2022年2021基礎會計形成性考核冊答案.

1、基礎會計作業(yè)1 習 題 一一、目的 : 熟悉賬戶結構二、資料某飲食企業(yè)部分賬戶記錄如下：賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額合計本期貸方發(fā)生額合計期末余額短期借款50000 40000 0 10000 低值易耗品45000 0 5000 40000 現(xiàn)金15000 1500018000 12000 應收賬款4000 2000 30003000 應付賬款4001200 2800 1000 實收資本50000 0 3000080000 銀行存款24000 42000 50000 16000 其他應付款1200 2400 3600 2400 三、要求根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額、期末余額、本期借方發(fā)生

2、額合計、本期貸方發(fā)生額合計的已知數(shù)，計算出未知數(shù)，填入表內。習 題 二一、目的 : 練習借貸記賬法。二、資料某飲食企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：1收到投資者追加資本金100 000 元，款已存入銀行。2向銀行借入長期借款50 000 元，借款手續(xù)已辦妥，并已撥入存款戶。3購置空調設備5 臺，價款共計100 000 元，以銀行存款付訖。4購入大米、面粉等主食品原料一批，共計4 500 元，以銀行存款支付4 000 元，其余暫欠。5從銀行存款中提取現(xiàn)金5 000 元，以備零星開支用。6營業(yè)部購置物料用品1 500 元，以銀行存款支付，另以現(xiàn)金支付運費30 元。7以現(xiàn)金支付采購員差旅費1 200 元。8營業(yè)

3、收入款20 000 元，當日存入銀行。9外送定購盒飯50 盒，共計 400 元，飯款未收。10以銀行存款支付本月營業(yè)用電費280 元，水費 120 元，辦公室用電費50 元。11結轉本月營業(yè)成本6 000 元。12以銀行存款繳納營業(yè)稅1 200 元。13從銀行存款中提取現(xiàn)金4 000 元，以備發(fā)放工資。14以現(xiàn)金發(fā)放營業(yè)人員工資4 000 元。15營業(yè)收入結轉利潤賬戶。16營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用和營業(yè)稅金及附加結轉利潤賬戶。三、要求按照借貸記賬法編制會計分錄。1. 借：銀行存款100000 10. 借：營業(yè)費用400 貸：實收資本 100000 管理費用50 2. 借：銀行存款50000

4、 貸：銀行存款450 貸：長期借款50000 11. 借：營業(yè)成本6000 3. 借：固定資產100000 貸：原材料6000 精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 1 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 1 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -貸：銀行存款 100000 12. 借：主營業(yè)務稅金及附加1200 4. 借：原材料4500 貸：銀行存款1200 貸：銀行存款4000 13. 借：現(xiàn)金4000 應付賬款50

5、0 貸：銀行存款4000 5. 借：現(xiàn)金5000 14. 借：營業(yè)費用4000 貸：銀行存款5000 貸：現(xiàn)金4000 6. 借：物料用品1530 15. 借：營業(yè)收入20400 貸：銀行存款1500 貸：本年利潤 20400 現(xiàn)金30 16. 借：本年利潤12850 7. 借：營業(yè)費用1200 貸：營業(yè)成本6000 貸：現(xiàn)金1200 營業(yè)費用5600 8. 借：銀行存款20000 管理費用50 貸：營業(yè)收入20000 主營業(yè)務稅金及附加1200 9. 借：應收賬款400 貸：營業(yè)收入400 習 題 三一、目的：練習借貸記賬法。二、資料( 一) 某飲食企業(yè)各賬戶的期初余額如下：現(xiàn)金 2000元

6、銀行存款 50000元原材料 6000元物料用品 2000元實收資本 40000元實收資本 100000元( 二) 某飲食企業(yè)根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務編制的會計分錄，見習題二答案。三、要求1根據(jù)資料 ( 一) 在各賬戶登記期初余額。2根據(jù)資料 ( 二) 的會計分錄過入各有關賬精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 2 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 2 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -習 題 四一、目的練習借貸記賬法。

