基于財務(wù)信息化的企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度案例比較初探

1、基于財務(wù)信息化的企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度案例比較初探摘 要：在財務(wù)信息化的要求下，如果企業(yè)的應(yīng)收賬款不能及時的收回，就會無法周轉(zhuǎn)資金，影響企業(yè)的正常運(yùn)行。因此，本文將通過企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度案例比較，為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)的財務(wù)信息化管理，促進(jìn)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展提供幾點參考意見。【關(guān)鍵詞】：p ：財務(wù)信息化；企業(yè)應(yīng)收賬款；內(nèi)部控制制度；案例比較為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的市場競爭的需求，各大企業(yè)認(rèn)識到了對企業(yè)應(yīng)收賬款及時回收的重要性，從企業(yè)經(jīng)營的各個方面進(jìn)行對企業(yè)應(yīng)收賬款的管理。就我國目前的企業(yè)內(nèi)部控制的實際情況看，由于建立內(nèi)控制度需要消耗一定的費(fèi)用和成本，致使很多的中小企業(yè)并沒

2、有建立內(nèi)控制度或者執(zhí)行內(nèi)控制度。一、企業(yè)財務(wù)信息化概述1.企業(yè)財務(wù)信息化的概念企業(yè)財務(wù)信息化是將財務(wù)進(jìn)行一種系統(tǒng)化的管理手段，是指利用現(xiàn)代化計算機(jī)技術(shù)以及通訊技術(shù)等信息化手段對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行一定的控制和管理，具有一定的復(fù)雜性，財務(wù)信息化的重點是推動企業(yè)內(nèi)部的資金、技術(shù)、人才等方面的融合力度，以實現(xiàn)提高財務(wù)管理水平，保證企業(yè)財務(wù)的準(zhǔn)確性和利用率的目的。2.企業(yè)財務(wù)信息化的作用第一，企業(yè)財務(wù)信息化能夠為企業(yè)降低產(chǎn)品的成本，優(yōu)化企業(yè)資的配置；第二，財務(wù)信息化促進(jìn)了企業(yè)財務(wù)管理的高效性；第三，企業(yè)的財務(wù)信息化有利于提升企業(yè)形象；第四，財務(wù)信息化是企業(yè)適應(yīng)外部環(huán)境的必要條件。3.企業(yè)財務(wù)信息化存在的問題

3、第一，基礎(chǔ)財務(wù)在實際的企業(yè)運(yùn)營中的實用性不強(qiáng)；第二，企業(yè)缺乏專業(yè)的財務(wù)信息化管理人員；第三，由于人員的專業(yè)性不強(qiáng)，不能夠很好的使用一些財務(wù)軟件。二、企業(yè)應(yīng)收賬款概述企業(yè)的應(yīng)收賬款是指企業(yè)為了更好讓經(jīng)營活動的順利進(jìn)行，需要向購貨單位或者接受勞務(wù)單位收取一定的款項，其中主要包括對企業(yè)所銷售的產(chǎn)品、提供勞務(wù)等應(yīng)該向相關(guān)的債務(wù)人收取的價款、購貨單位所墊付的運(yùn)貨費(fèi)以及包裝費(fèi)等。目前，我國企業(yè)應(yīng)收賬款的賒銷比例每年以上升的姿勢增長，在企業(yè)流動資金的占有比例較高，由此造成了企業(yè)的流動資金不足，企業(yè)與企業(yè)之間的拖欠資金的現(xiàn)象愈演愈烈。三、內(nèi)部控制制度概述近幾年來，企業(yè)的內(nèi)部控制制度逐漸成為了促進(jìn)企業(yè)管理的良好

