某公司全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則(共21頁).doc

1、XXXXXXXX有限公司全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則第一條 為了全面貫徹執(zhí)行XXXX有限公司全面預(yù)算管理制度（以下簡稱制度），結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本實(shí)施細(xì)則。第二條在每年10月初，公司預(yù)算委員會根據(jù)公司董事會提出的下一年度經(jīng)營計(jì)劃，確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。（一）預(yù)算的初步目標(biāo)主要是公司的年度利潤目標(biāo)、收入結(jié)構(gòu)目標(biāo)、工程質(zhì)量目標(biāo)、安全目標(biāo)等，具體表現(xiàn)為預(yù)算利潤、非線路工程收入占工程總收入的比、優(yōu)質(zhì)工程比等。（二）預(yù)算政策是指制度所規(guī)定的應(yīng)該由公司預(yù)算委員會決定的相關(guān)預(yù)算政策，如內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、責(zé)任收入范圍、責(zé)任成本范圍、輔助考核指標(biāo)體系與否決考核指標(biāo)體系的組成及權(quán)數(shù)等。

2、第三條公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算政策，在10月15日之前向分公司及各職能管理部門下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。（附表1、附表2）第四條公司總部的辦公室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場部等職能部門根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，填報(bào)費(fèi)用預(yù)算表（附表3），市場部還需要填報(bào)收入預(yù)算表（附表10）。第五條 分公司在接到公司的預(yù)算目標(biāo)后，將預(yù)算目標(biāo)初步分解，比照公司的方法下達(dá)到各工程處和各職能部門，由各職能部門和工程處填報(bào)預(yù)算表，可以不向工程處下達(dá)非線路收入占總收入的比指標(biāo)。（一）工程處填報(bào)工資預(yù)算表（附表4）、材料預(yù)算表（附表5）、設(shè)備使用費(fèi)預(yù)算表（附表6）、賠補(bǔ)預(yù)算表（附表7）、

3、日常費(fèi)用預(yù)算表（附表8）和可控利潤預(yù)算表（附表9）。（二）各職能部門填列費(fèi)用預(yù)算表（附表3），市場部還要填寫收入預(yù)算表（附表10）。（三）分公司財(cái)務(wù)部匯總各工程處、市場部和各職能部門的預(yù)算表，在預(yù)算工作小組討論的基礎(chǔ)上，進(jìn)行匯總平衡，編制分公司總預(yù)算。包括固定資產(chǎn)預(yù)算（附表11）、現(xiàn)金預(yù)算（附表12）、預(yù)計(jì)利潤表（附表13）和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（附表14）。第六條各分公司和各職能部門的預(yù)算表格上報(bào)到公司財(cái)務(wù)部之后，根據(jù)公司預(yù)算委員會會議和預(yù)算工作組會議結(jié)果進(jìn)行綜合平衡，編制總預(yù)算，包括固定資產(chǎn)預(yù)算（附表15）、對外投資預(yù)算（附表16）、現(xiàn)金預(yù)算（附表17）、預(yù)計(jì)利潤表（附表18）、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（

4、附表19）。并將經(jīng)過預(yù)算委員會批準(zhǔn)的各職能部門、各分公司預(yù)算下達(dá)各預(yù)算單位執(zhí)行。第七條 分公司在執(zhí)行全面預(yù)算過程中，應(yīng)該根據(jù)全面預(yù)算管理制度的要求。定期向公司上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。將預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對比，并說明差異原因和準(zhǔn)備采取的措施。同時(shí)，分公司內(nèi)部也應(yīng)該進(jìn)行預(yù)算分析。第八條 預(yù)算年度末，公司根據(jù)年初下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，考核分公司、公司各職能部門的預(yù)算完成情況。第九條 分公司是利潤中心，其考核指標(biāo)包括核心指標(biāo)，輔助指標(biāo)和否決指標(biāo)三類。（一）核心指標(biāo)：可控利潤（80%）可控利潤=責(zé)任收入-可控成本費(fèi)用-資金占用費(fèi)1責(zé)任收入的確認(rèn)如全面預(yù)算管理制度第六十二條之規(guī)定。2可控成本費(fèi)用包括該分公

