林場財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、*林場財(cái)務(wù)管理制度為進(jìn)一步規(guī)我場財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法 規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)視，維護(hù)財(cái)務(wù)紀(jì)律，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和有關(guān) 文件規(guī)定，制定如下財(cái)務(wù)管理制度：第一章 總那么第一條 為進(jìn)一步規(guī)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，創(chuàng)立節(jié) 約型單位，確保工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定， 結(jié)合我場實(shí)際，特制定本制度。第二條財(cái)務(wù)管理的根本原那么：（一）統(tǒng)籌安排，綜合管理；（二）堅(jiān)持原那么，量入為出；（三）保障重點(diǎn)，兼顧一般；（四）勤儉節(jié)約，講效。第三條財(cái)務(wù)管理的根本體制：由財(cái)務(wù)股按照會計(jì)制度規(guī)定對 所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中支付。第四條財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收 支預(yù)算，如實(shí)反映

2、財(cái)務(wù)收支情況，開展財(cái)務(wù)活動分析，加強(qiáng)國有 資產(chǎn)和資金管理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度，對報(bào)銷單據(jù)要認(rèn)真審核，做到報(bào)賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結(jié)，定期報(bào)表。第二章預(yù)算編制及執(zhí)行第五條 預(yù)算由財(cái)務(wù)股按照“合法、規(guī)、公平、節(jié)省的原那么，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要編制年度財(cái)務(wù) 收支預(yù)算，報(bào)市財(cái)政局審定執(zhí)行。第六條 財(cái)務(wù)預(yù)算收入主要是指本級財(cái)政預(yù)算安排的資金和 上級安排的專項(xiàng)或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。第七條 黨團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)、老干活動經(jīng)費(fèi)、工會費(fèi)按場務(wù)會議 核定的標(biāo)準(zhǔn)列入專項(xiàng)支出。第八條 根本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括：（一）差旅費(fèi)；（二）公務(wù)接待費(fèi)；（三）會議費(fèi)或培訓(xùn)費(fèi)；（四） 購置費(fèi)；

3、（五）文印費(fèi)；（六）車輛消消耗用；（七）其他費(fèi)用。專項(xiàng)支出指具有專門用途的費(fèi)用支出，原那么上按年初預(yù)算 和上級下達(dá)的科目執(zhí)行。第三章 支出管理第九條資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手，誰負(fù)責(zé)的原那么， 即由經(jīng)手人（證明人、驗(yàn)收人）和股室負(fù)責(zé)人對發(fā)票的真實(shí)性、合法 性負(fù)責(zé)。第十條資金審批一般程序和權(quán)限：由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)展 分門別類整理，并填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批單，經(jīng)手人 （證明人、驗(yàn)收人） 在票據(jù)上簽字，會計(jì)和財(cái)務(wù)股股長審核，分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。支出500元以下的由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批，支出超過500元（含）報(bào)場長審批，2萬元以上的支出經(jīng)場務(wù)會研究決定。第十一條 原始憑證（即報(bào)銷憑證）必須真實(shí)、合法、有效、

4、完 整，具備以下要素：（一）原始憑證名稱；（二）填制原始憑證的日期 及編號；（三）填制和承受原始憑證的單位或個人簽章；（六）報(bào)銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、股室負(fù)責(zé)人（或分管領(lǐng)導(dǎo)）簽字；（七）單筆金額500元以上（含500元）的須附憑證附件。對要素不齊全的 票據(jù)，會計(jì)和財(cái)務(wù)股有權(quán)不予受理。第十二條 根據(jù)市財(cái)政局規(guī)定，凡符合公務(wù)員卡消費(fèi)條件的 公務(wù)消費(fèi)必須使用開戶行的公務(wù)卡，用現(xiàn)金支付的費(fèi)用財(cái)務(wù)有權(quán) 拒絕報(bào)帳。第十三條公務(wù)接待管理（一）接待工作要本著熱情、節(jié)省的原那么，自覺遵守黨紀(jì)黨規(guī) 及相關(guān)準(zhǔn)那么。（二）接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有 關(guān)股室填寫接待申請單先報(bào)辦公室主任或負(fù)

5、責(zé)接待工作的辦公室 人員審核，再按審批權(quán)限報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，公務(wù)接待原那么上在食堂 進(jìn)展，如確需在外接待，報(bào)場長批準(zhǔn)。公務(wù)接待原那么上不提供 香煙和高檔酒水，工作日中餐不得上酒。接待消費(fèi)后，一般情況 下由辦公室主任或負(fù)責(zé)接待工作的辦公室人員簽單，一律注明接 待單位或開支用途，計(jì)入單位經(jīng)費(fèi)支出。特殊情況下，經(jīng)報(bào)分管 辦公室的領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意，可由負(fù)責(zé)接待的其他股室人員 簽單，由辦公室主任事后補(bǔ)簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時補(bǔ)辦接待申請 單。（三）接待標(biāo)準(zhǔn)：一般性來客按照每人每餐 50元的標(biāo)準(zhǔn)接待， 市級單位、省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)由場長確定。縣市 來客原那么上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在

