北京航天時(shí)代光電科技有限公司

1、北京航天時(shí)代光電科技有限公司中興財(cái)光華審會(huì)字（ 2018）第 400054 號(hào)目錄審計(jì)報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表1-2利潤表3現(xiàn)金流量表4所有者權(quán)益變動(dòng)表5財(cái)務(wù)報(bào)表附注6-52審計(jì)報(bào)告中興財(cái)光華審會(huì)字 （ 2018 第） 400054號(hào)北京航天時(shí)代光電科技有限公司：一、審計(jì)意見我們審計(jì)了北京航天時(shí)代光電科技有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2017年 12月 31日的 資產(chǎn)負(fù)債表、 2017 年度的利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附 注。我們認(rèn)為，后附的北京航天時(shí)代光電科技有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了北京航天時(shí)代光電科技有限公司2017年 12 月31 日的

2、財(cái)務(wù)狀況以及 2017年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、形成 審計(jì)意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì) 計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于北京航天時(shí)代光電科技有限公司，并履行了職 業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審 計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、其他信息北京航天時(shí)代光電科技有限公司管理層（以下簡稱管理層）對(duì)其他信息負(fù)責(zé)。其 他信息不包括我們的審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表。我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見不涵蓋其他信息，我們也不對(duì)其他信息發(fā)表任何 形式的鑒證結(jié)論。

3、四、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表 的 責(zé)任北京航天時(shí)代光電科技有限公司管理層（以下簡稱管理層）負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制， 以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估北京航天時(shí)代光電科技有限公司的持續(xù)經(jīng)營 能力，并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非計(jì)劃進(jìn)行清算、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督北京航天時(shí)代光電科技有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過程。五、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì) 財(cái)務(wù) 報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合 理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水

4、平的保證，但并不能保證 按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤 導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出 的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。 同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：（1）識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審 計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。 由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā) 現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的

5、風(fēng)險(xiǎn)。（2）了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部 控制的有效性發(fā)表意見。（3）評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。（4）對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證 據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)北京航天時(shí)代光電科技有限公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng) 或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性， 審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披 露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信 息。然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致北京航天時(shí)代光電科技

6、有限公司不能持續(xù)經(jīng) 營。（5）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容（包括披露），并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是 否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。（ 6）就北京航天時(shí)代光電科技有限公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充 分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包 括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國?北京（特殊普通合伙 ）中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：二O八年三月十四日資產(chǎn)負(fù)債表2017年12月31日編制單位：北京航天時(shí)代光電科技有限公司單位：人民幣元項(xiàng)目附注期末余額期初余額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金七、18,6

7、25,941.1011,527,455.81以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)七、220,790,000.00應(yīng)收賬款七、3409,327,167.53280,736,014.13預(yù)付款項(xiàng)七、439,450,449.3238,347,639.86應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款七、5325,345.00461,862.00存貨七、6414,979,147.29423,317,912.61劃分為持有代售的資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)158,327.11流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)893,656,377.35754,390,884.41非流動(dòng)資產(chǎn)：發(fā)放委托貸款及墊款可供出售金融資產(chǎn)

8、持有至到期投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資七、72,682,779.902,662,316.29投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)七、8132,309,780.27143,195,691.15在建工程七、92,029,650.102,656,000.00工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)七、106,889,539.8310,837,808.39開發(fā)支出七、11商譽(yù)長期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)七、122,197,102.68915,699.14其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)146,108,852.78160,267,514.97資產(chǎn)總計(jì)1,039,765,230.13914,658,399.38資產(chǎn)負(fù)債

9、表（續(xù)）2017年12月31日編制單位：北京航天時(shí)代光電科技有限公司單位：人民幣元項(xiàng)目附注期末余額期初余額流動(dòng)負(fù)債：短期借款七、13130,000,000.0095,000,000.00以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債衍生金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)七、1467,887,013.6743,766,785.81應(yīng)付賬款七、15233,307,785.97222,117,808.84預(yù)收款項(xiàng)七、1632,424,468.0032,270,230.83應(yīng)付職工薪酬七、176,317,330.445,193,616.86應(yīng)交稅費(fèi)七、185,227,012.673,722,084.76應(yīng)付利息應(yīng)付股利七、

