會(huì)計(jì)每月的工作基本流程【推薦文章】2

1、精 品 文 檔 professional documents如如有用請下載保藏以便備查會(huì)計(jì)每月的工作基本流程（三）三、 銷售時(shí)1、銷售產(chǎn)品，取得收入借：銀行存款收到支票或存款存入銀行或：應(yīng)收票據(jù)收到商業(yè)匯票 或：應(yīng)收賬款未收到款項(xiàng) 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 2、銷售產(chǎn)品，用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)，并向銀行辦妥托收手續(xù)借：應(yīng)收賬款 xx 單位貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 銀行存款代墊的運(yùn)雜費(fèi) 3、用銀行存款支付廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售過程運(yùn)雜費(fèi)等借：銷售費(fèi)用精 品 文 檔 professional documents如如有用請下載保藏以便備查貸：銀行存款 4、收回欠款存入

2、銀行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款 xx 單位5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的銷售生產(chǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品6、銷售材料借：銀行存款 或“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)” 貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 7、結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的成本借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料 xx 材料8、運(yùn)算銷售稅金 借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交xx 稅精 品 文 檔 professional documents如如有用請下載保藏以便備查消費(fèi)稅、城建稅、訓(xùn)練費(fèi)附加 四 、 籌 集 資 金 時(shí)1、收到投資借：固定資產(chǎn)設(shè)備、房屋 或：銀行存款貨幣資金 無形資產(chǎn) 專利權(quán)等 貸：實(shí)收資本2、向銀行借入借款借：銀行存款貸：短期借款一年以內(nèi)

3、 或：長期借款一年以上 3、資本公積轉(zhuǎn)增資本精 品 文 檔 professional documents如如有用請下載保藏以便備查借：資本公積 貸：實(shí)收資本 五、利潤的核算1、罰款收入 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入2、罰款支出 借：營業(yè)外支出貸：銀行存款3、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶a、結(jié)轉(zhuǎn)收入類 借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入 貸：本年利潤b、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，成本類借：本年利潤精 品 文 檔 professional documents如如有用請下載保藏以便備查貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出治理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用營業(yè)稅金及附加所得稅費(fèi)用4、運(yùn)算所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅5

4、、提取盈余公積借：利潤安排提取盈余公積貸：盈余公積6、向股東安排一般股利 借：利潤安排應(yīng)對股利貸：應(yīng)對股利精 品 文 檔 professional documents如如有用請下載保藏以便備查7、支付股利借：應(yīng)對股利貸：銀行存款 或庫存現(xiàn)金 8、交納所得稅、營業(yè)稅等借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交xx 稅貸：銀行存款等六、財(cái)產(chǎn)清查時(shí)一批準(zhǔn)前1、盤盈存貸借：原材料 或庫存商品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2、盤盈固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 貸：累計(jì)折舊待處理財(cái)產(chǎn)損溢3、盤虧存貸借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢精 品 文 檔 professional documents如如有用請下載保藏以便備查貸：原材料 或庫存商品 4、盤虧固定資產(chǎn)借：累計(jì)折舊 待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：固定資產(chǎn)二批準(zhǔn)后1、盤盈存貨的處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：治理費(fèi)用2、盤盈固定資產(chǎn)的處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入3、盤虧存貨的處理借：治理費(fèi)用定額內(nèi)合理損耗 其他應(yīng)收款 xx責(zé)任人賠償 精 品 文 檔 professional doc