程管理情況填寫審計(jì)工作底稿，作好簽字認(rèn)定工作，形成初步審計(jì)結(jié)果，與被審計(jì)單位交換意見。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況擬寫審計(jì)報(bào)

20、告，并提交審計(jì)部門。審計(jì)部門形成審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），書面征求被審計(jì)單位的意見。審計(jì)部門整理被審計(jì)單位意見，形成正式審計(jì)結(jié)果報(bào)告，上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，下達(dá)審計(jì)意見或決定。工程審計(jì)實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，即主審、審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量逐級(jí)復(fù)核，保證對(duì)整個(gè)審計(jì)工作的計(jì)劃、方案、進(jìn)度和質(zhì)量實(shí)施有效控制。審簽項(xiàng)目可適當(dāng)簡(jiǎn)化審計(jì)程序，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽批審簽結(jié)果。工程項(xiàng)目需要委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)管理權(quán)限，對(duì)權(quán)限范圍內(nèi)的項(xiàng)目選擇具備資質(zhì)且信譽(yù)良好的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)部門的要求進(jìn)行審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告并提交審計(jì)報(bào)告涉及問題的工作稿。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)

21、中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行審核，形成審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），征求被審計(jì)單位意見后，按照審計(jì)項(xiàng)目程序下達(dá)審計(jì)意見或決定。審計(jì)部門應(yīng)跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的情況，必要時(shí)可對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。工程建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)施工結(jié)算審計(jì)不得結(jié)清工程價(jià)款，未進(jìn)行竣工決算審計(jì)的，主管部門不得批復(fù)竣工決算。審計(jì)結(jié)果作為財(cái)務(wù)部門付款的依據(jù)。20辦理竣工驗(yàn)收項(xiàng)目完成試運(yùn)行以后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位擬定竣工驗(yàn)收文件，并向項(xiàng)目管理部門申請(qǐng)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收。項(xiàng)目管理部門組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，審核初步?jīng)Q算，審閱擬定的竣工驗(yàn)收文件，審閱無誤后，由驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人簽署驗(yàn)

22、收證書。屬于股份公司管理的項(xiàng)目，由股份公司項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織竣工驗(yàn)收。21辦理竣工決算及審批竣工驗(yàn)收合格后，根據(jù)審計(jì)報(bào)告審計(jì)的金額，由工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按規(guī)定編制項(xiàng)目竣工決算表，交項(xiàng)目管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門、建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。同時(shí)，工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制終驗(yàn)資產(chǎn)交付單。項(xiàng)目管理部門組織與工程接收部門資產(chǎn)管理人員辦理交接手續(xù)，并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。股份公司管理的工程項(xiàng)目，建設(shè)單位工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部門審批竣工決算。股份公司財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行審核，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后批復(fù)建設(shè)單位?？⒐Q算批復(fù)后或按規(guī)定竣工

23、決算無需由上級(jí)公司審批的，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理竣工資產(chǎn)交付手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按實(shí)際價(jià)值調(diào)整資產(chǎn)暫估價(jià)值及已計(jì)提的折舊。工程項(xiàng)目完成以后，建設(shè)部門將相關(guān)文檔轉(zhuǎn)交給項(xiàng)目管理部門，由項(xiàng)目管理部門將所有文檔歸檔。22建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)項(xiàng)目管理部門應(yīng)建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)，管理系統(tǒng)需要包括如下內(nèi)容：項(xiàng)目編號(hào)、項(xiàng)目名稱、申請(qǐng)部門、審批機(jī)構(gòu)、設(shè)計(jì)單位、初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)相關(guān)文檔、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目概算及預(yù)算、設(shè)備供應(yīng)商、工程承包商、監(jiān)理單位、工程時(shí)間表、完成進(jìn)度表、成本支出情況和設(shè)備到貨情況等，并配置專門人員對(duì)系統(tǒng)內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)更新。六、 業(yè)務(wù)流程圖表控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖1立項(xiàng)1立項(xiàng)1.1項(xiàng)目發(fā)起單位或

24、者部門負(fù)責(zé)人和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核立項(xiàng)申請(qǐng)表。1.1檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表的審核意見及簽字確認(rèn)。1.2由計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表進(jìn)行會(huì)簽。1.2檢查相關(guān)部門的會(huì)簽意見及簽字確認(rèn)。2確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和專職工程財(cái)務(wù)人員1.3根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)和金額的不同，立項(xiàng)申請(qǐng)表由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。1.3 檢查項(xiàng)目是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。1.4地市分公司項(xiàng)目發(fā)起部門負(fù)責(zé)人和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核立項(xiàng)申請(qǐng)表。1.4檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表的審核意見及簽字確認(rèn)。3確定設(shè)計(jì)單位1.5立項(xiàng)申請(qǐng)表由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。1.5 檢查立項(xiàng)申請(qǐng)表是否由

