2022年試論加強(qiáng)內(nèi)部控制對事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理建設(shè)的作用1

1、試論加強(qiáng)內(nèi)部掌握對事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理建設(shè)的作用一、加強(qiáng)內(nèi)部掌握建設(shè)對事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理的重要作用內(nèi)部掌握是事業(yè)單位實(shí)行治理的重要手段，也是事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部掌握建設(shè)可以保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金的完整和安全，在建立內(nèi)部掌握制度的基礎(chǔ)上可以完善財(cái)務(wù)治理方面的制度，并且仍能保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)有關(guān)信息的安全牢靠；總 之，加強(qiáng)內(nèi)部掌握建設(shè)對事業(yè)單位的財(cái)務(wù)治理具有重大的意義；（一）保證事業(yè)單位各項(xiàng)資金完整安全在制定內(nèi)部掌握制度以后，事業(yè)單位在財(cái)務(wù)治理方面就會形成各種規(guī)章制度，這種規(guī)章制度是以部門領(lǐng)導(dǎo)人為中心，對事業(yè)單位員工進(jìn)行監(jiān)督治理的機(jī)制；監(jiān)督機(jī)制形成以后，就會對各種資金的來源、去向?qū)?/p>

2、施監(jiān)控，保證了資金的完整性，防止事業(yè)單位內(nèi)部顯現(xiàn)如挪用公款、貪污等問題；另外，內(nèi)部掌握仍能對事業(yè)單位的資金進(jìn)行有效整合，對資金的投資進(jìn)行科學(xué)的分析，比如事業(yè)單位要對外進(jìn)行某個(gè)項(xiàng)目的投資，為了降低資金的風(fēng)險(xiǎn)，可以通過內(nèi)部掌握系統(tǒng)對資金進(jìn)行審核和合理的分析，從而確保資金在使用上是合理的、安全的，削減資金方面的鋪張；（二）促進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理制度的完善內(nèi)部掌握制度的制定，意味著事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理方面的制度更加健全；比如建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，可以對事業(yè)單位各部門各職位的員工進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的監(jiān)控，確保各職位的財(cái)務(wù)工作都是依據(jù)單位規(guī)定進(jìn)行的，這樣在很大程度上保證了事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的合理高效；其次， 內(nèi)部掌握可以明

3、確各職位的分工；在以前，事業(yè)單位各部門之間的聯(lián)系并不緊密，有的甚至連職位分工都不明確，員工在工作的時(shí)候，特別是在處理財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容的時(shí)候往往找不到該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)方面一旦顯現(xiàn)問題也找不到責(zé)任人；但是在完善內(nèi)部掌握制度以 后，財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)也得以健全，職責(zé)落實(shí)到個(gè)人，財(cái)務(wù)分工也更加精細(xì)化，顯現(xiàn)問題也就可以找到對應(yīng)的責(zé)任人；（三）保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息的安全牢靠前面講到內(nèi)部掌握系統(tǒng)可以讓事業(yè)單位的治理制度更加完善，特別是在財(cái)務(wù)治理方面， 能夠?qū)⒙氊?zé)落實(shí)到各部門和個(gè)人；每個(gè)部門或者個(gè)人在職位上的分工更精細(xì)化，也就意味著財(cái)務(wù)方面的信息，比如會計(jì)信息就更加真實(shí)具體，也就能夠獲得安全牢靠的會計(jì)信息，防止

4、由于財(cái)務(wù)工作人員個(gè)人的緣由導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作顯現(xiàn)失誤；二、加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)部掌握建設(shè)的措施目前，事業(yè)單位在財(cái)務(wù)治理方面存在的問題主要有三點(diǎn)：第一，沒有形成科學(xué)的財(cái)務(wù)治理體系，比如人事治理制度，不同部門的職能不明確，外部財(cái)務(wù)和內(nèi)部財(cái)務(wù)在預(yù)算上連接有困難等；其次，內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置上存在的問題，比如沒有形成相互監(jiān)督和制約的機(jī)制， 仍有審計(jì)人員設(shè)置上的問題以及有的審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)不過硬等；第三，沒有建立風(fēng)險(xiǎn)評估體系，主要是由于事業(yè)單位對資金風(fēng)險(xiǎn)評估的熟悉不到位，也沒有建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制；總 之，鑒于上述問題，事業(yè)單位有必要加強(qiáng)內(nèi)部掌握建設(shè)，以推動事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理的進(jìn)展；（一）建立科學(xué)的財(cái)務(wù)治理體系只有形成科

