會(huì)計(jì)報(bào)表ppt課件

1、會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 學(xué)學(xué) 原原 理理1；.第八章第八章 會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表的概述第二節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第三節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表的管理2；.第八章第八章 會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表概述一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，它是指企業(yè)提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書組成。會(huì)計(jì)報(bào)表它是根據(jù)會(huì)計(jì)賬薄的記錄和有關(guān)資料，按規(guī)定的報(bào)表格式，總括反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支及其結(jié)果的一種報(bào)告文件。主表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及各種附表，它們是公司、企業(yè)對(duì)外報(bào)送的三大基本會(huì)計(jì)報(bào)表，其中有關(guān)的附表主要

2、包括利潤(rùn)分配表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表等。3；.（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注 會(huì)計(jì)報(bào)表附注是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要包括兩項(xiàng)內(nèi)容：一是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各個(gè)要素的補(bǔ)充說(shuō)明；二是對(duì)那些會(huì)計(jì)報(bào)表中無(wú)法描述的其它財(cái)務(wù)信息的補(bǔ)充說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容一般包括：會(huì)計(jì)報(bào)表各個(gè)項(xiàng)目的增減變動(dòng)情況；公司、企業(yè)所采用的基本會(huì)計(jì)假設(shè)；公司、企業(yè)所采用的會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更；關(guān)聯(lián)方式及其交易；或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)；其它重大事項(xiàng)等。（三）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書（三）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書是對(duì)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)、成本等情

3、況進(jìn)行分析總結(jié)的書面文字報(bào)告，也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的內(nèi)容一般包括：公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；稅金繳納情況；各種財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況；其它需要說(shuō)明的事項(xiàng)等 4；.二、會(huì)計(jì)報(bào)表的分類 （一）按報(bào)送對(duì)象分類（一）按報(bào)送對(duì)象分類 按照會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送對(duì)象的不同，可以分為外部報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表。外部報(bào)表是企業(yè)定期向外部報(bào)表使用者保送的會(huì)計(jì)報(bào)表，它通常有統(tǒng)一的格式和規(guī)定的指標(biāo)體系，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及相關(guān)的附表和附注；內(nèi)部報(bào)表是企業(yè)根據(jù)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要，自行設(shè)計(jì)、編輯，不對(duì)外公布的會(huì)計(jì)報(bào)表，如商品產(chǎn)品成本表、主要產(chǎn)品單位成本表等。（二）按編

4、制時(shí)間分類（二）按編制時(shí)間分類 按會(huì)計(jì)報(bào)表編制時(shí)間的不同，可以分為中期報(bào)表和年報(bào)。一般來(lái)說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表按月編制，現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)分配表按年編制。5；.（三）按照填報(bào)單位分類（三）按照填報(bào)單位分類按照會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)單位填報(bào)單位分類，可以分為基層會(huì)計(jì)報(bào)表和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表。基層會(huì)計(jì)報(bào)表是指獨(dú)立核算的企業(yè)用來(lái)反應(yīng)其本身財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量等情況的會(huì)計(jì)報(bào)表；匯總會(huì)計(jì)報(bào)表是指以各公司單獨(dú)編制的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，而編制的綜合反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及其現(xiàn)金流量情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。（四）按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類（四）按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類 按會(huì)計(jì)報(bào)表反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的不同，可以分為財(cái)務(wù)狀況報(bào)表和經(jīng)營(yíng)成果報(bào)表。如資

5、產(chǎn)負(fù)債表是財(cái)務(wù)狀況報(bào)表；利潤(rùn)表是經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。6；.三、會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求三、會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求 （一）數(shù)字真實(shí) 會(huì)計(jì)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 （二）計(jì)算準(zhǔn)確會(huì)計(jì)報(bào)表所有項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息必須與報(bào)表使用者進(jìn)行決策所需要的信息相關(guān)，并且便于報(bào)表使用者在不同企業(yè)之間及同一企業(yè)前后各期之間進(jìn)行橫向和縱向的比較。 （三）內(nèi)容完整 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全貌，全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，才能滿足各方面對(duì)會(huì)計(jì)信息的需要。 （四）編報(bào)及時(shí) 及時(shí)性是信息的重要特征，會(huì)計(jì)報(bào)表信息只有及時(shí)的傳遞給信息使用者，才能為使用者的決

