任務(wù)一 出納崗位認(rèn)知

1、出納崗位核算任務(wù)一 出納崗位認(rèn)知出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL知識(shí)目標(biāo)： 了解企業(yè)會(huì)計(jì)崗位的組成，知道出納會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)。能力目標(biāo)： 培養(yǎng)學(xué)生會(huì)計(jì)素養(yǎng)，樹立出納會(huì)計(jì)責(zé)任意識(shí),認(rèn)識(shí)崗位職責(zé)所用憑證。情感態(tài)度價(jià)值觀目標(biāo)： 具有認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，具備一定的自主學(xué)習(xí)能力。工作任務(wù)目標(biāo)出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 趙青云是一個(gè)剛剛畢業(yè)的會(huì)計(jì)專業(yè)中專生，新步入出納工作崗位對(duì)工作一無所知，而出納工作又是非常嚴(yán)謹(jǐn)和重要，他聆聽主管會(huì)計(jì)的指點(diǎn)，從中汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，獲得成長(zhǎng)

2、。工作情境導(dǎo)入出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL財(cái)務(wù)主管今天給趙青云布置的任務(wù)是：1.明確什么是出納、出納的特點(diǎn) ？2.出納人員應(yīng)遵守的道德規(guī)范？3.趙青云的工作內(nèi)容和基本技能？工作任務(wù)出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 在一次招聘會(huì)上，劉敏應(yīng)聘明新公司出納員一職。明新公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人問：“你認(rèn)為出納是干什么的”劉敏回答：“出納就是管公司的錢，跑銀行，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行收支。”明新公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人問：“你認(rèn)為你已具備了做出納的條件了嗎？”劉敏回答：“是的。首先，我是會(huì)計(jì)專

3、業(yè)畢業(yè)生，已考取會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，我做事嚴(yán)謹(jǐn)，有相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和基本技能。”并把相關(guān)證書和成績(jī)拿給明新公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人看問題 （1）劉敏面試能成功嗎？ （2）如果你是劉敏，你將如何回答？知識(shí)準(zhǔn)備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL一、出納的概念 知識(shí)準(zhǔn)備出納 出納是按照國(guó)家現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金支付、銀行算及相關(guān)賬務(wù)工作。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證劵、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等。出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 二.出納工作的特點(diǎn)和工作組織知識(shí)準(zhǔn)備1.社會(huì)性

4、2.專業(yè)性 3.政策性4.時(shí)間性 5.繁雜性 “出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取活動(dòng)，而這些活動(dòng)是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的，只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必然要求與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。如出納員要了解國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)并參加這方面的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此出納工作具有廣泛的社會(huì)性” “ 出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。會(huì)計(jì)憑證如何填制、賬簿如何記都很有學(xué)問，就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也很有講究。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過一定的職業(yè)教育，另一方面需要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，掌握其工作要領(lǐng)，

5、熟練使用現(xiàn)代化辦公設(shè)備，做一個(gè)合格的出納員?！?“出納工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行。如辦理現(xiàn)金收付要按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，辦理銀行結(jié)算辦法進(jìn)行。會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法規(guī)把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中來，并對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求。出納人員不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，等等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應(yīng)該有個(gè)時(shí)間表，及時(shí)辦理各項(xiàng)工作，保證出納工作質(zhì)量。 出納工作主要核算與管理企業(yè)、事業(yè)單位流動(dòng)資產(chǎn)中的貨幣性資產(chǎn)，

6、具體包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中每日或經(jīng)常性發(fā)生，因此，出納人員運(yùn)用收、付款憑證和現(xiàn)金與銀行存款日記帳如實(shí)記錄、核算。現(xiàn)金日記帳每天結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)；銀行存款日記賬單也要每天結(jié)出余額定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末必須按照規(guī)定時(shí)間進(jìn)行結(jié)賬。此外，出納人員還要每日或經(jīng)常往返于企業(yè)、銀行之間，提款、存取票據(jù)、單據(jù)，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要。出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL三、出納員的職業(yè)素質(zhì)知識(shí)準(zhǔn)備出納人員的職業(yè)道德規(guī)范（一）具有良好的職業(yè)道德（二）具有良好的職業(yè)敏感度（三）具有較強(qiáng)的安全意識(shí)（四）具有較高的政

