內部勞務結算管理及相關業(yè)務會計核算辦法

1、某油田效勞股份內部勞務結算管理及相關業(yè)務會計核算方法為加強公司財務管理，真實、完整地反映公司內部各單位的收支情況，標準會計行為，準確核算各單位的盈虧情況，為公司經濟責任制考核提供準確的核算依據，及時跟蹤并準確反映公司方案預算的執(zhí)行情況，特制定本方法。一、 公司內部勞務結算管理1. 內部勞務范圍：某油田效勞股份下屬各事業(yè)部之間相互提供勞務以及事業(yè)部為公司總部機關及各分公司機關提供的勞務，確定為公司內部勞務。2. 內部勞務及相關的經濟業(yè)務事項應當辦理會計手續(xù)，進行會計核算。3. 公司制定內部勞務價格體系，內部勞務的提供方以下簡稱“供方和內部勞務的接受方以下簡稱“需方應參照內部勞務價格體系在提供作業(yè)

2、之前簽訂內部勞務協(xié)議，作為內部勞務結算確認和計量的依據。4. 內部勞務提供方須依據內部勞務協(xié)議填制“內部勞務結算簽認單（格式由各事業(yè)部結合提供內部勞務的內容自行制定），經供、需雙方簽字確認并蓋章后隨同內部勞務協(xié)議一起作為財務部門記賬的原始記賬憑證。5. 公司內部各單位應每個月結算一次內部勞務。二、 公司內部勞務分類第一類：總包工程和一體化效勞工程。對于公司IPM事業(yè)部或其他事業(yè)部組織的總包工程和一體化效勞工程，在工程開工之前，由工程組織部門牽頭，與參與工程的各內局部包單位簽訂內部勞務協(xié)議，并按內部勞務協(xié)議向各參與作業(yè)的事業(yè)局部配收入，發(fā)生的相關本錢由各事業(yè)局部別核算、各自承當。第二類：內部勞務

3、資本化工程。 由公司年度方案確定的固定資產購建及設備更新改造工程，應予以資本化，在工程完成時應及時轉入固定資產進行會計核算。有關事業(yè)部供方為此類工程提供勞務時應與接受勞務的事業(yè)部或工程組需方按工程本錢價簽訂內部勞務協(xié)議，并按內部勞務協(xié)議價由供方向需方分配本錢，需方計入固定資產原值，供方結轉本錢費用。第三類：內部勞務其他效勞工程。內部勞務其他效勞工程是指除第一類、第二類內部勞務工程以外的勞務工程。公司內部各事業(yè)部相互之間為生產經營提供的內部勞務，雙方應在提供勞務之前簽訂內部勞務協(xié)議，確認當期內部勞務收入或內部勞務本錢。三、 公司內部勞務會計核算流程：一 總包工程收入和一體化工程收入分配的賬務處理

4、：1. 收到總包收入賬務處理：1由公司總部收總包收入款時：a. 公司財務部：借記：銀行存款或應收賬款XX單位貸記：撥付所屬資金XX總包事業(yè)部b. 總包事業(yè)部：借記：上級撥入資金公司財務部貸記：預收賬款XX單位2由分公司收總包收入款時：a. 分公司：借記：銀行存款或應收賬款XX單位貸記：上級撥入資金公司財務部b. 公司財務部：借記：撥付所屬資金XX分公司貸記：撥付所屬資金XX總包事業(yè)部c. 總包事業(yè)部：借記：上級撥入資金公司財務部 貸記：預收賬款XX單位2. 總包方按照內部勞務協(xié)議將總包收入在事業(yè)部之間分配的賬務處理：a. 總包事業(yè)部：借記：預收賬款XX單位貸記：上級撥入資金公司財務部b. 公司

5、財務部：借記：撥付所屬資金XX總包事業(yè)部 貸記：撥付所屬資金XX分包事業(yè)部3. 參與總包或一體化效勞工程的事業(yè)部賬務處理：各內局部包事業(yè)部從總包工程或一體化工程中分配來的收入，屬于事業(yè)部取得的外部收入，應按外部收入進行會計核算。借記：上級撥入資金公司財務部貸記：銷售收入-XX明細科目二內部勞務資本化工程費用分配的賬務處理：1. 供方：工程完工決算后，按“內部勞務簽認單、內部協(xié)議及完工決算單確認金額，將需資本化的費用一筆轉出。借記：應收內部單位款XX事業(yè)部/XX分公司或上級撥入資金公司財務部貸記：根本生產資本化費用轉出2. 需方：按“內部勞務結算簽認單、內部協(xié)議及完工決算單確認金額確認為資產。借記：“在建工程或“固定資產等科目貸記：應收內部單位款XX事業(yè)部 或撥付所屬資金XX事業(yè)部 三內部勞務其他效勞工程的賬務處理：1. 供方：按“內部勞務結算簽認單確認金額確認內部收入。借記：應收內部單位款-XX事業(yè)部 或應付內部單位款-XX事業(yè)局部支機構 或上級撥入資金公司財務部貸記：銷售收入內部收入XX事業(yè)部2. 需方：按“內部勞務結算簽認單確認金額確認內部本錢。借記：勞務本錢XX事業(yè)部科目編碼408貸記：應收內部單位款XX事業(yè)部 或撥付所屬資金XX事業(yè)部四月末對賬。內部勞務雙方必須于每月末將