4、工具。企業(yè)內(nèi)部控制是在企業(yè)目標(biāo)的要求下，嚴(yán)格的安裝企業(yè)制定的政策進(jìn)行企業(yè)生存和發(fā)展的管理。就目前來看，我國大部分企業(yè)的員工以及領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識程度不深，執(zhí)行內(nèi)部控制的員工的積極性不高，內(nèi)部控制體制的建立不能適應(yīng)時代發(fā)展的要求，執(zhí)行過程中的監(jiān)督力度也不足，一些中小企業(yè)為了節(jié)約成本和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還未建立相對應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部控制制度。四、財務(wù)信息化對企業(yè)應(yīng)收賬款的作用1.財務(wù)信息化可以隨時追蹤應(yīng)收賬款的動態(tài)傳統(tǒng)的手錄式記賬方法已經(jīng)不適用于企業(yè)之間的競爭需求，很難對企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行及時的分析p ，而利用財務(wù)信息化的管理手段，只要將每個客戶的財務(wù)信息輸入到相對應(yīng)的財務(wù)軟件中，然后在客戶將款項

5、打過來的時候及時的將款項輸入一定的系統(tǒng)中，與相對應(yīng)的賬款進(jìn)行匹配，根據(jù)收賬款報表的分析p 功能就能夠清楚的知道與收賬款相關(guān)的任何信息。財務(wù)管理人員就可以通過收集和分析p 的信息將結(jié)果反饋給銷售人員，就能夠及時有效的進(jìn)行催款。2.可以減少企業(yè)的放賬風(fēng)險與傳統(tǒng)的手工記賬相比，財務(wù)信息化可以根據(jù)每個客戶信貸額度和信貸期限的不同，分析p 每個客戶的信譽(yù)及信貸情況，對已經(jīng)沒有信用額度的客戶能夠及時的停止放賬，科學(xué)的控制客戶的放賬信貸額度，防止一些由于工作人員工作繁忙或記錄不及時造成的放賬額度超過最大的額度的情況，以及對沒有信用額度的客戶繼續(xù)放賬的情況發(fā)生，極大的減少不能及時的回款的風(fēng)險，降低企業(yè)的放賬風(fēng)

6、險。3.提高企業(yè)應(yīng)收賬款的工作效率應(yīng)收賬款是一項繁瑣的工作，企業(yè)日常的賬務(wù)運(yùn)營情況以及客戶的賬款記錄都需要詳細(xì)的記載或分析p ，財務(wù)信息化管理通過財務(wù)的相關(guān)軟件不僅可以記錄繁瑣的應(yīng)收賬款信息，還能夠準(zhǔn)確的分析p 企業(yè)每一個客戶的應(yīng)收賬款的相關(guān)動態(tài)，在減少企業(yè)的放賬風(fēng)險的同時，大大提高了工作人員財務(wù)管理的效率。隨著企業(yè)財務(wù)信息化的深入使用，企業(yè)可以根據(jù)員工的不同業(yè)務(wù)要求為其設(shè)置對應(yīng)的查詢財務(wù)信息的窗口，例如，銷售人員可以申請查看客戶的付款信息，這樣就能夠方便員工主動及時的了解企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)動態(tài)。五、企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度案例分析p 1.跨國公司的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度案例分析p （1）A跨國

7、公司基本情況分析p A跨國公司成立于1851年的夏威夷島，新鮮水果、新鮮蔬菜和包裝食品是企業(yè)主要的三個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，發(fā)展至今，已經(jīng)成為了全球最大、質(zhì)量最好的水果、蔬菜公司。由于美國經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，A跨國公司看到了中國的廣闊前景，轉(zhuǎn)入中國的市場，相應(yīng)增加了市場部、財務(wù)部、銷售部等部門以及相關(guān)人員。但是在實際的中國市場中，企業(yè)并沒有設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，財務(wù)工作還是沿用以往的外包制度，將企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)工作包給內(nèi)部的果蔬業(yè)務(wù)部的在華公司，財務(wù)負(fù)責(zé)人也重新制定了新的應(yīng)收賬款和放款制度。由于企業(yè)內(nèi)部的外包財務(wù)人員沒有具體實施內(nèi)部的控制、管理功能，只是單一的記賬，開具的發(fā)票以業(yè)務(wù)部門的指示為標(biāo)準(zhǔn)而不是以商品的出

