礦業(yè)會計內(nèi)部稽核控制制度范本

1、XX礦業(yè)會計內(nèi)部稽核控制制度_礦業(yè)會計內(nèi)部稽核控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了提高會計工作質(zhì)量，防止會計核算工作上的差錯和有關(guān)人員舞弊，使日常會計工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等能及時得到糾正，特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)中華人民共和國會計法和財政部有關(guān)法規(guī)以及中國黃金集團公司會計內(nèi)部稽核控制制度（試行）制定。第二節(jié) 會計內(nèi)部稽核的內(nèi)容及時間要求第三條 對原始憑證的合法性、真實性、完整性、完備性進行稽核。1. 審查憑證的合法性。原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法，是否符合財務(wù)預(yù)算及合同、協(xié)議的規(guī)定，是否符合財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，有無弄虛作假和雙重列支等問題。2. 審查憑證的真實性。原始憑證的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)

2、容是否真實，單位名稱是否正確，有無仿造、涂改、大頭小尾、上下聯(lián)之間的數(shù)額不符等情況。3. 審查憑證內(nèi)容的完整性。原始憑證的內(nèi)容是否完整，名稱、日期、計量單位、單價、數(shù)量、金額等項目是否填寫齊全，計算是否正確，大小寫是否一致。4. 審查憑證的完備性。原始憑證的手續(xù)是否完備。經(jīng)辦人、部門負責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)、會計負責(zé)人等是否簽章，財產(chǎn)物資是否有驗收入庫等手續(xù)，款項收付憑證是否加蓋收訖或付訖章，以及出納人員印章。5. 每星期一稽查上周所有原始憑證。第四條 對記賬憑證的合法性、完整性、完備性進行稽核(一) 審查會計科目的運用及對應(yīng)關(guān)系是否正確，是否符合記賬規(guī)則，是否按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序編制會計憑證。(

3、二) 審查憑證的日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容是否齊全、完整。審查會計憑證核算與所附原始憑證反映的經(jīng)濟內(nèi)容是否相符，有無弄虛作假現(xiàn)象。(三) 審查會計憑證的制單人員、審核人員、出納人員、經(jīng)辦人員印章是否齊全。(四) 每星期一稽查上周所有記賬憑證。第五條 對會計報表準確性、真實性，完整性及對應(yīng)關(guān)系進行稽核。1. 審查報表種類是否齊全，封面及報表日期、印章等內(nèi)容是否完備。2. 審查表內(nèi)項目之間、本期報表與上期報表之間是否相互銜接，勾稽關(guān)系是否正確。3. 審查報表有無漏項、漏數(shù)、漏行、錯字以及數(shù)字錯誤和賬務(wù)處理不當?shù)葐栴}。4. 審查報表內(nèi)成本、利潤等項目計算是否正確，計算口徑是否保持一

4、致性，是否符合規(guī)定的要求。5. 審查報表有無文字說明，文字說明是否有分析、有預(yù)測、有建議。6. 報表報送前應(yīng)進行稽核。第六條 對各項費用支出、資金支付是否在預(yù)算內(nèi)進行稽核。每日對各項費用支出、資金支付進行隨機稽查。第七條 對稅務(wù)申報和實繳稅金的稽核。1. 審查各種稅金是否計算正確，有無少計稅或多計稅現(xiàn)象。2. 審查各種稅金是否應(yīng)在本期申報和繳納。3. 審查有關(guān)各種稅金賬務(wù)處理是否正確。4. 審查有關(guān)賬面數(shù)據(jù)與稅務(wù)申報金額是否保持勾稽關(guān)系。5. 審查實繳納稅金是否與申報數(shù)一致。6. 每月繳納前應(yīng)進行稽核。第八條 對每月銀行存款對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行稽核。1. 審查銀行存款對賬單是否按時取

5、得，是否每月填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是否取得銀行蓋章確認。2. 審查賬面銀行存款余額是是否與銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的金額一致。3. 審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達款項原因，有無長期未達賬項。4. 審查銀行存款明細賬與銀行存款對賬單的核對過程。5. 每月10日前對上月銀行存款對賬單和余額調(diào)節(jié)表進行稽查。第九條 對財務(wù)印章的保管進行稽查。1. 審查法定代表人名章是否由會計主管(或指定的非出納員)保管。2. 審查財務(wù)專用章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章是否由出納員保管。3. 每月不定期進行稽查。第十條 對現(xiàn)金及重要票據(jù)的安全性、完整性進行稽查。1. 審查現(xiàn)金庫存金額是否與總賬一致，有無白條抵庫。2

