國際注冊內(nèi)部審計師綜合訓練(共33頁).doc

1、更多企業(yè)學院： 中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學院46套講座+6020份資料 國學智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學院56套講座+27123份資料各階段員工培訓學院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)學院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)管理學院52套講座+ 13920份資料財務管理學院53套講座+ 17945份資料 銷售經(jīng)理學院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓學院72套講座+ 4879份資料綜合訓練（一）一、單項選擇題 1.以下哪一項是說明應收賬款確實存在的最有證明力的證據(jù)？ A.肯定式函證回

2、函。 B.銷售發(fā)票。 C.驗收報告。 D.提貨單。 2.與運營人員面談、確定用于評估業(yè)績的標準和評價部門運行的內(nèi)在風險等收集數(shù)據(jù)活動通常在審計的哪一階段進行？ A.外勤工作 B.初步調(diào)查 C.制定審計程序 D.檢查和評價審計證據(jù) 3.按照專業(yè)實務框架，以下哪一項是對最終審計報告最低要求的一部分？I背景資料II審計目的III審計范圍IV審計結果V摘要 A.I、和 B.I、和 C.、和 D.、和4.系統(tǒng)開發(fā)審計業(yè)務包括在各個關鍵點的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當?shù)乜刂坪凸芾?。這些檢查包括以下所有各項，除了 A.對可用的硬件、軟件和技術性資源進行技術可行性研究。 B.在實施的每一階段都要檢查用戶參與水

3、平。 C.驗證用于程序開發(fā)、代碼轉換和測試的控制和質(zhì)量保證技術的使用。 D.確定系統(tǒng)、用戶和運行文檔是否符合正式標準。 5.在經(jīng)營審計業(yè)務中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉率與公認待業(yè)標準相比較，目的是 A.評價內(nèi)部財務報告的準確性。 B.測試旨在保護資產(chǎn)的控制制度。 C.確定是否遵守關于存貨水平的公司程序。 D.評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計工作。 6.某組織使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換和在線系統(tǒng)而不是紙質(zhì)文件來完成采購定單、驗收報告和發(fā)票，內(nèi)部審計師將利用以下哪一項審計程序來確定是否貨物收到后才付款，并且按照批準的價格支付貨款？ A.挑選某個主要供貨商付款的統(tǒng)計樣本，追蹤支付金額到特定發(fā)票。 B.

4、利用通用審計軟件來挑選一個付款樣本，利用公用參照值與儲存在計算機中的采購定單、發(fā)票和驗收報告進行比較。 C.抽出應付賬款的貨幣單位抽樣的樣本，直接向供貨商證實賬款金額。 D.利用通用審計軟件來驗證某一特定日子的所有的收據(jù)，追蹤驗收報告到簽發(fā)的支票。 7.作為制造公司環(huán)境、健康和安全(EHS)自我檢查項目的一部分，對某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一部分EHS職員和運營經(jīng)理來進行。如果缺陷不能得到立即糾正，EHS職員將它錄入到追蹤數(shù)據(jù)庫中，所有部門都可以通過局域網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)庫。EHS經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫為高級管理層提供有關糾正措施的季度活動報告。在檢查這個自我檢查項目期間，審計師注意到經(jīng)營經(jīng)理錄入終

5、結信息，確認已經(jīng)采取了糾正措施?？刂葡到y(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以 彌補和解決這種潛在的利益沖突? A.不需要額外的控制，因為高級管理層檢查季度報告，為這種情況提供了適當?shù)谋O(jiān)督。 B.不需要額外的控制，因為實施的糾正措施正是對該措施的適當性和是否完成所做出的最好評價。 C.在終結信息被錄入系統(tǒng)后，要求由原來的檢查小組中的EHS成員對此信息進行檢查，以驗證終結信息。 D.EHS部門的秘書應該負責根據(jù)經(jīng)營經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。 8.利用分析性復核來證實各種運營費用的準確性可能不是最恰當?shù)姆椒?，如?A.內(nèi)部審計師注意到一些涉及這些賬戶的具體舞弊的強烈信號。 B.運營情況比較穩(wěn)定，在上一年度中

6、沒有發(fā)生很大變化 C.內(nèi)部審計師希望找到本年度的較大的、不尋常的或者不重復發(fā)生的交易事項。 D.運營費用與其他運營費用相應地變化，但是和利潤無關。 9.應用理性決策程序時，問題定義之后的下一個步驟是 A.提出備選方案。 B.確定可接受的風險水平。 C.認識現(xiàn)實和期望值之間的差距。 D.證實假設。 10.某制造商運用材料需求計劃系統(tǒng)來追蹤存貨、定貨和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估。運用審計軟件，內(nèi)部審計師應該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫cf尋找哪些情形以支持這一假設? I成本設定為O II存貨數(shù)量為負數(shù) III訂貨量超過需求 IV存貨訂貨提前期超過運送時間。 A.I和II B.I和IV