25、地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。1.6地市分公司的立項(xiàng)申請(qǐng)表由省市子公司相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。1.6檢查地市分公司的立項(xiàng)申請(qǐng)表是否有省市子公司相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。4初步設(shè)計(jì)及審批1.7可行性研究報(bào)告的編制單位應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)。1.7 檢查可行性研究報(bào)告的編制單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)證明。1.8編制可行性研究報(bào)告的單位對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行蓋章確認(rèn)。1.8 抽取部分工程項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，檢查編制單位是否蓋章。5下達(dá)投資計(jì)劃1.9網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織召開有計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門人員及專家參加的評(píng)審會(huì)議，評(píng)審可行性研究，出具評(píng)審紀(jì)要，并由全體人員簽名確認(rèn)。1.9 檢查可行性研究報(bào)告評(píng)審會(huì)議組成人員情況；抽取部分工程項(xiàng)目，檢

26、查關(guān)于其可行性研究報(bào)告的評(píng)審紀(jì)要；評(píng)審紀(jì)要是否由全體人員簽字。6確定施工、監(jiān)理單位1.10 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱項(xiàng)目可行性研究評(píng)審紀(jì)要。1.10 抽取部分評(píng)審紀(jì)要，檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人對(duì)可行性研究評(píng)審紀(jì)要的審閱意見及簽字確認(rèn)。1.11 公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)可行性研究報(bào)告和評(píng)審紀(jì)要進(jìn)行批復(fù)。1.11抽取部分工程項(xiàng)目，檢查公司主管領(lǐng)導(dǎo)的可行性研究報(bào)告批復(fù)文件。7設(shè)備物資采購1.12 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門將項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、評(píng)審紀(jì)要及批復(fù)等相關(guān)資料留檔。1.12 檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門是否將項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、評(píng)審紀(jì)要及審批相關(guān)資料留檔。1.13項(xiàng)目可行性研究未通過審批，則可行性研究的相關(guān)費(fèi)用

27、從成本費(fèi)用中列支。1.13檢查項(xiàng)目可行性研究是否通過審批及其列支情況。2確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和專職工程財(cái)務(wù)人員8驗(yàn)收設(shè)備物資2.1項(xiàng)目管理部門確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；財(cái)務(wù)部門安排專職工程財(cái)務(wù)人員。2.1 抽取部分項(xiàng)目，檢查是否有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和工程財(cái)務(wù)人員。詢問部分項(xiàng)目的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及工程財(cái)務(wù)人員，了解其工作內(nèi)容，判斷是否達(dá)到設(shè)立上述職位的目的。3確定設(shè)計(jì)單位9工程物資管理3.1項(xiàng)目管理部門確定具有相應(yīng)的資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位。3.1 抽取部分工程項(xiàng)目，檢查設(shè)計(jì)單位是否有相應(yīng)的資質(zhì)。3.2項(xiàng)目管理部門確定設(shè)計(jì)單位的過程符合規(guī)定要求。3.2檢查確定設(shè)計(jì)單位的過程是否符合規(guī)定要求。4初步設(shè)計(jì)及審批4.1設(shè)計(jì)單位按照可行性研究

28、規(guī)定的內(nèi)容出具初步設(shè)計(jì)文本。4.1 抽取部分工程項(xiàng)目，檢查設(shè)計(jì)單位出具的初步設(shè)計(jì)文本與可行性研究報(bào)告是否基本一致。4.2 項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織初步設(shè)計(jì)評(píng)審會(huì)議，審核初步設(shè)計(jì)文本并出具審核審核會(huì)議紀(jì)要，與會(huì)人員簽字確認(rèn)。4.2檢查評(píng)審會(huì)議對(duì)初步設(shè)計(jì)的審核意見及簽字；詢問有關(guān)人員初步設(shè)計(jì)評(píng)審會(huì)議相關(guān)情況，判斷評(píng)審會(huì)議過程是否合理。10施工圖設(shè)計(jì)及審查4.3 工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文本、審核會(huì)議紀(jì)要以及擬定的初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件需要由項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行會(huì)簽。4.3 檢查工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文本、審核會(huì)議紀(jì)要以及擬定的初步設(shè)計(jì)審批文件是否有網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門的會(huì)簽。1