7、二、資料某飲食企業(yè)各賬戶資料，見習題三答案。三、要求1分別結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。（見習題三答案）2編制期初余額、本期發(fā)生額和期末余額試算表。期初余額、本期發(fā)生額、期未余額試算表 20年月單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期未余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金2000 9000 5230 5770 銀行存款50000 170000 116150 103850 原材料6000 4500 6000 4500 物料用品2000 1530 3530 精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 3 頁，共 25 頁 - - - - - - - -

8、-精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 3 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -續(xù)表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期未余額借方貸方借方貸方借方貸方固定資產40000 100000 140000 實收資本100000 100000 200000 應收賬款400 400 長期借款50000 50000 應付賬款500 500 營業(yè)收入20400 20400 營業(yè)費用5600 5600 管理費用50 50 營業(yè)成本6000 6000 主營業(yè)務稅金及附加1200 1200 本年利潤12850 20400 7550 合計100000 10

9、0000 331530 331530 258050 258050 習 題 五 johnny 工作室一、 目的 : 練習借貸記賬法。二、 資料 : 某飲食企業(yè)試算表，見習題四答案。三、 要求1根據(jù)試算表資料編制資產負債表。2根據(jù)試算表資料編制利潤表。資產負債表編制單位：某飲食企業(yè) 20年月單位：元資產金額負債及所有者權益金額現(xiàn)金 5770 長期借款50000 銀行存款103850 應付賬款 500 原材料 4500 負債合計 50500 物料用品 3530 實收資本 200000 應收賬款 140000 未分配利潤 7550 固定資產 400 所有者權益合計 207550 合計 258050 合

10、計 258050 損益表編制單位：某飲食企業(yè) 20年月單位：元項目金額一、營業(yè)收入20400 減：營業(yè)成本6000 營業(yè)費用 5600 主營業(yè)務稅金及附加1200 二、經(jīng)營利潤 7600 減：管理費用 50 三、利潤總額 7550 減：所得稅 2491.5 精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 4 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 4 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -四、凈利潤 5058.5 第一次 模擬實驗一、

11、實驗目的通過實驗掌握根據(jù)不同經(jīng)濟業(yè)務編制相應記賬憑證的方法。二、實驗要求（一）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務填制收款憑證和付款憑證： 14 月 3 日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金1 800 元。 24 月 4 日，采購員王峰預借差旅費900 元，以現(xiàn)金支付。 34 月 5 日，接銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款6 500 元，已存入銀行。 44 月 5 日，以現(xiàn)金186 元購買辦公用品，交付有關部門使用。 54 月 10 日，開出轉賬支票，以存款1 900 元支付購買商品運費。 64 月 12 日，將出售廢品收入120 元現(xiàn)金，存入銀行。 74 月 16 日，采購員王峰報銷差旅費交回現(xiàn)金50 元。 84

12、 月 25 日，報銷職工市內交通費180 元，以現(xiàn)金支付。 94 月 27 日，向大華公司購貨一批，共計2 340 元，其中貨款2 000 元，增值稅340 元，已開出轉賬支票付訖。104 月 28 日，接銀行收款通知，收到紅華公司以貨幣資金100 000 元為投資。會計分錄如下：1借：現(xiàn)金1800 7 借：現(xiàn)金50 貸：銀行存款1800 貸：其他應收款50 2借：其他應收款900 8 借：管理費用180 貸：現(xiàn)金900 貸：現(xiàn)金180 3借：銀行存款6500 9 借：原材料2000 貸：應收賬款6500 應交稅金應交增值稅340 4借：管理費用186 貸：應付票據(jù)2340 貸：現(xiàn)金186 1

13、0借：銀行存款100000 5借：庫存商品1900 貸：實收資本100000 貸：銀行存款1900 6 借：銀行存款120 貸：其他業(yè)務收入120 （二）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務填制轉賬憑證： 14 月 2 日，銷售給紅光工廠a商品 100 件，每件 80 元，貨款 8 000 元，增值稅1 360 元，貨款尚未收到。 24 月 6 日，向濱海工廠購入甲種商品100 件，每件 70 元，增值稅1 190 元，款項尚未支付。 34 月 18 日采購員陳海報銷差旅費284 元。 44 月 30 日，將本月發(fā)生的管理費用7 600 元轉入“本年利潤”賬戶。54 月 30 日，將本月商品銷售收入98 000