7、策水平和守法意識(shí)（五）具有協(xié)作精神出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL四、出納員的基本技能知識(shí)準(zhǔn)備出納員的基本技能會(huì)計(jì)數(shù)字的書寫人民幣真?zhèn)蔚淖R(shí)別點(diǎn)鈔技術(shù)保險(xiǎn)柜的使用計(jì)算機(jī)的使用自動(dòng)支票打印機(jī)的使用支付密碼器的使用出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL一、數(shù)碼字的書寫：阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫要求是： 1、每個(gè)數(shù)字要大小勻稱，筆劃流暢，每個(gè)數(shù)碼獨(dú)立有形，不能連筆書寫，要能讓使用者一目了然。 2、每個(gè)數(shù)字要緊貼底線書寫，但上不可頂格，其高度占全格的1/2的位置，要為更正錯(cuò)誤數(shù)字留余

8、地。除6、7、9外，其他數(shù)碼高低要一致。書寫數(shù)字6時(shí)，上端比其他數(shù)字高出1/4，書寫數(shù)字7和9時(shí)，下端比其他數(shù)碼伸出1/4。 3、書寫每個(gè)數(shù)字排列有序并且數(shù)字要有一定傾斜度，各數(shù)字的傾斜度要一致 。（一）會(huì)計(jì)數(shù)字的書寫知識(shí)準(zhǔn)備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 4、財(cái)會(huì)數(shù)碼書寫時(shí)，各數(shù)碼從左到右、筆劃順序是自上而下、先左后右。每個(gè)數(shù)字大小一致，數(shù)碼字排列的空隙保持一定且同等距離，每個(gè)字上下左右要對(duì)齊，在印有數(shù)位線的憑證、賬簿、報(bào)表上每一格只能寫一個(gè)數(shù)字，不得幾個(gè)字?jǐn)D在一個(gè)格里，更不能在數(shù)字中間留有空格。 5、 出納人員要保持個(gè)人

9、獨(dú)特字體和書寫特色，以防別人模仿或涂改。 6、對(duì)于容易混淆并且筆順相近的數(shù)字，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)字體書寫，區(qū)分各數(shù)字筆順，避免混同，并防止涂改。出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫。 2、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以

10、不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。會(huì)計(jì)的大寫規(guī)則知識(shí)準(zhǔn)備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應(yīng)加填人民幣三字。 4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。 5、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加零；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加壹

11、。出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL（二）人民幣真?zhèn)蔚淖R(shí)別1、看水?。嚎此。褐R(shí)準(zhǔn)備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL看安全線：知識(shí)準(zhǔn)備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL看光變油墨： 第五套人民幣100元券和50元券正面左下方的面額數(shù)字采用光變墨印刷。將垂直觀察的票面傾斜到一定角度時(shí)，100元券的面額數(shù)字會(huì)由綠變?yōu)樗{(lán)色；50元券的面額數(shù)字則會(huì)由金色變?yōu)榫G色。知識(shí)準(zhǔn)備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校T

12、IANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL看票面圖案是否清晰，色彩是否鮮艷，對(duì)接圖案是否可以對(duì)接上： 第五套人民幣紙幣的陰陽(yáng)互補(bǔ)對(duì)印圖案應(yīng)用于100元、50元和10元券中。這三中券別的正面左下方和背面右下方都印有一個(gè)圓形局部圖案。迎光透視，兩幅圖案準(zhǔn)確對(duì)接，組合成一個(gè)完整的古錢幣圖案。知識(shí)準(zhǔn)備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL用5倍以上放大鏡觀察票面，看圖案線條、縮微文字是否清晰干凈： 知識(shí)準(zhǔn)備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL3、雕刻凹

13、版印刷1、隱性面額數(shù)字5、專用紙張7、無色熒光圖9、膠印接線印刷11、凹印縮微文字13、防偽2、白水印4、冠字號(hào)碼6、變色熒光纖維8、有色熒光圖案10、凹印接線印刷12、磁性標(biāo)記知識(shí)準(zhǔn)備其他防偽特征：出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL1、摸人像、盲文點(diǎn)、中國(guó)人民銀行行名等處是否有凹凸感。2.、摸紙幣是否薄厚適中，挺括度好 知識(shí)準(zhǔn)備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 三聽： 即通過抖動(dòng)鈔票使其發(fā)出聲響，根據(jù)聲音來分辨人民幣真?zhèn)?。人民幣的紙張，具有挺括、耐折、不易撕?/p>