6、策提供依據(jù)。7；.第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制v 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)報(bào)表。它是根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)恒等式編制而成的。v 一、資產(chǎn)負(fù)債表的格式和內(nèi)容 國(guó)際上流行的資產(chǎn)負(fù)債表格式主要有兩種：一種是報(bào)告式，即按上下順序依次排列資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目；另一種是賬戶式，即報(bào)表左右對(duì)稱結(jié)構(gòu)。我國(guó)采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)責(zé)表的參考格式如表101所示8；.二、資產(chǎn)負(fù)債表編制方法 資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)目均需要填列“年初數(shù)”和“期末數(shù)”兩欄?！澳瓿鯏?shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列?！逼谀?shù)”則可為月末、季末或年

7、末的數(shù)字，其資料來(lái)源有以下幾個(gè)方面：1、總賬余額2、明細(xì)賬余額3、總額和明細(xì)賬兩者的余額計(jì)算4、備查登記薄記錄(一）資產(chǎn)負(fù)債表的資料來(lái)源9；.（二）資產(chǎn)負(fù)債表填列方法資產(chǎn)負(fù)債表填列方法 1 1、直接根據(jù)總分類賬戶余額填列、直接根據(jù)總分類賬戶余額填列 具體項(xiàng)目有：短期投資、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)原價(jià)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、短期借款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、未交稅金、未付利潤(rùn)、長(zhǎng)期借款、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積。2 2、直接根據(jù)明細(xì)分類賬戶余額填列、直接根據(jù)明細(xì)分類賬戶余額填列 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失、待處理固定資產(chǎn)凈損失項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”總分類賬戶所屬“待處理流動(dòng)

8、資產(chǎn)損益”和“待處理固定資產(chǎn)損益”明細(xì)分類賬戶期末余額填列。3 3、根據(jù)若干個(gè)總分類賬戶余額分析計(jì)算填列、根據(jù)若干個(gè)總分類賬戶余額分析計(jì)算填列 具體項(xiàng)目有：“貨幣資金”應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”賬戶期末余額和幾填列；“存貨”應(yīng)根據(jù)“原材料”、“產(chǎn)成品”、“生產(chǎn)成本”等賬戶的期末余額填列；“固定資產(chǎn)凈值”應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶借方余額減去“累計(jì)折舊”賬戶貸方余額計(jì)算填列；“未分配利潤(rùn)”應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額減去“利潤(rùn)分配”賬戶借方余額計(jì)算填列。4 4、 根據(jù)若干明細(xì)分類賬戶余額分析計(jì)算填列根據(jù)若干明細(xì)分類賬戶余額分析計(jì)算填列 具體項(xiàng)目有：“應(yīng)收賬款”所屬各明細(xì)分類賬戶的期末余額若為貸方

9、余額，應(yīng)調(diào)整為“預(yù)收賬款”科目的貸方余額，填入“預(yù)收賬款”項(xiàng)目；“預(yù)付賬款”所屬各明細(xì)分類賬戶的期末余額若為貸方余額時(shí)，應(yīng)調(diào)整為“應(yīng)付賬款”科目的貸方余額，填入“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目；“待攤費(fèi)用”應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用” 總分類賬戶所屬各明細(xì)分類賬戶的期末借方余額合計(jì)填列；“應(yīng)付賬款”所屬各明細(xì)分類賬戶的期末余額若為借方余額，應(yīng)調(diào)整為“預(yù)付賬款”科目的借方余額，填入“預(yù)付賬款”項(xiàng)目；“預(yù)收賬款”所屬各明細(xì)分類賬戶的期末余額若為借方余額，應(yīng)調(diào)整“應(yīng)收賬款”科目的借方余額，填入“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目；“預(yù)提費(fèi)用”應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”和“待攤費(fèi)用”總分類賬戶所屬各明細(xì)分類賬戶的期末貸方余額合計(jì)填列。10；