29、1施工過程管理4.4 公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)初步設(shè)計(jì)文本進(jìn)行審批。4.4 檢查工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文本的相關(guān)管理層批復(fù)。4.5如果項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算金額超過可行性研究報(bào)告擬定的金額的一定比例，則項(xiàng)目管理部門按流程1.2的規(guī)定重新組織編制可行性研究報(bào)告。4.5 抽取部分工程項(xiàng)目，13進(jìn)行在建工程的會(huì)計(jì)處理檢查是否有初步設(shè)計(jì)概算金額超過可行性研究報(bào)告擬定的金額一定比例的情況。如果有上述情況，是否重新編制可行性研究報(bào)告及辦理審批事項(xiàng)，如果沒有，是否由合理的解釋。12在建工程的會(huì)計(jì)處理4.6 建設(shè)部門將初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料留檔。4.6 檢查建設(shè)部門是否保存初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料。5下達(dá)投資計(jì)劃13 對(duì)帳

30、5.1投資計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批，下達(dá)項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位。5.1 檢查投資計(jì)劃的會(huì)簽及審批情況。6確定施工、監(jiān)理單位6.1 項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位范圍，并按工程項(xiàng)目的性質(zhì)和金額不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。6.1 抽取部分工程項(xiàng)目，檢查屬于選擇范圍內(nèi)的施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)；詢問有關(guān)人員選擇施工、監(jiān)理單位的依據(jù)，判斷是否合理；按照工程項(xiàng)目性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位的批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。14支付款項(xiàng)15初驗(yàn)6.2 按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項(xiàng)目，必須實(shí)行監(jiān)理制

31、度。6.2 檢查需要實(shí)行監(jiān)理制度的工程是否有監(jiān)理公司參與工程。6.3 按規(guī)定必須以招標(biāo)方式確定施工單位和監(jiān)理單位的項(xiàng)目，應(yīng)參照1.1的規(guī)定流程確定施工、監(jiān)理的推薦單位，并依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。6.3 按規(guī)定必須實(shí)行招標(biāo)方式的，檢查是否參照1.1規(guī)定的流程確定施工和監(jiān)理的推薦單位；按照項(xiàng)目工程性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。16暫估固定資產(chǎn)7設(shè)備物資采購7.1采購部門按流程1.1規(guī)定程序確定設(shè)備供應(yīng)商，并簽訂設(shè)備采購合同。7.1詢問有關(guān)人員在確定設(shè)備供應(yīng)商、簽訂設(shè)備采購合同過程中有關(guān)情況是否與流程1.

32、1規(guī)定相一致。17試運(yùn)行8驗(yàn)收設(shè)備物資8.1采購部門或者其委托的建設(shè)單位組織對(duì)設(shè)備進(jìn)行廠驗(yàn)，出具出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；采購部門/建設(shè)部門/建設(shè)單位組織對(duì)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)的設(shè)備進(jìn)行開箱驗(yàn)收，并出具開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。8.1詢問相關(guān)人員進(jìn)行廠驗(yàn)、開箱驗(yàn)收有關(guān)情況，判斷整個(gè)過程是否合理；抽取部分項(xiàng)目的設(shè)備采購，檢查相應(yīng)的出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，以及驗(yàn)收人員是否簽字確認(rèn)18編制初步竣工決算8.2如果所購設(shè)備屬于進(jìn)口設(shè)備的，采購部門應(yīng)取得商檢部門出具的的商檢報(bào)告和海關(guān)完稅憑證。8.2抽取部分進(jìn)口設(shè)備，檢查相關(guān)的商檢報(bào)告和海關(guān)關(guān)稅完稅憑證。8.3商檢報(bào)告、出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)該由項(xiàng)目管理部門留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅

33、憑證（或其復(fù)印件）應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門留檔保存。8.3 檢查相關(guān)單據(jù)是否由相關(guān)部門留檔保存。19進(jìn)行工程審計(jì)20辦理竣工驗(yàn)收9工程物資管理10施工圖設(shè)計(jì)及審查10.1建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位確定工程負(fù)責(zé)人。10.1抽取部分工程項(xiàng)目檢查是否指定了工程負(fù)責(zé)人。10.2設(shè)計(jì)單位出具施工圖設(shè)計(jì)并加蓋公章。10.2檢查設(shè)計(jì)單位出具的施工圖設(shè)計(jì)報(bào)告是否加蓋公章。10.3建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位組織對(duì)施工圖設(shè)計(jì)進(jìn)行審查，并出具審查意見。10.3詢問相關(guān)人員施工圖設(shè)計(jì)評(píng)審流程的有關(guān)情況，判斷整個(gè)流程是否合理；檢查建設(shè)部門出具的審查意見。10.4 相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對(duì)擬定批復(fù)文件進(jìn)行會(huì)簽。10.4檢查是否由相關(guān)部