7、C.II和IV D.III和IV 11.某組織為選定的雇員提供信用卡以備業(yè)務上使用。信用卡公司提供關于該組織雇員的所有交易的計算機文件。某審計師計劃利用通用審計軟件挑選相關交易來進行測試。以下哪項是使用通用審計軟件所難以證實的? A.大額交易 B.虛假交易 C.關于特定信用卡持有人的交易 D.每個持卡人支付的供應商 12.內(nèi)部審計師得知公司在較遠的地方有80個倉庫，并且每個倉庫保存著100到500的產(chǎn)品不等。從這個信息中，審計師能夠推斷出： A.至少有兩個倉庫有同樣數(shù)目的產(chǎn)品 B.大多數(shù)倉庫的產(chǎn)品超過了250 C.在所有倉庫中，保存的所有產(chǎn)品數(shù)至少為8400 D.倉庫中產(chǎn)品的平均數(shù)為300 1

8、3.審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是規(guī)劃詳細進度表可利用的最佳信息來源： A.在現(xiàn)金支出日記賬發(fā)現(xiàn)了最初的日記賬記錄，并經(jīng)已核銷的支票支持 B.描述保險人員工作目標、職責的公司章程 C.當前年度預提保險費用預算以及該賬戶年初余額 D.各類包含保險政策的文件 14.能夠獲取證明所有發(fā)出商品的支付賬單均簽發(fā)給客戶證據(jù)的最佳信息來源是： A.預先編號的客戶發(fā)票 B.應收賬款文件 C.預先編號的運輸單 D.客戶采購訂單 15.根據(jù)理性決策原則，明確問題的下一步驟應當是： A.設計備選解決方案 B.識別可接受的風險水平 C.確認現(xiàn)實與預期差異 D.進一步證實假設 16.內(nèi)部審計收集的事實證據(jù)

9、表明：副總裁可能違反商業(yè)道德。在這種情況下，首席審計執(zhí)行官應當： A.實施調(diào)查以確定副總裁參與非法交易的程度 B.在采取進一步的行動之前，通知副總裁相關的發(fā)現(xiàn) C.計劃實施針對涉及交易的審計 D.向首席執(zhí)行官和審計委員會報告有關發(fā)現(xiàn) 17.與生產(chǎn)工人面談，明確業(yè)績評價標準以及評價部門經(jīng)營固有風險等資料收集活動屬于審計業(yè)務的哪個階段？ A.現(xiàn)場工作 B.初步調(diào)研 C.業(yè)務方案開發(fā) D.核查和評價證據(jù) 18.依據(jù)專業(yè)實務框架（PPF），以下哪項是業(yè)務的最后溝通（審計報告）中所最小程度要求的部分？ .背景信息； .業(yè)務約定目標； . 業(yè)務約定范圍； . 業(yè)務約定結果； . 總結。 A.僅為、和 B.

10、僅為、和 C.僅為、和 D.僅為、和19.依據(jù)專業(yè)實務框架（PPF），以下哪項正確的列出了舞弊報告應當包含的信息？ A.目的、范圍、結論以及在恰當?shù)臅r機表達審計師的意見 B.標準、原因、條件以及影響 C.背景、觀察及建議 D.觀察、結論、建議以及糾正措施 20.作為對采購職能進行初步調(diào)查的一部分，某審計師閱讀了該部門的政策和流程手冊，該審計師得出結論：本手冊很好地描述了處理步驟，并且包括個適合的內(nèi)部控制設計。下一階段的審計目的是確定該內(nèi)部控制運行的有效性。為完成這一目標，以下哪個程序最適合的？ A.編制一個流程圖 B.編制一個系統(tǒng)描述說明 C.對控制進行測試 D.進行實質(zhì)性測試 21.審計報告

11、中包括審計建議的目的是 A.為管理層解決審計發(fā)現(xiàn)的問題提供選擇。 B.確保存在的問題能夠以審計師建議的方式解決。 C.縮短用于糾正審計發(fā)現(xiàn)所要求的時間。 D.保證審計發(fā)現(xiàn)能夠被解決，而不論成本多寡。 22.以下哪項不是結束或退出會議的主要目的？ A.解決沖突。 B.討論審計發(fā)現(xiàn)和建議。 C.確認對未來審計業(yè)務應關注的問題。 D.確認管理者對審計發(fā)現(xiàn)和建議的反應和采取的措施。 23.確定成本節(jié)約最可能是以下哪一項審計業(yè)務的目的 A.程序?qū)徲?B.財務審計 C.合規(guī)性審計 D.經(jīng)營審計 24.某審計師正在檢查某公司編制業(yè)績計分卡的一份計劃。該審計師建議將以下哪一項業(yè)績評價標準排除在業(yè)績計分卡之外？

12、 A.產(chǎn)品創(chuàng)新 B.市場份額 C.顧客滿意度 D.員工成長 25.某制造公司百分之百地補償銷售代表的移動電話費。移動電話費在各個銷售代表之間、月份之間變化很大，使預算和預測過程復雜化。管理層要求內(nèi)部審計師制定一種控制該成本的方法。以下哪一項最適合被包括在該咨詢項目的業(yè)務范圍之內(nèi)？ A.涉及銷售代表的控制自我評價 B.與其他移動電話用戶進行基準比較 C.對采購和應付業(yè)務進行經(jīng)營過程檢查 D.業(yè)績測評以及預算和預測過程的設計 26.對某主要零售公司實施審計的審計師懷疑三個具有較高銷售成本的商店存在存貨舞弊問題。以下哪一項審計活動可以為舞弊的發(fā)生提供最有說服力的證據(jù)? A.利用整體測試法(ITF)將

