天地公司合并破產(chǎn)重整審計(jì)工作方案

1、精品word目 錄第一局部：合并破產(chǎn)企業(yè)重整概況1一、合并破產(chǎn)重整企業(yè)母公司2二、合并破產(chǎn)重整法院裁定狀況2第二局部：審計(jì)實(shí)施方案5一、審計(jì)工程名稱5二、編制依據(jù)5三、審計(jì)目的5四、審計(jì)范圍與內(nèi)容5五、審計(jì)方式5六、審計(jì)基準(zhǔn)日5七、審計(jì)時(shí)間方案5八、人員支配6九、破產(chǎn)重整過程中會(huì)計(jì)師的主要工作職責(zé)8十、審計(jì)程序與重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容8第三局部：效勞承諾13第四局部：相關(guān)提示與后續(xù)商榷14第一局部：合并破產(chǎn)企業(yè)重整概況一、合并破產(chǎn)重整企業(yè)母公司本二、合并破產(chǎn)重整法院裁定狀況213 / 13序號(hào)企業(yè)名稱地點(diǎn)所屬地區(qū)級(jí)次持股比例行業(yè)主要控股股東法人主營(yíng)第二局部：審計(jì)實(shí)施方案一、審計(jì)工程名稱天地合并破產(chǎn)重整專

2、項(xiàng)審計(jì)二、編制依據(jù)依據(jù)?中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法?及相關(guān)高院解釋，天際人民法院關(guān)于天地合并破產(chǎn)重整裁定、審計(jì)業(yè)務(wù)商定書、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)那么等相關(guān)法律、法規(guī)要求編制的。三、審計(jì)目的為天地管理人供給天地合并破產(chǎn)重整狀況下整體資產(chǎn)及負(fù)債狀況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。四、審計(jì)范圍與內(nèi)容審計(jì)范圍以天際人民法院裁定范圍為準(zhǔn)；審計(jì)內(nèi)容主要為天地真實(shí)資產(chǎn)及負(fù)債狀況含賬外資產(chǎn)、賬外負(fù)債、估計(jì)負(fù)債及或有負(fù)債。五、審計(jì)方式就地現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。六、審計(jì)基準(zhǔn)日以天際法院裁定天地合并破產(chǎn)日期為準(zhǔn)。七、審計(jì)時(shí)間方案依據(jù)破產(chǎn)范圍企業(yè)數(shù)量、資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、賬外民間借款清理難度，方案審計(jì)工作時(shí)間為120天，具體支配狀況如下：一時(shí)間方案表序號(hào)階段內(nèi)

3、容描述時(shí)間方案方案天數(shù)方案把握負(fù)責(zé)人一工程開頭審計(jì)工作溝通與布置2021年8月10日-8月14日3工程現(xiàn)場(chǎng)總負(fù)責(zé)人二債權(quán)初步確認(rèn)4組債權(quán)確認(rèn)2021年8月15日-9月15日30工程現(xiàn)場(chǎng)總負(fù)責(zé)人三資產(chǎn)及負(fù)債現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)100家企業(yè)資產(chǎn)及負(fù)債真實(shí)狀況審核。2021年8月14日-10月24日70工程現(xiàn)場(chǎng)總負(fù)責(zé)人及分單位負(fù)責(zé)人四重大問題溝通就審計(jì)中資產(chǎn)及負(fù)債定性問題與管理人、企業(yè)準(zhǔn)時(shí)溝通，并依法取得全都意見。2021年8月14日-10月24日現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)中準(zhǔn)時(shí)溝通工程現(xiàn)場(chǎng)總負(fù)責(zé)人及分單位負(fù)責(zé)人五報(bào)告初稿出具審計(jì)報(bào)告報(bào)審稿出具。2021年10月24日-10月31日7工程總負(fù)責(zé)人六溝通審計(jì)報(bào)告與管理人、主管法院、

4、重整人溝通審計(jì)報(bào)告。2021年11月1日-11月7日7工程總負(fù)責(zé)人七正式報(bào)告出具提交審計(jì)報(bào)告2021年11月8日-11月13日3工程總負(fù)責(zé)人合計(jì)120二時(shí)間方案橫道圖序號(hào)階段工作時(shí)間天2021年891011121工程開頭32債權(quán)初步確認(rèn)303資產(chǎn)及負(fù)債現(xiàn)場(chǎng)審核704重大問題溝通現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)中準(zhǔn)時(shí)溝通5報(bào)告初稿出具76溝通審計(jì)報(bào)告77正式報(bào)告出具3八、人員支配一工程組人員配備原那么依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)那么要求及本次破產(chǎn)重整企業(yè)的實(shí)際狀況，依據(jù)專業(yè)勝任、人員充分、就近優(yōu)先、合理支配、保證質(zhì)量的原那么，選派曾主持或參與類似工程審計(jì)豐富閱歷和較高專業(yè)水準(zhǔn)的審計(jì)工程高級(jí)專家和工程總負(fù)責(zé)人，配以高素養(yǎng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及相關(guān)