14、元轉入“本年利潤”賬戶。會計分錄如下：1借：應收賬款9360 3借：管理費用284 貸：應交稅金應交增值稅 1360 貸：其他應收款284 主營業(yè)務收入 8000 4借：本年利潤7600 2借：庫存商品7000 貸：管理費用7600 應交稅金應交增值稅1190 5 借：主營業(yè)務收入98000 貸：應付賬款 8190 貸：本年利潤98000 （三）將填制的記賬憑證裝訂成冊。三、實驗用紙（教學班自備）精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 5 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - -

15、- - - - - - - - - 第 5 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -收款憑證、付款憑證、轉賬憑證。第二次 模擬實驗一、實驗目的通過實驗掌握各類賬簿的登記方法及錯賬更正的方法。二、實驗要求（一）華南食品公司20年 5 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結出本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為41 200 元） ： 14日 從銀行存款戶提取現(xiàn)金 1 970 元，以備日常開支。(銀付 l 號，此為記賬憑證編號，下同。510 ，此為支票號碼，下同。) 24 日開出轉賬支票支付欠大明食品廠17 920 元貨款 ( 銀付 2 號， 421) 。 3 4 日向鴻運公司銷

16、售糖果一批，價值 100 510 元，貨款尚未收到。 以銀行存款支付代墊運雜費592 元(銀付 3 號，422) 。 48 日收到鴻運公司5 月 4 日所欠貨款和運雜費，款項已存入銀行( 銀收 l 號) 。 58 日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35 600 元，準備發(fā)放工資( 銀付 4 號， 511) 。 619 日收到聯(lián)營單位投資500 000 元，款項已存入銀行(銀收 2 號) 。 728 日以銀行存款支付廣告費6 400 元( 銀付 5 號，423) 。 828 日以銀行存款支付短期借款利息350 元( 銀付 6 號) 。 928 日以銀行存款支付水電費1 960 元( 銀付 7 號) 。 1

17、030 日向大明食品廠購貨一批，價款201 600 元，已開出轉賬支票付訖貨款( 銀付 8 號， 424) 。會計分錄如下：1借：現(xiàn)金1970 6借：銀行存款500000 貸：銀行存款1970 貸：實收資本500000 2借：應付賬款17920 7借：營業(yè)費用6400 貸：銀行存款 17920 貸：銀行存款6400 3借：應收賬款101102 8 借：財務費用350 貸：主營業(yè)務收入100510 貸：銀行存款350 銀行存款592 9 借：管理費用1960 4 借：銀行存款101102 貸：銀行存款1960 貸：應收賬款101102 10借：原材料201600 5 借：現(xiàn)金35600 貸：銀行

18、存款201600 貸：銀行存款 35600 (二) 前進五金商店20年 9 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務，試據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬（期初借方余額為680 元） ： 13 日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取4 600 元備用 (銀付 1 號) 。 23 日采購員王利預借差旅費1 000 元，以現(xiàn)金支付(現(xiàn)付 1 號)。 35 日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金3 560 元，準備發(fā)放工資( 銀付 2 號) 。 46 日以現(xiàn)金 3 560 元發(fā)放工資 ( 現(xiàn)付 2 號) 。510 日采購員李虹報銷差旅費，交回現(xiàn)金280 元( 現(xiàn)收 l 號) 。會計分錄如下：1借：現(xiàn)金4600 4 借：應付工資3560 貸：銀行存款460

19、0 貸：現(xiàn)金3560 2借：其他應收款1000 5 借：現(xiàn)金280 貸：現(xiàn)金1000 貸：其他應收款280 3借：現(xiàn)金3560 貸：銀行存款3560 (三) 宏源百貨商場20年 8 月份有關總分類賬和明細分類賬的月初余額如下： 1總分類賬：庫存商品31 610 元；應付賬款36 000 元。精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 6 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 6 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -2明細分類賬

