商業(yè)銀行資本管理辦法附件03信用風險內部評級法風險暴露分類標準

1、附件 3：信用風險內部評級法風險暴露分類標準一、銀行賬戶信用風險暴露分類的政策和程序（一）商業(yè)銀行應制定本行的銀行賬戶信用風險暴露分類政 策，明確開展風險暴露劃分與調整的程序和內部控制要求，完善 相應的報告制度和信息系統(tǒng)管理。（二）商業(yè)銀行應結合本行的管理架構、資產結構和風險特 征確定風險暴露分類的標準和流程。商業(yè)銀行分類標準與本辦法 要求不一致的，須報銀監(jiān)會備案。（三）商業(yè)銀行應指定部門牽頭負責全行風險暴露分類工作。 由兩個相對獨立的崗位或部門分別負責風險暴露的劃分和認定。（四）商業(yè)銀行開展風險暴露分類時，應根據不同風險暴露 類別的劃分標準，將資產劃入相應的風險暴露類別。對不符合主 權風險暴

2、露、金融機構風險暴露、零售風險暴露、股權風險暴露、 其他風險暴露劃分標準且承擔信用風險的資產，應納入公司風險 暴露處理。（五）商業(yè)銀行應根據風險暴露特征的變化，調整風險暴露 類別。應在出現(xiàn)風險暴露類別調整特征后的半年內，完成暴露類 別的調整。（六）商業(yè)銀行應建立銀行賬戶信用風險暴露分類和調整的 報告制度，定期向董事會和高管層報告分類狀況和風險情況。（七）商業(yè)銀行應在相關信息系統(tǒng)中對每筆業(yè)務的風險暴露 類別進行標識。（八）商業(yè)銀行應建立銀行賬戶信用風險暴露分類的內部審計制度，對銀行賬戶風險暴露分類實施情況定期開展審計。二、主權風險暴露（一）主權風險暴露是指對主權國家或經濟實體區(qū)域及其中 央銀行，

3、以及多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織 等的債權。（二）本辦法所稱多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團、亞洲開 發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐 洲投資銀行、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀 行、歐洲開發(fā)銀行理事會。三、金融機構風險暴露（一）金融機構風險暴露是指商業(yè)銀行對金融機構的債權。 根據金融機構的不同屬性，商業(yè)銀行應將金融機構風險暴露分為 銀行類金融機構風險暴露和非銀行類金融機構風險暴露。（二）本辦法所稱銀行類金融機構包括在中華人民共和國境 內設立的商業(yè)銀行、 城市信用合作社等吸收公眾存款的金融機構， 以及在中華人民共和國境外注冊并經所在國家或者地區(qū)

4、金融監(jiān)管 當局批準的存款類金融機構。（三）本辦法所稱非銀行類金融機構包括經批準設立的證券 公司、保險公司、信托公司、財務公司、金融租賃公司、汽車金 融公司、貨幣經紀公司、資產管理公司、基金公司以及其他受金 融監(jiān)管當局監(jiān)管的機構。四、零售風險暴露（一）零售風險暴露應同時具有如下特征：1. 債務人是一個或幾個自然人；2 .筆數(shù)多，單筆金額??；3 .按照組合方式進行管理。（二）零售風險暴露分為個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售 風險暴露、其他零售風險暴露三大類。鼓勵商業(yè)銀行根據自身業(yè) 務狀況和管理實際，在上述基礎上做進一步細分。（三）個人住房抵押貸款是指以購買個人住房為目的并以所 購房產為抵押的貸款。（

5、四）合格循環(huán)零售風險暴露指各類無擔保的個人循環(huán)貸款。 合格循環(huán)零售風險暴露中對單一客戶最大信貸余額不超過 100 萬 元人民幣。（五）其他零售風險暴露是指除個人住房抵押貸款和合格循 環(huán)零售風險暴露之外的其他對自然人的債權。（六）符合本辦法第五十九條規(guī)定的對微小企業(yè)的風險暴露， 可納入其他零售風險暴露。五、公司風險暴露（一）公司風險暴露是指商業(yè)銀行對公司、合伙制企業(yè)和獨 資企業(yè)及其他非自然人的債權，但不包括本辦法界定的對主權、 金融機構和納入零售風險暴露的企業(yè)客戶的債權。（二）根據債務人類型及其風險特征，公司風險暴露分為中 小企業(yè)風險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風險暴露。（三）中小企業(yè)風險暴露是商業(yè)