10、1910,383,743.387,806,930.49其他應(yīng)付款七、2018,579,686.7424,973,954.23劃分為持有代售的負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)504,127,040.87434,851,411.82非流動(dòng)負(fù)債：長期借款應(yīng)付債券其中：優(yōu)先股永續(xù)債長期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款七、2193,292,095.1966,684,605.00預(yù)計(jì)負(fù)債遞延收益遞延所得稅負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)93,292,095.1966,684,605.00負(fù)債合計(jì)597,419,136.06501,536,016.82所有者權(quán)益：實(shí)收資本七、22252,278,713.0

11、0252,278,713.00其他權(quán)益工具其中：永續(xù)債資本公積七、2335,260,617.0835,260,617.08其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備七、243,676,646.515,958,401.45盈余公積七、2517,923,560.1414,193,140.18一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤七、26133,206,557.34105,431,510.85所有者權(quán)益合計(jì)442,346,094.07413,122,382.56負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)1,039,765,230.13914,658,399.38法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：利潤表2017年度編制單位：北京航天時(shí)代光電科技有

12、限公司單位：人民幣元項(xiàng)目附注本期金額上期金額一、營業(yè)收入七、27505,208,622.08502,026,707.95減：營業(yè)成本七、27406,452,504.22426,319,191.24稅金及附加510,737.70756,237.34銷售費(fèi)用七、281,427,866.51943,226.00管理費(fèi)用七、2937,482,321.9332,271,554.51財(cái)務(wù)費(fèi)用七、306,870,626.103,656,804.85資產(chǎn)減值損失七、318,542,690.251,460,425.13力卩：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以”號(hào)填列）投資收益（損失以-”號(hào)填列）七、3220,463.61

13、19,073.71其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益20,463.6119,073.71資產(chǎn)處置收益6,840.11-302,916.31其他收益35,540.84二、營業(yè)利潤（虧損以”號(hào)填列）43,984,719.9336,335,426.28力卩：營業(yè)外收入七、33696,279.651,989,180.68其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得減：營業(yè)外支出七、343,000.0014,299.72其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以-”號(hào)填列）44,677,999.5838,310,307.24減：所得稅費(fèi)用七、357,373,800.035,391,621.88四、凈利潤（凈虧損以-

14、”號(hào)填列）37,304,199.5532,918,685.36五、其他綜合收益的稅后凈額（一）以后不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定收益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的變動(dòng)2.權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額（二）以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份 額2.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益3.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益4.現(xiàn)金流量套期損益的有效部分5.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額六、綜合收益總額37,304,199.5532,918,685.36法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：現(xiàn)

15、金流量表2017年度編制單位：北京航天時(shí)代光電科技有限公司單位：人民幣元項(xiàng)目附注本期金額上期金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金344,855,801.72341,783,297.21收到的稅費(fèi)返還35,540.842,091,595.34收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1,527,221.683,807,720.85經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)346,418,564.24347,682,613.40購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金269,113,189.04299,652,792.35支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金110,090,134.7492,132,770.89支付的各項(xiàng)稅費(fèi)9

16、,740,978.667,010,439.11支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金6,535,869.847,604,350.96經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)395,480,172.28406,400,353.31經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額七、33-49,061,608.04-58,717,739.91二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金 凈額48,000.0032,000.00處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)48,000.0032,000.00購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資

17、產(chǎn)支付的現(xiàn)金3,411,600.9016,042,695.34投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1,862,182.00投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)5,273,782.9016,042,695.34投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-5,225,782.90-16,010,695.34三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金245,000,000.00325,000,000.00發(fā)行債券收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金26,607,490.19籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)271,607,490.19325,000,000.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)

18、金210,000,000.00245,000,000.00分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金10,221,613.963,802,987.50支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)220,221,613.96248,802,987.50籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額51,385,876.2376,197,012.50四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額七、33-2,901,514.711,468,577.25力口：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額11,527,455.8110,058,878.56六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額8,625,941.1011,527,455