5、專業(yè)人員。保證高水平的審計(jì)質(zhì)量、合理的審計(jì)周期。二審計(jì)小組人員構(gòu)成依據(jù)破產(chǎn)重整工程審計(jì)范圍內(nèi)企業(yè)數(shù)量、資產(chǎn)特點(diǎn)、時(shí)間要求、簡(jiǎn)單程度等具體狀況，致同方案配備各類審計(jì)人員30人，其中包含注冊(cè)會(huì)計(jì)師10人。分為三個(gè)層次，一個(gè)層次是工程總負(fù)責(zé)人級(jí)別，為我公司業(yè)務(wù)和技術(shù)主管合伙人，支配2人，為工程組指揮把握層，統(tǒng)一指揮調(diào)度工程組，全面負(fù)責(zé)整個(gè)工程的開展；制定并指導(dǎo)各現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)組執(zhí)行制定的審計(jì)技術(shù)方案，并由運(yùn)行支持平臺(tái)進(jìn)行全程全面的質(zhì)量和進(jìn)度把握；第二層次為被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)工程總負(fù)責(zé)人，為現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)管理層和技術(shù)協(xié)調(diào)層，支配1人；第三層次為工程負(fù)責(zé)人及各專業(yè)審計(jì)師和專業(yè)助理人員，為具體審計(jì)專業(yè)層，支配23人。掩蓋

6、了會(huì)計(jì)、管理、經(jīng)濟(jì)、建筑、設(shè)備、投資、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、無形資產(chǎn)等各個(gè)領(lǐng)域?qū)I(yè)審計(jì)師和助理人員。具體支配狀況如下：工程組職責(zé)人數(shù)執(zhí)業(yè)資格一、第一層次工程總負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人2注冊(cè)會(huì)計(jì)師二、第二層次工程現(xiàn)場(chǎng)總負(fù)責(zé)人1注冊(cè)會(huì)計(jì)師三、第三層次1.個(gè)破產(chǎn)重整企業(yè)負(fù)責(zé)人7注冊(cè)會(huì)計(jì)師2.專業(yè)助理10會(huì)計(jì)師、助理睬計(jì)師等合計(jì)30三工程組人員簡(jiǎn)介1、工程總負(fù)責(zé)人2、技術(shù)負(fù)責(zé)人3、工程主要成員簡(jiǎn)介擔(dān)當(dāng)本工程審計(jì)工作的個(gè)破產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)人均具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，且均具有6年以上專業(yè)行業(yè)審計(jì)閱歷，可具體負(fù)責(zé)審計(jì)范圍內(nèi)企業(yè)破產(chǎn)重整所涉及的整體工作組織、協(xié)調(diào)、溝通；審計(jì)和評(píng)估、律師、管理人連接；具體審計(jì)；專業(yè)解答等具體工作。主要

7、成員簡(jiǎn)介如下：四工程組人員匯總表 工程組成員配備狀況表序號(hào)姓名身份證號(hào)執(zhí)業(yè)資格證書編號(hào)職稱本工程職責(zé)九、破產(chǎn)重整過程中會(huì)計(jì)師的主要工作職責(zé)1、負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)數(shù)額的核定，并編制破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)清冊(cè)；2、負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)對(duì)外債權(quán)數(shù)額的核定，對(duì)外債權(quán)形成過程、整理相關(guān)證據(jù)。并編制破產(chǎn)企業(yè)對(duì)外債權(quán)清冊(cè)；3、負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)注冊(cè)資本繳交狀況的審計(jì)，并做出確定性的結(jié)論；4、負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)對(duì)外投資的數(shù)額、過程及收集整理相關(guān)證據(jù)資料；5、負(fù)責(zé)了解破產(chǎn)企業(yè)全部資金的去向、用途、盈虧狀況，分析破產(chǎn)企業(yè)重整緣由，向債權(quán)人通報(bào)。6、負(fù)責(zé)盤點(diǎn)破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，編制破產(chǎn)企業(yè)清冊(cè)；7、負(fù)責(zé)了解破產(chǎn)企業(yè)職工人數(shù)、工資數(shù)額、社會(huì)保險(xiǎn)狀況、估

