7片3章--外匯貸款業(yè)務(wù)評審

1、第三章 外匯貸款評審第一節(jié) 外匯貸款評審概述一、開發(fā)銀行外匯貸款品種開發(fā)銀行外匯貸款分為自營外匯貸款和轉(zhuǎn)貸款，詳見下圖。轉(zhuǎn)貸款分為外國政府貸款轉(zhuǎn)貸款、出口信貸轉(zhuǎn)貸款、境外發(fā)債轉(zhuǎn)貸款、國際銀團貸款轉(zhuǎn)貸款、國際金融組織轉(zhuǎn)貸款。自營外匯貸款行貸委會外國政府貸款轉(zhuǎn)貸款行貸委會外匯貸款行貸委會出口信貸轉(zhuǎn)貸款行貸委會轉(zhuǎn)貸款行貸委會境外發(fā)債轉(zhuǎn)貸款行貸委會國際銀團貸款轉(zhuǎn)貸款行貸委會國際金融組織轉(zhuǎn)貸款行貸委會二、外匯貸款的特點1.政策性強。外匯貸款項目要符合國家產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展政策、國家利用外資政策和外匯管理的相關(guān)規(guī)定。2.外匯債務(wù)的影響大。開發(fā)銀行外匯貸款資金主要來源于境外，如果不能按時償還境外債務(wù)，對開發(fā)銀行以

2、及國家的對外信譽均會造成嚴重的不良影響。3.外匯貸款利率遵循市場定價原則。4.不同貸款種類可以收取不同的費用。如轉(zhuǎn)貸款收取承擔費和管理費等；銀團貸款收取貸款安排費、代理費、雜費、承諾費等。5.一般情況下，外匯貸款項目的資金來源不同，其貸款程序和貸款條件也不相同。三、申請開發(fā)銀行外匯貸款一般應具備如下基本條件：1.借款客戶信用等級在BBB級以上（含BBB級）；2.借款客戶申請開發(fā)銀行中、長期外匯貸款應在1000萬美元及以上；3.符合開發(fā)銀行外匯貸款政策支持范圍的行業(yè)與客戶。四、外匯貸款項目的開發(fā)總行國際金融局和各分行（含總行企業(yè)局、營業(yè)部，下同）均可開發(fā)、受理外匯貸款項目。分行開發(fā)的項目，由分行

3、對項目進行初步審查、判斷后報國際金融局，經(jīng)國際金融局項目審議小組審議同意后納入外匯貸款項目儲備庫；國際金融局開發(fā)的項目，審議同意后納入外匯貸款項目儲備庫。五、外匯貸款評審計劃的編制及下達各分行根據(jù)外匯貸款的評審需求情況，向國際金融局報送貸款評審計劃建議，國際金融局根據(jù)當年行內(nèi)外匯貸款業(yè)務(wù)的需要，匯總分行及國際金融局符合外匯貸款政策并基本具備評審條件的項目，報總行評審管理局，評審管理局向國際金融局或有關(guān)分行下達評審計劃。六、評審的主要任務(wù)評審借款人的信用等級，項目風險，完善信用結(jié)構(gòu)，為貸款決策提供依據(jù)，為簽訂外匯信貸合同和外匯信貸管理奠定基礎(chǔ)。七、評審范圍除財政部規(guī)定的利用外國政府貸款第一、二類

4、項目外，其他外匯貸款均需進行評審。八、評審工作職責分工國際金融局負責全行外匯貸款項目的貸款評審指導工作。一般外匯貸款項目、本外幣一體化項目及轉(zhuǎn)貸款項目按借款人屬地原則由分行負責評審，國際金融局負責業(yè)務(wù)指導；重大外匯貸款項目和政策性較強的外匯貸款項目由國際金融局負責評審或組織評審，分行和總行有關(guān)評審部門協(xié)助。九、對于貸款項目風險評審的有關(guān)規(guī)定外匯貸款項目風險評審方法參照本手冊相關(guān)行業(yè)的貸款評審規(guī)定。第二節(jié) 自營外匯貸款評審一、評審報告基本結(jié)構(gòu)（一） 封面（二）評審、復核、審議人員名單（三）評審摘要表（四）地理位置圖（五）正文（六）附表1風險分值表2總投資概算表3總成本表4損益表5全部投資現(xiàn)金流量