14、的特點(diǎn)。手持鈔票用力抖動(dòng)、手指輕彈或兩手一張一弛輕輕對(duì)稱拉動(dòng)，能聽到清脆響亮的聲音。 四測(cè)： 即借助一些簡(jiǎn)單的工具和專用的儀器來分辨人民幣真?zhèn)?。如借助放大鏡可以觀察票面線條清晰度、膠、凹印縮微文字等；用紫外燈光照射票面，可以觀察鈔票紙張和油墨的熒光反映；用磁性檢測(cè)儀可以檢測(cè)黑色橫號(hào)碼的磁性。知識(shí)準(zhǔn)備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL（三）點(diǎn)鈔技術(shù) 知識(shí)準(zhǔn)備點(diǎn)鈔常用的方法單指單張點(diǎn)鈔法單指多張點(diǎn)鈔法多指多張點(diǎn)鈔法扇面式點(diǎn)鈔法出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 保險(xiǎn)柜

15、專門存放現(xiàn)金，各種有價(jià)證券，銀行票據(jù)，印章及其他出納票據(jù)。 保險(xiǎn)柜要配備兩把鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作開啟使用；另一把交由保衛(wèi)部門封存，或由單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處（科、股）長(zhǎng)負(fù)責(zé)保管，以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開啟使用。出納員不能將保險(xiǎn)柜鑰匙交由他人代為保管。 （ 四）保險(xiǎn)柜的使用四）保險(xiǎn)柜的使用知識(shí)準(zhǔn)備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧和數(shù)字運(yùn)算能力，所以要求出納人員熟練掌握計(jì)算器，具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。(五)計(jì)算器的使用知識(shí)準(zhǔn)備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN

16、 THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 支票打印機(jī)是專門為防止不規(guī)范填寫，造成銀行退票設(shè)計(jì)的專業(yè)打印機(jī)，代替手工填寫支票。同時(shí)，其打印效果也有效避免了涂改支票等金融犯罪，保證開戶單位資金安全，減少出納人員的勞動(dòng)強(qiáng)度。(六)自動(dòng)支票打印機(jī)的使用知識(shí)準(zhǔn)備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 支付密碼器具有防偽、防篡改、抗抵賴和防止內(nèi)部作案等優(yōu)點(diǎn)，它是與預(yù)留銀行印章配合使用鑒別票據(jù)真?zhèn)蔚囊环N輔助工具。(七)支付密碼器的使用知識(shí)準(zhǔn)備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL S

17、CHOOL 1.嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理辦理現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)。2.辦理往來結(jié)算，建立清算制度。3.掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。4.執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用，審核工資單據(jù)，提供工資數(shù)據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。5.根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。知識(shí)準(zhǔn)備五 出納工作的內(nèi)容出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 6.保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵，保證賬款相符、賬票相符。 7.庫(kù)存現(xiàn)金不應(yīng)超過庫(kù)存限額，送存營(yíng)業(yè)收入款或向銀行提取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)有保安措施，保險(xiǎn)箱由專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格保密密碼，妥善保管

18、鑰匙，不得將保險(xiǎn)箱鑰匙及密碼交由其他人員開啟保險(xiǎn)箱。 8.有關(guān)印鑒和空白支票要由兩人以上分別妥善保管，避免一人同時(shí)保管空白支票和所有印鑒。設(shè)立支票領(lǐng)用簿，嚴(yán)格支票的審批、領(lǐng)用、注銷手續(xù)。 9.出納人員不得兼管會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作。知識(shí)準(zhǔn)備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL（一）交接的原因 （二）出納工作交接的步驟 六、出納工作交接的原因 1、出納人員辭職或離開單位2、企業(yè)內(nèi)部工作變動(dòng)，不再擔(dān)任出納職務(wù)3、出納崗位內(nèi)部重新分工4、出納員因病、事假或臨時(shí)調(diào)用不能繼續(xù)從事出納工作5、因特殊情況停職審查等按規(guī)定不宜繼續(xù)從事出納工作（1）交接準(zhǔn)備（2）交接辦理（3）交接結(jié)束知識(shí)準(zhǔn)備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL（一）從業(yè)指導(dǎo)（二）職業(yè)發(fā)展知識(shí)準(zhǔn)備七、出納的職業(yè)發(fā)展和從業(yè)指導(dǎo)出納崗位核算天津市第一商業(yè)學(xué)校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL任務(wù)一、什么是出納、出納的特點(diǎn) ？任務(wù)完成一： 出納是. 出納的特點(diǎn)有學(xué)生回答：出納崗位核算天津