系統(tǒng)內往來的核算PPT課件

1、同一銀行系統(tǒng)內各行處之間同一銀行系統(tǒng)內各行處之間由于辦理支付結算、資金調由于辦理支付結算、資金調撥等業(yè)務，相互代收、代付撥等業(yè)務，相互代收、代付而發(fā)生的資金賬務往來。而發(fā)生的資金賬務往來。系統(tǒng)內系統(tǒng)內 往來往來 中國人民銀行系統(tǒng)內往來中國人民銀行系統(tǒng)內往來商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來第1頁/共111頁一、商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來與系統(tǒng)內資金清算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算對由系統(tǒng)內資金調撥、劃撥支付對由系統(tǒng)內資金調撥、劃撥支付結算款項等業(yè)務引起的系統(tǒng)內行結算款項等業(yè)務引起的系統(tǒng)內行處間的資金往來按照一定的清算處間的資金往來按照一定的清算模式進行實際資金劃轉的

2、過程。模式進行實際資金劃轉的過程。系統(tǒng)內系統(tǒng)內 資金清算資金清算 商業(yè)銀 行系統(tǒng) 內往來 系統(tǒng)內資金匯劃清算系統(tǒng)商業(yè)銀 行系統(tǒng) 內資金 清算第2頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算處理由社會支付、銀行內部資金調撥與清算處理由社會支付、銀行內部資金調撥與清算等引起的的匯劃業(yè)務。具體包括：匯兌、委托收等引起的的匯劃業(yè)務。具體包括：匯兌、委托收款、托收承付、銀行匯票、銀行卡、儲蓄旅行支款、托收承付、銀行匯票、銀行卡、儲蓄旅行支票、內部資金劃撥、其他款項匯劃及其資金清算；票、內部資金劃撥、其他款項匯劃及其資金清算；對公、儲蓄、銀行卡

3、異地通存通兌業(yè)務的資金清對公、儲蓄、銀行卡異地通存通兌業(yè)務的資金清算；查詢、查復業(yè)務。算；查詢、查復業(yè)務。（一）業(yè)務范圍與處理流程1 1資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務范圍資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務范圍第3頁/共111頁2 2資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務處理流程資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務處理流程發(fā)報清算行總行清算中心收報清算行收報經辦行發(fā)報經辦行匯劃業(yè)務匯劃業(yè)務的發(fā)生行的發(fā)生行匯劃業(yè)務匯劃業(yè)務的接收行的接收行在總行清算中心開在總行清算中心開立備付金存款賬戶立備付金存款賬戶各直轄市分行和二各直轄市分行和二級分行（含省區(qū)分級分行（含省區(qū)分行營業(yè)部）行營業(yè)部）各清算行各清算行之間的資之間的資金清算金清算省區(qū)分行也在總行清算

4、中心開立備付金存款賬戶，但不用于匯劃款項省區(qū)分行也在總行清算中心開立備付金存款賬戶，但不用于匯劃款項的清算，只用于辦理系統(tǒng)內資金調撥和內部資金利息的匯劃。的清算，只用于辦理系統(tǒng)內資金調撥和內部資金利息的匯劃。第4頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算（二）會計科目的設置“上存系統(tǒng)內款項上存系統(tǒng)內款項” 資產類科目，是下級行用以核算其存放在上級行資產類科目，是下級行用以核算其存放在上級行的資金。的資金。 各清算行（直轄市分行、總行直屬分行、二級分各清算行（直轄市分行、總行直屬分行、二級分行）和省區(qū)分行在總行開立的備付金賬戶以及二

5、級分行）和省區(qū)分行在總行開立的備付金賬戶以及二級分行在省區(qū)分行開立的調撥資金賬戶均使用該科目進行行在省區(qū)分行開立的調撥資金賬戶均使用該科目進行核算。核算。“上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金”“上存系統(tǒng)內款項上存省區(qū)分行調撥資金”第5頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算“系統(tǒng)內款項存放系統(tǒng)內款項存放” 負債類科目，與負債類科目，與 科目相科目相對應，是上級行用以核算其下級行上存的備付金存款對應，是上級行用以核算其下級行上存的備付金存款和調撥資金。和調撥資金。 總行在該科目下按清算行和省區(qū)分行設置總行在該科目下按清算行和省區(qū)分行設置

6、“行備付金行備付金”，用以核算各清算行和省區(qū)分行在總行的，用以核算各清算行和省區(qū)分行在總行的備付金存款的增減變動情況。備付金存款的增減變動情況。 省區(qū)分行在該科目下按二級分行設置省區(qū)分行在該科目下按二級分行設置“行調行調撥資金撥資金”，用以核算二級分行的調撥資金存款的增減，用以核算二級分行的調撥資金存款的增減變動情況。變動情況?！吧洗嫦到y(tǒng)內款項上存系統(tǒng)內款項”第6頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算“待清算轄內往來待清算轄內往來” 資產負債共同類科目，核算各發(fā)、收報經辦行與資產負債共同類科目，核算各發(fā)、收報經辦行與清算行之間

7、的資金匯劃往來與清算情況，余額軋差反清算行之間的資金匯劃往來與清算情況，余額軋差反映。映?！吧洗孑爟瓤铐椛洗孑爟瓤铐棥?資產類科目，各支行、網點用以核算其存放在上資產類科目，各支行、網點用以核算其存放在上級行的備付金存款。級行的備付金存款?！拜爟瓤铐棿娣泡爟瓤铐棿娣拧?負債類科目，各分行、支行用以核算其所轄支行、負債類科目，各分行、支行用以核算其所轄支行、網點上存的備付金存款。網點上存的備付金存款。第7頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算（三）匯劃款項與資金清算的核算劃收款業(yè)務劃收款業(yè)務 發(fā)報經辦行發(fā)報經辦行發(fā)起的匯劃發(fā)起的匯劃業(yè)務業(yè)務劃付款業(yè)務劃付款業(yè)