8、庫數(shù)量或者客戶的確認(rèn)單，沒有及時的與客戶進(jìn)行核對賬目，客戶沒有一個準(zhǔn)確的賬務(wù)，企業(yè)也沒有相對應(yīng)的應(yīng)收賬款分析p 表，導(dǎo)致財務(wù)部不能及時提交給總部財務(wù)分析p 表，總部也無法對客戶催收賬款，使得公司的逾期應(yīng)收賬款越來越多。此外，應(yīng)收賬款的是否能夠及時回收與員工的實際利益沒有很大的關(guān)系，也造成員工財務(wù)管理的工作積極性不高，大大影響企業(yè)的經(jīng)營效果和企業(yè)利益。（2）跨國公司對應(yīng)收賬款加強(qiáng)控制之后的情況分析p 針對此情況，A跨國公司對企業(yè)的財務(wù)管理進(jìn)行了進(jìn)一步的控制，主要分為以下三步：第一步，在對客戶發(fā)放款之間進(jìn)行控制；跨國公司制定了明確的部門分工與責(zé)任，在選擇合作客戶時，充分評估客戶的資金信譽(yù)情況，看看

9、客戶是否有不如期付款的記錄、是否具有還款的能力、是否具有其他負(fù)債項目以及在困難時期的付款歷史，只有符合審批條件的客戶才會放款，否則不得放款。第二步，客戶收賬控制；A跨國公司將商品送到客戶手中后，嚴(yán)格的要求客戶進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量的驗收，然后客戶進(jìn)行簽名_蓋章，以此作為跨國公司的供應(yīng)商向客戶收款的依據(jù)，讓客戶清楚的了解自己的債款情況，方便公司進(jìn)行收款。第三步，催促客戶付款；財務(wù)部門在每月結(jié)算一周前，將應(yīng)收賬款的明細(xì)表發(fā)給相關(guān)的銷售人員，然后銷售人員以此往日依據(jù)向未及時還款的客戶進(jìn)行催款，在收到客戶的款項后，也及時的將收款信息記錄到回款表中，以便以后審核客戶的信貸情況。經(jīng)過對應(yīng)收賬款的控制管理，跨國公司

10、及時的將逾期的應(yīng)收賬款收回，解決了企業(yè)的賬目問題，為公司以后的發(fā)展開辟了廣闊的道路。2.中小企業(yè)的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度案例分析p 我國中小企業(yè)的公司規(guī)模小，資金也不充足，在這種情況下，經(jīng)不起逾期應(yīng)收款的折騰，在計算機(jī)時代未到來之前，我國中小企業(yè)的應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀不是很好，由于一些員工的資質(zhì)和專業(yè)水平比較低，人力資相對較少，加上企業(yè)內(nèi)部控制需要一定的資金，考慮到成本的問題，對企業(yè)內(nèi)部的控制管理不予重視。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的到來，為了在市場競爭中占有一席之地，進(jìn)一步打開市場，在計算機(jī)通信網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)的基礎(chǔ)上，中小企業(yè)及時的吸取大公司財務(wù)信息化下的應(yīng)收賬款的企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)秀經(jīng)驗，將計算機(jī)財務(wù)管理技術(shù)代替原始的人工財務(wù)管理手段，加強(qiáng)對企業(yè)應(yīng)收賬款的管理。為了進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的資金管理，滿足市場和客戶的需求，一些有能力的中小企業(yè)制定較為完善的財務(wù)部門，嚴(yán)格分析p 客戶的資金信譽(yù)情況，在回款之后制作回款表了解企業(yè)的回收款情況以及客戶的付款信譽(yù)，制定員工工資與應(yīng)收款項目相結(jié)合的制度，對一些半年以上沒有回收款的客戶及時的向經(jīng)理報備，合理的扣除員工的工資，以此來加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收款的管理。六、結(jié)論通過以上案例分析p 出在財務(wù)信息化下，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部應(yīng)收款項管理的重要性，希望能夠?qū)V大企業(yè)起到一定的幫助。【參考文獻(xiàn)】：p ：1楊瑩.TZ企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制