20、：庫存商品商品名稱計量單位數(shù)量單價金額甲乙丙丁千克千克件件1200 600 500 200 8.85 10.65 15.20 35.00 10 620 6 390 7 600 7 000 合計31 610 應付賬款單位名稱金額星光公司明華公司19 000 17 000 合計36000 39 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務( 假定購進商品不通過“物資采購”賬戶；該商場為小規(guī)模納稅人) ：3 日用銀行存款購入商品一批，已驗收入庫， 貨款共計 75 875 元。其中：甲商品 500 千克，單價 8.85 元；乙商品 1 000千克，單價1065 元；丙商品 4 000 件，單價 1520 元( 銀付 1 號)

21、 。8日用銀行存款償還前欠星光公司貨款19 000 元( 銀付 9 號) 。15 日由明華公司購入丁商品1 500 件，單價 35.00 元，貨款尚未支付 ( 轉字 5 號) 。15 日結轉銷售下列商品的成本：甲商品800 千克，乙商品400 千克，丙商品3 600 件，丁商品1 500 件(轉字 6 號) 。20 日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52 500 元( 銀付 30 號) 。25 日購入商品一批，共計14 175 元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購入甲商品1 000 千克，單價885 元；向明華公司購入乙商品500 千克，單價1065 元( 轉字 10 號) 。26 日用銀行存款

22、償還前欠明華公司貨款8 000 元( 銀付 37 號) 。會計分錄如下：1借：庫存商品甲商品4425 5 借：應付賬款52500 乙商品10650 貸：銀行存款52500 丙商品60800 6 借：庫存商品甲商品8850 貸：銀行存款75875 乙商品5325 2借：應付賬款19000 貸：應付賬款14175 貸：銀行存款19000 7 借：應付賬款8000 3 借：庫存商品丁商品52500 貸：銀行存款8000 貸：應付賬款52500 4 借：主營業(yè)務成本118560 貸：庫存商品甲商品7080 乙商品4260 丙商品54720 丁商品52500 要求： 1開設“庫存商品”、“應付賬款”總賬

23、和明細賬，并登記期初余額。 “庫存商品”明細分類賬采用數(shù)量金額式，“應付賬款”明細分類賬采用三欄式。 2根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄，并平行登記有關總分類賬和明細分類賬。 3結算“庫存商品” 、 “應付賬款”總分類賬和明細分類賬本月發(fā)生額和月末余額。三、實驗用紙（教學班自備）現(xiàn)金日記賬賬頁（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁（三欄式）、總分類賬賬頁（三欄式） 、明細分類賬賬頁（三欄式和數(shù)量金額式）。精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 7 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - -

24、- - - - - - - - 第 7 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -基礎會計作業(yè)2 習 題 一一、目的 : 練習企業(yè)投入與退出業(yè)務的會計處理。二、資料 : 電達公司 20年 2 月 28 日的試算平衡表如下：電 達 公 司 余 額 試 算 表 20年 2 月 28 日單位：元賬 戶 名 稱借 方 余 額貸 方 余 額現(xiàn)金6000 銀行存款383400 應收賬款17600 其他應收款12000 原材料50000 低值易耗品5000 庫存成品34000 待攤費用16800 固定資產1886000 累計折舊275000 短期借款30000 長期借款350000 應付賬款750

25、0 其他應付款5000 應付福利費8000 應交稅金2200 應付股利6700 預提費用4000 實收資本1640000 資本公積27000 盈余公積21000 本年利潤42400 利潤分配8000 合計2418800 2418800 電達公司 20年 3 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：1收到上級主管部門的投資500 000 元，存入銀行。2收到某公司以專利權進行的投資，經(jīng)評估為價值100 000 元。3向銀行借入款項300 000 元，作為經(jīng)營周轉使用。4收到某公司以一套生產流水線進行的投資，原價6 500 000元，已提折舊450 000 元，評估價 5 500 000元。5企業(yè)以銀行存款償還長期

26、借款350 000 元。6收到某公司以一批材料進行的投資，評估價70 000 元。三、要求（1）根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄如下：1借：銀行存款500000 4借：固定資產6500000 貸：實收資本500000 貸：實收資本5500000 2借：無形資產100000 累計折舊1000000 貸：實收資本100000 5借：長期借款530000 精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 8 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 8 頁，共