19、.81法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：所有者權(quán)益變動(dòng)表2017年 度編制單位：北京航天時(shí)代光電科技有限公司單位：人民幣元項(xiàng)目本期金額實(shí)收資本資本公積其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)永續(xù)債其他一、上年年末余額252,278,713.00 -35,260,617.08-5,958,401/514,193,140.18-105,431,510.8氏413,122,382.加：會(huì)計(jì)政策變更F前期差錯(cuò)更正F其他二、本年年初余額252,278,713.00 -"35,260,617.0廠-5,958,401.4514,193,140.18-105,

20、431,510.8店413,122,382.三、本期增減變動(dòng)金額（減少以-”號(hào)填列）廠-2,281,754.')43,730,419.-27,775,046.4929,223,711.（一）凈利潤37,304,199.5)537,304,199.（二）其他綜合收益r上述（一）和（二）小計(jì)F-37,304,199.5)537,304,199.投資者投入和減少資本FF1.投資者投入資本2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.其他（四）利潤分配rF-3,730,419.)6-9,529,153.(fe-5,798,733.1.提取盈余公積3,730,419.96-3,730,419.9fe2.提取

21、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備r3.對(duì)所有者的分配-5,798,733r8-5,798,733.4.其他F（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)TFrfTT1.資本公積轉(zhuǎn)增資本F2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本F3.盈余公積彌補(bǔ)虧損F4.其他F（六）專項(xiàng)儲(chǔ)備FFF-2,281,754.')4F-2,281,754.1.本期提取3,486,67723,486,677.2.本期使用-5,768,432.)6-5,768,432.（七）其他F四、本期期末余額252,278,713.00 -r35,260,617.0r8-3,676,646.5；117,923,560.'14-133,206,557.354442,346,094

22、.所有者權(quán)益變動(dòng)表2017年 度項(xiàng)目上年同期金額實(shí)收資本其他權(quán)益工具資本公積其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額252,278,713.()035,260,617.(84,210,589.5110,901,271.(>483,611,624.52386,262,815加：會(huì)計(jì)政策變更F1前期差錯(cuò)更正? 1其他F二、本年年初余額252,278,713.(10-35,260,617.(廠r- 4,210,589.5110,901,271.(-83,611,624.52386,262,815三、本期增減變動(dòng)金額（減少以二”號(hào)填列）Tr

23、F- 11,747,811.943,291,868.!-21,819,886.§326,859,566（一）凈利潤32,918,685.§632,918,685（二）其他綜合收益F1上述（一）和（二）小計(jì)rr-rfrr-32,918,685.3632,918,685（三）股東投入和減少資本F-FFFf1.股東投入資本屏2其他權(quán)益工具持有者投入資本F3.其他F（四）利潤分配r卜r廠-r-3,291,868.!）4-11,098,799.03-7,806,9301.提取盈余公積3,291,868i4-3,291,868.542.提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備r3.對(duì)股東的分配-7,806,9

24、30.49-7,806,9304.其他卜（五）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)rrrPFrFrrr1.資本公積轉(zhuǎn)增資本r2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本r3.盈余公積彌補(bǔ)虧損F4.其他r（六）專項(xiàng)儲(chǔ)備rrF-1,747,811.9r4r片-1,747,8111.本期提取6,495,768.506,495,7682.本期使用-4,747,956.56-4,747,956（七）其他F四、本期期末余額252,278,713.()0嚴(yán)35,260,617.08F-5,958,401.4514,193,140.8-105,431,510.35413,122,382編制單位：北京航天時(shí)代光電科技有限公司單位：人民幣元法定代表人:主管

