稅收實(shí)務(wù)模擬試驗(yàn)報(bào)告寫作規(guī)范2

1、湖南財(cái)政經(jīng)濟(jì)學(xué)院財(cái)政金融系二O三年 一月目錄1、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目1:納稅圖表分析 12、 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目2:通用個(gè)人所得稅計(jì)算與申報(bào) 33、 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目3:生產(chǎn)企業(yè)出口退稅綜合性實(shí)驗(yàn) 5實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)）課程實(shí)習(xí)報(bào)告實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)）時(shí)間:2013年_J±_月_J2_日指導(dǎo)教師評(píng)分： 姓名尹怡丹班級(jí)、學(xué)號(hào)指導(dǎo)老師賀飛躍實(shí)驗(yàn)課程稅收實(shí)務(wù)模擬實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目納稅圖表分析操作過程：（不少于800字）新建“納稅圖表分析”工作簿和“原始數(shù)據(jù)表”工作表，設(shè)計(jì)好表格，并根 據(jù)案例填寫原始數(shù)據(jù)。分別新建“納稅總體分析”、“納稅結(jié)構(gòu)分析”、“納稅趨勢(shì)分析”、“納 稅比率分析”和“納稅變動(dòng)率分析”工作表。設(shè)計(jì)表格。在底紋單元格中輸入模

2、板公式，制作模版根據(jù)原始數(shù)據(jù)表得出計(jì)算結(jié)果。分別為五個(gè)分析表制作柱形圖、餅圖、折線圖和兩柱 -折線圖，根據(jù)要求選擇 系列產(chǎn)生的行、列。進(jìn)行納稅總體分析，全面把握各稅種交納情況，可以為全方面納稅籌劃做好 準(zhǔn)備。計(jì)算各稅稅額占稅收總額的比例，通過納稅結(jié)構(gòu)圖分析，找出比例較高的重 點(diǎn)稅種，可以確定納稅籌劃的重點(diǎn)。對(duì)各種納稅指標(biāo)進(jìn)行趨勢(shì)分析，判斷某一稅種現(xiàn)在是否正常，是否存在多繳 稅問題，從而有針對(duì)性地開展納稅籌劃。將某公司稅負(fù)率與行業(yè)均值進(jìn)行對(duì)比，分析本公司某一稅種是否存在多繳稅 問題?？梢杂嗅槍?duì)性地對(duì)該稅種進(jìn)行納稅籌劃。心得體會(huì)及建議：本實(shí)驗(yàn)旨在讓我們學(xué)會(huì)Excel處理納稅相關(guān)的圖表制作。通過納稅

3、總體分析, 可以為全方面納稅籌劃做好準(zhǔn)備。通過納稅結(jié)構(gòu)圖分析，可以確定納稅籌劃的重 點(diǎn)。通過對(duì)各種納稅指標(biāo)進(jìn)行趨勢(shì)分析，判斷某一稅種現(xiàn)在是否正常，是否存在 多繳稅問題，從而有針對(duì)性地開展納稅籌劃。將某公司稅負(fù)率與行業(yè)均值進(jìn)行對(duì) 比，分析本公司某一稅種是否存在多繳稅問題?？梢杂嗅槍?duì)性地對(duì)該稅種進(jìn)行納 稅籌劃。在實(shí)驗(yàn)中，制作圖表的時(shí)候我們需要注意系列產(chǎn)生的行列和圖表作用的范圍 等。同時(shí)實(shí)驗(yàn)中也要注意認(rèn)真仔細(xì)，不要弄錯(cuò)、輸錯(cuò)數(shù)據(jù)。指導(dǎo)老師建議:實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)）課程實(shí)習(xí)報(bào)告實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)）時(shí)間:2013年_J±_月_J3_日指導(dǎo)教師評(píng)分： 姓名班級(jí)、學(xué)號(hào)指導(dǎo)老師賀飛躍實(shí)驗(yàn)課程稅收實(shí)務(wù)模擬實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目

4、通用個(gè)人所得稅計(jì)算與 申扌報(bào)操作過程：（不少于800字）新建“個(gè)人所得稅計(jì)算”工作簿和“稅率表”工作表。分別設(shè)計(jì)工資薪金所 得適用、經(jīng)營(yíng)所得適用、勞務(wù)報(bào)酬所得適用和其他八項(xiàng)所得適用的個(gè)人所得稅稅 率表。在四個(gè)表的底紋單兀格中輸入模板公式，制作稅率表模板。根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅 收政策的通知和全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改 中華人民共和國(guó)個(gè)人 所得稅法的決定填入原始數(shù)據(jù)，計(jì)算出表格結(jié)果。新建“通用個(gè)稅計(jì)算”工作表，設(shè)計(jì)個(gè)人所得稅通用計(jì)算表。結(jié)合“稅率表”工作表的中數(shù)據(jù)，在底紋單元格中輸入模板公式，制作表格 模板。根據(jù)案例輸入本例公式，并錄入案例數(shù)據(jù)，計(jì)