6、銀行對年銷售額（近 3 年銷 售額的算術平均值）不超過 3 億元人民幣的企業(yè)債務人的債權。（四）專業(yè)貸款是指公司風險暴露中同時具有如下特征的債 權：1. 債務人通常是一個專門為實物資產融資或運作實物資產而設立的特殊目的實體；2 債務人基本沒有其他實質性資產或業(yè)務，除了從被融資 資產中獲得的收入外，沒有獨立償還債務的能力 ;3. 合同安排給予貸款人對融資形成的資產及其所產生的收 入有相當程度的控制權。（五）專業(yè)貸款劃分為項目融資、物品融資、商品融資和產 生收入的房地產貸款。（六）項目融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應同時具有如 下特征：1. 融資用途通常是用于建造一個或一組大型生產裝置或基 礎設施

7、項目，包括對在建項目的再融資；2. 債務人通常是為建設、 經營該項目或為該項目融資而專門 組建的企業(yè)法人；3. 還款資金來源主要依賴該項目產生的銷售收入、 補貼收入 或其他收入，一般不具備其他還款來源。（七）物品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應同時具有如 下特征：1. 債務人取得融資資金用于購買特定實物資產，如船舶、航 空器、軌道交通工具等；2. 還款來源主要依靠已用于融資、 抵押或交給貸款人的特殊 資產創(chuàng)造的現(xiàn)金流。這些現(xiàn)金流可通過一個或幾個與第三方簽訂 的出租或租賃合約實現(xiàn)。（八）商品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應同時具有如 下特征：1. 為可在交易所交易的儲備、存貨或應收的商品（如原油

8、、金屬或谷物）進行的結構性短期融資；2. 債務人沒有其他實質性資產， 主要依靠商品銷售的收益作 為還款來源；3. 貸款評級主要反映貸款自我清償?shù)某潭燃般y行組織該筆 交易的能力，而不反映債務人的資信水平。（九）產生收入的房地產貸款除符合專業(yè)貸款的特征外，還 應同時具有如下特征：1. 債務人一般是一個專門開發(fā)融資項目的公司， 也可是從事 房地產建設或擁有房地產的運營公司；2. 融資用途是房地產 （如用于出租的辦公室建筑、 零售場所、 多戶的住宅、工業(yè)和倉庫場所及旅館）的開發(fā)、銷售或出租，以 及土地整理、開發(fā)和儲備等；3. 還款主要依賴于貸款所形成房地產的租金、 銷售收入或土 地出讓收入。（十）一般

9、公司風險暴露是指中小企業(yè)風險暴露和專業(yè)貸款 之外的其他公司風險暴露。六、股權風險暴露（一）股權風險暴露是指商業(yè)銀行直接或間接持有的股東權、人 益。（二）納入股權風險暴露的金融工具應同時滿足如下條件：1. 持有該項金融工具獲取收益的主要來源是未來資本利得， 而不是隨時間所產生的收益 ;2. 該項金融工具不可贖回，不屬于發(fā)行方的債務 ;3. 對發(fā)行方資產或收入具有剩余索取權。（三）符合下列條件之一的金融工具應劃分為股權風險暴露：1. 與商業(yè)銀行一級資本具有同樣結構的工具；2. 屬于發(fā)行方債務但符合下列條件之一的金融工具：（1）發(fā)行方可無限期推遲債務清償；（2）債務須由發(fā)行方通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來

10、清償，或允 許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償；（3）債務須由發(fā)行方通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，或允 許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，且不定數(shù)量 股票價值變化與債務價值的變動高度相關；（ 4）持有方有權要求以股票方式清償債務， 但以下情形除外： 對可交易的工具，商業(yè)銀行能證明且銀監(jiān)會也認可該工具更具有 發(fā)行者的債務特征；對不可交易的工具，商業(yè)銀行能證明且銀監(jiān) 會也認可該工具應作為債務處理。七、其他風險暴露（一）購入應收賬款是指銷售方將其現(xiàn)在或將來的基于其與 買入方訂立的商品、產品或勞務銷售合同所產生的應收賬款，根 據契約關系以有追索權或無追索權方式轉讓給商業(yè)銀行所形成的 資產。購入應收賬款可分為合格購入公司應收賬款和合格購入零 售應收賬款。（二）合格購入零售應收賬款納入零售風險暴露。合格購入 公司應收賬款原則上應納入公司風險暴露，商業(yè)銀行也可將合格 購入公司應收賬款作為單獨一類風險暴露。合格購入公司應收賬 款應同時滿足以下條件：1.銷售方與買入方訂立的銷售合同真實、公平、合法、有效，且銷售方能夠提供完整的應收賬款債權證明；2 .銷售方與商業(yè)銀行之間無任何關聯(lián)關系，該應收賬款未由商業(yè)銀行直接或間接發(fā)起；3 .集團公司內部企業(yè)之間、關聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的應收賬款