5、表6借款還本付息表7資金來源與運用表8資產(chǎn)負債表（七）附件1.借款人外匯借款申請書2.客戶信用評級報告及相關(guān)附件（客戶本期、上年同期及前兩個年度的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。報表必須加蓋單位公章，要素齊全，年度會計報表應提供經(jīng)開發(fā)銀行認可的會計師事務(wù)所審計的報表及附注。對有子公司的集團公司，應附集團公司本部報表和合并報表。）3.經(jīng)年審的營業(yè)執(zhí)照副本復印件4.企業(yè)基本結(jié)算賬戶開戶卡復印件5.企業(yè)章程（企業(yè)章程如對與貸款項目有關(guān)的業(yè)務(wù)做出限制性規(guī)定，還需提供董事會同意從事該項業(yè)務(wù)的決議及董事會成員名單）6.項目建議書或可研報告（初步設(shè)計）、投資調(diào)整批復文件；總體規(guī)劃、控制性規(guī)劃的批復文件7.各

6、有關(guān)資金來源落實文件或說明8. 還款資金來源落實文件9. 各項收費的批準文件10. 完善信用結(jié)構(gòu)的有關(guān)文件11. 會計師、律師、行業(yè)專家意見12. 評審現(xiàn)場調(diào)研時的會談、談判備忘錄或調(diào)研報告13. 開發(fā)銀行有關(guān)分行對該項外匯貸款的意見14. 環(huán)境評價報告批復（無需批復時免附）15. 各有關(guān)擔保文件及擔保人近三年經(jīng)審計的財務(wù)報表16.其他相關(guān)文件資料二、評審報告的編寫內(nèi)容及要求（一）評審摘要表參考樣式評審報告摘要表項目名稱：××××項目 項目子項目名稱：項 目基本情況、評審部門及分行意見借款人評審借款人簡況1.借款人，注冊資本2.出資人及股比 3. 借款人

7、主營業(yè)務(wù)借款人財務(wù)狀況1.基本財務(wù)狀況，負債與或有負債情況（單位：萬元） ××年 ××年 ××年××年××月總資產(chǎn) 總負債 資產(chǎn)負債率 所有者權(quán)益 銷售收入 利潤總額 經(jīng)營活動產(chǎn)生 的凈現(xiàn)金流或有負債情況 2. 外部審計情況信用狀況1.我行資產(chǎn)質(zhì)量狀況2.我行信用評級情況項目風險評審項目概況1.建設(shè)內(nèi)容及建設(shè)規(guī)模2.項目前期工作進展3.項目進度，建設(shè)年限4.項目簡要背景情況建成風險1.政策風險2.技術(shù)風險3.外部建設(shè)條件風險資金風險1.上報總投資2.評審總投資3.資本金（萬元） 4.其他融資5.

8、開行貸款6.外匯利率、幣種7.資金落實風險8、管理資產(chǎn)市場風險1.需求預測2.主要產(chǎn)品價格3.存在的市場風險因素財務(wù)風險1.還款幣種2.還本付息方式3.主要原材料價格4.財務(wù)凈現(xiàn)值5.內(nèi)部收益率6.貸款償還期其他風險因素償債能力1.項目償債資金來源2.償債覆蓋率3.項目貸款償還期4.綜合效益償債資金來源信用結(jié)構(gòu)企業(yè)信用1.保證擔保保證人名稱、擔保系數(shù)、擔保意愿（說明是屬于合作擔?；蚴召M擔?；蚧ケ；蛘畢f(xié)調(diào)擔保），明確是否具有代償能力。保證人財務(wù)信息： ××年 ××年 ××年××年××月總資產(chǎn) 總