5、司可以通過努力改變的全部成本費(fèi)用，一般來說，分公司的付現(xiàn)成本費(fèi)用都是可控成本費(fèi)用，為了控制公司的資產(chǎn)占用，非付現(xiàn)的折舊、攤銷等也應(yīng)該作為可控成本費(fèi)用，特殊情況下，如公司成立時(shí)，已經(jīng)存在且閑置的固定資產(chǎn)折舊等可以不計(jì)入分公司的可控成本費(fèi)用。但需要分公司提出申請并報(bào)公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)，該等不計(jì)入分公司可控成本費(fèi)用之項(xiàng)目，亦不計(jì)入工程處可控成本費(fèi)用。3資金占用費(fèi)=平均占用資本×資本費(fèi)用率。（1）平均占用資本=（分公司年初“上級撥入資金”科目余額+分公司年初“內(nèi)部往來”科目貸方余額-分公司年初“內(nèi)部往來向公司借款”科目貸方余額+分公司年末“上級撥入資金”科目余額+分公司年末“內(nèi)部往來”科

6、目貸方余額-分公司年末“內(nèi)部往來向公司借款”科目貸方余額）÷2。（2）資金費(fèi)用率由公司預(yù)算管理委員會在每年批準(zhǔn)預(yù)算方案時(shí)確定，但原則上不高于銀行一年期貸款利率。（3）由于分公司向公司借款的利息已經(jīng)計(jì)入分公司之可控成本費(fèi)用，所以，不再計(jì)入資金占用費(fèi)。（二）輔助指標(biāo)（20%）1非線路收入占總收入的比重（10%）2工程優(yōu)良率（10%）（三）否決指標(biāo)1重大安全事故2工程質(zhì)量事故導(dǎo)致客戶起訴，并已確認(rèn)被考核單位應(yīng)負(fù)主要責(zé)任的。（四）分公司的預(yù)算完成指標(biāo)如下計(jì)算1分公司預(yù)算可控利潤為正時(shí)預(yù)算完成指標(biāo)=（實(shí)際可控利潤÷預(yù)算可控利潤）×80%+（實(shí)際非線路收入比重÷預(yù)算

7、非線路收入比重）×10%+（實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率）×10%2分公司預(yù)算可控利潤與實(shí)際可控利潤都為負(fù)時(shí)預(yù)算完成指標(biāo)=（預(yù)算可控利潤÷實(shí)際可控利潤）×80%+（實(shí)際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重）×10%+（實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率）×10%3分公司預(yù)算可控利潤為負(fù)，實(shí)際可控利潤為正時(shí)預(yù)算完成指標(biāo)=（預(yù)算可控利潤-實(shí)際可控利潤）÷預(yù)算可控利潤×80%+（實(shí)際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重）×10%+（實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率）&#

8、215;10%4當(dāng)出現(xiàn)否決指標(biāo)所列事項(xiàng)時(shí)，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的預(yù)算完成指標(biāo)為零。第十條 工程處是利潤中心，其考核指標(biāo)包括核心指標(biāo)，輔助指標(biāo)和否決指標(biāo)三類。（一）核心指標(biāo)：可控利潤：（90%）可控利潤=責(zé)任收入-可控成本費(fèi)用（含內(nèi)部相關(guān)計(jì)費(fèi)）責(zé)任收入與可控成本費(fèi)用的確認(rèn)同分公司。內(nèi)部相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算參照全面預(yù)算管理制度第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關(guān)規(guī)定。（二）輔助指標(biāo)：工程優(yōu)良率（10%）（三）否決指標(biāo)1重大安全事故2工程質(zhì)量事故導(dǎo)致客戶起訴，并已確認(rèn)被考核單位應(yīng)負(fù)主要責(zé)任的。（四）工程處的預(yù)算完成指標(biāo)如下計(jì)算1工程處預(yù)算可控利潤為正時(shí)預(yù)算完成指標(biāo)=（實(shí)際可控利潤÷預(yù)算可控利潤）&

