計算機審計實訓報告

1、計算機審計實訓報告一、實訓的目的本學期我們專業(yè)開設(shè)了計算機審計實訓的課程， 在這之前我們有先學習了審計這門以理論為主的專業(yè)。 在有了一定的審計的基礎(chǔ)知識后， 再來學習計算機審計也更有利于我們對系統(tǒng)的了解與掌握。 隨著會計電算化的普及， 審計人員正面臨著如何審查電子數(shù)據(jù)和提高審計工作的效率及數(shù)據(jù)分析能力等多重壓力，審計人員只有熟練掌握了計算機輔助審計理論的方法才能適應(yīng)信息化發(fā)展的需要。 而今社會，掌握計算機輔助審計技術(shù)已經(jīng)成為每個審計人員必須具備的能力。 學習計算機輔助審計不僅僅教會了我們?nèi)绾螌?shù)據(jù)更好的分析和檢查， 使我們將所學理論知識與實踐相結(jié)合，更是為我們以后的工作打下了基礎(chǔ)。二、實訓的內(nèi)

2、容和過程首次操作令我感到審計軟件的方便、 快捷。以往我們查詢憑證， 還要手工逐個的查找，而在計算機的幫助下，只要輸入查詢條件，瞬間便可一覽查詢結(jié)果。審計軟件強大的功能給我們帶來了很大的方便， 大大提高了工作的效率。 第一次課楊老師引領(lǐng)我們?nèi)腴T， 開始了審計過程的準備階段。 大家一起新建自己的用戶名、新建項目、進行相關(guān)的初始化設(shè)置，然后進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換并數(shù)據(jù)平衡檢測。在審計實施階段我們主要學習了一下內(nèi)容， 內(nèi)控測評分為內(nèi)控調(diào)查和內(nèi)控測試兩部分，包括測試目標和測試指引（方法），操作結(jié)果自動匯總評價，并能生成相應(yīng)底稿。內(nèi)控調(diào)查是用于了解被審計單位的基本情況， 并指引審計人員下一步的審計工作性質(zhì)，即是否需

3、要進行內(nèi)控測試還是直接進行詳細的實質(zhì)性測試， 或者二者均做，并確定哪個輕哪個重。 系統(tǒng)提供調(diào)查內(nèi)容的平臺并內(nèi)嵌相應(yīng)不同審計情況的內(nèi)控調(diào)查模板，另外審計人員根據(jù)實際工作需要和審計經(jīng)驗可增減調(diào)查內(nèi)容，模板可自由維護。并進行審前調(diào)查了解綜合模型預(yù)警、分錄模型預(yù)警、賬戶模型預(yù)警。在審計實施階段做好各項賬證查詢工作如科目余額表查詢、明細賬查詢、輔助賬查詢以及憑證查詢。同時進行科目的趨勢、結(jié)構(gòu)、對比分析和對方科目分析與摘要分析等。 再在每次工作后做好審計底稿分析審計結(jié)果。生成審計報告?！百~證查詢” 菜單包括： “賬證查詢”菜單包括：“科目余額表”、 “分類明細賬”、科目余額表”、“分類明細賬”、“現(xiàn)金日記

4、賬”、 “銀行日記賬”、“多欄賬”、“輔助賬”、“賬齡”、“詢證函”、“憑證快速查詢”、“憑證高級查詢”、“憑證多年查詢”、“余額表查詢”、“綜合查詢”、“銀行對賬”、“科目樹”。 科目余額表用于查詢統(tǒng)計各級科目的本期發(fā)生額、累計發(fā)生額和余額等。 它可以輸出某月或某幾個月的所有總賬科目或明細科目的期初余額、本期發(fā)生額、累計發(fā)生額、期末余額，在實行計算機記賬后，余額表已經(jīng)代替了總賬。 這其中要注意的地方有很多， 綜合查詢主要是弄清楚條件的或和且的關(guān)系，再就是高級查詢了，這是一個組合分錄的查詢，首先增加借方條件，然后再增加貸方條件，下面以我們操作的高級查詢?yōu)槔鐖D所示：審計預(yù)警功能設(shè)置了三類審計模