5、學(xué)完備的財(cái)務(wù)治理體系，才能使事業(yè)單位內(nèi)部在決策掌握上、監(jiān)督考核上、方案支配上都有章可循，使這些內(nèi)部掌握都精細(xì)化，落實(shí)到各部分各崗位以及個(gè)人；第一， 應(yīng)當(dāng)依據(jù)事業(yè)單位自身的性質(zhì)、特點(diǎn)等建立完善的人事治理制度，這主要是為了明確單位內(nèi)部各個(gè)職位的職能，比如審計(jì)人員的職能就是對單位的各賬目進(jìn)行審計(jì)，財(cái)務(wù)人員的工作就是對會計(jì)信息進(jìn)行收集、整合和會計(jì)運(yùn)算，而治理人員的工作就是對單位內(nèi)部各部分各崗位進(jìn)行監(jiān)督治理；其次，是建立完善的預(yù)算審批和預(yù)算掌握體制，把財(cái)務(wù)預(yù)算的范疇擴(kuò)大，使外部財(cái)務(wù)預(yù)算和內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算連接起來，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)預(yù)算的掌握治理，比如每一筆資金的進(jìn)出都要做好具體的記錄；（二）加強(qiáng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置

6、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置可以分成兩個(gè)部分：一是建立并完善內(nèi)部掌握隊(duì)伍；這一點(diǎn)至關(guān)重要，要加強(qiáng)內(nèi)部掌握，就先要從內(nèi)部掌握人員建設(shè)著手；內(nèi)部掌握人員肯定要有較強(qiáng)的專業(yè)才能和綜合素養(yǎng)，所以除了掌握人員本身的優(yōu)勢以外，仍要對其進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)，不斷提高內(nèi)部掌握的才能；內(nèi)部掌握表現(xiàn)在對事業(yè)單位人員的監(jiān)督治理，也表現(xiàn)在對單位內(nèi)部各項(xiàng)工作綻開的監(jiān)督掌握；二是要加強(qiáng)事業(yè)單位的審計(jì)和監(jiān)察力度；當(dāng)然此處的審計(jì)監(jiān)察并不僅是事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)監(jiān)察工作，仍包括單位外部的審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)察工作；在內(nèi)部掌握的基礎(chǔ)上，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)協(xié)作審計(jì)部門對本單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察，這樣才能保證本單位財(cái)務(wù)治理的科學(xué)性；（三）建立完備的風(fēng)險(xiǎn)評估體

7、系建立完備的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，加強(qiáng)對事業(yè)單位資金的管控也是加強(qiáng)內(nèi)部掌握建設(shè)的重要內(nèi)容；第一，事業(yè)單位需要在意識上重視對資金的安排和使用，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)治理制度和會計(jì)核算制度，并且設(shè)立專項(xiàng)資金專賬和項(xiàng)目治理幫助賬，使專項(xiàng)資金在使用過程中是合乎法律法規(guī)的，在使用的范疇之內(nèi)符合使用的標(biāo)準(zhǔn)；其次，要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，然后對所投資的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估；這方面需要事業(yè)單位的治理人員和財(cái)務(wù)人員以及特地的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一起依據(jù)項(xiàng)目的具體情形，在風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制下，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并在評估以后作出合理的決策；三、結(jié)語加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)部掌握建設(shè)并不是一蹴而就的，完善的內(nèi)部掌握體系目前是不存在的，所以要建立評判和監(jiān)督機(jī)制，對單位的內(nèi)部掌握系統(tǒng)進(jìn)行評判監(jiān)督，發(fā)覺系統(tǒng)中存在的不合理之處，找出目前事業(yè)單位在財(cái)務(wù)治理上存在的弊端，然后有針對性地加強(qiáng)監(jiān)督與