13、單個銷售交易與測試交易進行比較。調(diào)查所有的差異。 B.與三個商店的經(jīng)理面談以確定他們對于差異的解釋是否一致，然后將他們的解釋與部門經(jīng)理的解釋進行比較。 C.計劃實施一項突擊存貨審計，包括實物盤點，調(diào)查存貨缺少的區(qū)域。 D.挑選每個商店價格的樣本，并且與相同現(xiàn)金收款柜臺的銷售記錄進行比較。 27.首席審計執(zhí)行官(CAE)懷疑幾個雇員利用臺式電腦獲取個人利益。在進行調(diào)查中，首席審計執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計師的主要原因是：司法鑒定信息系統(tǒng)審計師擁有 A.能用于更全面地評估計算機使用及濫用的計算機系統(tǒng)知識。 B.在法庭上能夠構成可接受證據(jù)的知識。 C.有利于證賣計

14、算機濫用的高級分析性技術。 D.有利于向高級管理層和董事會陳述審計發(fā)現(xiàn)的高水平的記錄和組織技能。 28.如果內(nèi)部審計師與三個人面談，其中一個被懷疑有舞弊行為。以下哪項是效力最差的面談方法? A.要求每個人寫一份書面說明來解釋個人行為。 B.尋找真相。 C.仔細地聆聽面談者所說的內(nèi)容。 D.試圖讓嫌疑人坦白。 29.以下哪項最有可能被認為是舞弊的征兆？ A.管理層在不友好地被更換之后又復職。 B.財務主管的頻繁更換。 C.向新市場的快速擴張。 D.政府對納稅申報的審計。 30.以下哪項陳述是內(nèi)部審計職能中對以前業(yè)務的跟蹤活動職責的最好描述? A.內(nèi)部審計師應該確定是否已經(jīng)采取了糾正措施，并且該措

15、施達到了預期效果，或者，管理層是否已經(jīng)承擔了不采取糾正措施的風險 B.內(nèi)部審計師應該確定是否管理層已經(jīng)開始采取糾正措施，但是內(nèi)部審計師沒有義務確定是否該措施達到了預期效果。確定是否達到效果是管理層的職責 C.只有高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示，首席審計執(zhí)行官才有責任計劃后續(xù)活動。否則，后續(xù)工作完全由其自行決定 D.以上都不是 31.審計委員會擔心管理層沒有解決所有的內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)和建議。審計委員會應該做些什么來處理這種情況? A.要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細行動計劃，解決審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取建議的行動。 B.要求所有經(jīng)理在采取措施后都要證實。 C.要求首席執(zhí)行官報告為什么沒有采取行動。 D.要求

16、首席審計執(zhí)行官制定監(jiān)督進展情況的流程。 32.某內(nèi)部審計師正在調(diào)查雇員對于健康福利計劃的觀點及看法。最好的抽樣方法是 A.集中在可能作出反應的人群以便得到更大的樣本。 B.集中在經(jīng)理和主管人員，因為他們也能反映他們部門人員的意見。 C.用分層抽樣法，根據(jù)婚姻狀況和家庭的狀況、年齡和每小時薪金水平分層。 D.根據(jù)雇員薪金，用貨幣單位抽樣法。 33.以下哪項不是在審計前送達內(nèi)部控制調(diào)查問卷的優(yōu)點? A.業(yè)務委托單位能夠在審計訪問前運用調(diào)查問卷做自我評價。 B.調(diào)查問卷能幫助業(yè)務委托單位了解審計范圍。 C.編制審計調(diào)查問卷可以幫助審計師計劃審計范圍并組織需要收集的信息。 D.業(yè)務委托單位只對所提問題

17、做出反應，而不會自動提供其他信息。 34.以下哪項技術能用于估計抽樣計劃的標準離差? A.比率估計 B.試點樣本 C.回歸 D.發(fā)現(xiàn)抽樣 35.以下哪一項是在反復發(fā)現(xiàn)存在違反公司關于競爭性投標政策行為時應該采取的措施? A.最終審計報告應該注明在以前的審計中已經(jīng)報告了相同的情況。 B.在退出會議上，應該讓管理層意識到這種違反行為沒有得到糾正。 C.首席審計執(zhí)行官應該確定是否管理層和董事會已經(jīng)承擔了不采取糾正措施帶來的風險。 D.首席審計執(zhí)行官應該確定是否應該將此情況報告給外部審計師和監(jiān)管機構。 36.某銀行的內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據(jù)本期的付款而確定賬齡，是否準確

18、地按照活期或非活期分類。為完成這一審計目的，最好的審計程序是 A.利用通用審計軟件來閱讀合計貸款文件，按上次應付款的日期對文件進行賬齡分析，并且抽取一個按照本期和賬齡長短進行總體分層抽樣的統(tǒng)計樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類。 B.挑選一個超過某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當分類。對每筆批準的貸款，證實其賬齡和分類。 C.選一個貸款申請的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本以確定是否每筆申請都有關于抵押物的說明。 D.挑選一個貸款組合的還款樣本并且追蹤他們到貸款，以確認這些還款是否記錄到正確的賬戶中。對找到的每一筆貸款，檢查貸款申請以確定他們都有適當?shù)牡盅何铩?

