預(yù)算編制管理作業(yè)指導(dǎo)書

1、888集團(tuán) DLSC09-ZD040201-ZDS01全面預(yù)算管理編制作業(yè)指導(dǎo)書編制人：嚴(yán)思恩審核人： 批準(zhǔn)人： 日 期：2009年 月 日修 改 記 錄序號修改日期修改條款內(nèi)容修改人審批人生效日期第 2 頁 共 19 頁888集團(tuán) DLSC09-ZD040201-ZDS01第一條 目的同程序性文件。第二條 適用范圍同程序性文件。第三條 定義同程序性文件。第四條 活動權(quán)限表 活動/權(quán)限部門/崗位起草管理執(zhí)行監(jiān)督草擬擬定制定協(xié)辦主辦審核批準(zhǔn)指導(dǎo)知會中止追究集團(tuán)董事會 集團(tuán)評審小組 各公司負(fù)責(zé)人各公司財務(wù)經(jīng)理公司財務(wù)經(jīng)理助理各公司評審小組各公司部門經(jīng)理第五條 活動職責(zé)表 部門/崗位職 責(zé)工作內(nèi)容時

2、間成果文件集團(tuán)董事會1.提出下年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計劃10月25日前2.討論預(yù)算的可行性、合理性、準(zhǔn)確性。12月18日討論財務(wù)預(yù)算3.審核預(yù)算是否符合公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，是否符合下年度公司經(jīng)營計劃。3個工作日內(nèi)審核財務(wù)預(yù)算4.批準(zhǔn)年度財務(wù)預(yù)算或返回修訂。12月28日前批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算集團(tuán)總 裁1.組織集團(tuán)預(yù)算評審小組討論研究確定公司下年度經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營計劃，并對該目標(biāo)進(jìn)行量化、分解，編制經(jīng)營目標(biāo)表，作為編制全面預(yù)算的依據(jù)。10月25日前編制經(jīng)營目標(biāo)表2.提出編制下年度全面預(yù)算要求并布置工作。10月25日提出經(jīng)營計劃、經(jīng)營目標(biāo)3組織集團(tuán)預(yù)算評審小組討論預(yù)算的可行性、合理性、準(zhǔn)確性。審核是否符合公司經(jīng)

3、營戰(zhàn)略目標(biāo)，是否符合下年度公司經(jīng)營計劃。12月5日、12月12日、討論預(yù)算審核預(yù)算4.依據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)確定籌資方式以及籌資額度。確定籌資方式、額度集團(tuán) 財務(wù)總監(jiān)1審核財務(wù)預(yù)算的合理性、可行性，以及是否符合公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)以及下年度公司經(jīng)營計劃。1個工作日內(nèi)審核財務(wù)預(yù)算2.為銀行項目籌資預(yù)算提供編制依據(jù)。提供編制依據(jù)3.知會投資預(yù)算的編制要求、額度等。公司財務(wù)助理經(jīng)理1提供本年度各部門的各項指標(biāo)的實際發(fā)生額。11月5日前提供數(shù)據(jù)、資料2.組織、安排編制由財務(wù)部負(fù)責(zé)的籌資、稅金、股權(quán)投資等預(yù)算11月13日、11月30日組織、安排編制預(yù)算3. 匯總各部門經(jīng)過本公司審核小組審核后的全面預(yù)算。11月

4、17日12月3日匯總預(yù)算4.審核預(yù)算鉤稽關(guān)系是否正確、是否符合經(jīng)營計劃、是否合理。1個工作日內(nèi)審核預(yù)算5.接收經(jīng)過評審的財務(wù)預(yù)算。 11月21日12月5日接受預(yù)算6.知會各部門審批情況及意見并存檔。12月31日前預(yù)算存檔財務(wù)經(jīng)理1. 審核預(yù)算合理性、可行性，是否符合公司經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計劃。1個工作日內(nèi)審核預(yù)算2. 提出編制投資預(yù)算的要求、投資方式以及投資額度。提出編制要求各公司的審核小組、1.審核是否合理、可行，是否符合公司經(jīng)營計劃。1個工作日內(nèi)審核預(yù)算各公司負(fù)責(zé)人1.依據(jù)部門本年度各項指標(biāo)的實際發(fā)生額、公司經(jīng)營計劃與戰(zhàn)略目標(biāo)組織本部門討論。組織討論2.審核部門編制的預(yù)算是否合理、可行，是否符