27、25 頁 - - - - - - - - -3借：銀行存款300000 貸：銀行存款350000 （2）根據(jù)會計分錄設置和登記有關總分類賬戶如下：習 題 二一、目的練習材料采購業(yè)務的會計處理。二、資料電達公司 20年 3 月份發(fā)生下列材料采購業(yè)務： 1向廣州某單位購入甲材料50 噸，單價 850 元，乙材料 100 噸，單價 600 元，供貨單位代墊運費750 元，貨款、運費及稅款（增值稅率17% ，下同）尚未支付，材料已驗收入庫。（材料運費按重量比例分配） 2采購員張某去外地采購材料，預借差旅費3 000 元，以現(xiàn)金支付。 3向本市某單位購入丙材料1 200 千克，單價5 元，運費 300

28、元，貨款、運費及稅款已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。 4以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運費及稅款。 5向杭州某單位購入甲材料100 噸，單價 800 元，供貨單位代墊運費600 元，貨款、運費及稅款已支付，材料尚未驗收入庫。 6結轉上述各種入庫材料的實際成本。三、要求1根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。2根據(jù)會計分錄登記有關總分類賬戶及“材料采購”明細分類賬。（1）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄如下：1. 甲乙兩種材料應分攤的運雜費如下：分配率 =750/50+100=5（元 / 噸）即每噸應分攤的運雜費5 元甲材料應分攤運雜費=505=250（元）乙材料應分攤運雜費=1005=500（元）甲

29、乙兩種材料各自的實際采購成本：甲材料的實際采購成本=85050+250=42750 乙材料的實際采購成本=100600+500=60500 精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 9 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 9 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -應交增值稅 : （85050+100 600）17%=17425 借：物資采購甲材料42750 乙材料60500 應交稅金應交增值稅17425 貸：應付賬款1206

30、75 2. 借：其他應收款3000 5. 借：物資采購甲材料80600 貸：現(xiàn)金3000 應交稅金應交增值稅13600 3. 借：物資采購丙材料6000 貸：銀行存款94200 管理費用300 6. 借：原材料甲材料42750 應交稅金應交增值稅1020 乙材料60500 貸：銀行存款7320 丙材料6000 4. 借：應付賬款120675 貸：物資采購甲材料42750 貸：銀行存款120675 乙材料60500 丙材料6000 （2）根據(jù)會計分錄登記有關總分類賬戶及“材料采購”明細分類賬?？偡诸愘~戶明細分類賬戶精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - -

31、 - 第 10 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 10 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -習 題 三一、目的 : 練習產品生產業(yè)務的會計處理。二、資料電達公司 20年 3 月份發(fā)生下列部分產品生產業(yè)務： 1生產車間領用下列材料用于產品生產：子產品耗用甲材料20 000 元；乙材料 10 000 元。丑產品耗用甲材料30 000 元；乙材料 12 000 元。 2生產車間為修理機器設備領用零件一批，價值2 000 元；領用工具一批，價值1 000 元。 3公司化驗室領用

32、丙材料3 000 元，用于產品質量檢驗。 4公司總經(jīng)理外出返回后報銷差旅費5 850 元（原借款10 000 元） ，余款退回現(xiàn)金。 5以現(xiàn)金 50 元支付車間主任市內交通費。 6以銀行存款支付車間水電費4 000 元；公司管理部門水電費900 元。 7從銀行提取現(xiàn)金56 000 元，支付職工工資。其中：生產工人工資36 800 元；車間管理人員工資8 200 元；公司管理人員 11 000 元。 8分配本月工資，生產工人的工資按產品的生產工時分配。（子產品工時3 500 小時；丑產品工時1 500 小時） 9按工資總額的14% 提取職工福利費。 10車間報銷辦公用品費用290 元，公司報銷辦

33、公用品費用560 元，均以現(xiàn)金付訖。 11以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費2 800 元。 12以現(xiàn)金支付業(yè)務招待費2 000 元。三、要求 1根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。2根據(jù)會計分錄登記相關賬戶的總分類賬和“生產成本”明細分類賬。（1）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄如下：1. 借：生產成本子產品30000 8. 分配率 =36800/3500+1500=7.36 （元 /h ）丑產品42000 子產品應分提 =35007.36=25760 貸：原材料甲材料50000 丑產品應分提 =15007.36=11040 乙材料22000 借：生產成本子產品25760 2. 借：制造費用3000 丑產品11040 貸