8、務 發(fā)報經辦行發(fā)起的代收報經辦行向付款客戶收款的發(fā)報經辦行發(fā)起的代收報經辦行向付款客戶收款的匯劃業(yè)務。如匯兌、委托收款劃回、托收承付劃回等匯劃業(yè)務。如匯兌、委托收款劃回、托收承付劃回等結算業(yè)務及系統(tǒng)內資金劃撥等。結算業(yè)務及系統(tǒng)內資金劃撥等。發(fā)報經辦行發(fā)起劃收款業(yè)務，記入發(fā)報經辦行發(fā)起劃收款業(yè)務，記入“待清算轄內往待清算轄內往來來”科目的貸方，因此，也稱為貸方報單業(yè)務（簡稱科目的貸方，因此，也稱為貸方報單業(yè)務（簡稱貸報業(yè)務）。貸報業(yè)務）。 劃收款業(yè)務劃收款業(yè)務第8頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算發(fā)報經辦行發(fā)起的代收報經辦行

9、向收款客戶付款發(fā)報經辦行發(fā)起的代收報經辦行向收款客戶付款的匯劃業(yè)務。如銀行匯票的解付、信用卡的解付及的匯劃業(yè)務。如銀行匯票的解付、信用卡的解付及定期借記業(yè)務等。定期借記業(yè)務等。 發(fā)報經辦行發(fā)起劃付款業(yè)務，記入發(fā)報經辦行發(fā)起劃付款業(yè)務，記入“待清算轄內待清算轄內往來往來”科目的借方，因此，也稱為借方報單業(yè)務科目的借方，因此，也稱為借方報單業(yè)務（簡稱借報業(yè)務）。（簡稱借報業(yè)務）。 劃付款業(yè)務劃付款業(yè)務第9頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算1 1發(fā)報經辦行的處理發(fā)報經辦行的處理 發(fā)報經辦行將原始憑證數(shù)據錄入計算機，經復核、發(fā)報經

10、辦行將原始憑證數(shù)據錄入計算機，經復核、授權后實時或批量發(fā)送至發(fā)報清算行。授權后實時或批量發(fā)送至發(fā)報清算行。 如為貸報業(yè)務，則會計分錄為：如為貸報業(yè)務，則會計分錄為：借：吸收存款或其他科目借：吸收存款或其他科目 貸：待清算轄內往來貸：待清算轄內往來行行 如為借報業(yè)務，則會計分錄相反。如為借報業(yè)務，則會計分錄相反。第10頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算 日終，日終，“待清算轄內往來待清算轄內往來”若為貸方余額（貸若為貸方余額（貸差），則為本行應付匯差，日終清算時，應減少本行差），則為本行應付匯差，日終清算時，應減少本行在上級

11、清算行的備付金存款。會計分錄為：在上級清算行的備付金存款。會計分錄為：借：待清算轄內往來借：待清算轄內往來行行 貸：上存轄內款項貸：上存轄內款項存存行備付金行備付金 若為借方余額（借差），則為本行應收匯差，日若為借方余額（借差），則為本行應收匯差，日終清算時，應增加本行在上級清算行的備付金存款。終清算時，應增加本行在上級清算行的備付金存款。會計分錄相反。會計分錄相反。第11頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算2 2發(fā)報清算行的處理發(fā)報清算行的處理（1 1）跨清算行匯劃業(yè)務的處理）跨清算行匯劃業(yè)務的處理 發(fā)報清算行收到跨清算行

12、匯劃業(yè)務報文，系統(tǒng)自發(fā)報清算行收到跨清算行匯劃業(yè)務報文，系統(tǒng)自動更新其在總行清算中心的備付金存款，并將匯劃數(shù)動更新其在總行清算中心的備付金存款，并將匯劃數(shù)據加押后傳輸至總行清算中心。如為貸報業(yè)務，則會據加押后傳輸至總行清算中心。如為貸報業(yè)務，則會計分錄為：計分錄為：借：待清算轄內往來借：待清算轄內往來行行 貸：上存系統(tǒng)內款項貸：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金 如為借報業(yè)務，則會計分錄相反。如為借報業(yè)務，則會計分錄相反。第12頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算 日終，對日終，對“待清算轄內往來待清算轄內往來”科目

13、按經辦行軋差，科目按經辦行軋差，若為借方余額（借差），則為本行應收匯差，日終清若為借方余額（借差），則為本行應收匯差，日終清算時，應減少該經辦行在本行的備付金存款。會計分算時，應減少該經辦行在本行的備付金存款。會計分錄為：錄為： 借：轄內款項存放借：轄內款項存放行行 貸：待清算轄內往來貸：待清算轄內往來行行 若為貸方余額（貸差），則為本行應付匯差，日若為貸方余額（貸差），則為本行應付匯差，日終清算時，應增加該經辦行在本行的備付金存款。會終清算時，應增加該經辦行在本行的備付金存款。會計分錄相反。計分錄相反。第13頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)

14、內資金匯劃與清算的核算（2 2）同一清算行轄內匯劃業(yè)務的處理）同一清算行轄內匯劃業(yè)務的處理 發(fā)報清算行收到本清算行轄內匯劃業(yè)務報文，系發(fā)報清算行收到本清算行轄內匯劃業(yè)務報文，系統(tǒng)直接將匯劃數(shù)據加押后傳輸至收報經辦行，并分別統(tǒng)直接將匯劃數(shù)據加押后傳輸至收報經辦行，并分別更新發(fā)報經辦行和收報經辦行在本行清算中心的備付更新發(fā)報經辦行和收報經辦行在本行清算中心的備付金存款。金存款。 如為貸報業(yè)務，則會計分錄為：如為貸報業(yè)務，則會計分錄為：借：轄內款項存放借：轄內款項存放發(fā)報經辦行發(fā)報經辦行 貸：轄內款項存放貸：轄內款項存放收報經辦行收報經辦行 如為借報業(yè)務，則會計分錄相反。如為借報業(yè)務，則會計分錄相反

