審計(jì)學(xué)統(tǒng)一命題考試(共11頁(yè)).doc

1、更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學(xué)院46套講座+6020份資料 國(guó)學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座+ 17945份資料 銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料2005年上半年高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試審計(jì)學(xué)（試卷）課程代碼：0160一、單項(xiàng)選擇題(本大題共

2、20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1審計(jì)是由審計(jì)主體、審計(jì)客體和審計(jì)委托人三方面的關(guān)系人組成，處于獨(dú)立的第三者地 位的是（ ） A審計(jì)主體 B審計(jì)客體C審計(jì)委托人 D其他利益相關(guān)者2我國(guó)是世界上最早產(chǎn)生審計(jì)的國(guó)家之一，早在三千多年前的西周就已經(jīng)設(shè)立負(fù)責(zé)審計(jì)的官員，稱為（    ）A司會(huì) B宰夫C小宰 D監(jiān)察長(zhǎng)3社會(huì)審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)存在很大的區(qū)別，下列說(shuō)法不正確的是（    ）A在審計(jì)方式上，內(nèi)部審計(jì)根據(jù)本部門、本單

3、位經(jīng)營(yíng)管理的需要自行安排施行，而社會(huì)審計(jì)則是受托進(jìn)行B在審計(jì)內(nèi)容上，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容主要是檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等，提出各項(xiàng)改進(jìn)措施，而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)C社會(huì)審計(jì)所依據(jù)的準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)所依據(jù)的是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則D在獨(dú)立性方面，社會(huì)審計(jì)是相對(duì)獨(dú)立，內(nèi)部審計(jì)是雙向獨(dú)立4在我國(guó)，下列各項(xiàng)中屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（    ）A審計(jì)人員應(yīng)遵循保密性原則B審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建立繼續(xù)教育和培訓(xùn)制度C審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參與被審計(jì)單位的行政或經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)D與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的審計(jì)人

4、員應(yīng)當(dāng)回避5中華人民共和國(guó)審計(jì)法賦予審計(jì)機(jī)關(guān)以必要的權(quán)限，這些權(quán)限不包括（    ）A有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)B有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料C可以向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果，但應(yīng)當(dāng)保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密D對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)的財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支行為，擁有行政處罰權(quán)和司法權(quán)6被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的下列認(rèn)定中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的是（    ）A權(quán)利和義務(wù)

5、B存在或發(fā)生C估價(jià)或分?jǐn)?D表達(dá)和披露7實(shí)物證據(jù)通常證明（    ）A實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán) B實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性C實(shí)物資產(chǎn)是否存在 D有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確8下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是（    ）A內(nèi)部證據(jù)在外流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性B被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性C環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)D書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是種輔助證據(jù)，可靠性較弱9注冊(cè)會(huì)計(jì)師為發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料中的重要比率及趨勢(shì)的異常變動(dòng)應(yīng)采用

6、（    ）收集審計(jì)證據(jù)。A計(jì)算 B分析性復(fù)核C估價(jià) D檢查10注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中充分了解內(nèi)部控制的目的，是為了（    ）A評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理，運(yùn)行是否有效B評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度和認(rèn)識(shí)C識(shí)別和理解被審計(jì)單位交易、事項(xiàng)的主要類別及其會(huì)計(jì)處理過(guò)程D合理制定具體審計(jì)計(jì)劃11控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)太低，將使注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能沒(méi)有執(zhí)行足夠的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，進(jìn)而導(dǎo)致審計(jì)（    ）A無(wú)效果 B無(wú)效率C無(wú)效率，無(wú)效果 D有效果，無(wú)效率12注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和

7、控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量（    ）A不存在關(guān)系 B呈同向變動(dòng)關(guān)系C呈反向變動(dòng)關(guān)系 D呈比例變動(dòng)關(guān)系13下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（    ）A審計(jì)范圍 B審計(jì)收費(fèi)C審計(jì)計(jì)劃 D審計(jì)責(zé)任14下列各項(xiàng)中，屬于永久性檔案的是（    ）A應(yīng)收賬款賬齡分析表 B存貨監(jiān)盤表C內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查表 D審計(jì)報(bào)告書副本15在進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了證實(shí)被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的最有效審計(jì)程序是（  