25、會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:北京航天時(shí)代光電科技有限公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注一、 基本情況（一）注冊(cè)地、組織形式及總部地址 北京航天時(shí)代光電科技有限公司（以下簡稱本公司）創(chuàng)建于 2008年，于北京市工商行政管理機(jī)構(gòu) 注冊(cè)登記，總部地址為北京市海淀區(qū)永豐產(chǎn)業(yè)基地永捷北路3號(hào) A 座 3層 311室，注冊(cè)資本為人民幣25,227.87萬元。本公司是從事光纖陀螺及其系統(tǒng)、微機(jī)電/微光機(jī)電慣性儀表及系統(tǒng)、光纖電流互感器和光纖水聽器等特種光電傳感系統(tǒng)等高新技術(shù)及產(chǎn)品的開發(fā)、應(yīng)用和銷售，是我國新一代全固態(tài)慣性產(chǎn)品的主要研 發(fā)、生產(chǎn)基地，是國內(nèi)最早的新型光電傳感產(chǎn)品的開發(fā)和應(yīng)用單位之一。（二）企業(yè)的

26、業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營 本公司屬航空、航天相關(guān)設(shè)備制造行業(yè)，主要經(jīng)營光纖陀螺及系統(tǒng)、微機(jī)電/微光機(jī)電慣性儀表及系統(tǒng)、特種光電傳感系統(tǒng)等高新技術(shù)產(chǎn)品的研發(fā)。（三）母公司以及集團(tuán)總部的名稱 本公司母公司為航天時(shí)代電子技術(shù)股份有限公司，集團(tuán)總部為中國航天科技集團(tuán)有限公司。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出 本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)本公司董事會(huì)于2018年 3 月 14日批準(zhǔn)報(bào)出。（五）營業(yè)期限有限的特殊企業(yè)信息本公司營業(yè)期限自 2008年 12月 23 日至 2038年 12月 22日止。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) 本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 基本準(zhǔn)則和具體企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)

27、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定 （以下合稱 “企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ”進(jìn)）行確認(rèn)和計(jì)量。三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明 本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了報(bào)告期公司的財(cái)務(wù)狀 況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說明（一） 會(huì)計(jì)期間自公歷 1 月 1日至 12月 31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。記賬本位幣本公司采用人民幣為記賬本位幣。（三）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。本公司在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本；對(duì)于按照 準(zhǔn)則的規(guī)定采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值等其他屬性進(jìn)行計(jì)量的情形，本公司將予以特 別說明

28、。（四）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款確認(rèn)為現(xiàn)金。將同時(shí)具 備期限短（一般從購買日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。（五）外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算1 外幣業(yè)務(wù) 外幣業(yè)務(wù)交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。 資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于 與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費(fèi)用資本化的原則處理 外，均計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，

29、仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算， 不改變其記賬本位幣金額。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌 差額作為公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期損益。如屬于可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目的，形成的匯兌差額 計(jì)入其他綜合收益。2 外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項(xiàng)目除 分配利潤 ”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易 發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額計(jì)入其他綜合收益。處置境外經(jīng)營時(shí)，將資產(chǎn)負(fù)債表中其他綜合收益項(xiàng)目中列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財(cái)務(wù)

30、報(bào)表 折算差額，自其他綜合收益項(xiàng)目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益；部分處置境外經(jīng)營的，按處置的比例計(jì)算處置部分 的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。（六）應(yīng)收款項(xiàng)1單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： 單項(xiàng)金額重大的具體標(biāo)準(zhǔn)為：應(yīng)收款項(xiàng)余額前五名 單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法： 單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，按預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期 損益。單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的應(yīng)收款項(xiàng)，將其歸入相應(yīng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（1）信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的確定依據(jù)對(duì)于單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收款項(xiàng)，與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)一起

31、按信 用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損失 率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。（2）根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合確定的計(jì)提方法采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備賬齡應(yīng)收賬款計(jì)提比例（）其他應(yīng)收款計(jì)提比例（）1年以內(nèi)2%2%1-2年5%5%2- 3年10%10%3- 4年30%30%4- 5年60%60%5年以上100%100%3 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的款項(xiàng)。 因債務(wù)人逾期未能履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的款項(xiàng)。壞賬核算采用直接轉(zhuǎn)銷法，發(fā)生的壞賬損失直接計(jì)入當(dāng)年損益。（七）存貨1. 存貨的