15、。第14頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算3 3總行清算中心的處理總行清算中心的處理 總行清算中心收到匯劃業(yè)務報文，系統(tǒng)自動登記總行清算中心收到匯劃業(yè)務報文，系統(tǒng)自動登記后，傳輸至收報清算行。日終，系統(tǒng)自動更新各清算后，傳輸至收報清算行。日終，系統(tǒng)自動更新各清算行在總行的備付金存款賬戶。如為貸報業(yè)務，則會計行在總行的備付金存款賬戶。如為貸報業(yè)務，則會計分錄為：分錄為：借：系統(tǒng)內款項存放借：系統(tǒng)內款項存放發(fā)報清算行備付金發(fā)報清算行備付金 貸：系統(tǒng)內款項存放貸：系統(tǒng)內款項存放收報清算行備付金收報清算行備付金 如為借報業(yè)務，則會

16、計分錄相反。如為借報業(yè)務，則會計分錄相反。第15頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算4 4收報清算行的處理收報清算行的處理 收報清算行收到匯劃業(yè)務報文，系統(tǒng)自動更新在收報清算行收到匯劃業(yè)務報文，系統(tǒng)自動更新在總行清算中心的備付金存款賬戶，采用分散式或集中總行清算中心的備付金存款賬戶，采用分散式或集中式進行處理。其中，實時業(yè)務即時處理并傳輸至收報式進行處理。其中，實時業(yè)務即時處理并傳輸至收報經辦行，批量業(yè)務處理后次日傳輸至收報經辦行。經辦行，批量業(yè)務處理后次日傳輸至收報經辦行。（1 1）集中式）集中式 集中式是指收報清算行作為

17、業(yè)務處理中心，負責集中式是指收報清算行作為業(yè)務處理中心，負責全轄匯劃收報的集中處理及匯出匯款等內部賬務的集全轄匯劃收報的集中處理及匯出匯款等內部賬務的集中管理。中管理。第16頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算實時匯劃業(yè)務核押無誤后，由收報清算行一并處理實時匯劃業(yè)務核押無誤后，由收報清算行一并處理本身及收報經辦行的賬務，記賬信息傳至收報經辦行。本身及收報經辦行的賬務，記賬信息傳至收報經辦行。如為貸報業(yè)務，則會計分錄為：如為貸報業(yè)務，則會計分錄為：借：上存系統(tǒng)內款項借：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金 貸：待清算轄內

18、往來貸：待清算轄內往來行行 同時，代理收報經辦行記賬，會計分錄為：同時，代理收報經辦行記賬，會計分錄為：借：待清算轄內往來借：待清算轄內往來行行 貸：吸收存款或其他科目貸：吸收存款或其他科目 如為借報業(yè)務，則會計分錄相反。如為借報業(yè)務，則會計分錄相反。第17頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算批量業(yè)務核押無誤后，收報清算行當日進行掛賬處批量業(yè)務核押無誤后，收報清算行當日進行掛賬處理。如為貸報業(yè)務，則會計分錄為：理。如為貸報業(yè)務，則會計分錄為：借：上存系統(tǒng)內款項借：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金 貸：其他應付款貸：

19、其他應付款待處理匯劃款項待處理匯劃款項 如為借報業(yè)務，則會計分錄為：如為借報業(yè)務，則會計分錄為：借：其他應收款一待處理匯劃款項借：其他應收款一待處理匯劃款項 貸：上存系統(tǒng)內款項貸：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金第18頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算 次日，由清算行代收報經辦行逐筆確認后沖銷次日，由清算行代收報經辦行逐筆確認后沖銷“其他應付款其他應付款”、“其他應收款其他應收款”。如為貸報業(yè)務，。如為貸報業(yè)務，則會計分錄為：則會計分錄為：借：其他應付款借：其他應付款待處理匯劃款項待處理匯劃款項 貸：待清算轄內往

20、來貸：待清算轄內往來行行 如為借報業(yè)務，則會計分錄為：如為借報業(yè)務，則會計分錄為：借：待清算轄內往來借：待清算轄內往來行行 貸：其他應收款一待處理匯劃款項貸：其他應收款一待處理匯劃款項第19頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算 同時，代理收報經辦行記賬。如為貸報業(yè)務，則同時，代理收報經辦行記賬。如為貸報業(yè)務，則會計分錄為：會計分錄為：借：待清算轄內往來借：待清算轄內往來行行 貸：吸收存款或其他科目貸：吸收存款或其他科目 如為借報業(yè)務，則會計分錄相反。如為借報業(yè)務，則會計分錄相反。（2 2）分散式）分散式 分散式是指收報清算行

21、收到總行傳來的匯劃數(shù)據分散式是指收報清算行收到總行傳來的匯劃數(shù)據后均傳至收報經辦行處理。后均傳至收報經辦行處理。第20頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算實時匯劃業(yè)務核押無誤后，收報清算行及時傳至收實時匯劃業(yè)務核押無誤后，收報清算行及時傳至收報經辦行。如為貸報業(yè)務，則會計分錄為：報經辦行。如為貸報業(yè)務，則會計分錄為：借：上存系統(tǒng)內款項借：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金 貸：待清算轄內往來貸：待清算轄內往來行行 如為借報業(yè)務，則會計分錄相反。如為借報業(yè)務，則會計分錄相反。批量業(yè)務核押無誤后，收報清算行當日先轉入批量

22、業(yè)務核押無誤后，收報清算行當日先轉入“其其他應付款他應付款”、“其他應收款其他應收款”進行掛賬處理；次日，進行掛賬處理；次日，由收報經辦行逐筆確認后沖銷由收報經辦行逐筆確認后沖銷“其他應付款其他應付款”、“其其他應收款他應收款”，并通過，并通過“待清算轄內往來待清算轄內往來”科目傳至收科目傳至收報經辦行記賬。會計分錄與集中式批量處理相同。報經辦行記賬。會計分錄與集中式批量處理相同。第21頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算（3 3）日終清算的處理）日終清算的處理 日終，對日終，對“待清算轄內往來待清算轄內往來”科目按經辦行軋

