企業(yè)會(huì)計(jì)信息化內(nèi)部控制問題及解決措施探究

1、    企業(yè)會(huì)計(jì)信息化內(nèi)部控制問題及解決措施探究    王瀟摘 要：在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一項(xiàng)非常重要的一項(xiàng)工作。在以往很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，會(huì)計(jì)工作都以人工操作為主，但是伴隨信息化技術(shù)的出現(xiàn)和發(fā)展，企業(yè)的會(huì)計(jì)工作也將其納入日常操作中，有效提高了會(huì)計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確度，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著非常重要的意義。在企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的進(jìn)程中，內(nèi)部控制問題日漸凸出。因此，在本文中，我們主要對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化內(nèi)部控制問題以及解決措施進(jìn)行詳細(xì)的分析與探討。關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)信息化  內(nèi)部控制問題  解決措施隨著企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作信息化的逐步普及，適用于原來(lái)以

2、人工操作為主的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部控制工作，在適應(yīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作信息化趨勢(shì)的過程中，也面臨著新的問題與挑戰(zhàn)，內(nèi)控機(jī)制、內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控手段等都亟待改進(jìn)。問題主要集中在以下三個(gè)方面：一、內(nèi)部控制機(jī)制不規(guī)范當(dāng)前，我國(guó)的財(cái)務(wù)管理工作受傳統(tǒng)模式影響依然較大，因此在短時(shí)間內(nèi)很難轉(zhuǎn)變現(xiàn)有的管理思路以及管理模式，所以導(dǎo)致了企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作開展起來(lái)比較緩慢，效率和質(zhì)量也都比較低。再加上企業(yè)信息化水平有限，并且沒有全備的、先進(jìn)的財(cái)務(wù)設(shè)備以及專業(yè)的財(cái)務(wù)人員支撐財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化趨勢(shì)下的內(nèi)部控制進(jìn)程，導(dǎo)致了很多財(cái)務(wù)管理文件落實(shí)難的問題。雖然我國(guó)很多企業(yè)都有完善的、公開的票據(jù)憑證和開票流程的規(guī)定，但是實(shí)踐過程中，不規(guī)范現(xiàn)

3、象頗多，款項(xiàng)收支方面，部分業(yè)務(wù)缺乏相關(guān)支付款記錄，部分資金去向存疑，也為后續(xù)的審計(jì)工作增添了難度。所以，當(dāng)前很多企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體制很難完善，而且企業(yè)的管理人員的相應(yīng)職責(zé)很難明確和落實(shí)，這也對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展起到了一定的阻礙作用。二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足在信息化的背景下，企業(yè)通過該技術(shù)，很大程度上提高了信息數(shù)據(jù)傳輸?shù)男?，從而使?huì)計(jì)工作施行起來(lái)更加高效。但與此同時(shí)，客觀上也存在一定的安全風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境非常復(fù)雜，如果企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作面對(duì)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境不能確保足夠安全，企業(yè)的重要信息將面臨泄漏和損壞的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的安全性將很難保證。而且就目前來(lái)看，很多企業(yè)管理層、

4、財(cái)務(wù)工作人員并沒有建立完善的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這一問題是將很大程度上威脅企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展。三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理手段滯后首先，當(dāng)前很多企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)方面所使用的工具比較落后。例如，常發(fā)生于小微型企業(yè)內(nèi)部控制流程中的問題包括在內(nèi)部審計(jì)方面依舊使用比較傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)審計(jì)工具，而這種落后的審計(jì)方式很難真正發(fā)揮審計(jì)的效果，直接導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率上升。再者，企業(yè)管理層、內(nèi)部控制人員常常沒有意識(shí)到先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的優(yōu)勢(shì)及其重要性。例如，一些會(huì)計(jì)管理人員在工作中比較偏向于核算方面的工作，而對(duì)于工作中遇到的風(fēng)險(xiǎn)問題并沒有予以有效的關(guān)注，再加上缺乏對(duì)先進(jìn)管理工具的運(yùn)用，因此在很大程度上影響了風(fēng)險(xiǎn)的暴露和解決，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)因

5、長(zhǎng)期性而其后果加劇。面對(duì)以上企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部控制問題，現(xiàn)探討以下六種解決措施：（一）提升對(duì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制工作的重視程度目前，有很多企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的重要性，并且也對(duì)此進(jìn)行了重新規(guī)劃，但是依然有很多企業(yè)管理人員、財(cái)務(wù)從業(yè)人員對(duì)其重視度不夠，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展受到一定程度的阻礙。基于此現(xiàn)象，企業(yè)首先要做的就是提高企業(yè)管理人員以及全體財(cái)務(wù)從業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作的重視度，廣泛開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的教育活動(dòng)，通過科普來(lái)提高員工的意識(shí)。同時(shí)，通過加大內(nèi)部控制的監(jiān)管力度來(lái)將內(nèi)部控制工作落實(shí)到實(shí)處，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量。（二）建立有效的信息收集與