34、：原材料零件 2000 制造費用8200 低值易耗品 1000 管理費用11000 3. 借：制造費用3000 貸：應付工資56000貸：原材料丙材料 3000 9. 借：生產成本子產品3606.40 4. 借：管理費用5850 丑產品1545.60 現(xiàn)金4150 制造費用1148 貸：其他應收款10000 管理費用1540 5. 借：制造費用50 貸：應付福利費784貸：現(xiàn)金50 10. 借：制造費用290 6. 借：制造費用4000 管理費用560 管理費用900 貸：現(xiàn)金85貸：銀行存款 4900 11. 借：應付福利費2800 7. 借：現(xiàn)金56000 貸：現(xiàn)金280精品學習資料 可選

35、擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 11 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 11 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -貸：銀行存款56000 12. 借：管理費用2000 借：應付工資56000 貸：現(xiàn)金200貸：現(xiàn)金56000 （2）根據(jù)會計分錄登記相關賬戶的總分類賬戶和“生產成本”明細分類賬?？偡诸愘~戶明細分類賬戶精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 12 頁，共 25 頁

36、- - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 12 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -習 題 四一、目的 : 練習產品銷售業(yè)務的會計處理。二、資料電達公司 20年 3 月份發(fā)生下列產品銷售業(yè)務： 1向恒運公司出售子產品60 件，單價1 200 元，丑產品50 件，單價 1 800 元，增值稅（稅率17% ，下同）及貨款通過銀行收訖。2收到某單位前欠銷貨款12 000 元，存入銀行。 3向外地某公司出售子產品20 件，單價 1 200 元，丑產品10 件，單價 1 800 元，以銀行存款支付代墊運費

37、600元，增值稅及貨款尚未收到。 4以現(xiàn)金支付銷售子、丑產品的搬運、裝卸費1250 元（按產品的數(shù)量比例分配銷售費用）。 5以銀行存款5 000 元支付電視廣告費。 6本月計算城市維護建設稅6120 元。三、要求1根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。2根據(jù)會計分錄登記相關賬戶的總分類賬戶。3根據(jù)習題一、二、三、四的資料編制電達公司20年 2 月份調整前試算表。（1）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄如下：1. 借：銀行存款189540 4. 借：營業(yè)費用1250 貸：主營業(yè)務收入子產品72000 貸：現(xiàn)金1250 丑產品90000 5. 借：營業(yè)費用5000 應交稅金應交增值稅27540 貸：銀行存款5000

38、 2. 借：銀行存款12000 6. 借：主營業(yè)務稅金及附加6120 貸：應收賬款單位12000 貸：應交稅金應交城建稅6120 3. 借：應收賬款公司49140 貸：主營業(yè)務收入子產品24000 丑產品18000 應交稅金應交增值稅7140 借：應收賬款公司600 貸：銀行存款600 （2）根據(jù)會計分錄登記相關賬戶的總分類賬戶?？偡诸愘~戶精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 13 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 13 頁，共 2

39、5 頁 - - - - - - - - -（3）公司 20年 2 月調整前試算表電達公司調整前試算表20年 2 月單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方現(xiàn)金6000 60150 65950 200 銀行存款383400 1001540 638695 746245 應收賬款17600 49740 12000 55340 其他應收款12000 3000 10000 5000 原材料50000 179250 77000 152250 低值易耗品5000 1000 4000 庫存成品34000 34000 待攤費用16800 16800 固定資產1886000

40、6500000 8386000 無形資產100000 100000 物資采購189850 109250 80600 累計折舊275000 1000000 1275000 短期借款30000 300000 330000 長期借款350000 350000 應付賬款7500 120675 120675 7500 應付工資56000 56000 其他應付款5000 5000 應付福利費8000 2800 7840 13040 應交稅金2200 32045 40800 10955 應付股利6700 6700 預提費用4000 4000 實收資本1640000 6170000 7810000 資本公積2

41、7000 27000 盈余公積21000 21000 本年利潤42400 42400 利潤分配8000 8000 管理費用22150 22150 制造費用19688 19688 營業(yè)費用6250 6250 生產成本113952 113952 主營業(yè)務收入204000 204000 主營業(yè)務稅金及附加6120 6120 合計2418800 2418800 8813210 8813210 9756595 9756595 精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 14 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f