23、差，科目按經辦行軋差，若為貸方余額（貸差），則為本行應付匯差，日終清若為貸方余額（貸差），則為本行應付匯差，日終清算時，應增加該經辦行在本行的備付金存款。會計分算時，應增加該經辦行在本行的備付金存款。會計分錄為：錄為：借：待清算轄內往來借：待清算轄內往來行行 貸：轄內款項存放貸：轄內款項存放行行 若為借方余額（借差），則為本行應收匯差，日若為借方余額（借差），則為本行應收匯差，日終清算時，應減少該經辦行在本行的備付金存款。會終清算時，應減少該經辦行在本行的備付金存款。會計分錄相反。計分錄相反。第22頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與

24、清算的核算5 5收報經辦行的處理收報經辦行的處理（1 1）分散式）分散式 收報經辦行收到批量、實時匯劃報文，系統(tǒng)自動收報經辦行收到批量、實時匯劃報文，系統(tǒng)自動記賬，打印資金匯劃補充憑證。如為貸報業(yè)務，則會記賬，打印資金匯劃補充憑證。如為貸報業(yè)務，則會計分錄為：計分錄為：借：待清算轄內往來借：待清算轄內往來行行 貸：吸收存款或其他科目貸：吸收存款或其他科目 如為借報業(yè)務，則會計分錄相反。如為借報業(yè)務，則會計分錄相反。第23頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算 日終，日終，“待清算轄內往來待清算轄內往來”若為借方余額（借若為借方

25、余額（借差），則為本行應收匯差，日終清算時，應增加本行差），則為本行應收匯差，日終清算時，應增加本行在上級清算行的備付金存款。會計分錄為：在上級清算行的備付金存款。會計分錄為：借：上存轄內款項借：上存轄內款項存存行備付金行備付金 貸：待清算轄內往來貸：待清算轄內往來行行 若為貸方余額（貸差），則為本行應付匯差，日若為貸方余額（貸差），則為本行應付匯差，日終清算時，應減少本行在上級清算行的備付金存款。終清算時，應減少本行在上級清算行的備付金存款。會計分錄相反。會計分錄相反。第24頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算（2 2）集

26、中式）集中式 集中管理模式下，收報業(yè)務均由收報清算行代理集中管理模式下，收報業(yè)務均由收報清算行代理記賬，收報經辦行只需于日終打印資金匯劃補充憑證記賬，收報經辦行只需于日終打印資金匯劃補充憑證和有關記賬憑證及清單，用于賬務核對。集中模式下和有關記賬憑證及清單，用于賬務核對。集中模式下收報經辦行日終清算的會計分錄與分散模式相同。收報經辦行日終清算的會計分錄與分散模式相同。第25頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算匯劃款項與資金清算核算實例匯劃款項與資金清算核算實例【例41】第26頁/共111頁【例例4 41 1】工商銀行武漢武昌

27、支行收到開戶單位中工商銀行武漢武昌支行收到開戶單位中百倉儲公司提交的電匯憑證，向工商銀行杭州西湖百倉儲公司提交的電匯憑證，向工商銀行杭州西湖支行開戶單位天泉飲料公司匯出貨款支行開戶單位天泉飲料公司匯出貨款8 0008 000元。工元。工商銀行武漢武昌支行審核無誤后，通過資金匯劃清商銀行武漢武昌支行審核無誤后，通過資金匯劃清算系統(tǒng)辦理款項匯劃（批量），工商銀行杭州西湖算系統(tǒng)辦理款項匯劃（批量），工商銀行杭州西湖支行收到匯劃信息，確認無誤后，將貨款收入開戶支行收到匯劃信息，確認無誤后，將貨款收入開戶單位天泉飲料公司賬戶。工商銀行杭州分行采取分單位天泉飲料公司賬戶。工商銀行杭州分行采取分散管理模式。

28、散管理模式。第27頁/共111頁借：待清算轄內往來借：待清算轄內往來武昌支行戶武昌支行戶 8 000 8 000 貸：上存系統(tǒng)內款項貸：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金戶上存總行備付金戶 8 000 8 000（1 1）工商銀行武漢武昌支行根據電匯憑證錄入數(shù)據，經復核、工商銀行武漢武昌支行根據電匯憑證錄入數(shù)據，經復核、授權后批量發(fā)送至工商銀行武漢分行。會計分錄為：授權后批量發(fā)送至工商銀行武漢分行。會計分錄為：（2 2）工商銀行武漢分行收到武昌支行傳輸來的跨清算行匯劃業(yè)工商銀行武漢分行收到武昌支行傳輸來的跨清算行匯劃業(yè)務報文，系統(tǒng)自動進行賬務處理，并將匯劃數(shù)據加押后傳輸至務報文，系統(tǒng)自動進行賬務處理

29、，并將匯劃數(shù)據加押后傳輸至總行清算中心。會計分錄為：總行清算中心。會計分錄為：借：吸收存款借：吸收存款活期存款活期存款中百倉儲公司戶中百倉儲公司戶 8 0008 000 貸：待清算轄內往來貸：待清算轄內往來武漢分行戶武漢分行戶 8 0008 000第28頁/共111頁借：上存系統(tǒng)內款項借：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金戶上存總行備付金戶 8 000 8 000 貸：其他應付款貸：其他應付款待處理匯劃款項戶待處理匯劃款項戶 8 000 8 000（3 3）工商銀行總行清算中心收到武漢分行的匯劃業(yè)務報文，系工商銀行總行清算中心收到武漢分行的匯劃業(yè)務報文，系統(tǒng)自動登記后，傳輸至工商銀行杭州分行。日終，

30、系統(tǒng)自動更統(tǒng)自動登記后，傳輸至工商銀行杭州分行。日終，系統(tǒng)自動更新武漢分行和杭州分行在總行的備付金賬戶。會計分錄為：新武漢分行和杭州分行在總行的備付金賬戶。會計分錄為：（4 4）工商銀行杭州分行收到總行清算中心的匯劃業(yè)務報文，系工商銀行杭州分行收到總行清算中心的匯劃業(yè)務報文，系統(tǒng)自動更新在總行清算中心的備付金賬戶，并進行掛賬處理。統(tǒng)自動更新在總行清算中心的備付金賬戶，并進行掛賬處理。會計分錄為：會計分錄為：借：系統(tǒng)內款項存放借：系統(tǒng)內款項存放武漢分行備付金戶武漢分行備付金戶 8 000 8 000 貸：系統(tǒng)內款項存放貸：系統(tǒng)內款項存放杭州分行備付金戶杭州分行備付金戶 8 000 8 000第2

