CO培訓課程內容(PPT 52頁)

1、1CO培訓課程內容培訓課程內容l CO組織結構組織結構l 成本中心會計成本中心會計l 成本中心計劃成本中心計劃l 內部定單管理內部定單管理l 生產成本核算生產成本核算l 利潤中心會計利潤中心會計l 總結總結2CO培訓課程內容培訓課程內容l CO組織結構組織結構l 成本中心會計成本中心會計l 成本中心計劃成本中心計劃l 內部定單管理內部定單管理l 生產成本核算生產成本核算l 利潤中心會計利潤中心會計l 總結總結3CO組織結構組織結構(1) SAP AGRSystem, Client and Organizational StructuresSystem: ID3Client:000Client:

2、400ProfitabilitySegmentsOperatingConcernIDEAChartChart Of OfAccountsAccountsCAUSCAUSChartChart Of OfAccountsAccountsINTINTBusiness AreaBusiness Area15001500Business AreaBusiness Area00010001CompanyCode2000CompanyCode1000CompanyCode3000CompanyCode4000Cost CentersOrdersProcessesCost ObjectsProfit Cent

3、ersCost CentersOrdersProcessesCost ObjectsProfit CentersControlling Area1000Controlling Area20004CO組織結構組織結構(2)Organization Structures in FI and COClientClientChart of AccountsChart of AccountsControlling AreaControlling AreaCompany CodeCompany CodeCompany CodeBusiness AreaBusiness AreaBusiness AreaB

4、usiness Area5CO培訓課程內容培訓課程內容l CO主要術語中英對照主要術語中英對照l CO組織結構組織結構l 成本中心會計成本中心會計l 成本中心計劃成本中心計劃l 內部定單管理內部定單管理l 生產成本核算生產成本核算l 利潤中心會計利潤中心會計l 總結總結6CCG2CCG3CCG4CCG5CCG 1成本中心會計成本中心會計(1)成本中心標準層次架構7成本中心會計成本中心會計(2)震旦中國震旦中國控制區(qū)域控制區(qū)域震旦家具震旦家具震旦電子震旦電子震旦咨詢震旦咨詢市場處市場處營業(yè)處營業(yè)處東一區(qū)東一區(qū)東二區(qū)東二區(qū)研發(fā)部研發(fā)部東一區(qū)東一區(qū)東一區(qū)東一區(qū)黃浦辦事處黃浦辦事處東一區(qū)東一區(qū)東一區(qū)東

5、一區(qū)蘇州辦事處蘇州辦事處東一區(qū)東一區(qū)東一區(qū)東一區(qū)商品企劃商品企劃成本中心標準層次Hierarchy成本中心成本中心控制區(qū)域、標準層次、成本中心在家具公司組織結構中應用控制區(qū)域、標準層次、成本中心在家具公司組織結構中應用8成本中心會計成本中心會計(3)可選擇的成本中心群組可選擇的成本中心群組 (Cost Center Group)長沙責任中心長沙責任中心株州聯(lián)絡處株州聯(lián)絡處岳陽聯(lián)絡處岳陽聯(lián)絡處形式一形式一華東區(qū)域華東區(qū)域東一區(qū)東一區(qū)東二區(qū)東二區(qū)東三區(qū)東三區(qū)形式二形式二成本中心成本中心組成本中心組成本中心組9成本中心會計成本中心會計(4) SAP AGRCost & Revenue Ele

6、ment AccountingCostsPrimary costsPrimary cost element typesPrimary cost elementsFI general ledger accountChart of accountsChart of accountsSecondary cost element typesSecondary cost elementsSecondary costsPreset bySAPCO masterdata levelFI masterdata levelManagementlevel成本要素基本知識成本要素基本知識10成本中心會計成本中心會計

7、(5)The Cost ElementPrimary cost elementsMaterial cost elementsPrimary cost elementsOverhead cost elem.Secondary cost elementsAllocation cost elem.Assessment cst elem.Overhead ratesCost elements forjob order settlementsRevenue elementsRevenueAccountGeneral ledgerSub-ledger accts(G/L) accountsInc.stat

8、em. accts Bal.sheet acctsMaterial acctsExpense acctsAsset acctsAccounts forindirect postingAccts receivablee.g. reconcil-iation accountA / PaccountsAccountspayable Vendor 1111$1,000$1,000Revenue acctsAccounts fordirect posting Security ande.g. bank acctloan accounts成本要素與總帳科目的關系成本要素與總帳科目的關系11成本中心會計成本