19、37.統(tǒng)計樣本與判斷樣本的重要區(qū)別是統(tǒng)計樣本 A.不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計算的。 B.可使用較小規(guī)模的樣本。 C.可得到更精確的結果。 D.能獲得具有量化可靠程度的總體估計結果。 38.在以下哪種抽樣方法中,總體中每個樣本項目金額的變化性會影響樣本量? A.屬性抽樣 B.貨幣單位抽樣 C.每單位均值抽樣. D.發(fā)現(xiàn)抽樣 39.某內(nèi)部審計師應該利用以下哪項分析性復核程序去確定本年度投資收益的變化是否源于投資策略的變化、投資組合的變化，或者是源于其他因素？ A.對過去五年中投資收益變化進行簡單線性回歸分析以確定變化的性質(zhì)。 B.以每月為基礎對投資組合變化進行的比率分析。 C.對投資收益占

20、總資產(chǎn)的比率的變化和過去五年投資資產(chǎn)的變化進行的趨勢分析。 D.利用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關的獨立變量進行的多元回歸分析。 40.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經(jīng)理偽造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊? A.挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復印件比較。 B.挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期。 C.觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數(shù)和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較。 D.實施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。 41.一個關于過程活動和控制的

21、流程圖可以提供 A.發(fā)生舞弊地方的信息。 B.過去已發(fā)生舞弊的范圍的信息。 C.程序中關于哪兒已經(jīng)發(fā)生了舞弊的標志。 D.沒有與預防舞弊相關的信息。 42.以下哪項因素對于成功的控制自我評價研討會是最不必要的? A.投票技術 B.促進培訓 C.事前計劃 D.小組互動 43.與垂直流程圖相比，以下關于水平流程圖的敘述哪項正確? A.它為與符號平行的文字描述提供更多的空間。 B.它更關注任務的分派和對績效的獨立檢查。 C.它通常更長。 D.部門線之間不交叉。 44.一個系統(tǒng)應有能力使其用戶對所做的工作承擔責任，下列哪項控制的實施將最有助于達到這一控制目標? A.程序化終止。 B.冗余硬件。 C.活

22、動日志。 D.交易出錯日志（事務處理錯誤日志）。 45.最能說明緊急故障恢復計劃有效的證據(jù)是 A.去年的計算機處理沒有發(fā)生過中斷。 B.關于該計劃的詳盡文檔。 C.由內(nèi)部審計部門對計劃簽署意見。 D.對計劃進行成功的試驗。 46.利用因特網(wǎng)資源最困難的是: A.實現(xiàn)物理連接。 B.定位最好的信息源。 C.獲得所需的設備。 D.獲得訪問的授權。 47.題目翻譯1：從微機上載的數(shù)據(jù)可能有誤，以下哪種方法能最好地解決此問題？題目翻譯2：以下哪項工作最能發(fā)現(xiàn)從微機向主計算機上傳資料時可能產(chǎn)生的錯誤？ A.主機應該定期備份。 B.上載數(shù)據(jù)時應有兩個人同時在微機旁邊。 C.主機應該對上載數(shù)據(jù)實施與聯(lián)機輸入

23、數(shù)據(jù)時同樣的編輯和合法性檢查例程。 D.要求用戶檢查已處理數(shù)據(jù)的隨機樣本。 48.在IIA道德規(guī)范框架下，以下哪一項是被允許的？ A.某內(nèi)部審計師被法庭傳喚，披露可能損害到該審計師所在的組織的機密的、與審計有關的信息。 B.某內(nèi)部審計師利用審計中獲得的信息來決定是否購買雇主公司發(fā)行的股票。 C.某內(nèi)部審計師在最近一次的審計業(yè)務交流中表揚了某職員之后，他（她）接受了該職員贈送的禮物。 D.因為管理層表示他們將處理某非法活動，所以某內(nèi)部審計師沒有將與此相關的重大發(fā)現(xiàn)向董事會報告。 49.某公司現(xiàn)在的裝配生產(chǎn)線每10分鐘完成一件產(chǎn)品，如果公司增加的第2條裝配線每6分鐘完成一件產(chǎn)品，則生產(chǎn)80件產(chǎn)品需

24、要多長時間？ A.5個小時 B.10個小時 C.10小時40分鐘 D.1小時20分鐘 50.為了行使專業(yè)實務框架所界定的應有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師應該：I、考慮每筆審計業(yè)務中發(fā)生嚴重不遵守框架情況的概率；II、開展確認程序，同時盡力確保所有風險得到確認；III、權衡審計確認服務的成本效益。 A.只有和是對的 B.只有和是對的 C.只有和是對的 D.、和都對的 51.當審計目標為決定下列哪項時，以資產(chǎn)修理費用單據(jù)為總體可能是最適當?shù)模?A.固定資產(chǎn)支出被錯誤歸為費用支出 B.折舊費用計算正確 C.非資本性維修支出歸屬正確的期間 D.固定資產(chǎn)支出記錄歸屬正確的期間 52.為確保在實施審計的整個過程

