企業(yè)所得稅核定征收鑒定表(新)

1、企業(yè)所得稅核定征收鑒定表（查帳征收）此表一式三聯(lián)，稅源管理科和稅政科各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達(dá)納稅人執(zhí)行。歡迎下載納稅人編碼：鑒定期：20122012 年度金額單位：元申報(bào)單位地T經(jīng)濟(jì)性質(zhì)主營項(xiàng)目所屬類別開戶銀行賬郵政編碼聯(lián)系電話上年收入總額上年成本費(fèi)用額上年注冊(cè)資本上年原材料耗費(fèi)量（額）上年職工人數(shù)上年燃料、動(dòng)力耗費(fèi)量（額）上年固定資產(chǎn)原值上年應(yīng)稅所得率/ /上年利潤率上年所得稅額上年征收方式行次項(xiàng)目納稅兌人自報(bào)情況主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見1 1賬簿設(shè)置情況健全健全2 2收入核算情況合格合格3 3成本費(fèi)用核算情況合格合格4 4納稅申報(bào)情況完好完好5 5履行納稅義務(wù)情況履行履行6 6其他情況納稅人對(duì)征收

2、方式的意見：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見:申請(qǐng)企業(yè)所得稅實(shí)行查帳征收方式。根據(jù)國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）規(guī)定，建議該企業(yè)實(shí)行查帳征收方式繳納企業(yè)所得稅。核定征收方式：查帳征收核定所屬期限：20122012 年 1 1 月1 1 日-12-12 月 3131 日經(jīng)辦人簽章：（公章）經(jīng)辦人簽章：年月日負(fù)責(zé)人簽章：年月日稅政科審核意見：經(jīng)辦人簽章：負(fù)責(zé)人簽章：年月日年月日局長審核意見：同意該企業(yè)實(shí)行查帳征收方式繳納企業(yè)所得稅。簽章：（公章）送達(dá)人：被送達(dá)人：送達(dá)時(shí)間年月日企業(yè)所得稅核定征收鑒定表（定率征收）此表一式三聯(lián)，稅源管理科和稅政科各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達(dá)納稅人執(zhí)行。歡迎下載納稅人編碼：鑒定期

3、：20122012 年度金額單位：元申報(bào)單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)王營壩目所屬類別開尸銀行賬郵政編碼聯(lián)系電話上年收入總額上年成本費(fèi)用額上年注冊(cè)資本上年原材料耗費(fèi)量（額）上年職工人數(shù)上年燃料、動(dòng)力耗費(fèi)量（額）上年固定資產(chǎn)原值上年應(yīng)稅所得率/ /上年利潤率上年所得稅額上年征收方式行次兌人自報(bào)情況主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見1 1賬簿設(shè)置情況健全健全2 2收入核算情況合格合格3 3成本費(fèi)用核算情況合格不合格4 4納稅申報(bào)情況完好完好5 5履行納稅義務(wù)情況履行履行6 6其他情況納稅人對(duì)征收方式的意見：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見:根據(jù)國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅核定征收辦申請(qǐng)企業(yè)所得稅實(shí)行定率征收方式。法（試行）規(guī)定，建議該企業(yè)實(shí)行核定征收

4、方式繳納企業(yè)所得稅。核定征收方式：定率征收核定所屬期限：20122012 年 1 1 月1 1 日-12-12 月 3131 日經(jīng)辦人簽章：核定應(yīng)稅所得率：% %（公章）經(jīng)辦人簽章：負(fù)責(zé)人簽章：年月日年月日稅政科審核意見：經(jīng)辦人簽章：負(fù)責(zé)人簽章：年月日年月日局長審核意見：同意該企業(yè)實(shí)行定率征收方式繳納企業(yè)所得稅，核定應(yīng)稅所得率為% % 。簽章：（公章）根據(jù)國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）第九條規(guī)定:納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到2020%的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。送達(dá)人：被送達(dá)人：送達(dá)時(shí)間年月日企業(yè)所

5、得稅核定征收鑒定表（定率征收）此表一式三聯(lián)，稅源管理科和稅政科各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達(dá)納稅人執(zhí)行。歡迎下載納稅人編碼：鑒定期：20122012 年度金額單位：元申報(bào)單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)主營項(xiàng)目所屬類別開尸銀行賬郵政編碼聯(lián)系電話上年收入總額上年成本費(fèi)用額上年注冊(cè)資本上年原材料耗費(fèi)量（額）上年職工人數(shù)上年燃料、動(dòng)力耗費(fèi)量（額）上年固定資產(chǎn)原值上年應(yīng)稅所得率/ /上年利潤率上年所得稅額上年征收方式行次i兌人自報(bào)情況主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見1 1賬簿設(shè)置情況健全健全2 2收入核算情況合格_不合格3 3成本費(fèi)用核算情況合格不合格4 4納稅申報(bào)情況完好完好5 5履行納稅義務(wù)情況履行履行6 6其他情況納稅人對(duì)征收方式的意見