9、中心會計(5)成本要素群組成本要素群組 (Cost Element Group)薪資薪資工資工資加班費加班費格式一格式一用人費用用人費用格式二格式二薪資薪資福利福利成本要素成本要素組成本要素組成本要素組12成本中心會計成本中心會計(5)編制單位：總部編制單位：總部項 目人力資源部財務部資訊部總務部顧客關系部研發(fā)部用人費用107,480.12 26,244.22 43,465.64 52,278.85 90,532.78 92,485.67 薪資24,549.06 34,035.86 36,012.92 33,961.05 87,187.11 80,042.88 *獎金 伙食費60.00 255

10、.00 8,571.00 90.00 150.00 福利費330.06 160.11 796.50 196.70 787.68 *勞動保險費2,999.90 4,188.25 3,443.98 8,159.00 2,832.67 9,394.11 住房公積金516.00 516.00 566.44 1,073.00 226.30 1,901.00 教育訓練費52,472.10 -12,911.00 2,055.00 勞動保護費514.80 人員招募費25,490.00 盈余分配/ 生產獎 其他1 1,063.00 590.80 210.00 事務費用4,076.05 9,046.84 139,

11、853.48 74,093.37 24,533.42 56,780.14 辦公費697.00 3,242.65 65.75 10,416.75 2,736.69 3,286.00 電話費2,372.05 3,666.19 120,195.25 2,249.26 5,147.73 4,503.65 成本要素和成本中心在家具公司中應用成本要素和成本中心在家具公司中應用成本要素成本要素成本中心成本中心13成本中心會計成本中心會計(6)自動創(chuàng)建成本要素自動創(chuàng)建成本要素Acct fromAcct to CETy Short text400000415000 01 Primary cost element

12、.510000 42 Assessment成本要素分類成本要素分類14成本中心會計成本中心會計(7)Analysis period Person in chargeJan.01. . . . -Jun.30. . . .SmithJul.01. . . .-Dec.31. . . .Chan基于時間的成本中心維護基于時間的成本中心維護15成本中心會計成本中心會計(8) SAP AGRActivity Type - PurposeSending cost center“Maintenance“provides 3 hours at 100/hrcredited for 300Receiving

13、cost center“Production”consumes 3 hours at 100/hrdebited for 300Repair HoursA measure of theoutput of a cost center作業(yè)類型作業(yè)類型(Activity type)“Maintenance”“Production”價格價格16成本中心會計成本中心會計(9)作業(yè)類型主檔數(shù)據作業(yè)類型主檔數(shù)據(Activity type master data)l l 有效期間有效期間l l 基本資料：活動單位基本資料：活動單位(小時小時)、成本中心分類、成本中心分類(*)l l 分配默認值：作業(yè)類型分類

14、、成本要素分配默認值：作業(yè)類型分類、成本要素17成本中心會計成本中心會計(10)作業(yè)類型分類作業(yè)類型分類(Activity type category)l l 手工輸入，手工分配手工輸入，手工分配(Manual entry,manual allocation)l l 間接決定，間接分配間接決定，間接分配(Indirect determination, Indirect allocation)l l 手工輸入，自動分配手工輸入，自動分配(Manual entry, automatic allocation)l l 手工輸入，不分配手工輸入，不分配(Manual entry, no allocat

15、ion)是一種分攤方法是一種分攤方法18成本中心會計成本中心會計(11)關鍵統(tǒng)計指標關鍵統(tǒng)計指標(Activity type category) SAP AGRStatistical Key Figuresl A measurable quantity that can be assigned to CostCenters, Activity Types, Overhead Orders, BusinessProcesses and Profit Centersl Used as an allocation base (“Tracing Factor”) inoverhead cost all

16、ocationsl Two categories: Type 1 = Fixed, Type 2 = Totalsl Can be linked to Logistics Information System (LIS)Periods123. . . 12Employees20202020Counter no.1300135512751325Type 01Type 02分攤基準：分攤基準：Type01：固定值：固定值Type02：變量值：變量值19CO培訓課程內容培訓課程內容l CO主要術語中英對照主要術語中英對照l CO組織結構組織結構l 成本中心會計成本中心會計l 成本中心計劃成本中心計劃

17、l 內部定單管理內部定單管理l 生產成本核算生產成本核算l 利潤中心會計利潤中心會計l 總結總結20成本中心計劃成本中心計劃(1)Integration And Reconciliation Of Cost CenterPlanningCost centerCost centerInput OutputPlanned activityPlanned capacityPlanned costs- personnel- auxiliary supplies- depreciation Activity output- telephone- insurance- energymaintenanceA

18、ctivity input withinternal allocationCostCostcentercenterInternal-Internal-orderorderProduction planningProduction planningHuman managementMaterial managementMaterial managementAsset managementAsset managementFinancial accountingFinancial accountingPlant maintenancePlant maintenanceCost accountingCo