32、分類存貨是指在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程 或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、委托加工材料、在產(chǎn)品、自 制半成品、產(chǎn)成品（庫存商品）、發(fā)出商品等。2. 存貨的計(jì)價(jià)方法存貨在取得時(shí)，按成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時(shí)按先 進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。3. 存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制。4. 低值易耗品和包裝物的攤銷方法（1）低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法；（2）包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法。（3）其他周轉(zhuǎn)材料采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。5. 存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法期末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可

33、變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。產(chǎn)成 品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的 估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存 2按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估 計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存 貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分 的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。期末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)

34、備；但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的， 且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。（八） 長期股權(quán)投資1 投資成本的確定（ 1）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，具體會(huì)計(jì)政策詳見本附注四（四）企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處 理方法（ 2）其他方式取得的長期股權(quán)投資以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本。初始投資 成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)

35、用、稅金及其他必要支出。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本； 發(fā)行或取得自身權(quán)益工具時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用，可直接歸屬于權(quán)益性交易的從權(quán)益中扣減。在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下， 非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其初始投資成本，除非有 確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的 賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入長期股權(quán)投資的初始投資成本。通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。2 后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)

36、（ 1）成本法本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算，并按照初始投資成本計(jì) 價(jià)，追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，本公司 按照享有被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。（ 2）權(quán)益法本公司對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算；對(duì)于其中一部分通過風(fēng)險(xiǎn)投資 機(jī)構(gòu)、共同基金、信托公司或包括投連險(xiǎn)基金在內(nèi)的類似主體間接持有的聯(lián)營企業(yè)的權(quán)益性投資， 采用公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益。長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，不調(diào)整長期股

37、權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資 產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益 的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；并按照被投資單 位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；對(duì)于被投資 單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià) 值并計(jì)入所有者權(quán)益。本公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等 的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤進(jìn)

38、行調(diào)整后確認(rèn)。本公司與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā) 生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計(jì)算歸屬于本公司的部分予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投 資損益。本公司確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的虧損時(shí)，按照以下順序進(jìn)行處理：首先，沖減長期股權(quán)投 資的賬面價(jià)值。其次，長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值不足以沖減的，以其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈 投資的長期權(quán)益賬面價(jià)值為限繼續(xù)確認(rèn)投資損失，沖減長期應(yīng)收項(xiàng)目等的賬面價(jià)值。最后，經(jīng)過上 述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔(dān)額外義務(wù)的，按預(yù)計(jì)承擔(dān)的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入 當(dāng)期投資損失。被投資單位以后期間實(shí)現(xiàn)盈利的，本公司在扣除未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，按與上述相反的順序 處理，減記

39、已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面余額、恢復(fù)其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長期權(quán)益及長 期股權(quán)投資的賬面價(jià)值后，恢復(fù)確認(rèn)投資收益。3 確定對(duì)被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的依據(jù)如果本公司擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，且有能力 運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額，則視為本公司控制該被投資方。如果本公司按照相關(guān)約定與其他參與方集體控制某項(xiàng)安排，并且對(duì)該安排回報(bào)具有重大影響的 活動(dòng)決策，需要經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意時(shí)才存在，則視為本公司與其他參與方共同控制 某項(xiàng)安排，該安排即屬于合營安排。合營安排通過單獨(dú)主體達(dá)成的，根據(jù)相關(guān)約定判斷本公司對(duì)該單獨(dú)主體的凈資產(chǎn)享有

40、權(quán)利時(shí)， 將該單獨(dú)主體作為合營企業(yè)，采用權(quán)益法核算。若根據(jù)相關(guān)約定判斷本公司并非對(duì)該單獨(dú)主體的凈 資產(chǎn)享有權(quán)利時(shí)，該單獨(dú)主體作為共同經(jīng)營，本公司確認(rèn)與共同經(jīng)營利益份額相關(guān)的項(xiàng)目，并按照 相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。重大影響，是指投資方對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或 者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司通過以下一種或多種情形，并綜合考慮所有事實(shí) 和情況后，判斷對(duì)被投資單位具有重大影響。（1）在被投資單位的董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；（ 2）參與被投資單位財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策制定過程；（3）與被投資單位之間發(fā)生重要交易；（4）向被投資單位派出管理人員；