9、負債 資產(chǎn)負債率 所有者權(quán)益 銷售收入 利潤總額 經(jīng)營活動產(chǎn)生 的凈現(xiàn)金流或有負債情況 注：有多個保證人時，增加此欄，內(nèi)容要求同上。2.權(quán)益質(zhì)押3.抵押擔保政府信用1.補貼承諾2.政府財力狀況市場信用主產(chǎn)品是否有照付不議協(xié)議其他供需合同匯率風險防范措施風險度測算1.貸款風險測算2.預期損失率3.貸款預期資產(chǎn)質(zhì)量貢獻度平均資產(chǎn)收益率（ROA）風險調(diào)整資本收益率（RORAC）平均資本占用率（CAR）外匯貸款風險調(diào)整后的收益估算評審談判1.合同條款的確認狀況2.預計合同簽訂時間3.用款情況三師意見1.行外技術(shù)專家2.會計師3.律師客戶分類貸款優(yōu)先等級評審結(jié)論1、貸款利率、幣種2、分行意見3、評審局意

10、見其他信息（二）評審報告正文內(nèi)容及要求項目背景 主要包括借款客戶和項目名稱、項目的由來、特點、評審計劃下達時間（文號）、申請開發(fā)銀行貸款種類、幣種、數(shù)額、還款幣種、客戶開發(fā)或推薦部門、現(xiàn)場調(diào)查及談判時間等，分析項目利用外資的必要性、合規(guī)性、批準程序及批準文號。1借款人評審借款人評審的內(nèi)容及要求參照開發(fā)銀行人民幣貸款相關(guān)規(guī)定。2項目風險評審項目風險評審具體辦法參照開發(fā)銀行人民幣貸款相關(guān)評審辦法。在“財務(wù)風險”評審部分，增加匯率敏感性的分析，根據(jù)國際資金市場不同貨幣間匯率變動的歷史和趨勢提出敏感變動幅度的取值范圍，并用圖表表示；如貸款利率為浮動利率，需對利率敏感性進行分析。3償債能力評審償債能力評

11、審的具體辦法參照開發(fā)銀行人民幣貸款相關(guān)評審辦法。在償債能力評審中要增加還款幣種的評審內(nèi)容。4信用結(jié)構(gòu)評審針對項目自身風險的大小和信用缺陷，單獨或混合采用擔保人信用、政府信用、市場信用等方式，彌補項目缺陷，完善信用結(jié)構(gòu)，防范外匯貸款風險。信用結(jié)構(gòu)評審的具體辦法參照開發(fā)銀行人民幣貸款的相關(guān)評審辦法，增加對利率、匯率風險防范對策等內(nèi)容，如運用金融工具防范外匯風險的措施。5貸款風險度量和貢獻度評價外匯貸款風險度量和貢獻度評價的測算方法參照開發(fā)銀行人民幣貸款的相關(guān)測算辦法。增加“外匯貸款收益分析”內(nèi)容，外匯貸款項目和本外幣一體化項目的收益水平估算是依據(jù)開發(fā)銀行對本項目(或客戶)提供貸款的貸款利率、開發(fā)銀

12、行（逐步過渡到以分行為估算單位）的營業(yè)費用率、手續(xù)費率、違約損失率、籌資成本率、本項目的抵押率、營業(yè)稅率等指標預測外匯貸款項目風險調(diào)整后的收益水平。6評審談判、“三師”意見 參照開發(fā)銀行人民幣貸款相關(guān)規(guī)定。 7結(jié)論與建議參照開發(fā)銀行人民幣貸款相關(guān)規(guī)定。要增加貸款幣種、還款幣種的說明。三、評審、審議和審批程序 國際金融局承做的重大外匯貸款項目、政策性較強的外匯項目，其評審、審議和審批程序參照總行評審局承做人民幣貸款項目的流程。分行承做外匯項目的評審、審議和審批流程為：分行 報送評審計劃建議國際金融局 匯總 報送評審計劃評審管理局行貸委會下達評審計劃分行行貸委會業(yè)務(wù)指導貸款評審國際金融局行貸委會