31、9頁/共111頁借：待清算轄內往來借：待清算轄內往來杭州分行戶杭州分行戶 8 000 8 000 貸：吸收存款貸：吸收存款活期存款活期存款天泉飲料公司戶天泉飲料公司戶 8 0008 000（5 5）工商銀行杭州西湖支行收到杭州分行的匯劃報文，確認無工商銀行杭州西湖支行收到杭州分行的匯劃報文，確認無誤后系統(tǒng)自動記賬。會計分錄為：誤后系統(tǒng)自動記賬。會計分錄為：借：其他應付款借：其他應付款待處理匯劃款項戶待處理匯劃款項戶 8 000 8 000 貸：待清算轄內往來貸：待清算轄內往來西湖支行戶西湖支行戶 8 000 8 000 次日，經西湖支行逐筆確認后沖銷掛賬，并下劃次日，經西湖支行逐筆確認后沖銷掛

32、賬，并下劃至西湖支行記賬。會計分錄為：至西湖支行記賬。會計分錄為：第30頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算（四）系統(tǒng)內資金調撥與利息的核算 系統(tǒng)內資金調撥是商業(yè)銀行系統(tǒng)內上、系統(tǒng)內資金調撥是商業(yè)銀行系統(tǒng)內上、下級行之間因日常結算、資金清算和經營管下級行之間因日常結算、資金清算和經營管理需要而存放、繳存和借入、借出各種款項理需要而存放、繳存和借入、借出各種款項的業(yè)務。的業(yè)務。第31頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算1 1系統(tǒng)內備付金存款的核算系統(tǒng)內備付金

33、存款的核算（1 1）備付金存款賬戶的開立與資金存入的處理）備付金存款賬戶的開立與資金存入的處理 清算行和省區(qū)分行以實匯資金的方式將款項存入清算行和省區(qū)分行以實匯資金的方式將款項存入在總行清算中心開立的備付金存款賬戶時：在總行清算中心開立的備付金存款賬戶時：借：其他應收款借：其他應收款待處理匯劃款項待處理匯劃款項 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項準備金存款準備金存款 待接到總行清算中心返回的成功信息后：待接到總行清算中心返回的成功信息后：借：上存系統(tǒng)內款項借：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金 貸：其他應收款貸：其他應收款待處理匯劃款項待處理匯劃款項第32頁/共111頁第一節(jié)第一

34、節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算 總行清算中心收到上存的備付金時：總行清算中心收到上存的備付金時：借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項準備金存款準備金存款 貸：系統(tǒng)內款項存放貸：系統(tǒng)內款項存放行備付金行備付金（2 2）通過人民銀行調回備付金的處理）通過人民銀行調回備付金的處理 總行清算中心以實匯資金的方式將款項調出時：總行清算中心以實匯資金的方式將款項調出時：借：系統(tǒng)內款項存放借：系統(tǒng)內款項存放行備付金行備付金 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項準備金存款準備金存款第33頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)

35、內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算 清算行和省區(qū)分行接到總行清算中心發(fā)來的信息后：清算行和省區(qū)分行接到總行清算中心發(fā)來的信息后：借：其他應收款借：其他應收款待處理匯劃款項待處理匯劃款項 貸：上存系統(tǒng)內款項貸：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金待收到調回的備付金后：待收到調回的備付金后：借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項準備金存款準備金存款 貸：其他應收款貸：其他應收款待處理匯劃款項待處理匯劃款項第34頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算2 2系統(tǒng)內借款的核算系統(tǒng)內借款的核算 系統(tǒng)內借款是指下級行根據相關

36、管理規(guī)定和業(yè)務系統(tǒng)內借款是指下級行根據相關管理規(guī)定和業(yè)務經營需要向上級行借入資金。經營需要向上級行借入資金。 二級分行在總行清算中心的備付金存款不足可向二級分行在總行清算中心的備付金存款不足可向管轄省區(qū)分行借款；省區(qū)分行和直轄市分行、直屬分管轄省區(qū)分行借款；省區(qū)分行和直轄市分行、直屬分行頭寸不足可向總行借款。行頭寸不足可向總行借款。上 級 行 下 級 行 “系統(tǒng)內借出”科目 “系統(tǒng)內借入”科目 資產負債第35頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算（1 1）一般借入的處理）一般借入的處理二級分行向管轄省區(qū)分行借入資金二級分行向管

37、轄省區(qū)分行借入資金省區(qū)分行接到二級分行借款申請，向總行清算中心省區(qū)分行接到二級分行借款申請，向總行清算中心辦理資金借出手續(xù)。會計分錄為：辦理資金借出手續(xù)。會計分錄為：借：系統(tǒng)內借出借：系統(tǒng)內借出一般借出一般借出 貸：上存系統(tǒng)內款項貸：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金第36頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算總行清算中心收到省區(qū)分行借出資金信息后，當日總行清算中心收到省區(qū)分行借出資金信息后，當日自動進行賬務處理：自動進行賬務處理：借：系統(tǒng)內款項存放借：系統(tǒng)內款項存放省區(qū)分行備付金省區(qū)分行備付金 貸：系統(tǒng)內款項存放貸：

38、系統(tǒng)內款項存放清算行備付金清算行備付金清算行收到借款信息后，自動進行賬務處理：清算行收到借款信息后，自動進行賬務處理：借：上存系統(tǒng)內款項借：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金 貸：系統(tǒng)內借入貸：系統(tǒng)內借入一般借入一般借入第37頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算省區(qū)分行向總行借入資金省區(qū)分行向總行借入資金總行接到省區(qū)分行借款申請，辦理資金借出手續(xù)?？傂薪拥绞^(qū)分行借款申請，辦理資金借出手續(xù)。會計分錄為：會計分錄為：借：系統(tǒng)內借出借：系統(tǒng)內借出一般借出一般借出 貸：系統(tǒng)內款項存放貸：系統(tǒng)內款項存放省區(qū)分行備付金省區(qū)分行