19、st accounting成本中心計劃的集成成本中心計劃的集成21成本中心計劃成本中心計劃(2)計劃版本計劃版本 SAP AGRVersions: Settings in the controlling arealPlanningVersion 001Version 002Version 000Version 000 Version locked Integrated planning Copying allowed Currency translation Plan integrated betweenOrders/Projects and CostCenter AccountingActi

20、vity price calculation Pure iterative price Plan computation method Actual computation method Revaluation Cost component structurePlanning22成本中心計劃成本中心計劃(3)計劃版本的復制計劃版本的復制 SAP AGRCopy PlanningCopy fromVersion Period To Year 01 12 1998TargetVersion Period To Year 1 1 12 1998 TargetVersion Period To Yea

21、r 0 1 12 1999Revaluation:Increase by 10%Revaluation:Increase by 10%23成本中心計劃成本中心計劃(4)成本中心計劃的范圍成本中心計劃的范圍Planning ScopeConsumption of operating suppliesConsumption of operating suppliesDirect labor costsDirect labor costsSalariesSalariesPayroll fringe costsPayroll fringe costsVacation bonusVacation bon

22、usAssessment costsAssessment costsRepairsRepairsMillingMillingWeldingWeldingTurningTurningDrillingDrilling. . . . . . PersonnelcostsInternalAllocationPlant maintenancePlant maintenanceProduction 3Production 3Production 2Production 2Production 1Production 1CarpentryCarpentryMetalworkingMetalworkingEl

23、ectricianElectricianLunch roomLunch roomPersonnelPersonnel. . . . . . . . . . . . . Production activities. . . . . . ActivitiesProductionareaService costcentersManagement24 計 劃 預 算 成 本 中 心 成 本 要 素 作 業(yè)CCG2CCG3CCG4CCG5CCG 1成本中心計劃成本中心計劃(5)計劃和預算的區(qū)別計劃和預算的區(qū)別25成本中心計劃成本中心計劃(6)計劃步驟模型計劃步驟模型年度計劃年度計劃SKF計劃計劃折舊計劃

24、折舊計劃費用計劃費用計劃銷售計劃銷售計劃成本中心成本中心計劃計劃生產作業(yè)生產作業(yè)用量計劃用量計劃作業(yè)單價作業(yè)單價計算計算標準單價標準單價更新更新建立分攤建立分攤規(guī)則規(guī)則生產生產營業(yè)營業(yè)各部門各部門財務財務部門部門26成本中心計劃成本中心計劃(7)活動的相關性和無關性（活動的相關性和無關性（Activity dependent & Activity independent)維修費維修費$500提供服務提供服務共共1000小時小時為機械車間服務為機械車間服務 10小時小時人工費用人工費用$1000機器折舊機器折舊$2000分攤的服務費分攤的服務費 $5人工工時人工工時100小時小時機器工時

25、機器工時200小時小時分攤方案選擇：分攤方案選擇：相關性相關性:500/1000*10小時小時無關性無關性:527成本中心計劃成本中心計劃(8)分攤分攤 用用 戶戶 自自 定定 義義 分分 攤攤 基基 準準 用用用用 戶戶戶戶 自自自自 定定定定 義義義義 分分分分 攤攤攤攤 基基基基 準準準準 單單 位位 數(shù)數(shù) 量量 單單 位位 數(shù)數(shù) 量量 樓樓 層層 面面 積積 樓樓 層層 面面 積積 使使 用用 量量 使使 用用 量量 人人 頭頭 數(shù)數(shù) 人人 頭頭 數(shù)數(shù)科科 目目 余余 額額科科 目目 余余 額額 業(yè)業(yè) 務務 量量, 金金 額額 業(yè)業(yè) 務務 量量, 金金 額額分攤基準分攤基準28成本中心

26、計劃成本中心計劃(9)分攤的幾種工具分攤的幾種工具l l Distribution 分配分配l l Assessment 分攤分攤l l Allocation 攤銷攤銷初級成本要素初級成本要素初級初級/次級成本要素次級成本要素次級成本要素次級成本要素%、權數(shù)、金、權數(shù)、金額額工具工具成本要素成本要素分攤方法分攤方法%、權數(shù)、金、權數(shù)、金額額作業(yè)數(shù)量作業(yè)數(shù)量常用常用29CO培訓課程內容培訓課程內容l CO主要術語中英對照主要術語中英對照l CO組織結構組織結構l 成本中心會計成本中心會計l 成本中心計劃成本中心計劃l 內部訂單管理內部訂單管理l 生產成本核算生產成本核算l 利潤中心會計利潤中心會