25、中都保持應有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師通常應 A.保證所有與審計相關的財務信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定情況。 B.保證所有的審計測試都被完整地記錄 C.在審計業(yè)務的整個過程中都被考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性。 D.迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況 53.在觀察到公司有關競爭性投標政策不斷發(fā)生被違反的情況下，以下哪項描述了應采取的最佳措施： A.業(yè)務的最后溝通應當指出該類情形已在以往的業(yè)務中得到了報告 B.在終止會談期間（exit interview），管理層應認識到違反政策的情況沒有被糾正 C.首席審計執(zhí)行官應確定管理

26、層或者董事會是否已承擔不采取糾正措施所帶來的風險 D.首席審計執(zhí)行官應確定是否應就此事項向外部審計師以及相關管制機構報告 54.為了掩飾盜竊資產(chǎn)，最可能使用的虛假分錄： A.借記費用，貸記資產(chǎn)。 B.借記該資產(chǎn)，貸記其他資產(chǎn)。 C.借記收入，貸記資產(chǎn)。 D.借記其他資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)。 55.審計師在完成業(yè)務方案的部分工作后，存在的一個問題很明顯需要對組織的分布程序進行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即實施。內(nèi)部審計師應該： A.研究這個問題，獨立地起草新程序，并在業(yè)務的最后溝通中建議這些程序 B.聯(lián)合實施客戶的修正程序，并在業(yè)務的最后溝通中報告結果 C.在業(yè)務的最后溝通中指出客戶已實施了

27、恰當?shù)募m正措施 D.審核客戶的修正程序，并在業(yè)務的最后溝通中對客戶的糾正措施提出意見 56.統(tǒng)計抽樣和判斷抽樣的區(qū)別在于前者： A.不需要判斷；所有參數(shù)均根據(jù)公式計算 B.樣本量較小 C.結論更正確 D.可以取得可測量的可靠程度的總體估計 57.審計師正對雇員所關注的組織的健康保健計劃實施感覺和信任度方面的調(diào)研。選擇一組樣本的最佳方法是： A.集中關注于那些喜歡響應的人，以便取得更大的樣本量 B.集中關注于經(jīng)理和監(jiān)督員，由于他們也會反映其所在部門人員的意見 C.使用分層抽樣，通過婚姻和家庭狀況、年齡以及收入狀況來定義社會階層 D.根據(jù)雇員收入水平，使用貨幣單位抽樣 58.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部

28、審計資源從正在進行的合規(guī)性審計轉向管理層要求的對某分公司審計時，以下哪一種情況最不重要？ A.該分公司一年前由外部審計師進行過一次財務審計。 B.與合規(guī)性審計相關的舞弊的可能性。 C.過去一年中該分公司費用的增長。 D.與合規(guī)性審計相關的重大違規(guī)罰款的可能性。 59.對公司支出循環(huán)進行審計的一個目的是決定是否所有已付款的貨物已經(jīng)收到，并且被計入正確的賬戶。這一目標與標準中確定的哪一個首要目標相一致？I. 財務和運營信息的可靠性和完整性II. 法律、規(guī)章和合同的合規(guī)性III. 經(jīng)營的效果和效率IV. 資產(chǎn)的安全 A.只有和 B.只有I和 C.只有I、和 D.只有、和60.某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估

29、存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負責此項計劃的實施。該審計師應該 A.繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告。 B.向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動。 C.向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋。 D.將此事全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。 61.充分的審計證據(jù)應該是 A.較好地歸檔，在工作底稿中互相參考 B.以被認為可信的參考資料為基礎 C.與發(fā)現(xiàn)的事實有直接關系

30、，包括這一發(fā)現(xiàn)的所有因素 D.確信一個謹慎的人根據(jù)這些審計證據(jù)足以得出相同的結論 62.以下哪一個審計證據(jù)最具說服力？ A.在政府機構有記載的不動產(chǎn)契約。 B.由會計填寫的并且從銀行退回的已核銷支票 C.由經(jīng)理保管的雇員時間卡。 D.由會計部門歸檔的供貨商發(fā)票。 63.有證明力的審計應當定義為： A.該證據(jù)沒有錯誤和偏見，并忠實地表明其所要表明的意思。 B.該證據(jù)是通過觀察人、資產(chǎn)和事件而取得的。 C.該證據(jù)是對其他已經(jīng)收集到的審計證據(jù)的補充，并且強化或證實了這些證據(jù)。 D.該證據(jù)證明了一個中間事實或一組事實，從這些事實還可以推理出其他事實。 64.以下哪一項是獲得業(yè)務委托人對內(nèi)部審計工作質(zhì)量

31、所作的反饋意見的最佳方法？ A.在退出會議上提出問題，并且散發(fā)記錄反饋意見的復印件給委托人。 B.在退出會議后給委托人打電話，并且將記錄有反饋意見的復印件送給委托人。 C.在編制內(nèi)部審計年度活動報告之前，將調(diào)查問卷表分發(fā)給經(jīng)挑選的委托人。 D.在每一項審計業(yè)務開始時，就將調(diào)查問卷表送給委托人，并且要求委托人在審計完成后，填寫并返回問卷表。 65.在對低于平均業(yè)績水平的內(nèi)部審計師進行業(yè)績評價時，以下不合適的是 A.提前幾天通知該內(nèi)部審計師即將進行的評價工作。 B.使用客觀、公正的語言。 C.使用通用方法。 D.書面記載此次評價。 66.以下哪句話最準確描述了以控制為基礎的控制自我評價形式？ A.