39、備付金省區(qū)分行收到借款信息后，自動進行賬務處理：省區(qū)分行收到借款信息后，自動進行賬務處理：借：上存系統(tǒng)內款項借：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金 貸：系統(tǒng)內借入貸：系統(tǒng)內借入一般借入一般借入第38頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算（2 2）強行借入的處理）強行借入的處理 二級分行在總行備付金不足，日終不能立即借入二級分行在總行備付金不足，日終不能立即借入資金補足時，總行清算中心有權主動代省區(qū)分行強行資金補足時，總行清算中心有權主動代省區(qū)分行強行向二級分行借出資金，同時通知二級分行和省區(qū)分行。向二級分行借出資金，同

40、時通知二級分行和省區(qū)分行。 省區(qū)分行在總行備付金賬戶有足夠余額時省區(qū)分行在總行備付金賬戶有足夠余額時借：系統(tǒng)內款項存放借：系統(tǒng)內款項存放省區(qū)分行備付金省區(qū)分行備付金 貸：系統(tǒng)內款項存放貸：系統(tǒng)內款項存放清算行備付金清算行備付金總行清算中心日終批量處理時，系統(tǒng)自動代省區(qū)分總行清算中心日終批量處理時，系統(tǒng)自動代省區(qū)分行強拆二級分行。會計分錄為：行強拆二級分行。會計分錄為：第39頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算省區(qū)分行次日收到總行代本行強拆信息后：省區(qū)分行次日收到總行代本行強拆信息后：借：系統(tǒng)內借出借：系統(tǒng)內借出強行借出強行借

41、出 貸：上存系統(tǒng)內款項貸：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金二級分行次日收到總行代省區(qū)分行強拆信息后：二級分行次日收到總行代省區(qū)分行強拆信息后：借：上存系統(tǒng)內款項借：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金 貸：系統(tǒng)內借入貸：系統(tǒng)內借入強行借入強行借入第40頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算省區(qū)分行在總行備付金賬戶余額不足時省區(qū)分行在總行備付金賬戶余額不足時總行清算中心日終批量處理時，系統(tǒng)自動強拆省區(qū)總行清算中心日終批量處理時，系統(tǒng)自動強拆省區(qū)分行，然后代省區(qū)分行強拆二級分行。會計分錄為：分行，然后代省區(qū)分行強拆

42、二級分行。會計分錄為：借：系統(tǒng)內借出借：系統(tǒng)內借出強行借出強行借出 貸：系統(tǒng)內款項存放貸：系統(tǒng)內款項存放省區(qū)分行備付金省區(qū)分行備付金借：系統(tǒng)內款項存放借：系統(tǒng)內款項存放省區(qū)分行備付金省區(qū)分行備付金 貸：系統(tǒng)內款項存放貸：系統(tǒng)內款項存放清算行備付金清算行備付金第41頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算省區(qū)分行次日收到總行強拆及代本行強拆信息后：省區(qū)分行次日收到總行強拆及代本行強拆信息后：借：上存系統(tǒng)內款項借：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金 貸：系統(tǒng)內借入貸：系統(tǒng)內借入強行借入強行借入二級分行次日收到總行代省區(qū)分行強

43、拆信息后：二級分行次日收到總行代省區(qū)分行強拆信息后：借：上存系統(tǒng)內款項借：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金 貸：系統(tǒng)內借入貸：系統(tǒng)內借入強行借入強行借入借：系統(tǒng)內借出借：系統(tǒng)內借出強行借出強行借出 貸：上存系統(tǒng)內款項貸：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金第42頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算（3 3）歸還借款的處理）歸還借款的處理二級分行歸還省區(qū)分行借款二級分行歸還省區(qū)分行借款二級分行向總行清算中心發(fā)出還款通知，系統(tǒng)自動二級分行向總行清算中心發(fā)出還款通知，系統(tǒng)自動進行賬務處理：進行賬務處理：借：系統(tǒng)內借

44、入借：系統(tǒng)內借入一般借入或強行借入一般借入或強行借入 貸：上存系統(tǒng)內款項貸：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金總行清算中心收到還款信息后，自動進行賬務處理：總行清算中心收到還款信息后，自動進行賬務處理：借：系統(tǒng)內款項存放借：系統(tǒng)內款項存放清算行備付金清算行備付金 貸：系統(tǒng)內款項存放貸：系統(tǒng)內款項存放省區(qū)分行備付金省區(qū)分行備付金第43頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算省區(qū)分行歸還總行借款省區(qū)分行歸還總行借款省區(qū)分行向總行清算中心發(fā)出還款通知，系統(tǒng)自動省區(qū)分行向總行清算中心發(fā)出還款通知，系統(tǒng)自動進行賬務處理：進行賬務處

45、理：借：系統(tǒng)內借入借：系統(tǒng)內借入一般借入或強行借入一般借入或強行借入 貸：上存系統(tǒng)內款項貸：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金總行清算中心收到還款信息后，自動進行賬務處理：總行清算中心收到還款信息后，自動進行賬務處理：借：系統(tǒng)內款項存放借：系統(tǒng)內款項存放省區(qū)分行備付金省區(qū)分行備付金 貸：系統(tǒng)內借出貸：系統(tǒng)內借出一般借出或強行借出一般借出或強行借出第44頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算 二級分行或省區(qū)分行借款到期不能歸還，到二級分行或省區(qū)分行借款到期不能歸還，到期日營業(yè)終了，自動轉入各該科目逾期貸款戶，期日營業(yè)終了