9、#215;90%+（實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率）×10%2工程處預(yù)算可控利潤為負(fù)時(shí)預(yù)算完成指標(biāo)=（預(yù)算可控利潤÷實(shí)際可控利潤）×90%+（實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率）×10%3工程處預(yù)算可控利潤為負(fù)，實(shí)際可控利潤為正時(shí)預(yù)算完成指標(biāo)=（預(yù)算可控利潤-實(shí)際可控利潤）÷預(yù)算可控利潤×90%+（實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率）×10%4當(dāng)出現(xiàn)否決指標(biāo)所列事項(xiàng)時(shí)，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的預(yù)算完成指標(biāo)為零。第十一條 除市場部和審計(jì)部以外的公司和分公司職能部門是費(fèi)用中心，考核指標(biāo)是費(fèi)用預(yù)算完成率和360度打分分

10、值。1費(fèi)用預(yù)算完成率=預(yù)算費(fèi)用÷實(shí)際費(fèi)用2360分打分是指職能部門接受上級部門、同級部門和下級部門的考核，考核的結(jié)果以打分的形式反映。上級部門的打分占40%，下級部門的打分占40%，同級部門的打分占20%。為了與費(fèi)用預(yù)算完成率指標(biāo)進(jìn)行綜合考核，打分實(shí)行滿分1分制。3職能部門的預(yù)算完成指標(biāo)=費(fèi)用預(yù)算完成率×50%+打分分值×50%。第十二條 公司和分公司的市場部是既考核收入，又考核費(fèi)用的責(zé)任中心，不接受360度打分，考核其完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，考核指標(biāo)是收入預(yù)算完成率和費(fèi)用預(yù)算完成率。1費(fèi)用預(yù)算完成率=預(yù)算費(fèi)用÷實(shí)際費(fèi)用2收入預(yù)算完成率=實(shí)際

11、收入÷預(yù)算收入3收入的確認(rèn)同分公司的收入確認(rèn)方法一致。4市場部的預(yù)算完成指標(biāo)=費(fèi)用預(yù)算完成率×20%+收入預(yù)算完成率×80%。第十三條 審計(jì)部是特殊費(fèi)用中心，不接受360度打分，考核其完成審計(jì)委員會交辦審計(jì)任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，考核指標(biāo)是費(fèi)用預(yù)算完成情況和審計(jì)委員會的打分。1費(fèi)用預(yù)算完成率=預(yù)算費(fèi)用÷實(shí)際費(fèi)用2審計(jì)部的預(yù)算完成指標(biāo)=費(fèi)用預(yù)算完成率×40%+審計(jì)委員會的打分×60%第十四條 工程項(xiàng)目小組是成本中心，工程處對其所實(shí)行的不是分年度的全面預(yù)算考核，而是分項(xiàng)目的項(xiàng)目考核?？己似涔こ潭~成本的完成情況。（一）公司總部承攬的工程，

12、在工程下達(dá)給各分公司之前，由公司總部工程管理部套定額、計(jì)算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達(dá)給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計(jì)算工程成本定額。（二）項(xiàng)目經(jīng)理的考核，通過匯總其年度內(nèi)全部項(xiàng)目的工程成本定額完成情況進(jìn)行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。1衡量項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。2工程成本節(jié)約率=（定額成本實(shí)際成本）/定額成本×100%。3工程成本節(jié)約率要按照成本項(xiàng)目分別計(jì)算，然后加權(quán)平均，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率，這一指標(biāo)為負(fù)，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。4在每年末，各工程處要以項(xiàng)目經(jīng)理為對象，匯總計(jì)算各項(xiàng)目經(jīng)理的年度

13、綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。（三）在實(shí)際工程建設(shè)過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素與計(jì)算工程定額成本時(shí)的預(yù)計(jì)情況有較大差別的，可以由實(shí)際承擔(dān)工程的工程項(xiàng)目小組提出詳細(xì)的情況說明，逐級上報(bào)工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額。第十五條 為了保持本實(shí)施細(xì)則的可操作性，在實(shí)際情況發(fā)生變化時(shí)，本實(shí)施細(xì)則做相應(yīng)調(diào)整。1責(zé)任收入的確認(rèn)原則、可控成本費(fèi)用的計(jì)算口徑、可控利潤的計(jì)算口徑，預(yù)算管理委員會可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議，在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。2分公司輔助指標(biāo)、否決指標(biāo)的內(nèi)容、計(jì)算口徑、權(quán)重，預(yù)算委員會可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部