10、.利潤(rùn)表利潤(rùn)表利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。利潤(rùn)表是根據(jù)利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。利潤(rùn)表是根據(jù)“收入收入費(fèi)用費(fèi)用= =利潤(rùn)利潤(rùn)”這一公式編制的。這一公式編制的。一、利潤(rùn)表的格式和內(nèi)容一、利潤(rùn)表的格式和內(nèi)容利潤(rùn)表的格式主要有單步式和多步式兩種，我國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)表一般采用多步式。利潤(rùn)表的格式主要有單步式和多步式兩種，我國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)表一般采用多步式。 見表見表10102 211；. 二、利潤(rùn)表的填制方法二、利潤(rùn)表的填制方法1、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)所取得的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額填列。如果該科目借方記錄有

11、銷售退回等，應(yīng)抵減本期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，按本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額填列本項(xiàng)目。2、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)等主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目發(fā)生額分析填列。如果該科目貸方發(fā)生額登記有銷售退回等事項(xiàng)，應(yīng)抵減借方發(fā)生額，按已銷產(chǎn)品的實(shí)際成本填列本項(xiàng)目。3、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等，但不包括增值稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。4、“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)除主

12、營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)收入扣除其他業(yè)務(wù)成本及應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用、稅金后的利潤(rùn)（如虧損應(yīng)以“”號(hào)填列）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列。5、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購(gòu)入商品等過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用” 科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列。6、“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)在本期發(fā)生的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用” 科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列。12；.7 “財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)本期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用” 科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列。8 “ “投資收益項(xiàng)目投資收益項(xiàng)目”項(xiàng)目項(xiàng)

13、目，反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所提取的扣除投資損失后的凈收益，其中包括分得的投資利潤(rùn)、債券投資的利息收入以及認(rèn)購(gòu)股票取得的股利和收回投資時(shí)發(fā)生的收益等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如果為投資凈損失，本項(xiàng)目用“”號(hào)填列。9、“補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)取得的各種補(bǔ)貼收入以及退回的增值稅等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目發(fā)生額分析填列。10、“營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列11、“利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映

14、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。如為虧損，以“”號(hào)填列。12、“所得稅所得稅”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅” 科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列。13、“凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)繳納所得稅后的利潤(rùn)。如為虧損，以“”號(hào)填列。 13；.二、利潤(rùn)分配表的內(nèi)容與編制方法二、利潤(rùn)分配表的內(nèi)容與編制方法 l利潤(rùn)分配表利潤(rùn)分配表是利潤(rùn)表的一張附表，它是反映企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)利潤(rùn)分配和年末未分配利潤(rùn)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。由凈利潤(rùn)、可供分配的利潤(rùn)、可供投資者分配的利潤(rùn)和未分配的利潤(rùn)四大項(xiàng)構(gòu)成的。 利潤(rùn)分配表的一般格式如表 10-314；.（一）利潤(rùn)分配表的編制方法（一）利潤(rùn)分配表的編制方法“ “凈利潤(rùn)

15、凈利潤(rùn)”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。如為凈虧損，以“-”號(hào)填列。本項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)與“利潤(rùn)表”“本年累計(jì)數(shù)”欄的“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目一致?！澳瓿跷捶峙淅麧?rùn)年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)年初未分配的利潤(rùn)。如為未彌補(bǔ)的虧損，以“-”號(hào)填列?！捌渌D(zhuǎn)入其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定用盈余公積彌補(bǔ)虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。“提取法定盈余公積提取法定盈余公積”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)按照規(guī)定提取的法定盈余公積金?！疤崛》ǘü娼鹛崛》ǘü娼稹表?xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)按照規(guī)定提取的法定公益金?！疤崛÷毠お?jiǎng)勵(lì)及福利基金提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金?！疤崛?chǔ)備基金提取儲(chǔ)備