8、計(jì)安置負(fù)債。8、負(fù)責(zé)查清納稅狀況。9、管理人或主管法院要求清理的其他事項(xiàng)。十、審計(jì)程序與重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容一了解債權(quán)人提出破產(chǎn)重整的所涉及的天地前期申請(qǐng)預(yù)備工作資料1、已托付前期注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)資料；2、已托付前期注冊(cè)會(huì)計(jì)師幫助清理債權(quán)債務(wù)，編制債權(quán)清冊(cè)和債務(wù)清冊(cè)；3、企業(yè)職工狀況和安置預(yù)案；4、獵取政府有關(guān)部門批準(zhǔn)文件；5、債權(quán)人書面破產(chǎn)申請(qǐng)；6、企業(yè)至破產(chǎn)申請(qǐng)日的資產(chǎn)狀況明細(xì)表，包括有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和企業(yè)投資狀況等；7、企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶的具體狀況，包括開戶狀況銀行賬戶、存款等；8、企業(yè)債權(quán)狀況表，列明企業(yè)的債務(wù)人名稱、住宅、債務(wù)數(shù)額、發(fā)生時(shí)間和催討歸還狀況；9、企業(yè)債務(wù)狀況表，列明企業(yè)的債

9、權(quán)人名稱、住宅、債務(wù)數(shù)額、發(fā)生時(shí)間；10、企業(yè)設(shè)計(jì)的擔(dān)保狀況；11、企業(yè)已發(fā)生的訴訟狀況；12、向人民法院提交的其他資料。二破產(chǎn)重整過程中資產(chǎn)及負(fù)債重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)1、注冊(cè)資本到位及實(shí)際持股人等狀況核實(shí)注冊(cè)資本是否到位：實(shí)際持股人含股權(quán)投資、裁定合并破產(chǎn)企業(yè)、名義股東與實(shí)際股東、代持股協(xié)議或董事會(huì)決議；股權(quán)質(zhì)押、查封狀況；結(jié)合管理人已取得的工商登記查詢檔案和企業(yè)信用報(bào)告進(jìn)行核實(shí)。2、資產(chǎn)權(quán)屬及自然狀況核實(shí)根本原那么1破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬確實(shí)定。主要在破產(chǎn)企業(yè)移交資產(chǎn)后，對(duì)哪些是破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，哪些不是破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，哪些是尚有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)的分清和確定。2破產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)范圍確實(shí)認(rèn)，一般包括以下幾局部：破產(chǎn)宣

10、告時(shí)破產(chǎn)企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)。破產(chǎn)宣告時(shí)至破產(chǎn)程序終止前所取得的財(cái)產(chǎn)。破產(chǎn)企業(yè)行駛的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專有技術(shù)、商號(hào)等。已作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)，其變現(xiàn)的價(jià)額超過其擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的，超過的那局部財(cái)產(chǎn)。3破產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)自然狀況的核實(shí)，該局部主要是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)一一核實(shí)與確認(rèn)，一般對(duì)企業(yè)的有形資產(chǎn)進(jìn)行，包括核實(shí)與確認(rèn)財(cái)產(chǎn)名稱、形成時(shí)間、原值、坐落、型號(hào)、新舊程度、法律手續(xù)是否完備等。3、主要資產(chǎn)實(shí)際存在狀況核實(shí)1銀行存款的核實(shí)：發(fā)出詢證函，確認(rèn)銀行存款余額的正確性，對(duì)未達(dá)賬清理取證入賬。2應(yīng)收款的清理核實(shí)：對(duì)“貸方余額及應(yīng)付款的“借方余額進(jìn)行重新分類調(diào)整，劃分賬齡，做好賬齡分析。3存貨的

11、盤存核實(shí)：對(duì)存貨要求盤點(diǎn)核實(shí)，對(duì)賬外物資、貨到單未到及盈虧狀況要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，緣由一時(shí)難以查清的潛虧要通過待處理流淌資產(chǎn)損失科目列賬，留待股東及管理人報(bào)批核銷后調(diào)整。4固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符狀況核實(shí)：對(duì)固定資產(chǎn)的賬實(shí)狀況進(jìn)行盤存核實(shí)，對(duì)盤虧資產(chǎn)不能取證進(jìn)行賬務(wù)處理的，要通過待處理固定資產(chǎn)損失科目列賬，留待下階段報(bào)批核銷。對(duì)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提要進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，對(duì)賬外資產(chǎn)及盤盈資產(chǎn)要進(jìn)行查詢說明其緣由，留待股東及管理人員報(bào)批核銷后調(diào)整。5無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及在建工程等科目進(jìn)行列賬依據(jù)的查實(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的合法性進(jìn)行審計(jì)核實(shí)。6賬外專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、計(jì)算機(jī)著作權(quán)、域名、探礦權(quán)、采礦權(quán)等賬外無形資產(chǎn)核