14、的提議，在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。3工程處輔助指標(biāo)、否決指標(biāo)的內(nèi)容、計(jì)算口徑、權(quán)重，分公司總經(jīng)理辦公會可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議，在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。4公司各職能部門費(fèi)用預(yù)算完成率與360度打分分值之權(quán)重、市場部費(fèi)用預(yù)算完成率與收入預(yù)算完成率之權(quán)重、審計(jì)部費(fèi)用預(yù)算完成率與審計(jì)委員會打分之權(quán)重，預(yù)算委員會可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議，在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。5分公司各職能部門費(fèi)用預(yù)算完成率與360度打分分值之權(quán)重、市場部費(fèi)用預(yù)算完成率與收入預(yù)算完成率之權(quán)重、分公司總經(jīng)理辦公會可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議，在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。6出現(xiàn)極端值時(shí)，如預(yù)算可控

15、利潤-10萬元，實(shí)際可控利潤-1萬元，對分公司的考核由公司預(yù)算委員會進(jìn)行調(diào)整，對工程處的考核由分公司總經(jīng)理辦公會進(jìn)行調(diào)整。附表1、分公司年度預(yù)算目標(biāo)分公司一二三四五北京合計(jì)可控利潤非線路收入占總收入的比工程優(yōu)良率重大安全事故0000000工程質(zhì)量事故導(dǎo)致客戶起訴0000000制表年月日附表2、職能部門年度預(yù)算目標(biāo)職能部門部門一部門二部門三部門四市場部審計(jì)部合計(jì)預(yù)算費(fèi)用打分目標(biāo)收入指標(biāo)審計(jì)委員會打分目標(biāo)制表年月日附表3、職能部門費(fèi)用預(yù)算表填報(bào)單位： 單位：元費(fèi)用項(xiàng)目上年實(shí)際數(shù)1季度2季度3季度4季度全年工資差旅費(fèi)電話費(fèi)其它合計(jì)制表年月日注：1、本費(fèi)用預(yù)算是付現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算，非付現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一

16、編制。2、其它費(fèi)用，金額較大的，注明明細(xì)項(xiàng)目。附表4、工程處工資預(yù)算填報(bào)單位：工程處 金額單位：元上年實(shí)際數(shù)1季度2季度3季度4季度全年職工工資預(yù)算人員總數(shù)工資總額民工工資預(yù)算預(yù)計(jì)工程量單位工程量工時(shí)民工總工時(shí)每小時(shí)人工成本民工工資總額工資現(xiàn)金支出預(yù)算職工工資民工工資外包工程款制表年月日注：1、職工工資預(yù)算只填列員工基本工資，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況所確定的獎(jiǎng)勵(lì)工資不列入本預(yù)算。2、民工工資預(yù)算中的外包工程，可以只填寫工程款總額附表5、工程處材料預(yù)算填報(bào)單位：工程處 單位：元季度上年實(shí)際數(shù)1季度2季度3季度4季度全年預(yù)計(jì)耗費(fèi)加：期末存貨合計(jì)減：預(yù)計(jì)期初存貨預(yù)計(jì)采購量單價(jià)預(yù)計(jì)采購金額預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出上年應(yīng)付

17、款第一季度采購第二季度采購第三季度采購第四季度采購合計(jì)制表年月日注：由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一采購的材料，工程處只填報(bào)預(yù)計(jì)耗費(fèi)量。附表6、設(shè)備使用費(fèi)預(yù)算填報(bào)單位：工程處 單位：元設(shè)備名稱上年實(shí)際數(shù)1季度2季度3季度4季度全年設(shè)備1使用時(shí)間單價(jià)總成本設(shè)備2使用時(shí)間單價(jià)總成本設(shè)備3使用時(shí)間單價(jià)總成本合計(jì)制表年月日附表7、賠補(bǔ)支出預(yù)算填報(bào)單位：工程處 單位：元1季度2季度3季度4季度全年項(xiàng)目名稱項(xiàng)目1項(xiàng)目2合計(jì)現(xiàn)金支出應(yīng)付上年賠補(bǔ)款第一季度賠補(bǔ)第二季度賠補(bǔ)第三季度賠補(bǔ)第四季度賠補(bǔ)合計(jì)制表年月日注：項(xiàng)目不明確的，可以根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)以收入的一定比例估計(jì)。附表8、日常費(fèi)用開支預(yù)算填報(bào)單位：工程處 單位：元費(fèi)用項(xiàng)目1季度2