5、合公司經(jīng)營計劃。1個工作日內(nèi)審核預(yù)算各部門經(jīng)理1.依據(jù)公司下年度經(jīng)營目標(biāo)、計劃，結(jié)合本部門本年度各項費用實際發(fā)生額編制經(jīng)營、籌資、投資預(yù)算初稿。11月13日前編制相關(guān)預(yù)算2.編制經(jīng)營、籌資、投資預(yù)算修訂稿。11月30日前修訂相關(guān)預(yù)算第六條 活動風(fēng)險控制表 責(zé)任崗位風(fēng)險編號要點責(zé)任追究監(jiān)督崗位各公司財務(wù)經(jīng)理5審核財務(wù)預(yù)算初稿不仔細(xì)，沒有發(fā)現(xiàn)鉤稽關(guān)系存在的錯誤或者不符合公司經(jīng)營計劃的錯誤10沒有及時將預(yù)算的審批意見反饋財務(wù)經(jīng)理助理、沒有及時把全面預(yù)算的匯總表提交公司負(fù)責(zé)人負(fù)激勵100元，延遲報送、審核時間負(fù)激勵20元/天各公司負(fù)責(zé)人 各公司負(fù)責(zé)人6提供公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)以及經(jīng)營計劃，各部門分項計劃數(shù)

6、據(jù)不準(zhǔn)確，時間滯后12審核是否符合公司經(jīng)營要求負(fù)激勵100元，延遲報送負(fù)激勵20元/天各公司審核小組各公司審核小組3組織目標(biāo)討論不及時、耽誤預(yù)算編制工作，審核不及時9審核部門編制的預(yù)算不仔細(xì)，沒有發(fā)現(xiàn)不合理或不符合公司經(jīng)營計劃的地方負(fù)激勵100元 ，時間延遲20元/天各公司負(fù)責(zé)人各部門經(jīng)理4編制預(yù)算不仔細(xì)，報送預(yù)算、不及時、沒有按照上年度實際發(fā)生數(shù)據(jù)以及公司下年度經(jīng)營計劃編制，導(dǎo)致預(yù)算不準(zhǔn)確，不能起到指導(dǎo)作用負(fù)激勵100元，時間延遲負(fù)激勵45元/天主管副總經(jīng)理集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)17審核財務(wù)預(yù)算不仔細(xì)，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、不可行或者不符合公司下年度經(jīng)營計劃的錯誤、提供籌資預(yù)算編制依據(jù)不準(zhǔn)確、不全面、

7、審核預(yù)算不及時，時間延遲負(fù)激勵100元，時間延遲負(fù)激勵20元/天集團(tuán)董事長集團(tuán)董事長8召開董事會不及時 負(fù)激勵500元，負(fù)激勵100元/天 董事會行政經(jīng)理18審核不仔細(xì)，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、不可行或者不符合公司下年度經(jīng)營計劃的錯誤、報送、審核預(yù)算不及時，審核通過時間延遲負(fù)激勵200元，時間延遲負(fù)激勵20元/天總經(jīng)理行政管理專員13匯總各部門行政辦公預(yù)算不完整、報送、審核預(yù)算不及時，審核通過時間延遲負(fù)激勵100元，時間延遲負(fù)激勵10元/天行政總監(jiān)人力資源經(jīng)理14審核不仔細(xì)，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、不可行或者不符合公司下年度經(jīng)營計劃的錯誤、審核不及時，超過規(guī)定時間負(fù)激勵100元、延遲負(fù)激勵20元/

8、天總經(jīng)理人力資源專員19編制預(yù)算不完整，數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、報送審核不及時，時間延遲負(fù)激勵50元、延遲負(fù)激勵10元/天人力資源經(jīng)理集團(tuán)審核小組7審核不仔細(xì)，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、不可行或不符合公司下年度經(jīng)營計劃的錯誤、審核預(yù)算不及時，審核通過時間延遲負(fù)激勵100元，時間延遲負(fù)激勵20元/天集團(tuán)董事長財務(wù)總監(jiān)17審核不仔細(xì)，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、不可行的地方、報送、審核預(yù)算不及時，審核通過時間延遲負(fù)激勵200元，時間延遲負(fù)激勵20元/天主管副總經(jīng)理結(jié)算部經(jīng)理15編制收入預(yù)算不準(zhǔn)確，內(nèi)容不完整、報送、審核預(yù)算不及時，審核通過時間延遲各公司（項目）預(yù)算員16編制各自公司（項目）的生產(chǎn)成本預(yù)算不準(zhǔn)確、內(nèi)容不完整、報送、審核預(yù)算不及時負(fù)激勵50元，時間延遲負(fù)激勵10元/天營銷部經(jīng)理20編制收入預(yù)算不準(zhǔn)確，內(nèi)