16、基金”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲(chǔ)備基金。“提取企業(yè)發(fā)展基金提取企業(yè)發(fā)展基金”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的企業(yè)發(fā)展基金。“利潤(rùn)歸還投資利潤(rùn)歸還投資”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按規(guī)定在合作期間以利潤(rùn)歸還投資者的投資?！皯?yīng)付優(yōu)先股股利應(yīng)付優(yōu)先股股利”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)分配給優(yōu)先股股東的股利?！疤崛∪我庥喙e提取任意盈余公積”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)提取的任意盈余公積。“應(yīng)付普通股股利應(yīng)付普通股股利”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)分配給普通股股東的現(xiàn)金股利?！稗D(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利”項(xiàng)目項(xiàng)目，反映企業(yè)分配給普通股股東的股票股利。“未分配利潤(rùn)未分配利

17、潤(rùn)”項(xiàng)目，項(xiàng)目，反映企業(yè)年末尚未分配的利潤(rùn)。如為未彌補(bǔ)的虧損，以“-”號(hào)填列。15；.資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表 資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債和所有者權(quán)益 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 1 41911 1287792.60 短期借款 68 60000 110000 短期投資 2 35000 21500 應(yīng)付票據(jù) 69 應(yīng)收票據(jù) 3 應(yīng)付賬款 70 37628 37628 應(yīng)收股利 4 預(yù)收賬款 71 應(yīng)收利息 5 應(yīng)付工資 72 10150 11500 應(yīng)收賬款 6 53150 81010 應(yīng)付福利費(fèi) 73 5925 7535 其他應(yīng)收款 7 應(yīng)付股利 74 17311

18、3.67 預(yù)付賬款 8 20000 應(yīng)交稅金 75 123 73093.72 應(yīng)收補(bǔ)貼款 9 其他應(yīng)交款 80 19.58 存貨 10 343130 383226.03 其他應(yīng)付款 1 5000 3000 待攤費(fèi)用 11 4700 3525 預(yù)提費(fèi)用 82 3300 250 一年內(nèi)到期長(zhǎng)期債券投資 21 預(yù)計(jì)負(fù)債 83 其他流動(dòng)資產(chǎn) 24 一年內(nèi)到期長(zhǎng)期負(fù)債 86 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 31 497891 1777053.63 其他流動(dòng)負(fù)債 90 長(zhǎng)期投資： 長(zhǎng)期股權(quán)投資 32 80000 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 100 122126 416139.97 長(zhǎng)期債券投資 34 20000 長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期投資合計(jì)

19、38 100000 長(zhǎng)期借款 101 804000 00-12-31 單位：元元編制單位興業(yè) 公司表10-116；.資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表 資 產(chǎn) 行 次 年 初 數(shù) 期 末 數(shù) 負(fù) 債 和 所 有 者 權(quán) 益 行 次 年 初 數(shù) 期 末 數(shù) 固 定 資 產(chǎn) ： 應(yīng) 付 債 券 102 固 定 資 產(chǎn) 原 價(jià) 39 356000 331200 長(zhǎng) 期 應(yīng) 付 款 103 減 ： 累 計(jì) 折 舊 40 54000 27000 專 項(xiàng) 應(yīng) 付 款 106 固 定 資 產(chǎn) 凈 值 41 302000 304200 其 他 長(zhǎng) 期 負(fù) 債 108 減 ： 固 定 資 產(chǎn) 減 值 準(zhǔn) 備 42 長(zhǎng) 期 負(fù)

20、 債 合 計(jì) 110 804000 固 定 資 產(chǎn) 凈 額 43 302000 304200 遞 延 稅 項(xiàng) ： 工 程 物 資 44 遞 延 稅 款 貸 項(xiàng) 111 在 建 工 程 45 負(fù) 債 合 計(jì) 114 122126 1220139.97 固 定 資 產(chǎn) 清 理 46 固 定 資 產(chǎn) 合 計(jì) 50 302000 304200 所 有 者 （ 或 股 東 ） 權(quán) 益 無(wú) 形 資 產(chǎn) 及 其 它 資 產(chǎn) ： 實(shí) 收 資 本 （ 或 股 本 ） 115 240000 740000 無(wú) 形 資 產(chǎn) 51 4700 減 ： 已 歸 還 投 資 116 長(zhǎng) 期 待 攤 費(fèi) 用 52 實(shí) 收 資