6、溝通系統(tǒng)在實(shí)際的運(yùn)行過程中，為了能夠更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制的效果，企業(yè)首先必須要有效提高財(cái)務(wù)信息收集以及管理的能力，在此基礎(chǔ)之上，再建立一套完善的、全備的信息管理系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)必須在最大程度上降低人為原因?qū)π畔⒌氖占c溝通的干擾，由此提高內(nèi)部控制工作的效率和質(zhì)量，更好幫助企業(yè)及時(shí)有效地獲取和監(jiān)控財(cái)務(wù)信息。在建立有效的、扁平化的信息收集與溝通系統(tǒng)的過程中，企業(yè)應(yīng)注重培養(yǎng)相關(guān)方面的專業(yè)人才，并提高相關(guān)人才的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)處理與分析的能力，同時(shí)，各部門間要橫向建立暢通的信息傳遞與溝通機(jī)制，為管理者進(jìn)行正確的決策提供財(cái)務(wù)信息保障。（三）完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系企業(yè)的發(fā)展壯大離不開完善的內(nèi)部控制體系

7、。尤其是面對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境的前提下，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的加劇，使企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)更加難測(cè)。所以，企業(yè)在完善財(cái)務(wù)管理體制的同時(shí)，還需要不斷的提高自身產(chǎn)品的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，通過引進(jìn)優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理人員來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分預(yù)測(cè)和預(yù)防，為企業(yè)的發(fā)展予以更加清晰的指導(dǎo)，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。（四）建立與信息化環(huán)境相適應(yīng)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系首先要建立完善的會(huì)計(jì)核算監(jiān)督體系，由此來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效的核算和監(jiān)督，充分保障會(huì)計(jì)憑證的審核和監(jiān)督工作，保障財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性。同時(shí)，通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的各項(xiàng)報(bào)告和收支情況進(jìn)行監(jiān)督，來(lái)保證企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和完整性。要建立完善的會(huì)計(jì)核算監(jiān)督體系，首先要做的就是

8、要對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效的完善，并且確保其能夠得到順利有效的執(zhí)行，比如會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)操作制度、會(huì)計(jì)信息化崗位制度以及相關(guān)的評(píng)價(jià)制度等，都應(yīng)在建立后及時(shí)公開、及時(shí)施行。（五）完善企業(yè)內(nèi)部控制安全機(jī)制和規(guī)章制度在企業(yè)信息化安全管理過程中，負(fù)責(zé)信息化安全的工作人員不僅要做好網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)的硬件管理工作，同時(shí)，還應(yīng)做好相應(yīng)的軟件管理工作。應(yīng)對(duì)計(jì)算機(jī)防火墻功能進(jìn)行完善，使用安全有效的殺毒軟件來(lái)為計(jì)算機(jī)運(yùn)行提供安全的運(yùn)行環(huán)境，對(duì)各項(xiàng)網(wǎng)絡(luò)設(shè)施定期維護(hù)，對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的資料定期檢查，保證數(shù)據(jù)的安全性。還應(yīng)依據(jù)公司的實(shí)際情況，建立適合企業(yè)常規(guī)財(cái)務(wù)活動(dòng)的安全防護(hù)系統(tǒng)，依據(jù)每個(gè)崗位的情況對(duì)管理?xiàng)l例進(jìn)行完善，對(duì)員工的個(gè)人行為進(jìn)行規(guī)范。（六）建立會(huì)計(jì)信息化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)存在的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立與之相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)和經(jīng)過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)檢驗(yàn)過的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，設(shè)立合理的風(fēng)險(xiǎn)范圍。該模型應(yīng)能夠更好地幫助企業(yè)對(duì)當(dāng)前所處財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分析與判斷，一旦識(shí)別的數(shù)據(jù)超過風(fēng)險(xiǎn)值，系統(tǒng)應(yīng)自動(dòng)發(fā)出警報(bào)，幫助工作人員及時(shí)采取有效的防護(hù)措施。四、結(jié)束語(yǔ)總之，在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，會(huì)計(jì)信息化發(fā)揮的作用越來(lái)越顯著，在很大程度上提高了企業(yè)內(nèi)部控制工作的成效。但問題依然存在，解決措施也應(yīng)得到關(guān)注與更新。只有這樣，才能確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)安全，提