13、協(xié) 商 貸款條件確認國際金融局行貸委會是否與我行提出的融資方案一致 否 是貸款評審報告 評審管理局行貸委會 分送獨立判斷意見 資產(chǎn)負債邊界判斷意見 信用風險邊界判斷意見 法律風險判斷意見信用管理局行貸委會綜合計劃局行貸委會法律事務(wù)局行貸委會國際金融局行貸委會 路演審議、審批程序 四、凡采用銀團貸款方式的自營外匯貸款評審及銀行招投標項目外匯貸款評審的具體內(nèi)容見本章第四節(jié)。第三節(jié) 轉(zhuǎn)貸款評審一、外國政府貸款轉(zhuǎn)貸款評審（一） 財政部對于外國政府貸款轉(zhuǎn)貸的規(guī)定1按照不同的還款責任，外國政府貸款轉(zhuǎn)貸款分為三種類型：（1）第一類項目，是指各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政廳、局（以下簡稱省級財政部門）經(jīng)

14、審查評估同意作為借款人，并承擔償還責任的項目。（2）第二類項目，是指項目單位作為借款人，并承擔償還責任，省級財政部門經(jīng)審查評估同意提供還款保證的項目。（3）第三類項目，是指項目單位作為借款人，并承擔償還責任，轉(zhuǎn)貸銀行作為對外最終還款人的項目。對此類項目，省級財政部門既不作為借款人也不提供還款保證。2財政部對于三種類型轉(zhuǎn)貸的規(guī)定（1）第一類項目的轉(zhuǎn)貸，由省級財政部門向財政部推薦代理銀行。財政部根據(jù)省級財政部門的推薦，審核后委托代理銀行辦理財務(wù)代理業(yè)務(wù)。代理銀行不對項目進行評估。在貸款國政府批準項目后，由財政部與代理銀行簽署財務(wù)代理委托協(xié)議，代理銀行代理財政部與有關(guān)省級財政部門簽定項目的轉(zhuǎn)貸協(xié)議，

15、并報財政部備案。代理銀行一律不得擅自改變此類項目的轉(zhuǎn)貸條件。（2）第二類項目的轉(zhuǎn)貸，由項目單位選擇轉(zhuǎn)貸銀行，通過省級財政部門對其確認同意后上報財政部。財政部審核后委托轉(zhuǎn)貸銀行辦理轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)。省級財政部門向轉(zhuǎn)貸銀行提供還款保證，并報財政部備案。轉(zhuǎn)貸銀行原則上不對項目進行評估。貸款國政府批準項目后，轉(zhuǎn)貸銀行與項目單位簽署轉(zhuǎn)貸協(xié)議，并報送財政部和省級財政部門備案。轉(zhuǎn)貸銀行在事先征得省級財政部門的同意后，可根據(jù)貸款項目的財務(wù)狀況和還款能力及項目的投資回收期適當縮短貸款的償還期限。在項目單位和擔保人完全履行轉(zhuǎn)貸協(xié)議，歸還項目的貸款本息后，如貸款國政府無特殊要求，轉(zhuǎn)貸銀行可自行運用提前收回的貸款資金并對外承

16、擔還款責任。（3） 第三類項目的轉(zhuǎn)貸，由項目單位推薦轉(zhuǎn)貸銀行，經(jīng)省級財政部門上報財政部，財政部審核后通知轉(zhuǎn)貸銀行辦理轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)。轉(zhuǎn)貸銀行接到通知后，對項目進行獨立評估，根據(jù)評估情況自主決定是否轉(zhuǎn)貸。轉(zhuǎn)貸銀行對確定轉(zhuǎn)貸的項目承擔最終對外還款責任。貸款國政府批準項目后，轉(zhuǎn)貸銀行與項目單位簽定轉(zhuǎn)貸協(xié)議，并報財政部備案。 如貸款國政府無特殊要求，轉(zhuǎn)貸銀行可以采取脫鉤轉(zhuǎn)貸的方式進行轉(zhuǎn)貸，并根據(jù)項目的實際投資回收期重新確定轉(zhuǎn)貸條件。如貸款國政府無特殊要求，轉(zhuǎn)貸銀行可自行運用提前收回的貸款資金并對外承擔還款責任。（二）開發(fā)銀行對于三類項目的評審要求對于政府一、二類項目僅做出分析報告，報行領(lǐng)導批準后，要在接到財