5、算出表格結(jié)果。從該網(wǎng)站（國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改年所得12萬元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)表的 通知）下載個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得 12萬元以上的納稅人申報(bào)）（Word）根據(jù)上步驟所做出的個(gè)人所得稅通用計(jì)算表中的數(shù)據(jù)填寫個(gè)人所得稅納稅 申報(bào)表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報(bào)）。心得體會(huì)及建議：本實(shí)驗(yàn)旨在讓我們學(xué)會(huì)個(gè)人所得稅的計(jì)算和個(gè)人所得稅的申報(bào)，讓我們?nèi)?了解稅局、企業(yè)以及納稅平臺(tái)之間的相互關(guān)系，全面了解我國(guó)現(xiàn)行申報(bào)的體系。 本實(shí)驗(yàn)是在學(xué)習(xí)的稅法之后進(jìn)行的實(shí)習(xí)。只有首先掌握了稅務(wù)登記、個(gè)人所得稅 的理論知識(shí)，同時(shí)鞏固了稅法的相關(guān)知識(shí)，最后才能達(dá)到能精準(zhǔn)報(bào)稅的目的。此次參加實(shí)驗(yàn)，可以獲得

6、多方面、多層次、多角度啟發(fā)和引導(dǎo)。通過本次實(shí) 驗(yàn)課，可以更好的明確稅收征收和管理的過程，對(duì)軟件應(yīng)用熟練可以為以后從事 工作打下基礎(chǔ)。在學(xué)習(xí)此實(shí)驗(yàn)的同時(shí)，我深刻的意識(shí)到自己在個(gè)人所得稅理論知識(shí)方面的不 足，也增強(qiáng)了繼續(xù)學(xué)習(xí)和更新知識(shí)的理念。指導(dǎo)老師建議:"-MW.*unt,“*Lnof"ae.n：-ad2.R;,：-e,H,:f"ww.2"":;'.實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)）課程實(shí)習(xí)報(bào)告實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)）時(shí)間:2013年_J±_月日指導(dǎo)教師評(píng)分:姓名班級(jí)、學(xué)號(hào)指導(dǎo)老師賀飛躍實(shí)驗(yàn)課程稅收實(shí)務(wù)模擬實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目生產(chǎn)企業(yè)出口退稅綜合 實(shí)驗(yàn)操作過程:新建“生

7、產(chǎn)企業(yè)出口退稅計(jì)算”工作簿 新建“免抵退辦法”工作表，設(shè)計(jì)“生產(chǎn)企業(yè)出口增值稅計(jì)算表（免抵退辦法）”表格。在對(duì)應(yīng)單元格中輸入模板公式，制作生產(chǎn)企業(yè)出口增值稅免抵退辦法計(jì)算模板。在對(duì)應(yīng)空白單元格中輸入案例中的原始數(shù)據(jù)，得出計(jì)算結(jié)果現(xiàn)行“免抵退”計(jì)算方法，須計(jì)算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”、“免抵退稅額抵減額”、當(dāng)期免抵稅額”等項(xiàng)目，名稱怪異，步驟繁瑣，計(jì)算復(fù)雜。如果采用“實(shí)征辦法”，則計(jì)算更加清晰、簡(jiǎn)單在工作簿中新建“實(shí)征辦法”工作表，設(shè)計(jì)“生產(chǎn)企業(yè)出口增值稅計(jì)算表（實(shí)征辦法）”表格。在對(duì)應(yīng)單元格中輸入模板公式，制作計(jì)算模板。在對(duì)應(yīng)空白單元格中輸入案例中的原始數(shù)據(jù)，得出計(jì)算結(jié)果，可看出其

8、結(jié)果與免抵退辦法的結(jié)果一致現(xiàn)行免抵退辦法將含稅的出口離岸價(jià)乘以征稅率和退稅率，違背了增值稅價(jià)外稅原則。因此，不僅要用實(shí)征辦法取代免抵退辦法簡(jiǎn)化計(jì)算，還要進(jìn)行修正,使之符合價(jià)外稅原則在工作薄中復(fù)制生產(chǎn)企業(yè)出口增值稅“實(shí)征辦法”計(jì)算模板，并重命名為“實(shí)征辦法修正”在第13行插入一行，在A13單元格輸入文字“不含稅凈出口額”修改B13 B14 B16中的模板公式，制作出計(jì)算模板。輸入原始數(shù)據(jù)，計(jì)算結(jié)果在國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站中下載生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表（Excel）0在對(duì)應(yīng)單元格中輸入模板公式和本例公式，按照前面計(jì)算的結(jié)果輸入原始數(shù)據(jù)，計(jì)算出表格結(jié)果心得體會(huì)及建議：本實(shí)驗(yàn)旨在讓我們學(xué)習(xí)出口退稅的計(jì)算以及出口免、抵、退申報(bào)表的填寫與 申報(bào)。在實(shí)驗(yàn)過程中，我們分別按照免抵退辦法、實(shí)征辦法和實(shí)征辦法修正三個(gè) 步驟來計(jì)算出口退稅。特別是免抵退辦法的計(jì)算中，項(xiàng)目名稱怪異，計(jì)算復(fù)雜、 步驟繁瑣，我們?cè)O(shè)計(jì)模板表格的時(shí)候要特別注意模板公式的錄入。出口貨物