27、計l 總結總結30內部訂單管理內部訂單管理(1)CustomerCustomer Company OrdersSales-orientedFor direct salesFor inventorySales ordersSales ordersProductionProductionordersordersWare-Ware-househouseLogistic functionsLogistic functionsQuantityQuantityCost CenterCost CenterInternalNot to becapitalizedTo be capitalizedOverhea

28、dOverheadordersordersStockStockCost accounting functionsCost accounting functionsValuesValuesCapital spendingCapital spendingordersordersExternal servicesInternal activities訂單類別訂單類別31內部訂單管理內部訂單管理(2)訂單分類：個別訂單訂單分類：個別訂單(Individual order)Individual OrderOrder 35Trade fair SeattleTrade fair SeattleCElemC

29、ElemDescriptionDescriptionACTACT464464FeesFees250250471471RentRent20002000477477Advertising materialAdvertising material2500025000439439Personnel costsPersonnel costs1500015000472472ExpensesExpenses3000030000Total costsTotal costs7225072250653653SettlementSettlement- 72250- 72250653653SettlementSett

30、lement7225072250Cost center 3300Cost center 3300ActualActualCElemCElemDescriptionDescriptionACTACTCredit: after completionl l研究開發(fā)訂單研究開發(fā)訂單l促銷活動促銷活動l貿易展覽貿易展覽根據單一事件劃分根據單一事件劃分32CElemCElem DescriptionDescriptionACTACTCost centerCost centerTruck fleetTruck fleet ACTACT750750Total costsTotal costs750750XXL

31、 212 ACTACT1651657575Total costsTotal costs240240XXL 211Statistical Order 421421FuelFuel13951395451451RepairsRepairs200200469 469 InsuranceInsurance800800Total costsTotal costs23952395CElemCElem DescriptionDescriptionACTACT421421FuelFuel480480451451RepairsRepairs125125469 469 InsuranceInsurance80080

32、0Total costsTotal costs14051405XXL 210MASMASMAS內部訂單管理內部訂單管理(3)訂單分類：統(tǒng)計訂單訂單分類：統(tǒng)計訂單(Statistical order)僅供統(tǒng)計參考用僅供統(tǒng)計參考用33內部訂單管理內部訂單管理(4)作業(yè)流程作業(yè)流程創(chuàng)建訂單創(chuàng)建訂單輸入預算輸入預算采購申請采購申請超支超支?追加預算追加預算執(zhí)行采購執(zhí)行采購NoYes三種自動預警方法三種自動預警方法34CO培訓課程內容培訓課程內容l CO主要術語中英對照主要術語中英對照l CO組織結構組織結構l 成本中心會計成本中心會計l 成本中心計劃成本中心計劃l 內部定單管理內部定單管理l 生產成本

33、核算生產成本核算l 利潤中心會計利潤中心會計l 總結總結35生產成本核算生產成本核算(1)生產成本計劃架構生產成本計劃架構Product Cost Planning: Course OverviewQuantitystructureValuationCost estimateCost estimatewith quantitywith quantitystructurestructureCost estimateCost estimatewithout qtywithout qtystructurestructureReference &Reference &Simulatio

34、nSimulationCostingCostingCostingCostingvariantvariantPricePriceupdateupdateReport Report Material costsProduction costsOverhead costsProcess costs36生產成本核算生產成本核算(2)生產成本控制的集成生產成本控制的集成Integration of Product Cost ControllingMaterial mastersMaterial mastersBOMsBOMsRoutingsRoutingsWork centersWork centers

35、Activity typesActivity typesCost elementsCost elementsCost centersCost centersProcessesProcessesOverhead costing sheetsOverhead costing sheetsBase planning objectsBase planning objectsControllingControllingLogisticsLogisticsProduct Cost PlanningCost Object ControllingActual Costing/MaterialLedgerUsa

36、gePricingValuationProfitability AnalysisControlling37生產成本核算生產成本核算(3)物料成本的分析物料成本的分析Material Costing:AnalysisRMaterial Costing:AnalysisBOMRoutingRoutingQuantity StructureQuantity StructurePrices for materialsPrices for activitiesPrices for activitiesOverhead from costing sheetPrices for processesValue

37、 StructureValue StructureCostingCostingCostingAnalysisAnalysisAnalysisInformation systemStandard reportsUser-definedreportsInformation systemInformation systemStandard reportsStandard reportsUser-definedUser-definedreportsreportsCosting ResultsCosting ResultsItemizationM Material$M Material$E Activi

