財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的控制措施

1、-作者xxxx-日期xxxx財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的控制措施【精品文檔】財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的控制措施 XXX企業(yè)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制主要包括財(cái)產(chǎn)賬務(wù)保護(hù)控制和財(cái)產(chǎn)實(shí)物保護(hù)控制兩方面。一、財(cái)產(chǎn)賬務(wù)保護(hù)控制：（1）財(cái)務(wù)部門：會(huì)計(jì)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)全面反映企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)，有些屬于低值品的如果在會(huì)計(jì)賬上沒有反映的應(yīng)當(dāng)建立備查賬，同時(shí)要定期拷貝軟件或相關(guān)文件資料，避免記錄受損、被盜、被毀的可能發(fā)生。（2）行政部門：建立房屋、家具和各種辦公設(shè)備等資產(chǎn)管理臺(tái)賬，定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬。（3）生產(chǎn)部門：生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)建立機(jī)器設(shè)備管理臺(tái)賬，定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬。（4）倉庫：對(duì)存貨進(jìn)出應(yīng)當(dāng)及時(shí)開具票據(jù)、登記賬務(wù)，定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬。二、財(cái)產(chǎn)實(shí)物保護(hù)控制：

2、財(cái)產(chǎn)實(shí)物保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)務(wù)日常管理制度和定期清查制度。（1） 日常管理控制限制接近控制：嚴(yán)格控制對(duì)實(shí)物資產(chǎn)及與實(shí)物資產(chǎn)有關(guān)的文件的接觸，除了財(cái)產(chǎn)實(shí)物保管部門或人員可以接觸財(cái)產(chǎn)實(shí)物外，其他人員限制接觸。財(cái)產(chǎn)處置：財(cái)產(chǎn)增減應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審核審批控制要求辦理手續(xù)，一般由實(shí)物保管部門經(jīng)辦、由財(cái)務(wù)部門審核和企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后，才能處置。實(shí)物保管：現(xiàn)金由出納保管，其他人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得代收現(xiàn)金；機(jī)器設(shè)備由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理，由車間、班組協(xié)助管理；房屋、家具和辦公設(shè)備由行政部門負(fù)責(zé)管理，由各部門協(xié)助管理；存貨由倉庫負(fù)責(zé)管理，所有物質(zhì)都應(yīng)當(dāng)辦理入庫后，再按照審核審批控制要求辦理出庫手續(xù)。（2） 定期清查制度 定期盤點(diǎn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視賬賬相符管理，只有確保賬賬相符的前提下，盤點(diǎn)才有意義。盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要定期和不定期舉行，應(yīng)當(dāng)建立盤點(diǎn)制度和盤點(diǎn)流程，明確責(zé)任人，確保財(cái)產(chǎn)安全。盤點(diǎn)可以采用先盤點(diǎn)實(shí)物再核對(duì)賬務(wù)的形式，也可以采用先核對(duì)賬務(wù)再確認(rèn)實(shí)物的形式。盤點(diǎn)中出現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)查、分析和處置（包括對(duì)責(zé)任人的獎(jiǎng)懲），并修正相關(guān)制度。（3） 其他財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 除了上述措施外還可以通過購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，對(duì)主要財(cái)產(chǎn)投保（如火災(zāi)險(xiǎn)、盜竊險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)等），降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全、保值、