17、政部的財務(wù)代理或轉(zhuǎn)貸委托通知后，一個月內(nèi)將承接財務(wù)代理或轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的意見函告財政部。對于政府三類項目貸款評審報告的內(nèi)容和要求可參照自營外匯貸款的相關(guān)規(guī)定，若我行對借款人提供的貸款期限較國外貸款銀行提供的貸款條件縮短時，應在“貸款風險度量和貢獻度評價”部分分析開發(fā)銀行提前收回貸款本金的再貸款風險。履行行內(nèi)評審手續(xù)后，要在接到財政部的財務(wù)代理或轉(zhuǎn)貸委托通知后，兩個月內(nèi)將承接財務(wù)代理或轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的意見函告財政部。貸款的評審、審議和審批程序可參照第二節(jié)“自營外匯貸款評審”。二、其他轉(zhuǎn)貸款評審其他轉(zhuǎn)貸款評審報告的內(nèi)容和要求應參照自營外匯貸款的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！柏攧?wù)風險”分析中需增加我行與上游銀行借款協(xié)議文本中

18、借款及償還條件，我行與借款人簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議文本中外匯轉(zhuǎn)貸及償還條件。在此基礎(chǔ)上，分析借款人的償債能力和我行的轉(zhuǎn)貸收益。貸款的評審、審議和審批程序可參照第二節(jié)“自營外匯貸款評審”。第四節(jié) 外匯銀團貸款和銀行招投標項目外匯貸款評審一、 外匯銀團貸款評審外匯銀團貸款包括境內(nèi)外匯銀團貸款和境外外匯銀團貸款。外匯銀團貸款利率的確定要綜合考慮開發(fā)銀行的籌資成本和市場供求狀況。開發(fā)銀行作為境外外匯銀團貸款的牽頭行時，銀團費用按國際慣例收取。（一）境內(nèi)外匯銀團貸款開發(fā)銀行以牽頭行身份參加銀團貸款或以參加行身份參加銀團貸款，其評審報告的內(nèi)容和要求、銀團貸款的工作程序和內(nèi)容參照本篇第二章“銀團貸款”，如果借款人通過

19、招投標或類似形式來選擇銀團牽頭行時，評審報告的編寫、貸款審議和報批的要求同時參照本篇第一章“銀行招投標項目貸款評審”。評審報告中應增加匯率敏感性分析、貸款利率為浮動利率時利率敏感性分析、防范外匯風險措施以及外匯貸款風險收益的內(nèi)容。具體要求參照第二節(jié)“自營外匯貸款評審”。（二） 境外外匯銀團貸款開發(fā)銀行以牽頭行身份參加銀團貸款，評審有關(guān)要求參照境內(nèi)外匯銀團貸款的相關(guān)要求。開發(fā)銀行參加境外外匯銀團貸款時，評審有關(guān)要求除參照本篇第一章“銀行招投標項目貸款評審”及第二章“銀團貸款”外，還應遵循如下要求：1開發(fā)銀行參加境外外匯銀團貸款的開發(fā)與受理流程貸款安排行 發(fā)出銀團邀請信 受理謝絕國際金融局 國際金

20、融局項目審議小組 初審行領(lǐng)導 否 是否同意 是 簽訂保密協(xié)議國際金融局 提供詳細材料報業(yè)務(wù)發(fā)展局評審管理局列入年度評審計劃或直接開始評審工作2評審報告的內(nèi)容要求借款人的法人治理結(jié)構(gòu)；借款人或擔保人的會計真實性和可靠性；項目外部審批進度情況；項目技術(shù)真實性和可行性；其他資金落實情況；借款人主產(chǎn)品或項目產(chǎn)品的市場風險狀況；借款人或項目的現(xiàn)金流量情況；信用結(jié)構(gòu)；法律合規(guī)性；客戶要求；銀團貸款的有關(guān)情況和條件，包括銀團貸款總額、安排行的有關(guān)情況、銀團貸款的方式、幣種、期限、利率、費用、提前還款、還款及其他條件；貸款評審結(jié)論及建議，包括建議我行以何種身份參加銀團貸款、貸款額、風險防范措施與建議等。如遇公司融資形式的銀團貸款，可與評審管理局協(xié)商，對評審報告內(nèi)容和格式進行調(diào)整。3審議與審批程序國際金融局根據(jù)