8、  ）A審查12月31日的銀行對(duì)賬單B審查12月份的支票存根C審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表D函證12月31日的銀行存款余額 16對(duì)進(jìn)行審查最有可能發(fā)現(xiàn)未入賬的應(yīng)付賬款。( )A購(gòu)貨發(fā)票 B提貨單C未支付賬單 D發(fā)貨記錄17注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷售業(yè)務(wù)截止測(cè)試，主要目的是為了檢查（    ）A銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)B是否存在過(guò)多的銷貨折扣C銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確D年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性18下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)經(jīng)法經(jīng)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)主要區(qū)別的是（    ）A兩者的審計(jì)目的不同 B兩者的審

9、計(jì)程序不同C兩者的審計(jì)對(duì)象不同 D兩者的責(zé)任人不同19下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的說(shuō)法不正確的是（    ）A經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)B經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目的在于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益C經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)更強(qiáng)調(diào)事前審計(jì)的作用D經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的結(jié)論具有法律效力20內(nèi)部審計(jì)人員工作的獨(dú)立性，不應(yīng)包括（    ）A獨(dú)立地接受委托 B獨(dú)立地編制審計(jì)計(jì)劃C獨(dú)立地進(jìn)行調(diào)查 D獨(dú)立地表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題

10、后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。21審計(jì)按其主體進(jìn)行分類，可分為（         ）A國(guó)家審計(jì) B社會(huì)審計(jì)C內(nèi)部審計(jì) D財(cái)務(wù)審計(jì)E管理審計(jì)22對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求，包括（         ）A獨(dú)立 B客觀C守法 D公正E堅(jiān)持原則23下列各項(xiàng)中，屬于“完整性”認(rèn)定的是（         ）A資產(chǎn)負(fù)債表所列的存貨均存在并可供使用B資產(chǎn)負(fù)債表

11、的所列存貨包括了所有存貨交易的結(jié)果C當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬D期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備E部分存貨的核算方法由實(shí)際成本計(jì)價(jià)法改為計(jì)劃成本計(jì)價(jià)法24在選用審計(jì)方法時(shí)，必須遵循的原則有（         ）A應(yīng)與審計(jì)人員的素質(zhì)相適應(yīng)B應(yīng)與審計(jì)的特定目的相適應(yīng)C應(yīng)與被審計(jì)單位的具體條件和實(shí)際需要相適應(yīng)D應(yīng)與審計(jì)主體的性質(zhì)和任務(wù)相適應(yīng)E應(yīng)與審計(jì)方式或?qū)徲?jì)工作的地點(diǎn)相適應(yīng)25內(nèi)部控制制度的作用，可以歸納為（       &#

12、160; ）A保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整B保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠C有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)D提高業(yè)務(wù)處理的工作效率E有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)家對(duì)企業(yè)的宏觀控制26復(fù)審主要適用于強(qiáng)制性審計(jì)的情況，復(fù)審的特征有（         ）A復(fù)審的范圍與原來(lái)審計(jì)的范圍一致，但重點(diǎn)在于有爭(zhēng)議的一些問(wèn)題上B復(fù)審時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)原有的工作底稿進(jìn)行檢查C在復(fù)審中主要采用抽查的方式D復(fù)審后應(yīng)作出復(fù)審結(jié)論E上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定27審計(jì)工作底稿復(fù)核的主要內(nèi)容包括（     

13、    ）A所引用的有關(guān)資料是否可靠B所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分C審計(jì)程序和審計(jì)方法是否恰當(dāng)D審計(jì)結(jié)論是否正確E審計(jì)人員是否獨(dú)立28對(duì)被審計(jì)單位存貨審計(jì)是最復(fù)雜、費(fèi)時(shí)的部分，原因是（         ）A存貨計(jì)價(jià)方法多樣化B存貨項(xiàng)目的多樣化C存貨放置地點(diǎn)不同，實(shí)物控制不便D存貨占資產(chǎn)比重大E存貨是實(shí)物資產(chǎn)29注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要函證應(yīng)付賬款的情形包括（         ）A應(yīng)付賬款定期與供應(yīng)商對(duì)賬 B應(yīng)付賬款的控制

14、風(fēng)險(xiǎn)較高C某應(yīng)付賬款賬戶金額較大 D主要供應(yīng)商期末余額很小E賬齡較短的應(yīng)付賬款項(xiàng)目30在銷售收入內(nèi)部控制制度的測(cè)試中，審計(jì)人員最為關(guān)心的適當(dāng)授權(quán)包括（         ）A信用部門的信用授權(quán) B貨物發(fā)出的授權(quán)C銷售價(jià)格、折扣的授權(quán) D銷售業(yè)務(wù)記錄授權(quán)E銷售人員考核授權(quán) 三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分。)31逆查法32符合性測(cè)試四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分。)33注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明在對(duì)東海零售公司2004年度的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目存在重大的錯(cuò)誤與舞弊，同管理當(dāng)局溝通后