34、門負(fù)責(zé)人對(duì)擬定批復(fù)文件的會(huì)簽。10.5公司管理層審批施工圖設(shè)計(jì)。10.5檢查是否由公司管理層對(duì)施工圖設(shè)計(jì)進(jìn)行審批。10.6 施工圖設(shè)計(jì)項(xiàng)目預(yù)算金額如果超過設(shè)計(jì)任務(wù)書或者可行性研究批復(fù)金額的規(guī)定比例時(shí)，則項(xiàng)目管理部門要重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。10.6檢查是否有施工圖設(shè)計(jì)預(yù)算金額超過可行性研究報(bào)告擬定金額一定比例的項(xiàng)目，如果存在上述情況，檢查項(xiàng)目管理部門是否重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。如果沒有調(diào)整概算，是否有合理解釋。22建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)21辦理竣工決算及審批11施工過程管理11.1建設(shè)部門/建設(shè)單位組織技術(shù)人員和監(jiān)理公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。11.1 檢查建設(shè)部門/建設(shè)單位、相關(guān)技術(shù)人員和監(jiān)理公

35、司（如有）對(duì)施工過程進(jìn)行監(jiān)督管理有關(guān)記錄；詢問建設(shè)部門/建設(shè)單位、相關(guān)技術(shù)人員和監(jiān)理公司（如有）有關(guān)人員對(duì)施工過程進(jìn)行監(jiān)督管理的有關(guān)情況。11.2 建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位工程負(fù)責(zé)人出具工程進(jìn)度報(bào)告并上報(bào)建設(shè)部門；建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或者其指定人員審閱工程進(jìn)度報(bào)告并抄報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)。11.2檢查設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位（如有）出具的工程進(jìn)度報(bào)告。檢查建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位提供的工程進(jìn)度報(bào)告。檢查建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或者其指定人員對(duì)工程進(jìn)度報(bào)告的審閱簽字確認(rèn)。11.3工程負(fù)責(zé)人及時(shí)將工程進(jìn)度報(bào)告交工程財(cái)務(wù)人員。11.3詢問工程財(cái)務(wù)人員是否及時(shí)取得工程進(jìn)度報(bào)告。11.4實(shí)際項(xiàng)目支出超過預(yù)算或者更改設(shè)

36、計(jì)，由建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位提供解釋報(bào)告，上報(bào)項(xiàng)目管理部門審閱，并視金額不同由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。11.4抽取部分支出超過預(yù)算的項(xiàng)目，檢查其解釋報(bào)告、項(xiàng)目管理部門的審閱意見以及相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見。12在建工程的會(huì)計(jì)處理12.1工程財(cái)務(wù)人員在月末應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收確認(rèn)單、工程合同協(xié)議和實(shí)際支付的其他與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用憑證及時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。12.1 檢查工程財(cái)務(wù)人員是否在月末及時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。13對(duì)賬13.1財(cái)務(wù)部門在建設(shè)單位或者建設(shè)部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動(dòng)進(jìn)行)與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書面對(duì)賬，并將書面對(duì)賬單據(jù)妥善存檔保

37、存。13.1 檢查財(cái)務(wù)部門的定期對(duì)帳單記錄。13.2 差異分析報(bào)告，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。13.2 檢查差異分析報(bào)告是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門的處理情況是否與差異報(bào)告一致。14支付款項(xiàng)14.1工程負(fù)責(zé)人依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料，制訂項(xiàng)目用款計(jì)劃，并交工程財(cái)務(wù)人員審核。14.1抽取部分工程項(xiàng)目，檢查用款計(jì)劃是否與合同等相關(guān)文件的條款一致；檢查用款計(jì)劃是否由工程負(fù)責(zé)人編制，而由工程財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核。14.2用款計(jì)劃由建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。14.2檢查是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審批用款計(jì)劃。14.3 支付工程