41、（ 5）向被投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料。4 長期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換（ 1）公允價(jià)值計(jì)量轉(zhuǎn)權(quán)益法核算本公司原持有的對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的權(quán)益性投資，因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)嵤┕餐刂频?不構(gòu)成控制的，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào) 金融工具確認(rèn)和計(jì)量確定的原持有的股權(quán)投資的公允價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投資成本。原持有的股權(quán)投資分類為可供出售金融資產(chǎn)的，其公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，以及原計(jì) 入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入改按權(quán)益法核算的當(dāng)期損益。按權(quán)益法核算的初始投資成本小于按照追

42、加投資后全新的持股比例計(jì)算確定的應(yīng)享有被投資單 位在追加投資日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，并計(jì)入當(dāng) 期營業(yè)外收入。（ 2）公允價(jià)值計(jì)量或權(quán)益法核算轉(zhuǎn)成本法核算本公司原持有的對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的權(quán)益性投資，或原持有對(duì)聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，因追加投資等原因 能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照原持有的股權(quán)投資賬 面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。購買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在處置該項(xiàng)投資時(shí)采用

43、與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。購買日之前持有的股權(quán)投資按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào) 金融工具確認(rèn)和計(jì)量的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)在改按成本法核算時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。（ 3）權(quán)益法核算轉(zhuǎn)公允價(jià)值計(jì)量本公司因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩 余股權(quán)改按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量核算，其在喪失共同控制或重大影響 之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資 單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處

44、理。（ 4）成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法本公司因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)， 處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對(duì)該剩 余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整。（ 5）成本法轉(zhuǎn)公允價(jià)值計(jì)量本公司因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)， 處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值 間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。5 長期股權(quán)投資的處置處置長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)

45、際取得價(jià)款之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在處置該項(xiàng)投資時(shí)，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基 礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對(duì)原計(jì)入其他綜合收益的部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，將多 次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：（ 1）這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；（ 2）這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；（ 3）一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；（ 4）一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。企業(yè)因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)原有子公司控制權(quán)的，不

46、屬于一攬子交易的，應(yīng) 當(dāng)區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：（1）在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于處置的股權(quán)，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款之間的差額計(jì)入當(dāng)期 損益。處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核算，并 對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施 共同控制或施加重大影響的，改按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào) 金融工具確認(rèn)和計(jì)量的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（2）在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于在喪失對(duì)子公司控制權(quán)以前的各項(xiàng)交易，處置價(jià)款與處置長期 股權(quán)投資相應(yīng)對(duì)享有子公司自購買日

47、或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公 積（股本溢價(jià)），資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益；在喪失對(duì)子公司控制權(quán)時(shí)，對(duì)于剩余股 權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之 和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額， 計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等， 在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處 置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表

48、進(jìn)行相關(guān) 會(huì)計(jì)處理：（1）在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置的股權(quán)對(duì)應(yīng)的長期股權(quán)投 資賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。（2）在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司 凈資產(chǎn)份額的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。6 減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，若存在長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于享有被投資單位所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份 額等類似情況時(shí)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8 號(hào)資產(chǎn)減值對(duì)長期股權(quán)投資進(jìn)行減值測(cè)試，可收回金額低于長期股權(quán)投資賬面價(jià)值的，計(jì)提減值準(zhǔn)

49、備。根據(jù)單項(xiàng)長期股權(quán)投資的公允價(jià)值減去處置 費(fèi)用后的凈額與長期股權(quán)投資預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長期股權(quán)投資的可收回 金額。長期股權(quán)投資的可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的 金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。長期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不再轉(zhuǎn)回。（九）固定資產(chǎn)1. 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度 的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：（1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。2. 固定資產(chǎn)初始計(jì)量本公司固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。其中，外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅等相 關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行 建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入 的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允 價(jià)值入賬。購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的 成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除應(yīng)予資本化 的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)