32、評價、更新、改善和簡化選定的控制過程 B.檢查控制措施在控制重要風險時發(fā)揮作用的程度 C.分析控制設計與控制架構間的差異 D.確定控制的成本效益。 67.在以自上向下開發(fā)法設計系統(tǒng)元素時，應該檢查以下哪一項？ A.競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。 B.系統(tǒng)需要的計算機設備。 C.管理者為進行計劃和控制所需的信息。 D.現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。 68.在對某組織的災難恢復能力進行審計時，審計師可能認為以下哪一項是最嚴重的控制弱點？ A.測試利用了恢復腳本。 B.熱站合同有兩年時間了。 C.備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場。 D.每年只測試幾個系統(tǒng)。 69.某組織想要改善其對某一新業(yè)務行業(yè)的業(yè)績評價指標。以下哪一類型的基

33、準比較方法最可能為這一目的提供有用的信息? A.職能性的。 B.競爭性的。 C.一般性的 D.內(nèi)部的 70.對某制造公司進行審計的一個目的是證實是否所有修復工作都由生產(chǎn)工程師進行檢查。為達到這一目的，以下哪一項審計程序?qū)⑻峁┳罴炎C據(jù)? A.追蹤返工日志樣本到采取的補救措施 B.追蹤返工定單樣本到返工日志 C.追蹤檢查日志樣本到返工定單 D.追蹤返工定單樣本到檢查日志 71.以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣? A.分層抽樣 B.屬性抽樣 C.停一走抽樣 D.發(fā)現(xiàn)抽樣 72.以下哪一項程序為信用審批職能的有效性提供了最佳證據(jù)? A.觀察處理過程。 B.檢查應收賬款核銷的發(fā)

34、展趨勢。 C.向信用經(jīng)理詢問該職能的有效性。 D.檢查一個客戶定單樣本中的信用審批證據(jù)。 73.以下哪項最完整地描述了工作底稿的適當內(nèi)容？ A.審計目標、程序和結論。 B.目的、標準、技術和結論 C.目標、程序、事實、結論和建議 D.審計對象、目的、抽樣信息和分析。 74.一項典型的績效審計業(yè)務包括 A.檢查財務報表信息，包括各種財務處理方法的適當性。 B.測試對政策、程序、法律和規(guī)章的遵循性。 C.評價環(huán)境并與建立的標準相比較。 D.評價組織和部門結構，包括對程序流程的評估。 75.一內(nèi)部審計小組正在實施一項盡職調(diào)查審計，以評估一項將要進行的并購業(yè)務。以下哪一項將是公司合并或取得另一公司的最

35、不正當理由？ A.為了分散風險 B.為了響應政府政策 C.為了降低勞動成本 D.為了提高股票價格 76.對于評估擁有超過15000臺計算機工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項是最適合的起點？ A.確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進行。 B.確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量。 C.確定公司購買了多少套軟件。 D.確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設備。 77.以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？ A.將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法。 B.它既可以進行定性比較，也可以進行定量比較。 C

36、.通常局限于制造業(yè)和生產(chǎn)過程。 D.它是通過將某公司的業(yè)績與具有最佳業(yè)績的組織進行比較來完成的。 78.某單位的高級管理層要求內(nèi)部審計活動為所有的管理職員提供持續(xù)的內(nèi)部控制培訓。以下哪一項是最好的解決辦法？ A.一項正式的咨詢業(yè)務協(xié)議 B.一項非正式的咨詢業(yè)務協(xié)議 C.一項特殊的咨詢業(yè)務協(xié)議 D.一項緊急的咨詢業(yè)務協(xié)議 79.以下哪種操作程序增加了個組織感染計算機病毒的可能性： A.對數(shù)據(jù)文件加密； B.對文件經(jīng)常備份； C.從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件 D.在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。 80.在審計工作中使用標準操作程序問卷的好處是： A.這些問卷既可以發(fā)現(xiàn)差距，又可以教育被審計單位 B.對生產(chǎn)效果和

37、效率十分重要； C.比其他證據(jù)更為全面； D.被審計單位單位通?；卮鸷苷J真。 81.在以上哪種情況下，內(nèi)審部門的運作效率能得到最大的提高？ A.內(nèi)審部門的工作底稿標準允許文件編制范圍隨審計目的的變化而變化； B.內(nèi)審部門的工作底稿標準要求監(jiān)管人員對他們審查的每一份底稿簽署姓名首字母和日期 C.內(nèi)審部門工作底稿標準允許外部人員或機構獲取工作底稿，但必須事先征得高級管理人員或?qū)徲嬑瘑T會的同意； D.內(nèi)審部門工作底稿標準鼓勵每份工作底稿對其所用的任何審計驗證標記進行書面說明。 82.在評價不同類型審計證據(jù)的可靠性時,以下哪個結論是不正確的? A.重新計算,盡管有效,但由于其使用范圍有限,用途是受到限