46、，自動轉入各該科目逾期貸款戶，并自轉入日按規(guī)定的逾期貸款利率計息。并自轉入日按規(guī)定的逾期貸款利率計息。3 3利息的核算利息的核算（1 1）系統(tǒng)內備付金存款利息的處理）系統(tǒng)內備付金存款利息的處理 總行清算中心按總行清算中心按季季計付各清算行和省區(qū)分行存入計付各清算行和省區(qū)分行存入總行的備付金存款利息。總行的備付金存款利息。第45頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算總行清算中心按季付息時，系統(tǒng)自動生成各清算行總行清算中心按季付息時，系統(tǒng)自動生成各清算行和省區(qū)分行利息報文，次日營業(yè)開始時下送各行。會和省區(qū)分行利息報文，次日營業(yè)開始

47、時下送各行。會計分錄為：計分錄為：借：利息支出借：利息支出系統(tǒng)內往來支出系統(tǒng)內往來支出 貸：系統(tǒng)內款項存放貸：系統(tǒng)內款項存放分行備付金分行備付金清算行和省區(qū)分行次日收到利息報文后，系統(tǒng)自動清算行和省區(qū)分行次日收到利息報文后，系統(tǒng)自動進行賬務處理：進行賬務處理：借：上存系統(tǒng)內款項借：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金 貸：利息收入貸：利息收入系統(tǒng)內往來收入系統(tǒng)內往來收入第46頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算（2 2）系統(tǒng)內借款利息的處理）系統(tǒng)內借款利息的處理總行清算中心按季計收利息時，系統(tǒng)自動生成各清總行清算中心按

48、季計收利息時，系統(tǒng)自動生成各清算行和省區(qū)分行利息報文，次日營業(yè)開始時下送各行。算行和省區(qū)分行利息報文，次日營業(yè)開始時下送各行。會計分錄為：會計分錄為：借：系統(tǒng)內款項存放借：系統(tǒng)內款項存放分行備付金分行備付金 貸：利息收入貸：利息收入系統(tǒng)內往來收入系統(tǒng)內往來收入 總行清算中心按總行清算中心按季季計收各清算行和省區(qū)分行向總計收各清算行和省區(qū)分行向總行借入的借款利息。行借入的借款利息。第47頁/共111頁第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來的核算二、系統(tǒng)內資金匯劃與清算的核算清算行和省區(qū)分行次日收到利息報文后，系統(tǒng)自動清算行和省區(qū)分行次日收到利息報文后，系統(tǒng)自動進行賬務處理：進行

49、賬務處理：借：利息支出借：利息支出系統(tǒng)內往來支出系統(tǒng)內往來支出 貸：上存系統(tǒng)內款項貸：上存系統(tǒng)內款項上存總行備付金上存總行備付金 清算行和省區(qū)分行在總行的備付金存款不足清算行和省區(qū)分行在總行的備付金存款不足支付借款利息時，總行先作強行借款處理，然后支付借款利息時，總行先作強行借款處理，然后再按前述賬務處理進行利息扣劃。再按前述賬務處理進行利息扣劃。第48頁/共111頁第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)是中國人民銀行開發(fā)建中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)是中國人民銀行開發(fā)建設的處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務設的處理各銀行

50、辦理的異地、同城各種支付業(yè)務及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算的應用及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算的應用系統(tǒng)。通過建設現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，逐步形成了一系統(tǒng)。通過建設現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，逐步形成了一個以個以中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心，商業(yè)銀行行內為核心，商業(yè)銀行行內系統(tǒng)為基礎，各地同城票據交換所并存，支撐多系統(tǒng)為基礎，各地同城票據交換所并存，支撐多種支付工具的應用和滿足社會各種經濟活動支付種支付工具的應用和滿足社會各種經濟活動支付需要的支付清算體系。需要的支付清算體系。第49頁/共111頁現(xiàn)代化支付系統(tǒng)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 大額實時大額實時支付系統(tǒng)支付系統(tǒng) 小額批量小額批量支付系統(tǒng)支付

51、系統(tǒng) （一）現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的應用系統(tǒng) 業(yè)務應業(yè)務應用系統(tǒng)用系統(tǒng) 輔助支輔助支持系統(tǒng)持系統(tǒng) 清算賬戶清算賬戶管理系統(tǒng)管理系統(tǒng) 支付管理支付管理信息系統(tǒng)信息系統(tǒng) 逐筆實時全額清算；同城、逐筆實時全額清算；同城、異地、商業(yè)銀行跨行及行異地、商業(yè)銀行跨行及行內大額貸記及緊急小額貸內大額貸記及緊急小額貸記；人行系統(tǒng)貸記；債券記；人行系統(tǒng)貸記；債券交易即時轉賬交易即時轉賬 批量發(fā)送支付指令，軋差批量發(fā)送支付指令，軋差凈額清算；同城和異地紙凈額清算；同城和異地紙憑證截留（除支票）的商憑證截留（除支票）的商業(yè)銀行跨行定期借記，人業(yè)銀行跨行定期借記，人行會計和國庫借記，金額行會計和國庫借記，金額起點下小額貸記起

52、點下小額貸記 一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算第50頁/共111頁一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述（二）現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者 直接參與者直接參與者間接參與者間接參與者特許參與者特許參與者直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接并在中國人民銀行開設清算賬戶的銀行機構，以及人民銀行地市級以上中心支行。 未在人民銀行開設清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機構，以及人民銀行縣支行。 經人民銀行批準通過現(xiàn)代化支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務的機構，如中央國債登記結算有限責任公司、中國銀聯(lián)股份有限公司等。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付

53、系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算第51頁/共111頁一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述（三）現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的體系結構 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)建有兩級處理中心，現(xiàn)代化支付系統(tǒng)建有兩級處理中心，即國家處理中心（即國家處理中心（NPCNPC）和全國）和全國3232個（包個（包括括3131個省會城市和深圳市）城市處理中心個省會城市和深圳市）城市處理中心（CCPCCCPC）。）。NPCNPC分別與各分別與各CCPCCCPC連接。連接。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算第52頁/共111頁一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述各政策性銀行、商業(yè)銀行可利用行內系統(tǒng)通過作各政策性銀行