5、型： 分錄檢查模型、 賬戶分析模型和綜合查詢模型。審計模型的意義在于一方面可以復(fù)用已有的經(jīng)驗與方法， 極大的提高工作效率和工作質(zhì)量；另一方面，也可不斷的審計經(jīng)驗積累、復(fù)用、共享，提高審計團隊的整體水平。 審計人員在開始審計時， 可以全部或部分調(diào)用相應(yīng)的審計模型執(zhí)行，對被審計單位的數(shù)據(jù)進行自動審計預(yù)警， 并可通過設(shè)置將自動審計預(yù)警發(fā)現(xiàn)的疑點發(fā)送至審計疑點庫中。如綜合查詢模型預(yù)警可將用戶日常運用的綜合查詢方法存儲為模型，執(zhí)行時，可將符合條件的數(shù)據(jù)篩選出來， 篩選結(jié)果常表現(xiàn)為審計重點或疑點， 起到預(yù)警作用。如圖所示：科目趨勢分析： 可展示選定科目在年度期間內(nèi)的數(shù)據(jù)變化情況， 根據(jù)會計科目的類別，設(shè)置

6、數(shù)據(jù)分析選項，可以是“期末余額” 、“發(fā)生額”、“累計發(fā)生額”。趨勢分析以兩種形式展現(xiàn)， 一為直觀的圖表形式， 趨勢分析多用線形圖展示， 也可設(shè)置其他類別圖形； 二為數(shù)據(jù)表形式， 列示出選定科目在年度內(nèi)各月份的數(shù)據(jù)及增減率情況。 科目結(jié)構(gòu)分析 （縱向分析） 對選定科目在指定年度月份區(qū)間內(nèi)的明細項目構(gòu)成情況進行分析。科目多單位分析（橫向分析） ：對多個一級科目或明細科目的某一年度中的某一個月份各個科目所占比重的分析。 如果當前審計項目中有多家被審計單位， 可對多家單位的同一會計科目進行分析， 查看各家單位所占比例大小?？颇繉Ρ确治觯焊鶕?jù)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理原理，一般而言，某會計科目常與另一會計科目的變

7、動存在規(guī)律性， 比如存在變動的趨同性， 我們稱兩個科目存在關(guān)聯(lián)性。 科目對比分析即用作關(guān)聯(lián)科目間的比率情況進行分析。 對方科目分析：對方科目分析可對選定科目的對方科目構(gòu)成情況進行分析， 根據(jù)對方科目的構(gòu)成情況，分析與選定科目相關(guān)賬務(wù)處理情況， 可進一步分析出各類業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，起到突出審計重點，節(jié)約審計時間，提高審計效率的作用，其為審計分析的一個重要工具。 它們有個共同點主要是對科目進行分析， 分析一年中這個科目的特點，以及某一月份比較突出， 從而分析影響這一科目的主導因素， 下面以主營業(yè)務(wù)收入的科目趨勢分析為例， 主要分析這一年中收入的增減趨勢， 以及增減的原因，還有這些收入存在的真實性，

8、這一點很好與我們所學的理論知識相結(jié)合了，充分運用了銷售循環(huán)審計的知識，如圖所示：報表結(jié)構(gòu)分析功能主要是分析財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)比， 通過對資產(chǎn)負債表的年初數(shù)和期末數(shù)結(jié)構(gòu)分析， 反映資產(chǎn)負債表的組成狀況。 通過對利潤及利潤分配表的本期數(shù)和累計數(shù)進行分析， 反映了利潤構(gòu)成情況。 此為審計人員全面了解被審計單位情況提供了依據(jù)， 同時也大大提高了審計人員的工作效率， 再也不用人工編制財務(wù)報表以及對財務(wù)報表進行分析， 避免了編制報表過程中的麻煩， 下面我們以資產(chǎn)負債表為例如圖所示：審計日記是審計人員以人為單位按時間順序反映其每日實施審計全過程的書面記錄。它強調(diào)以人員為單位，以時間為順序，以實施審計過程為內(nèi)容，