6、. 審查空支票、空白票據(jù)是否按分工保管，是否建立了領(lǐng)用、核銷制度，并嚴格按規(guī)定執(zhí)行。3. 每月不定期進行稽查。第三節(jié) 內(nèi)部稽核的工作方式及崗位設(shè)置第十一條 財經(jīng)部內(nèi)部凡在稽核范圍內(nèi)的資料，稽核人員在履行職責(zé)過程中均有權(quán)調(diào)用。第十二條 稽核人員對于所稽核的事項，應(yīng)在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章，如需要時應(yīng)形成書面意見，視具體情況報主管財務(wù)的副總經(jīng)理，并存檔。第十三條 稽核人員有責(zé)任向經(jīng)辦人員指出工作中存在的問題，并督促其更正。如經(jīng)辦人拒不執(zhí)行，稽核人員可以將有關(guān)情況報告本部門領(lǐng)導(dǎo)裁決。第十四條 稽核人員有責(zé)任向公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)反映稽核中發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定或違犯財經(jīng)紀律的問題，如問題涉及到本部門或公司主管財務(wù)

7、領(lǐng)導(dǎo)，可以直接向總經(jīng)理匯報；特別重大的問題或涉及公司財務(wù)部門的問題，可以向上級公司或上級公司財務(wù)管理部門反映。第四節(jié) 稽核崗位設(shè)置及考核獎懲第十五條 財經(jīng)部應(yīng)在內(nèi)部設(shè)立稽核崗位，稽核人員不得兼任出納、制單。第十六條 稽核人員有保守職務(wù)上所涉及的秘密的責(zé)任。第十七條 稽核人員對所稽核的事項因工作失誤，失察給公司帶來經(jīng)濟損失的，按國家有關(guān)規(guī)定給予必要的處分。第五節(jié) 附 則第十八條 本制度由公司財經(jīng)部負責(zé)解釋。第十九條 本制度自發(fā)布之日起施行。其他相關(guān)附文：（供參考使用）煤礦安全檢查管理制度一、煤礦企業(yè)是安全生產(chǎn)隱患排查、治理的責(zé)任主體，煤礦企業(yè)主要負責(zé)人對本企業(yè)安全生產(chǎn)的隱患排查和治理負全面責(zé)任。

8、二、 礦長對礦井重大隱患和違章行為負有日常監(jiān)督檢查和依法查處的職責(zé)。三、辦公室負責(zé)對全礦井下作業(yè)人員進行安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)，并加強特殊工種持證培訓(xùn)工作，保證在崗的煤礦瓦斯檢查工、井下*工、安全檢查工、主提升機操作工、井下電鉗工等特殊工種人員具備相應(yīng)資質(zhì)的煤礦安全培訓(xùn)機構(gòu)組織的安全培訓(xùn)并取得特種作業(yè)操作資格證書，同時對應(yīng)當獲得培訓(xùn)和取得證照的員工加強日常監(jiān)督管理，促使礦井井下作業(yè)人員和特殊工種人員培訓(xùn)持續(xù)符合上級部門的要求。五、安全檢查是安全生產(chǎn)管理的一項重要內(nèi)容。安全檢查是組織員工發(fā)現(xiàn)和消除事故隱患、預(yù)防事故發(fā)生，落實安全生產(chǎn)隱患排查和治理工作，改善員工勞動條件的重要手段，科學(xué)合理的安全檢查可以為企業(yè)由人治向法治、由事后處理向事前預(yù)防、由經(jīng)驗管理向科學(xué)管理轉(zhuǎn)移。礦對生產(chǎn)中的安全工作，除進行經(jīng)常的檢查外，每年還應(yīng)定期進行24次群眾性的檢查，這種檢查包括普通檢查、專業(yè)檢查和季節(jié)性檢查，這幾種檢查可結(jié)合進行：1、開展安全生產(chǎn)檢查，必須有明確的目的、要求和具體計劃，并且必須建立由礦主要領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)、有關(guān)人員參加的安全生產(chǎn)檢查組織，以加強領(lǐng)導(dǎo)，做好這項工作。2、安全檢查由礦領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)組織，通風(fēng)科、生產(chǎn)科、機