15、，已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)的要求調(diào)整。請(qǐng)問(wèn)：（1）根據(jù)我國(guó)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則的規(guī)定，被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任是什么？注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是什么？（2）針對(duì)東海零售公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤與舞弊，說(shuō)明東海零售公司管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明的審計(jì)責(zé)任。34簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的特征。五、論述題(本大題共1小題，共10分。)35目前，世界各國(guó)在財(cái)務(wù)審計(jì)中廣泛采用制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程，即審計(jì)人員的審計(jì)工作是建立在對(duì)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上。請(qǐng)對(duì)制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程作簡(jiǎn)要說(shuō)明，并分析制度基礎(chǔ)審計(jì)的優(yōu)缺點(diǎn)。六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分。)36眾信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)

16、會(huì)計(jì)師于2005年3月對(duì)華興公司2004年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項(xiàng)及其會(huì)計(jì)處理：（1）華興公司會(huì)計(jì)政策規(guī)定，采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，每年年度終了對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，考慮是否計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。華興公司的辦公大樓于2003年1月啟用，原值4 000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為400萬(wàn)元。2003年12月31日經(jīng)審計(jì)的該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值為3 835萬(wàn)元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備余額為458萬(wàn)元。由于自2004年1月起該項(xiàng)固定資產(chǎn)因故停用，該公司因此未計(jì)提其2004年度的折舊，但已按規(guī)定計(jì)提了該項(xiàng)固定資產(chǎn)2004年度的減值準(zhǔn)備并做了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。（

17、2）華興公司2004年12月31日應(yīng)付賬款賬戶余額為貸方余額800萬(wàn)元，其明細(xì)組成如下：應(yīng)付賬款A(yù)公司 500應(yīng)付賬款B公司 350應(yīng)付賬款C公司 -150應(yīng)付賬款D公司 100 合計(jì) 800（3）在建工程中有房屋建筑物2000萬(wàn)元，2004年6月已完工交付使用，但華興公司未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。（該公司房屋建筑物的殘值率3%，使用年限30年）【要求】華興公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，假定不考慮華興公司會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平，針對(duì)上述交易事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按年度分別提出何種審計(jì)處理建議？若應(yīng)當(dāng)建議做出審計(jì)調(diào)整的，請(qǐng)按年度直接列示全部相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整分錄（包括重分類調(diào)整分錄）。在編制審計(jì)調(diào)整分錄時(shí)，不考慮調(diào)整分

18、錄對(duì)所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。37標(biāo)準(zhǔn)軟件公司2004年度未審利潤(rùn)表及2003年度已審利潤(rùn)表如下：（單位：千元）項(xiàng)目2004年度（未審數(shù)）2003年度（審定數(shù)）一主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益 補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出 四、利潤(rùn)總額 減：所得稅（稅率33%）五、凈利潤(rùn)104 300 91 845 56011 895 402 8002 380  1806 575 980 100 260 7 395 800 6 59558 90053 599 3504 951

19、561 6103 260 150（13） 150 300（163） （163）經(jīng)初步了解，該公司2004年度的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，管理及經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)與2003年度比較未發(fā)生重大變化，也未發(fā)生重大重組行為。 【要求】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)為確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，準(zhǔn)備實(shí)施分析性復(fù)核程序。請(qǐng)對(duì)以上利潤(rùn)表資料進(jìn)行分析性復(fù)核后，指出利潤(rùn)表中的重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。38大通會(huì)計(jì)師事務(wù)所A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委派，對(duì)甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）200 4年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。甲公司尚未采用計(jì)算機(jī)記賬。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2004年1 1月1日至7日對(duì)甲公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解和測(cè)試，并在相關(guān)審計(jì)工作底稿中記錄 了了解和測(cè)試的事項(xiàng)，摘錄如下： （1）甲公司產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)，由銷售部填制一式四聯(lián)的出庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一 聯(lián)出庫(kù)單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)銷售部留存，第三、四聯(lián)交會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員張 紅登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬。 （2）會(huì)計(jì)人員李江負(fù)責(zé)開(kāi)具銷售發(fā)票，在開(kāi)具銷售發(fā)票之前，先核對(duì)裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng) 批準(zhǔn)的銷售單，并根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫銷售發(fā)票的價(jià)格，根據(jù)裝運(yùn)憑