38、款時(shí)，由經(jīng)辦人員(工程負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn)、建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。超過一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。14.3 檢查支付的工程款項(xiàng)是否有相應(yīng)的確認(rèn)和審批簽字。檢查超過一定金額權(quán)限的付款是否經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。14.4 工程財(cái)務(wù)人員對(duì)所有支付款項(xiàng)認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式支付；確保支出合理合規(guī)和原始憑證的合法性。14.4 檢查付款情況是否與批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料規(guī)定相一致；檢查部分支出，確定其是否合理合規(guī)，而相應(yīng)的原始憑證是否合法。15初驗(yàn)15.1 項(xiàng)目管理部門組織相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步的驗(yàn)收，并出具由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和

39、使用單位等方授權(quán)代表簽字確認(rèn)的初驗(yàn)報(bào)告。15.1 檢查項(xiàng)目初驗(yàn)報(bào)告及建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表的簽字確認(rèn)；詢問初驗(yàn)小組成員初驗(yàn)流程的有關(guān)情況，判斷是否合理。15.2初驗(yàn)報(bào)告報(bào)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。項(xiàng)目管理部門根據(jù)初驗(yàn)報(bào)告下達(dá)試運(yùn)行通知。15.2 檢查部分項(xiàng)目的試運(yùn)行通知是否都有相應(yīng)的初驗(yàn)報(bào)告。16暫估固定資產(chǎn)16.1 當(dāng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行暫估。16.1檢查財(cái)務(wù)部門暫估入賬的時(shí)間是否及時(shí)。16.2 工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填報(bào)資產(chǎn)估列通知單，并由項(xiàng)目管理部門會(huì)同建設(shè)部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。財(cái)務(wù)部門根

40、據(jù)資產(chǎn)估列通知單入賬。16.2 檢查資產(chǎn)估列通知單及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核意見及簽字確認(rèn)。檢查入賬金額與資產(chǎn)估列通知單是否一致。16.3 工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人準(zhǔn)備暫估資產(chǎn)交付單，并由項(xiàng)目管理部門會(huì)同建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。16.3檢查資產(chǎn)交付單及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核意見及簽字確認(rèn)。16.4相關(guān)項(xiàng)目接收雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上的簽字。16.4 檢查項(xiàng)目接收雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上是否簽字確認(rèn)。17試運(yùn)行17.1相關(guān)業(yè)務(wù)部門出具設(shè)備試運(yùn)行報(bào)告，并由業(yè)務(wù)部門、建設(shè)部門和項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。17.1檢查業(yè)務(wù)部門出具的試運(yùn)行報(bào)告；檢查業(yè)務(wù)

41、部門、建設(shè)部門和項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人對(duì)試運(yùn)行報(bào)告的審閱意見及簽字確認(rèn)。17.2屬于股份公司的建設(shè)項(xiàng)目，試運(yùn)行報(bào)告應(yīng)上報(bào)股份公司項(xiàng)目管理部門備案。17.2檢查股份公司項(xiàng)目管理部門是否對(duì)試運(yùn)行報(bào)告進(jìn)行備案。18編制初步竣工決算表18.1工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審價(jià)確定相關(guān)資料按規(guī)定編制初步竣工決算表。18.1檢查初步竣工決算表的編制是否符合規(guī)定。19進(jìn)行工程審計(jì)19.1審計(jì)部門要根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成項(xiàng)目審計(jì)或?qū)徍灩ぷ鳌?9.1檢查部分工程項(xiàng)目，確定審計(jì)部門是否在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成審計(jì)或?qū)徍灐?9.2建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位在收到施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告以后

42、，由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。19.2 檢查需審計(jì)的工程結(jié)算報(bào)告是否經(jīng)建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位的負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。19.3審計(jì)部門整理被審計(jì)單位意見，形成正式審計(jì)結(jié)果報(bào)告，上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，下達(dá)審計(jì)意見或決定。19.3檢查審計(jì)意見或決定是否有審計(jì)工作底稿的支持，是否經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。19.4工程審計(jì)實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，即主審、審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量逐級(jí)復(fù)核。19.4 檢查工程審計(jì)是否實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度。19.5工程項(xiàng)目需要委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)管理權(quán)限，對(duì)權(quán)限范圍內(nèi)的項(xiàng)目選擇具備資質(zhì)且信譽(yù)良好的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。19.5 檢查需委托的中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)情況。19.6審計(jì)部門應(yīng)跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的情況，必要時(shí)可對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。19.6 檢查審計(jì)部門是否跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的情況。19.7工程建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)施工