38、制的. B.文件證據(jù)的可靠性與產(chǎn)生文件的控制系統(tǒng)的有效性無關. C.內(nèi)部生成的文件證據(jù)被認為不如外部生成的文件證據(jù)可靠. D.函證的可靠性直接隨接受函證單位的獨立性而變化. 83.一個無經(jīng)驗的內(nèi)部審計師注意到審計業(yè)務客戶的預算發(fā)生重大變化。高級審計師告訴該審計師不必在意因為他聽說預算變化可能是一次沒有授權的業(yè)務中斷引起的。下列哪種表述最為恰當？ A.高級審計師運用恰當?shù)慕?jīng)驗判斷避免了一次不經(jīng)濟的調(diào)查。 B.新審計師應該全力調(diào)查該事項而不要打擾高級審計師。 C.高級審計師應該停止審計直到預算的變化得到充分解釋。 D.高級審計師應該幫助新審計師建立一個計劃來收集恰當?shù)淖C據(jù)。 84.有關機票情況的報

39、告包括艙別、購買日期和最低票價，能用于 A.評價公司旅行政策的遵循情況。 B.確定員工旅行的成本。 C.將部門實際費用與預算相比較。 D.支持企業(yè)費用稅收扣除。 85.首席審計執(zhí)行官被審計委員會要求盡快對一家化工廠實施審計。該項審計業(yè)務包括檢查健康，安全和環(huán)境（HSE）的管理和程序。首席審計執(zhí)行官知道內(nèi)部審計部門不具有實施該項業(yè)務所需的HSE方面的知識，此時他應： A.開始該業(yè)務，并將HSE培訓列入下年的培訓計劃以便開展后續(xù)審計。 B.向?qū)徲嬑瘑T會建議由該工廠自己的HSE職員去實施該項工作。 C.尋求審計委員會的同意，從外部獲得HSE專家的適當支持。 D.推遲實施該項審計業(yè)務，告知審計委員會進

40、行該項業(yè)務要先花幾個月的時間去培訓內(nèi)部審計職員。 86.以下哪項最恰當?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風險管理、控制和治理程序的目的？ A.有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務目標所必須的工作性質(zhì)、時間安排、測試范圍。 B.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點已被修正。 C.為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)機構的目的和目標提供合理保證。 D.確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的。 87.當審計一項計算機應用時，以下哪一些是使用整體測試(ITF)的缺點？ A.整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時會有用，而在決定是否有處理控制時沒有作用； B.測試數(shù)據(jù)可能進入真實的數(shù)據(jù)環(huán)境； C.在應用測試時，整體測試技術不能與

41、模擬的主文件記錄一起使用； D.測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術技能的信息技術人員處理。 88.經(jīng)過對索賠部門的審計發(fā)現(xiàn)，由于索賠處理系統(tǒng)存在的問題，發(fā)生了大量重復支付，在退出會議上，索賠部門副總裁告知審計師，他們將馬上采取措施，收回重復支付的款項，并將在六個月內(nèi)強化索賠控制系統(tǒng)來糾正該問題。面對這種回應，首席審計執(zhí)行官應該 A.調(diào)整下次索賠部門定期審計計劃的審計范圍以評估索賠處理過程中的控制 B.監(jiān)督糾正措施的狀態(tài)，并且在適當?shù)臅r候，計劃后續(xù)審計工作。 C.在六個月內(nèi)進行一次后續(xù)審計，以評估糾正措施的狀態(tài)。 D.與審計委員會討論此項發(fā)現(xiàn)，并請求委員會決定是否采取適當?shù)母櫥顒?89.對下面示例的審

42、計證據(jù)類型來說，以下哪一選項表示各類型審計證據(jù)的說服力按照從高到低的一般順序排列？I.詢問管理部門II觀察被審計單位的處理過程III實物檢查IV外部提供的資料 A.III、IV、II和I B.IV、I、II和III C.II、IV、I和III D.IV、III、I和II 90.某內(nèi)部審計師最可能判斷賬戶余額的一個錯誤是重要的，如果該錯誤涉及 A.不可能再次發(fā)生的會計人員錯誤。 B.占凈收入的比例很大。 C.無法證實的常規(guī)交易。 D.對組織來說的異常交易。 91.為證實包含已收貨物的發(fā)票、支付憑證、應付賬款數(shù)據(jù)的下載文件的完整性，最好的方法是對比 A.發(fā)票對支付憑證，支付憑證對發(fā)票。 B.發(fā)票對

43、應付賬款，應付賬款對發(fā)票。 C.發(fā)票對支付憑證和應付賬款，支付憑證和應會賬款對發(fā)票。 D.發(fā)票對支付憑證，支付憑證和應付賬款對發(fā)票。 92.在對采購業(yè)務的檢查過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)使用的程序不符合既定的公司程序。但是，審計測試揭示出該程序在沒有明顯地降低控制效能的情況下，促進了效率的提高和采購時間的縮短。該審計師應該 A.將此未經(jīng)驗證的程序作為運營缺陷加以報告。 B.編制一個新的程序流程圖，并向管理層報告 C.報告這種變動，并建議將程序中存在的變動記錄下來。 D.在業(yè)務委托人驗證新的程序前，推遲本審計業(yè)務的完成時間 93.以下哪一項不可能被認為是表明具有很高舞弊征兆的情況? A.管理層將某一金

