酒鬼酒供銷有限責任公司財務管理制度

1、酒鬼酒供銷有限責任公司財務管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范本公司的財務行為，加強財務管理，提高資金 使用效率，根據(jù)會計法、企業(yè)財務通則、企業(yè)會計制度等法 規(guī)，并按照公司章程的要求，特制定本制度。第二條本公司的一切財務活動，實行“總經(jīng)理負責制，分級授 權管理”的財務管理原則。凡經(jīng)過本公司的一切財務收支活動，都要 受本制度的約束。第三條本制度適用于本公司及所屬下級單位、部門各級各類財 務活動。第四條 嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度、稅收征 管制度等。堅持勤儉節(jié)約、降低開支的方針；正確處理國家、集體和 個人三者利益的關系。第五條 財務管理的主要任務：按照公司的規(guī)定和要求，及時編 制財務

2、預算和財務報表及分析，如實反映財務狀況與經(jīng)營成果；依法 納稅；建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算和成本費用控制，提高資金 使用效率；加強對企業(yè)的資產(chǎn)、負債、所有者權益的核算和管理；定 期與不定期進行財產(chǎn)清查；并對公司各項經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān) 督，接受審計部門的監(jiān)督。第二章財務預算管理第六條財務預算是根據(jù)公司發(fā)展計劃和任務編制的年度財務 收支計劃。以每年1月1日至12月31日為計劃年度。財務預算嚴格 遵守國家法律法規(guī)和公司相關管理制度的規(guī)定，單位各部門編制草 案，采取“自下而上”的編制程序，以合理節(jié)約，提高資金效率，企 業(yè)利潤最大化的原則為前提，編制內容和要求按照公司財務收支預算 規(guī)定的內容執(zhí)行

3、。第七條財務收支預算的內容：1、財務收入預算，包括-銷售收 入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入和投資收益。2、財務支出預算，包 括實物采購預算、工資預算、納稅預算、銷售費用預算、管理費用預 算、財務費用、營業(yè)外支出預算、投資支出預算、資本性支岀預算、 其他業(yè)務支出預算和分配預算。第三章資產(chǎn)管理：第八條資產(chǎn)是指單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資 源，包括各種財產(chǎn)、債權和其它權利。由流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形 資產(chǎn)和對外投資構成。第九條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)、包 括現(xiàn)金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。第十條單位應當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內部控制制度、 應當對各種流動

4、資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相 符。對流動資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當及時報告相關領導，財務部門按照 領導審批意見調賬處理。第卜一條固定資產(chǎn)是指單位價值在2,000元以上、使用期限在 一年以上并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)；單位價值雖 未達到規(guī)定標準、但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固 定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般分為主六類：房屋建筑物、通用設備、專用設備、 運輸丄具、電子設備、其它設備。固定資產(chǎn)的構建程序、使用、出租、出售、報廢處理、清查等管 理按照固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。第四章負債管理第十二條負債是指企業(yè)所承擔的能以貨幣計量需耍以資產(chǎn)或勞 務償還的債務。包插借入款項、應

5、付款項、預收款項、應交款項等。第十三條財務部門具體負責負債的核算和管理，按照職責和處 理權限，應當會同相關部門及人員辦理負債手續(xù)，對不同性質的負債 分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限 內歸還。第五章所有者權益第十四條所有者權益是指企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權，是 企業(yè)全部資產(chǎn)減去負債后的余額。所有者權益表明企業(yè)的產(chǎn)權關系即 企業(yè)是歸誰所有。第六章：會計報表及財務分析第十五條會計報表是綜合反映企業(yè)一定時期財務狀況、經(jīng)營成 果以及財務狀況變動的書面文件，是會計核算工作的總結；它主要包 括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注。第十六條會計報表所提供的信息應當

6、是真實、可靠、相關可比、 全面完整和便于理解。第十七條財務分析是以企業(yè)的財務報表為基本依據(jù)、根據(jù)企業(yè) 的經(jīng)營和財務等各方面的資料，運用一定的分析方法和技術，有效地 尋求企業(yè)經(jīng)營和財務狀況變化的原因，正確解答有關問題的過程。財務分析是通過有效的事先與事后、定期與不定期的財務分析 與評價，及時控制和反饋有關信息，為企業(yè)進行財務預測、預算和財 務決策及控制等提供依據(jù)，為進一步提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平指明方 向。第十八條 財務部門應收集，整理本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資料、并結 合掌握的財務會計資料，及時按期編寫月、季、年度財務報表及財務 分析。第七章財產(chǎn)清查第十九條 財產(chǎn)清查是指為了企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，做到財實

7、相 符，企業(yè)必須對財產(chǎn)進行定期或不定期的清查。第二十條 企業(yè)財產(chǎn)可分為現(xiàn)金財產(chǎn)和非現(xiàn)金財產(chǎn)。1現(xiàn)金財產(chǎn) 是指現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資產(chǎn)。2.非現(xiàn)金財產(chǎn)是指存貨、固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待處理財產(chǎn)損失、待攤費用、對外投資、應收 款項等。第二十一條 財務部門具體負責財產(chǎn)的核算和管理，應當建立財 產(chǎn)清查制度，按照職責和處理權限，會同相關部門及人員進行盤點清查，對于賬實不符的財產(chǎn)，耍核實盤盈、盤虧和毀損的數(shù)量、金額， 查明造成盤虧或毀損的原因。并據(jù)以編制相應的清查報告，按規(guī)定程 序報請相關部門及領導批準進行賬務處理。第八章建立健全財務制度第二十二條 為了規(guī)范會計行為，保證會計信息真實、完整、可

8、靠，加強經(jīng)濟管理和財務管理，提高經(jīng)濟效益；為確定企業(yè)內部各級 各部門之間的財務關系，全面落實企業(yè)內部各方面的經(jīng)濟責任、經(jīng)濟 權力和經(jīng)濟利益，建立內部責任傳導系統(tǒng)，權利制衡系統(tǒng)和利益約束 系統(tǒng)，而制定相關的、具體的企業(yè)內部財務管理制度。笫二十三條 結合企業(yè)內部財務管理的要求，應建立健全和關的、具體的財務管理制度；嚴格按照財務內部控制制度和財務收支審 核（批）程序辦理一切財務收支活動。第九章真實反映財務狀況與經(jīng)營成果第二十四條 嚴格按照會計法、企業(yè)會計制度、稅收法律 法規(guī)及財經(jīng)紀律等制度的要求，進行會計核算，如實反映企業(yè)的資產(chǎn)、負債、所有者權益和收入、費用、利潤。為企業(yè)的經(jīng)營決策提供合法、真實、全面、及吋、完整的會計信息。第十章財務控制和監(jiān)督第二十五條 財務控制和監(jiān)督就是對企業(yè)資金運動即資金的投入，資金的運用以及資金的退出的全過程實施控制和會計監(jiān)督，保證 資金的安全、使用效率和企業(yè)資產(chǎn)的保值增殖。第二十六條 單位內部會計監(jiān)督制度應當符合下列要求:1、記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員，經(jīng)辦人員、 財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離，和互制約。2、重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事 項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督，相互制約程序應當明確。3、財產(chǎn)淸查