18、季度3季度4季度全年 辦公費(fèi) 修理費(fèi) 低值易耗品 差旅費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 郵電費(fèi) 機(jī)物料消耗 其它 合計(jì)制表年月日注：1、本費(fèi)用預(yù)算是付現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算，非付現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編制。2、其它費(fèi)用，金額較大的，注明明細(xì)項(xiàng)目。附表9、可控利潤預(yù)算表編制單位：工程處 單位：元1季度2季度3季度4季度全年1主營業(yè)務(wù)收入其中：分公司下達(dá)工程收入 自攬工程收入2責(zé)任收入3人工費(fèi)用4直接材料5賠補(bǔ)6動力7設(shè)備使用費(fèi)9流轉(zhuǎn)稅10日常費(fèi)用11其它12預(yù)計(jì)總成本費(fèi)用1-12營業(yè)利潤2-12可控利潤制表年月日注：1、責(zé)任收入的填列口徑參照全面預(yù)算管理制度第六十二條。2、預(yù)計(jì)總成本中，不列入責(zé)任成本的，參照本細(xì)則第九條。附

19、表10、市場部收入預(yù)算表單位：元上年實(shí)際數(shù)1季度2季度3季度4季度合計(jì)主營業(yè)務(wù)收入責(zé)任收入其中：上年收入本年收回 一季度主營業(yè)務(wù)收入 二季度主營業(yè)務(wù)收入 三季度主營業(yè)務(wù)收入 四季度主營業(yè)務(wù)收入制表年月日附表11、固定資產(chǎn)預(yù)算編制單位：分公司 單位：元1季度2季度3季度4季度合計(jì)期初固定資產(chǎn)原值加：購進(jìn)資產(chǎn)原值 資產(chǎn)1 資產(chǎn)2減：報(bào)廢資產(chǎn)原值 資產(chǎn)1 資產(chǎn)2期末固定資產(chǎn)原值期初累計(jì)折舊加：原有資產(chǎn)新提折舊 購進(jìn)資產(chǎn)新提折舊 資產(chǎn)1 資產(chǎn)2減：報(bào)廢資產(chǎn)折舊 資產(chǎn)1 資產(chǎn)2期末固定資產(chǎn)累計(jì)折舊期末固定資產(chǎn)凈值 購買資產(chǎn)現(xiàn)金預(yù)算上年購買固定資產(chǎn)應(yīng)付款1季度2季度3季度4季度合計(jì)制表年月日附表12、現(xiàn)金

20、預(yù)算編制單位：分公司 單位：元季度1季度2季度3季度4季度全年期初現(xiàn)金余額加：主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入（匯總附表9）可供使用現(xiàn)金減：各項(xiàng)支出 工資支出（匯總附表4） 材料支出（匯總附表5） 賠補(bǔ)支出（匯總附表7） 工程處日常費(fèi)用支出（匯總附表8） 職能部門費(fèi)用支出（匯總附表3） 稅金支出 購買設(shè)備（附表11） 支出合計(jì)現(xiàn)金多余或不足向公司借款向公司存款利息期末現(xiàn)金余額制表年月日附表13、分公司預(yù)計(jì)利潤表編制單位：分公司 單位：元主營業(yè)務(wù)收入（附表9）1季度2季度3季度4季度全年責(zé)任收入工程處總成本費(fèi)用（附表9）毛利職能部門付現(xiàn)成本費(fèi)用（附表3）折舊費(fèi)（附表11）營業(yè)利潤利息（附表12）利潤總額可控利潤制表年月日附表14、分公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：分公司 單位：元上年預(yù)計(jì)上年預(yù)計(jì)貨幣資金（附表12）應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)（附表9）內(nèi)部往來存貨（附表5、9）固定資產(chǎn)（附表11）累計(jì)折舊上級撥入資金資產(chǎn)總額負(fù)債與所有者權(quán)益制表年月日附表15、公司固定資產(chǎn)預(yù)算表1季度2季度3季度4季度合計(jì)期初固定資產(chǎn)原值加：分公司購進(jìn)資產(chǎn)原值 資產(chǎn)1 公司購進(jìn)資產(chǎn)原值 資產(chǎn)2減：分公司報(bào)廢資產(chǎn)原值 資