44、額以下的采購審批權授予下屬。 B.某個人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時間。 C.掌管上市流通證券的一個人負責實施采購、記錄采購和向高級管理層報告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。 D.應收賬款部門的職責和責任的分配模糊。 94.一家衛(wèi)生保健公司要求內(nèi)部審計幫助市場部評估績效并提出相關的改進意見。下面哪種工具是內(nèi)部審計師完成該項工作的最有用的工具？ A.一般基準比較法 B.競爭基準比較法 C.功能基準比較法 D.內(nèi)部基準比較法 95.回復內(nèi)部審計師質(zhì)詢的信件是以下哪一項審計證據(jù)的例子？ A.實物證據(jù)。 B.證明證據(jù)。 C.文件證據(jù)。 D.分析證據(jù)。 96.將員工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告進

45、行交叉對比可以使內(nèi)部審計師得出 A.僅僅按工作時間支付報酬給員工。 B.該員工是真正的雇員。 C.按適當?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工。 D.人力資源部門的記錄與薪酬核算部門的記錄一致。 97.在檢查工資單上與薪酬變化相關的列表時，最可能發(fā)現(xiàn) A.未發(fā)現(xiàn)的新員工工資支付率錯誤。 B.不正確的工資扣除項目。 C.在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶。 D.無法為員工提供參加養(yǎng)老金的機會。 98.某組織收集了一些有關個人計算機使用者投訴的數(shù)據(jù)，并且將這些數(shù)據(jù)進行了分類。如圖：圖表顯示： A.每種投訴的數(shù)學平均值； B.每種投訴的相對頻率； C.每種投訴的中值； D.每種投訴的絕對頻率。 99.為了鼓勵消費

46、，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈品。這一促銷手段看起來很成功，但管理當局覺得成本可能過高。以下哪項審計程序在確定該促銷活動的有效性方面作用最?。?A.比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量 B.比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本 C.對促銷期的邊際收入和邊際成本進行分析，并與促銷之前相比較 D.檢查銷售部門用來評價某項促銷活動成敗的標準 100.以下哪項不能說明存在較大舞弊的可能性： A.管理當局將在一定金額范圍內(nèi)的采購授權給下屬 B.職員長期負責現(xiàn)金處理工作而沒有實施崗位輪換 C.處理可變現(xiàn)有價證券的職員負責采購、記錄采購并向高級管理人員報告差異和收益/損失 D.應收賬款部門的職責分工和受托責

47、任并不明確 101.審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習，這一發(fā)現(xiàn)與該次的審計無直接關系，而且該次審計馬上就要結束。審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關信息，但沒有采取進一步的行動。審計師的行為可能： A.違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息 B.違反了標準，因為審計師沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為 C.既沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反標準 D.a和b都對 102.內(nèi)部審計師就A部門過去幾個月的經(jīng)營業(yè)績作如下說明：“由于原材料供應不足，A部門利潤下降15%?！币韵履男╆U述正確： . A部門的銷售額下降了15%或者更多 . A部門銷售的產(chǎn)品可能超過了其生

48、產(chǎn)的產(chǎn)品 .A部門一般情況下能夠銷售所有生產(chǎn)的產(chǎn)品 A.只有正確 B.只有正確 C.只有正確 D.和正確 103.公司的應收賬款周轉率在過去三年中，從7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是 A.提高提前支付的折扣比例 B.寬松的信貸政策 C.凈支付周期從30天縮短為25天 D.現(xiàn)金銷售增長 104.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？ A.審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進行審查。 B.一名前任采購助理在轉入內(nèi)部審計活動4個月后對采購業(yè)務內(nèi)部控制實施審查。 C.審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關。 D

49、.薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進行盤點。 105.下列哪項是應收賬款確實存在的最適當?shù)淖C據(jù)？ A.肯定式函證回函 B.銷售發(fā)票 C.驗收報告 D.提貨單 106.制造商啟用物料需求規(guī)劃系統(tǒng)（MRP）追蹤存貨，訂單以及原材料需求信息。初步的審計評估指出組織的存貨可能被低估。在哪些情況下審計師應當利用審計軟件核查MRP數(shù)據(jù)庫以驗證該假定？ .成本項目歸零； .現(xiàn)貨負值； .訂單數(shù)量超過需求量； .存貨交貨時間超過運輸計劃。 A.僅是和 B.僅是和 C.僅是和 D.僅是和107.依據(jù)專業(yè)實務框架（PPT），業(yè)務的最后溝通中，觀察結果應包括： A.對觀察結果的原因的觀點陳述 B.在業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)的有關內(nèi)部控制缺陷的事實說明 C.在業(yè)務過程中形成的事實證據(jù)和觀點陳述 D.針對未來潛在事項以及可能對業(yè)務客戶有益的情況陳述 108.以下哪種情況最有可能向委托人（業(yè)務約定客戶）提交中期書面報告： A.70%的審計工作已經(jīng)完成，而且沒有重大的不利觀察結果 B.審計師已決定用調(diào)查程序替代原計劃的對特定記錄的詳細復核 C.由于暗示有可能的舞弊行為，業(yè)務方案要擴大 D.子公司生產(chǎn)車間的露天焚燒有可能違反污染管理條理