6、：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見:根據(jù)國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅核定征收辦申請(qǐng)企業(yè)所得稅實(shí)行定額征收方式。法（試行）規(guī)定，建議該企業(yè)實(shí)行核定征收方式繳納企業(yè)所得稅。核定征收方式：定額征收核定所屬期限：20122012 年 1 1 月1 1 日-12-12 月 3131 日核定年應(yīng)納所得稅:元（元/季度）經(jīng)辦人簽章：（公章）經(jīng)辦人簽章：年月日負(fù)責(zé)人簽章：年月日稅政科審核意見：經(jīng)辦人簽章：負(fù)責(zé)人簽章：年月日年月日局長審核意見：同意該企業(yè)實(shí)行定率征收方式繳納企業(yè)所得稅，核定應(yīng)稅所得率為% % 。簽章：（公章）根據(jù)國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）第九條規(guī)定:納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納

7、稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到2020%的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。送達(dá)人：被送達(dá)人：送達(dá)時(shí)間年月日企業(yè)所得稅核定征收實(shí)地核查表（一）歡迎下載注：此表適用于定率征收和定額征收企業(yè)基本情況企業(yè)名稱稅號(hào)行業(yè)類型法人代表注冊(cè)資金固定資產(chǎn)職工人數(shù)年銷售額銷售利潤銷售利潤率利潤額利潤率主要產(chǎn)品帳簿憑證登記審杳是否建 立總帳是否建立現(xiàn)金日記帳是否建立 銀行存款 日記帳是否建立存貨分類明細(xì)帳是否建立 間接費(fèi)用 明細(xì)賬生產(chǎn)成本明細(xì) 帳設(shè)置情況是否建立和登記 輔助成本帳是否建立制造費(fèi)用 帳是否建立 保管帳帳帳是否相符帳證是 否相符帳表是否相符帳物是 否致是否建立銷售收入帳憑證登記是

8、否存在 無原始憑證情況原始憑證取 得是否合法納稅義務(wù)履行情況審查能否準(zhǔn)確完整真實(shí)填寫所得 稅申報(bào)表及附表、財(cái)務(wù)報(bào)表能否全面地完整的提供產(chǎn)品銷售合 同、生產(chǎn)工藝單、生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)能否進(jìn)行稅前扣 除項(xiàng)目審批及備案收入總額核算情況審查歡迎下載有無帳外經(jīng)營隱匿收入情況其它業(yè)務(wù)收入是否入帳營業(yè)外收入是否入帳歡迎下載企業(yè)所得稅核定征收實(shí)地核查表（二）成本費(fèi)用核算的審查貨物收發(fā)是否有完整真實(shí)的記錄產(chǎn)成品、半成品的生產(chǎn)數(shù)量車間有無完整真實(shí)的統(tǒng)計(jì)資料是否有定期存貨盤點(diǎn)資料是否有完整真實(shí)的存貨出入庫手續(xù)工人工資是否真實(shí)、完整成本核算 采用何種 方法品種法存貨計(jì)價(jià) 采用何種 方法單個(gè)計(jì)價(jià)法先進(jìn)后出法存貨的結(jié)轉(zhuǎn)是否

9、遵循歷史成本法收入與 成本是 否配比分步法加權(quán)平均法移動(dòng)加權(quán)平均法分批法先進(jìn)先出法財(cái)務(wù)核算是否遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是否能夠準(zhǔn)確劃分收入性費(fèi)用與投資性費(fèi)用能否準(zhǔn)確劃分直接費(fèi)用與間接費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用能否在產(chǎn)成品與半成品之間準(zhǔn)確劃分生產(chǎn)費(fèi)用能否在不同會(huì)計(jì)期間準(zhǔn)確劃分生產(chǎn)費(fèi)用能否在不同的產(chǎn)品之間準(zhǔn)確劃分總局參考最低應(yīng)稅所得率全市同行業(yè)應(yīng)稅所得率典型調(diào)杳同行業(yè)應(yīng)稅所得率核定過程、依據(jù)、結(jié)論：經(jīng)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核實(shí)，該企業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用不能在產(chǎn)成品與半成品之間準(zhǔn)確劃分，調(diào)取20112011 年 3 3 月份數(shù)據(jù)，該企業(yè)可以準(zhǔn)確進(jìn)行核算，當(dāng)月參考應(yīng)稅所得率為 5.1%5.1%，與總局參考應(yīng)稅所得率、全市同行業(yè)應(yīng)稅所得率

10、、典型調(diào)查同行應(yīng)稅所 得率無較大差異，建議對(duì)該企業(yè) 20122012 年所得稅按照 5%5%勺應(yīng)稅所得率進(jìn)行核定征收。納稅人意見：核實(shí)人意見：簽字：簽字：年 月曰年 月日歡迎下載企業(yè)所得稅征收方式鑒定調(diào)查工作底稿（查賬征收）納稅人名稱納稅人識(shí)別號(hào)經(jīng)營范圍法人代表繳納流轉(zhuǎn)稅稅種增值稅營業(yè)稅其它實(shí)地調(diào)查情況核疋 依據(jù)1 賬簿設(shè)置情況企業(yè)有財(cái)務(wù)人員 2 名，按規(guī)定設(shè)置了總帳、明細(xì)賬和日記賬等賬簿。2、 收入總額核算情況通過查看企業(yè)帳簿、憑證等有關(guān)資料，未發(fā)現(xiàn)收入總額核算不準(zhǔn)確的情況。3、 成本費(fèi)用核算情況通過查看企業(yè)帳簿、憑證等有關(guān)資料，未發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用核算不準(zhǔn)確的情況。4、帳簿、憑證保存情況能按規(guī)定保管帳簿、記帳憑證及有關(guān)納稅資料，未發(fā)現(xiàn)擅自銷毀帳簿、憑證等情況。5、 納