54、、商業(yè)銀行可利用行內系統(tǒng)通過作為直接參與者的省會城市的分支行與所在地的為直接參與者的省會城市的分支行與所在地的CCPCCCPC連連接，也可由其總行與所在地的接，也可由其總行與所在地的CCPCCCPC連接。連接。 公開市場操作系統(tǒng)、債券發(fā)行系統(tǒng)、中央債券簿公開市場操作系統(tǒng)、債券發(fā)行系統(tǒng)、中央債券簿記系統(tǒng)作為特許參與者與記系統(tǒng)作為特許參與者與NPCNPC連接；外匯交易中心作為連接；外匯交易中心作為特許參與者與上海特許參與者與上海CCPCCCPC連接。連接。 中央銀行縣支行的會計核算集中到地市中心支行，中央銀行縣支行的會計核算集中到地市中心支行，由地市中心支行的會計集中核算系統(tǒng)（由地市中心支行的會計

55、集中核算系統(tǒng)（ABSABS）作為直接）作為直接參與者遠程接入參與者遠程接入CCPCCCPC；地市級及以上國家金庫會計核；地市級及以上國家金庫會計核算系統(tǒng)（算系統(tǒng)（TBSTBS）作為直接參與者遠程接入）作為直接參與者遠程接入CCPCCCPC。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算第53頁/共111頁二、大額實時支付系統(tǒng) （一）大額實時支付系統(tǒng)處理的具體支付業(yè)務目前，我國銀行業(yè)為社會提供的支付工具目前，我國銀行業(yè)為社會提供的支付工具主要劃分為三類：一是貸記支付工具，包括匯主要劃分為三類：一是貸記支付工具，包括匯兌、委托收款、托收承付、定期貸記等；二是兌、委托收款、托收承付、定期貸記

56、等；二是借記支付工具，包括銀行匯票，國內信用證，借記支付工具，包括銀行匯票，國內信用證，銀行本票、支票，旅行支票，定期借記等；三銀行本票、支票，旅行支票，定期借記等；三是其他支付工具，如商業(yè)匯票、銀行卡以及其是其他支付工具，如商業(yè)匯票、銀行卡以及其他創(chuàng)新的支付工具。他創(chuàng)新的支付工具。 第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算第54頁/共111頁大大額額實實時時支支付付系系統(tǒng)統(tǒng)處處理理的的支支付付業(yè)業(yè) 務務 規(guī)定金額起點以上的跨行貸記支付業(yè)務規(guī)定金額起點以上的跨行貸記支付業(yè)務 規(guī)定金額起點以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務規(guī)定金額起點以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務 各銀行行內需要通過大額支付系

57、統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務各銀行行內需要通過大額支付系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務 特許參與者發(fā)起的即時轉賬業(yè)務特許參與者發(fā)起的即時轉賬業(yè)務 城市商業(yè)銀行銀行匯票資金的移存和兌付資金的匯劃業(yè)務城市商業(yè)銀行銀行匯票資金的移存和兌付資金的匯劃業(yè)務 中國人民銀行會計營業(yè)部門和國庫部門中國人民銀行會計營業(yè)部門和國庫部門發(fā)起的貸記業(yè)務及內部轉賬業(yè)務發(fā)起的貸記業(yè)務及內部轉賬業(yè)務 中國人民銀行規(guī)定的其他支付清算業(yè)務中國人民銀行規(guī)定的其他支付清算業(yè)務 二、大額實時支付系統(tǒng) 第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算第55頁/共111頁（二）會計科目的設置會計科目 存款類科目存款類科目 政策性銀行準備金存款政策性

58、銀行準備金存款工商銀行準備金存款工商銀行準備金存款農業(yè)銀行準備金存款農業(yè)銀行準備金存款中國銀行準備金存款中國銀行準備金存款建設銀行準備金存款建設銀行準備金存款交通銀行準備金存款交通銀行準備金存款其他商業(yè)銀行準備金存款其他商業(yè)銀行準備金存款城市信用社準備金存款城市信用社準備金存款農村信用社準備金存款農村信用社準備金存款其他金融機構準備金存款其他金融機構準備金存款外資銀行準備金存款外資銀行準備金存款外資其他金融機構準備金存款外資其他金融機構準備金存款其他存款其他存款聯(lián)行類科目聯(lián)行類科目匯總平衡科目匯總平衡科目國家處理中心專用國家處理中心專用 大額支付往來大額支付往來 支付清算資金往來支付清算資金往

59、來 第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算第56頁/共111頁二、大額實時支付系統(tǒng) （三）大額實時支付系統(tǒng)的主要業(yè)務處理流程發(fā)起行錄入發(fā)起行錄入支付指令支付指令直接參與者直接參與者（發(fā)起清算（發(fā)起清算行）前置機行）前置機發(fā)報中心發(fā)報中心（CCPCCCPC）NPCNPC（進行（進行資金清算處資金清算處理理 ）收報中心收報中心（CCPCCCPC）接收清算接收清算行前置機行前置機接收行接收行第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算第57頁/共111頁（四）大額支付業(yè)務的核算1 1日常業(yè)務往來核算日常業(yè)務往來核算 （1 1）發(fā)起行的處理）發(fā)起行的處理二、大額實時支付系統(tǒng)

60、發(fā)起行收到發(fā)起人提交的支付信息，經確認無發(fā)起行收到發(fā)起人提交的支付信息，經確認無誤并進行賬務處理后，將支付信息發(fā)送至發(fā)起清算誤并進行賬務處理后，將支付信息發(fā)送至發(fā)起清算行。行。 發(fā)起行的賬務處理按各銀行系統(tǒng)內往來的規(guī)定發(fā)起行的賬務處理按各銀行系統(tǒng)內往來的規(guī)定辦理。辦理。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算第58頁/共111頁（2 2）發(fā)起清算行的處理）發(fā)起清算行的處理二、大額實時支付系統(tǒng) 發(fā)起清算行將發(fā)起行傳輸來的支付信息以及本發(fā)起清算行將發(fā)起行傳輸來的支付信息以及本身發(fā)生的支付信息，逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報身發(fā)生的支付信息，逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報中心（中心（CCPCC