6、協(xié)議 單位接待。（四）接待費(fèi)報(bào)賬程序：由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費(fèi)，經(jīng)會計(jì)審核， 辦公室主任簽字，分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)或場長審批。所有接待開支必 須附原始接待申請單和單位公函，在非指定接待點(diǎn)經(jīng)費(fèi)憑接待申 請單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報(bào)賬。第十四條出差管理（一）干部職工差旅費(fèi)開支，嚴(yán)格執(zhí)行株財(cái)發(fā) 201435號？株洲 市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理方法？的規(guī)定執(zhí)行。（二）會議出差須有文件或通知，并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會。出差 期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由 個人自理。（三）出差須事先定好工作任務(wù)、地點(diǎn)、人數(shù)和路線，填寫“出 差申請單報(bào)辦公室，由辦公室統(tǒng)一進(jìn)展登記，作為報(bào)銷依據(jù)。 省、市出差，股長及

7、股長以下干部由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，領(lǐng)導(dǎo)出差由 場長審批；出省出差一律報(bào)場長審批。（四）住宿費(fèi)、機(jī)票按規(guī)定刷公務(wù)卡。2016年公務(wù)機(jī)票的購置嚴(yán) 格按株財(cái)發(fā)201514號文件執(zhí)行。（五）出差人員憑“出差申請單和有效單據(jù)，每周星期二、四 報(bào)賬，不得集中在月底或年底一次報(bào)銷差旅費(fèi)。第十五條專項(xiàng)工作支出（一）承辦股室根據(jù)有關(guān)活動方案，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，一般應(yīng)提前 報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和場長審批，如大額支出須經(jīng)場務(wù)會議研究決定。（二）專項(xiàng)工作完畢后，承辦股室應(yīng)在5個工作日匯總相關(guān)費(fèi)用， 按程序和規(guī)定報(bào)賬。第十六條報(bào)賬時限（一）為方便報(bào)賬和有利于財(cái)務(wù)人員整理賬務(wù)，實(shí)行集中報(bào)帳， 每周星期二、四為集中報(bào)賬時間。（二）各項(xiàng)開支應(yīng)在

8、一個月報(bào)賬，除辦公室定點(diǎn)接待外，干部職 工每月24日、25日（如遇節(jié)假日，依次往后順延時間）必須把一個 月的開支（包括差旅費(fèi)）按程序報(bào)批；定點(diǎn)接待由辦公室在每季度的 20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報(bào)批。（三）嚴(yán)格監(jiān)視管理。每月10日前出具上個月財(cái)務(wù)報(bào)表。第四章資產(chǎn)管理第十七條資產(chǎn)管理（一）本制度所稱物品特指：固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具， 生產(chǎn)科研用品等。物品管理是指對前述物品的申購、購置、入庫、 保管、使用、維護(hù)、處理等全過程的管理。（二）固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、 交通運(yùn)輸設(shè)備、音像設(shè)備（照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、音響、電視機(jī) ）、電子電器設(shè) 備（計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、機(jī)），金額較大

9、的桌椅門類等價值比擬高，使用時間較長的物品。固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)室和辦公室分別建臺帳，其實(shí)物由辦公室管理。（三）低值易耗品。低值易耗品指修理工具、飲水機(jī)、機(jī)、計(jì)算 器，燈炮、杯子、衛(wèi)生紙等單價較低，使用時間較短的易耗物品。 低值易耗品一次性攤銷計(jì)入本錢，分別建帳備查，其實(shí)物由辦公 室管理。（四）辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙、筆墨、文件夾、 筆記本、訂書機(jī)、膠水等價值較小的辦公用品。各股室辦公文具 按需領(lǐng)取。各股室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明 細(xì)清單，由辦公室匯總審核報(bào)分管場長或場長審批后由辦公室統(tǒng) 一采購，憑審批單報(bào)賬。金額到達(dá)政府采購標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行政府采購。 未經(jīng)批準(zhǔn)自行購置辦公用品

10、不予報(bào)銷。五生產(chǎn)科研物品科研設(shè)備、科研儀器，生產(chǎn)工具，生 產(chǎn)農(nóng)資物品歸業(yè)務(wù)科室管理，采購驗(yàn)收由業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦，報(bào)財(cái) 務(wù)審核，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和場長簽字后報(bào)賬。生產(chǎn)科研物品的使用， 保管，處置等歸業(yè)務(wù)科室管理。六公共設(shè)施水塘、道路、物業(yè)維修等的維修保養(yǎng)歸后勤效勞中心管理。（七）物品申購。各股室申購物品時，填寫 物品申購單 ，注明單價，報(bào)辦公室，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。500元以下的物品申購須報(bào)財(cái) 務(wù)股審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；超過500元以上的物品申購報(bào)財(cái)務(wù)股審核，報(bào)場長審批。（八）物品采購。全場物品的采購均由辦公室或后勤效勞中心專 人負(fù)責(zé)（負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的人員不得擔(dān)任采購員）到定點(diǎn)商店采購。（九）物品驗(yàn)收入庫。購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保 管員驗(yàn)收，并分別建立物品臺帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要 求妥善保管。物品領(lǐng)用、增減和報(bào)廢須及時登記臺賬。（十）采購報(bào)帳。采購人員持發(fā)票、物品明細(xì)單、驗(yàn)收入庫人員 簽字，按規(guī)定程序及時報(bào)帳。（十一）物品領(lǐng)用、使用與維護(hù)。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù)， 實(shí)行以舊換新，領(lǐng)用時應(yīng)核準(zhǔn)物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量。使用物 品時必須按要求正確使用。（十二）物品移交與歸還。人員