42、 - - - - - - - - - - - - - - 第 14 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -習 題 五一、目的 : 了解權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制下經(jīng)濟業(yè)務會計處理的區(qū)別。二、資料電達公司 20年 3 月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟業(yè)務： 1公司以銀行存款預付下半年度的門市房屋租金6 000 元。 2公司以銀行存款支付本季度的短期借款利息6 300 元。 3公司收到 4 月份的銷貨款50 000 元。 4預提尚未支付的設備維修費8 000 元。 5計提固定資產折舊35 600 元，其中：生產車間應計提折舊25 600 元。 6分攤本月應負擔的門市房屋租金1 000 元及財產保險費

43、400 元。 7公司以銀行存款預付材料款7 500 元。 8公司以銀行存款支付2 月份所欠的材料款1000 元。 9本月份實現(xiàn)2 月份預收貨款的產品銷售收入55 000 元。三、要求 1根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務分別按責權發(fā)生制與收付實現(xiàn)制編制會計分錄。2分別按權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制計算本月份的利潤。（1）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄如下：責權發(fā)生制：1. 借：待攤費用6000 5. 借：管理費用10000 貸：銀行存款6000 制造費用25600 2. 借：財務費用2100 貸：累計折舊35600 貸：預提費用2100 6. 借：營業(yè)費用1400 借：預提費用6300 貸：待攤費用1400 貸：銀行存款6

44、300 7. 借：預付賬款7500 3. 借：銀行存款50000 貸：銀行存款7500 貸：預收賬款50000 8. 借：應付賬款1000 4. 借：制造費用8000 貸：銀行存款1000 貸：預提費用8000 9. 借：預收賬款55000 貸：主營業(yè)務收入55000 收付實現(xiàn)制：1. 借：營業(yè)費用6000 5. 收付實現(xiàn)制下不存在應計費用貸：銀行存款6000 6. 收付實現(xiàn)制下不存在應計費用2. 借：財務費用6300 7. 借：預付賬款7500 貸：銀行存款6300 貸：銀行存款7500 3. 借：銀行存款50000 8. 借：應付賬款1000 貸：主營業(yè)務收入 50000 貸：銀行存款10

45、00 4. 收付實現(xiàn)制下不存在應計費用9. 收付實現(xiàn)制下不存在應計收入（2）分別按權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制計算本月份的利潤。責權發(fā)生制：利潤 =收入 - 費用 =55000- （ 6300+8000+10000+1400）=29300 （元）收付實現(xiàn)制：精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 15 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 15 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -利潤 =收入 - 費用 =50000- （ 60

46、00+6300 ） =37700 （元）習 題 六一、目的 : 練習期末賬項調整的會計分錄。二、資料電達公司 20年 3 月份發(fā)生下列需要調整的經(jīng)濟業(yè)務： 1計算提取固定資產折舊3 560 元，其中：生產車間應計提折舊2 560 元；公司管理部門應計提折舊1 000 元。 2分攤應由本月負擔的年初支付的（全年）公司報刊雜志費1 400 元。 3本月份出租包裝物，租金1 900 元（半年租金已預收） 。 4按計劃預提短期銀行借款利息2 100 元。 5預收出租辦公樓（本月份出租）半年租金45 000 元。 6本月份應計存款利息收入800 元。三、要求 1根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制相應的調整分錄。2根據(jù)

47、會計分錄登記相應的總分類賬戶。（1）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄如下：1. 借：制造費用2560 4. 借：財務費用2100 管理費用1000 貸：預提費用2100 貸：累計折舊3560 5. 借：銀行存款45000 2. 借：管理費用140 貸：其他應付款45000 貸：待攤費用140 借：其他應付款7500 3. 借：其他應付款1900 貸：其他業(yè)務收入7500 貸：其他業(yè)務收入1900 6. 借：其他應收款800 貸：財務費用800 （2）根據(jù)會計分錄登記相應的總分類賬戶。總分類賬戶精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 16 頁，共 25