38、ty$E Activity$G Overhead$X Process $Costelements$ $ $400 000 $610 000 $612 000 $660 000 $670 000 $38生產成本核算生產成本核算(4)生產成本的計算過程生產成本的計算過程The Costing ProcessRThe Costing ProcessCostingCostingitemsitemsM Material$M Material$E Activity$E Activity$G Overhead$X Process $ItemizationCostCostcomponentscomponent

39、s$ $ $Cost comp. splitLogInformationWarningErrorSystemSystemmessagesmessages400 000$610 000$612 000$660 000$670 000 $From costing date01.04.1998To costing date30.04.1998Quantity structure date01.04.1998Valuation date01.04.1998Transfer controlCosting variantCosting variantMaterialMaterialPlantPlantCo

40、sting lot sizeCosting lot sizeCosting versionCosting versionPPC1P-100100010011CostCostelementselements39生產成本核算生產成本核算(5)成本計算結果控制成本計算結果控制40生產成本核算生產成本核算(6)生產成本差異生產成本差異l 成本中心之間分配產生差異成本中心之間分配產生差異n 系統(tǒng)通過重估價系統(tǒng)通過重估價(re-valuation)形式重新計算，使發(fā)送方的成本形式重新計算，使發(fā)送方的成本中心差異為零中心差異為零l 生產訂單產生的差異生產訂單產生的差異n生產標準成本與實際成本產生差異后，系統(tǒng)

41、先重估原先物料用生產標準成本與實際成本產生差異后，系統(tǒng)先重估原先物料用量差異，使該生產訂單的料、工、費差異量為實際差異。量差異，使該生產訂單的料、工、費差異量為實際差異。 對于生產訂單的成本差異如何分攤，系統(tǒng)沒有提供解決方案。對于生產訂單的成本差異如何分攤，系統(tǒng)沒有提供解決方案。41RBOM 工藝流程工藝流程$產品成本構成產品成本構成$價值構成價值構成價格價格- 按材料按材料- 按作業(yè)類型按作業(yè)類型- 按作業(yè)流程按作業(yè)流程間接費用間接費用成本估算成本估算標準成本標準成本產品成本計劃產品成本計劃成本對象會計成本對象會計計劃成本計劃成本實際成本實際成本同步成本核算同步成本核算訂單訂單直接費用物料加

42、工費用間接費用合計合計$在制品在制品廢品廢品差異差異結算結算期末成本結算期末成本結算數(shù)量構成數(shù)量構成材料移動材料移動價值構成價值構成材料結算材料結算 實際成本實際成本實際成本核算實際成本核算作業(yè)流程作業(yè)流程材料移動材料移動材料明細帳材料明細帳生產成本核算生產成本核算(8)：小結：小結42CO培訓課程內容培訓課程內容l CO主要術語中英對照主要術語中英對照l CO組織結構組織結構l 成本中心會計成本中心會計l 成本中心計劃成本中心計劃l 內部定單管理內部定單管理l 生產成本核算生產成本核算l 利潤中心會計利潤中心會計l 總結總結43成本中心會計成本中心會計(2)震旦中國震旦中國控制區(qū)域控制區(qū)域震

43、旦家具震旦家具震旦電子震旦電子震旦咨詢震旦咨詢營業(yè)處營業(yè)處華北區(qū)華北區(qū)華南區(qū)華南區(qū)東一區(qū)東一區(qū)東一區(qū)東一區(qū)復興辦事處復興辦事處東一區(qū)東一區(qū)東一區(qū)東一區(qū)廣州辦事處廣州辦事處東一區(qū)東一區(qū)東一區(qū)東一區(qū)黃浦辦事處黃浦辦事處利潤中心標利潤中心標準層次準層次Hierarchy利潤中心利潤中心控制區(qū)域、標準層次、成本中心在家具公司組織結構中應用控制區(qū)域、標準層次、成本中心在家具公司組織結構中應用東一區(qū)東一區(qū)利潤中心會計利潤中心會計(1)控制區(qū)域、標準層次、利潤中心在家具公司組織結構中應用控制區(qū)域、標準層次、利潤中心在家具公司組織結構中應用黃浦辦事處黃浦辦事處44成本中心會計成本中心會計(3)可選擇的成本中心群組可選擇的成本中心群組 (Cost Center Group)長沙責任中心長沙責任中心株州聯(lián)絡處株州聯(lián)絡處岳陽聯(lián)絡處岳陽聯(lián)絡處形式一形式一華東區(qū)域華東區(qū)域東一區(qū)東一區(qū)東二區(qū)東二區(qū)東三區(qū)東三區(qū)形式二形式二利潤中心利潤中心組利潤中心組利潤中心組利潤中心會計利