21、本 (或 股 本 )凈 額 117 240000 740000 其 他 長(zhǎng) 期 資 產(chǎn) 53 資 本 公 積 118 60000 無(wú) 形 資 產(chǎn) 其 它 資 產(chǎn) 合 計(jì) 60 4700 盈 余 公 積 119 35000 56934.10 其 中 ： 法 定 公 益 金 120 遞 延 稅 項(xiàng) ： 未 分 配 利 潤(rùn) 121 402765 151179.56 遞 延 稅 款 借 項(xiàng) 61 所 有 者 （ 或 股 東 ） 權(quán) 益 122 677765 1008113.66 資 產(chǎn) 總 計(jì) 67 799891 2228253.63 負(fù) 債 和 所 有 者 權(quán) 益 （ 或股 東 權(quán) 益 ） 7998

22、91 2228253.63 00-12-31 單位：元編制單位興業(yè) 公司續(xù)表續(xù)表17；.利潤(rùn)表項(xiàng)目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 58000 （略） 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4 26200 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5 65.26 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 10 31734.74 加：其他營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 11 1750 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 14 5000 管理費(fèi)用 15 4250 財(cái)務(wù)費(fèi)用 16 4550 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 18 19684.74 加：投資收益 19 15000 補(bǔ)貼收入 22 營(yíng)業(yè)外收入 23 2000 減：營(yíng)業(yè)外支出 25 21200 四、利潤(rùn)總額 27 15484.74 218249.74

23、 減：所得稅 28 72022.41 五、凈利潤(rùn) 30 15484.74 146227.33 編制單位：興業(yè)公司2000年12月單位：元表10-218；.利潤(rùn)分配表項(xiàng)目 行次 本年實(shí)際 上年實(shí)際（略） 一、凈利潤(rùn) 1 146227.33 加：年初未分配利潤(rùn) 2 200000 其他轉(zhuǎn)入 4 二、可供分配利潤(rùn) 8 346227.33 減：提取法定盈余公積 9 14622.73 提取法定公益金 10 7311.37 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 11 提取儲(chǔ)備基金 12 提取企業(yè)發(fā)展基金 13 利潤(rùn)歸還投資 14 三、可共投資者分配的利潤(rùn) 16 324293.23 減：應(yīng)付優(yōu)先股股利 17 提取任意盈余公

24、積 18 應(yīng)付普通股股利 19 173113.67 轉(zhuǎn)做資本（或股本）的普通股股利 20 四、未分配利潤(rùn) 25 151179.56 編制單位：2000年度單位：元表10-319；.現(xiàn)金流量表項(xiàng) 目 行 次 金 額 一 、 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 銷 售 商 品 、 提 供 勞 務(wù) 收 到 的 現(xiàn) 金 1 收 到 了 稅 費(fèi) 返 還 3 收 到 的 其 他 與 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 有 關(guān) 的現(xiàn)金 8 現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì) 9 購(gòu) 買 商 品 、 接 受 勞 務(wù) 支 付 的 現(xiàn) 金 10 支 付 給 職 工 以 及 為 職 工 支 付 的 現(xiàn) 金 12 支 付 的 各 項(xiàng) 稅 費(fèi)

25、 13 支 付 的 其 他 與 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 有 關(guān) 的 現(xiàn) 金 18 現(xiàn) 金 流 出 小 計(jì) 20 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 凈 額 21 二 、 投 資 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 收 回 投 資 所 收 到 的 現(xiàn) 金 22 取 得 投 資 收 益 所 收 到 的 現(xiàn) 金 23 處 置 固 定 資 產(chǎn) 、 無(wú) 形 資 產(chǎn) 和 其 他 長(zhǎng) 期 資產(chǎn) 所 收 回 的 現(xiàn) 金 凈 額 25 收 到 的 其 他 與 投 資 活 動(dòng) 有 關(guān) 的 現(xiàn) 金 28 填制單位：_年度單位：元20；.現(xiàn)金流量表項(xiàng) 目 行 次 金 額 現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì) 29 購(gòu) 建 固 定 資 產(chǎn) 、 無(wú) 形 資 產(chǎn) 和 其 他 長(zhǎng)期 資 產(chǎn) 所 支 付 的 現(xiàn) 金 30 投 資 所 支 付 的 現(xiàn) 金 31 支