9、是現(xiàn)場審計的“黑匣子”。它不僅是增強審計人員責任意識和保護審計人員的有效措施，也是審計組組長檢查審計方案執(zhí)行情況、 控制審計質(zhì)量的重要依據(jù)和手段和審計機關(guān)考核審計人員工作業(yè)績， 落實審計質(zhì)量責任制的重要途徑。 審計人員在審計作業(yè)過程中，可以利用審易軟件提供的審計日記模板 （完全根據(jù)審計署 6 號令制作），對審計過程中發(fā)現(xiàn)的疑點等問題隨時進行記錄，描述，也可以打印輸出給被審計單位簽字蓋章， 進行確認， 它綜合的反應(yīng)了我們審計的內(nèi)容， 同時也反應(yīng)了我們審計的成果，為我們撰寫審計報告提供了依據(jù)。三、實訓總結(jié)及體會這是一門很好將理論與實踐相結(jié)合的課程，在這堂課上我們學到了很多東西，除了課本知識外， 同

10、時我們也學會很多為人出事的道理，老師我非常喜歡您認真負責的態(tài)度， 你雖然對我們很嚴厲， 希望我們認真對待我們所做的事情，盡力把事情做到最好， 養(yǎng)成一種良好的習慣， 我們知道您多我們的期望很高，您是希望我們以嚴格的標準要求自己，為今后的工作做好充分的準備，老師感謝您這一段時間對我們的幫助。 我原本對審計這門課程很感興趣，加之審計軟件的強大功能，與以前的手工操作相比， 大大提高了審計人員工作效率，審計人員再不用向以前那樣日日夜夜加班了， 使之我對這門課程更感興趣了，通過實際的操作確實讓我感受到了審計軟件給我們帶來的方便。這個軟件有一點不足之處就是沒有一個公司的實際資料， 有些東西我們不能實際操作，

11、只能夠演示一下軟件。 這次的計算機輔助實訓的學習是學校給我們的一次機會，讓我們能在進入社會之前能提前接觸審計工作軟件從而讓我們在以后工作中能夠更好地明白審計的方法及原理使我們不至于手忙腳亂更不至于因為不會軟件而受阻。 也我們今后的工作奠下了良好的基礎(chǔ)。 計算機輔助審計的時間雖然不是很多， 但通過老師詳細認真的講解也讓我們切實了解到審計的重要性， 也讓我們深刻了解到現(xiàn)實的會計工作中想要弄虛作假并不是那么的容易。我們在以后的工作學習中一定要有認真的態(tài)度。實訓是為了讓我們對平常學習的理論知識與實際操作相結(jié)合， 在理論和實訓根底上進一步鞏固已學根本理論及使用學問并加以分析進步， 學會將學問使用于實際的

12、辦法進步分析和處理成績的能力。 “實踐是檢驗真理的唯一標準” 。通過自身實踐，重新過濾了一遍所學知識， 讓我學到了很多在基礎(chǔ)課本上根本不會體驗到的知識。并且，經(jīng)過自己的研究和老師的指導后，也打開了視野，增長了見識收獲頗豐。同時對于一向都比較粗心的我來說， 也更深刻的認識到要做一個合格的會計工作者并非我以前想的那么容易， 最重要的還是細致嚴謹。 在這次的審計實訓中讓我深有體會， 原以為學到了一些書本知識就可以了， 就可以很好地把它運用到實際工作中來。 其實我們在學校所學到的書本知識， 只是理論知識， 我們只有通過實訓， 使我們的理論指導實踐， 只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。同時經(jīng)過這次實訓也