12、實(shí)。7資產(chǎn)抵押、查封狀況核實(shí)。8賬外資產(chǎn)及境外資產(chǎn)核實(shí)。9職工住房、幼兒園、學(xué)校、職工醫(yī)院等福利性設(shè)施及非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)核實(shí)。10破產(chǎn)企業(yè)有無在破產(chǎn)案件受理前六個(gè)月內(nèi)有無隱匿、私分、無償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、非正常壓價(jià)等違法行為、4、企業(yè)負(fù)債實(shí)際存在狀況核實(shí)1審核應(yīng)付款的發(fā)生事實(shí)及有關(guān)證據(jù)、數(shù)額，財(cái)產(chǎn)擔(dān)保狀況，有擔(dān)保的應(yīng)供給證據(jù)。2重大債權(quán)的核實(shí)。如銀行貸款本金、貸款期限、利率，截止審計(jì)日的欠貸本息合計(jì)，財(cái)產(chǎn)擔(dān)保及依據(jù)。3審核企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的有關(guān)證據(jù)。4職工安置方案下所涉及的估計(jì)負(fù)債、欠付款項(xiàng)。5稅收債權(quán)申報(bào)數(shù)據(jù)核實(shí)。6民間借貸本金及利息狀況核實(shí)：資金使用去向核實(shí)。7擔(dān)保負(fù)債、或有負(fù)債狀況核實(shí)。8是否有

13、未清償外國(guó)政府貸款核實(shí)。9資管方案下的信托債務(wù)、企業(yè)債券核實(shí)。10融資租賃等債務(wù)事項(xiàng)核實(shí)。三破產(chǎn)重整過程中會(huì)計(jì)師與管理人的有效連接與管理人、企業(yè)協(xié)作工作小組有效連接，做到資產(chǎn)明細(xì)清楚，數(shù)據(jù)精確；擔(dān)保債權(quán)組、一般債權(quán)組、職工債權(quán)組、稅收債權(quán)組認(rèn)定依據(jù)、數(shù)據(jù)、明細(xì)全都。與管理人設(shè)置的債權(quán)債務(wù)組有效連接：依據(jù)“一戶不漏，一筆不錯(cuò)的要求，分別審核精確完整的債權(quán)債務(wù)清冊(cè),連接數(shù)據(jù)認(rèn)定全都、優(yōu)先清償條件及金額全都；與管理人設(shè)置的資產(chǎn)財(cái)務(wù)組與聘請(qǐng)的評(píng)估機(jī)構(gòu)有效連接：全面清點(diǎn)核實(shí)企業(yè)財(cái)產(chǎn)，編制破產(chǎn)重整裁定日流淌資產(chǎn)、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等分類明細(xì)清冊(cè)。與管理人設(shè)置的安置組有效連接：編制破產(chǎn)重整企業(yè)人員

14、名冊(cè)，精確計(jì)算職工債權(quán)數(shù)額及估計(jì)負(fù)債；與管理人設(shè)置的綜合組有效連接：取得全都的資產(chǎn)權(quán)屬證明、工商查詢、企業(yè)證照等文件。第三局部:效勞承諾致:天地管理人我單位為按時(shí)、按質(zhì)、按量地完成審計(jì)工作，承諾如下：一配備充分的人員力氣和其他必要的預(yù)備條件，以保證托付的審計(jì)業(yè)務(wù)工程工作的順當(dāng)進(jìn)行并按期完成；本方案下的工程組人員支配方案，工程總負(fù)責(zé)人及技術(shù)負(fù)責(zé)人為我所主要合伙人；工程現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、各企業(yè)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人和專業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師均具有6年以上的專業(yè)審計(jì)閱歷，且均具有從事企業(yè)破產(chǎn)重整審計(jì)業(yè)務(wù)專業(yè)閱歷；工程助理人員均具有從事審計(jì)業(yè)務(wù)閱歷。二嚴(yán)格遵守國(guó)家和地方的法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,遵守審計(jì)準(zhǔn)那么和審計(jì)職業(yè)道德，維護(hù)國(guó)家和企業(yè)的利益，自覺遵守行業(yè)的規(guī)定和各項(xiàng)制度，恪守“獨(dú)立、客觀、公正、依法的執(zhí)業(yè)原那么，確保審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、合法性；三對(duì)審計(jì)結(jié)果實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部質(zhì)量把握制度。實(shí)行工程經(jīng)理負(fù)責(zé)制、全過程質(zhì)量把握和嚴(yán)格的三級(jí)復(fù)核制度，各層次審計(jì)人員對(duì)各自審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)，對(duì)于審計(jì)出的問題，準(zhǔn)時(shí)訂正，按章懲罰，確保審計(jì)工作質(zhì)量；四對(duì)審計(jì)中覺察的重大問題準(zhǔn)時(shí)向管理人匯報(bào)；五保守被審計(jì)單位的商業(yè)隱秘；六遵守勞動(dòng)紀(jì)律及職業(yè)道德；七統(tǒng)一著裝，舉止文明，并嚴(yán)格