48、 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 16 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -習 題 七一、目的練習制造費用、完工產品成本、已銷產品成本的結轉和利潤的形成與分配業(yè)務的會計處理。二、資料電達公司 20年 3 月份發(fā)生下列需要結轉的經(jīng)濟業(yè)務和利潤的形成與分配業(yè)務： 1根據(jù)本次作業(yè)習題一、二、三、四、五的有關資料，按產品生產工時（子產品200 小時；丑產品300 小時）比例計算分配并結轉本月份發(fā)生的制造費用。 2本月份生產的子產品70 件，丑產品50 件，現(xiàn)已全部完工并驗收入庫。 3結轉本

49、月份已銷產品的生產成本。其中：子產品單位成本950 元；丑產品單位成本1 200 元。 4. 公司收到某單位交來的賠償金3 500 元，存入銀行。 5. 以現(xiàn)金支付公司管理人員的違約金900 元。 6. 公司收到某單位交來轉賬支票一張，系為該單位提供的勞務報酬，金額10 000 元。 7. 公司開出轉賬支票一張，支付延誤年檢罰款1 500 元。 8. 按本期實現(xiàn)利潤的33% 計算應交所得稅。 9根據(jù)本次作業(yè)習題一、二、三、四、六的有關資料計算并結轉本期利潤。 10. 公司按規(guī)定計提盈余公積金7 000 元。 11公司按規(guī)定分配股利20 000 元。三、要求 1根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務相應的會計分錄。

50、2根據(jù)會計分錄登記相應的總分類賬戶。 3根據(jù)上述資料結清虛賬戶、結轉實賬戶。 4編制電達公司的結賬后試算平衡表。5根據(jù)上述資料編制電達公司20年 3 月份資產負債表和損益表。（1）根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄如下：1. 分配率 :22248/200+300=44.496 子產品:20044.496=8899.2丑產品:30044.496=13348.8借：生產成本子產品8899.2 丑產品13348.8 貸：制造費用22248 2. 生產成本子產品 30000+25760+3606.4+8899.2=68265.6 丑產品 42000+11040+1545.6+13348.8=67934.4

51、借：庫存商品子產品68265.6 丑產品67934.4 貸：生產成本子產品68265.6 丑產品67934.4 3. 已銷子產品80950=76000丑產品601200=72000借：主營業(yè)務成本子產品76000 丑產品72000 貸：庫存商品子產品76000 丑產品72000 精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 17 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 17 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -4. 借：銀行存款3

52、500 貸：營業(yè)外收入3500 5. 借：營業(yè)外支出900 貸：現(xiàn)金900 6. 借：銀行存款10000 貸：其他業(yè)務收入10000 7. 借：營業(yè)外支出1500 貸：銀行存款1500 8. 主營業(yè)務收入 =801200+60 1800=204000其他業(yè)務收入 =1900+7500+10000=19400 營業(yè)外收入 =3500 管理費用 =300+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=23290 財務費用 =2100-800=1300 營業(yè)費用 =1250+5000=6250 主營業(yè)務稅金及附加=6120 營業(yè)外支出 =900+1500=2400 主營

53、業(yè)務成本 =76000+72000=148000 利潤總額 =226900-187360=39540 應交所得稅 =39540 33%= 13048.2 借：所得稅13048.2 貸：應交稅金應交所得稅13048.2 9. 借：主營業(yè)務收入204000 其他業(yè)務收入19400 營業(yè)外收入3500 貸：本年利潤226900 借：本年利潤200408.2 貸：管理費用23290 財務費用1300 營業(yè)費用6250 主營業(yè)務稅金及附加6120 營業(yè)外支出2400 主營業(yè)務成本148000 所得稅13048.2 10. 借：利潤分配提取盈余公積金7000 貸：盈余公積7000 11. 借：利潤分配應付

54、股利20000 貸：應付股利20000 （2）根據(jù)會計分錄登記相應的總分類賬戶?？偡诸愘~戶精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 18 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 18 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -（3）根據(jù)上述資料結清虛賬戶、結轉實賬戶。結清虛賬戶：精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 19 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 19 頁，共 25 頁 - - - - - - - - -結轉實賬戶：精品學習資料 可選擇p d f - - - - - - - - -