A公司會(huì)計(jì)集中核算管理制度

1、a公司會(huì)計(jì)集中核算管理制度 為了規(guī)范報(bào)帳單位和核算中心的操作和運(yùn)行工作,強(qiáng)化教育會(huì)計(jì)集中核算管理,提升工作效益,順利開展各項(xiàng)工作,核算中心嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,依法理財(cái),最大限度發(fā)揮資金的使用效益,特制訂本管理制度。br>一、核算中心工作職責(zé)br>1、協(xié)助報(bào)帳單位編制預(yù)算,本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料 配合財(cái)政部門做好預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。管理好報(bào)賬單位的各項(xiàng)資金,保證報(bào)賬單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展。br>2、統(tǒng)一辦理和審核報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算,辦理經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來(lái)款項(xiàng)的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理

2、報(bào)賬單位各項(xiàng)資金的使用,嚴(yán)格支出管理,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線管理,規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,防止資金的浪費(fèi)、挪用和擠占。br>3、嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,統(tǒng)一為報(bào)賬單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。包括對(duì)原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財(cái)會(huì)事務(wù)。強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。br>4、統(tǒng)一編制會(huì)計(jì)報(bào)表,為報(bào)賬單位和各部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告,并提供各種會(huì)計(jì)服務(wù),及時(shí)向有關(guān)部門提供合法、真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息,接受報(bào)賬單位對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的查詢和資金核對(duì)等。 、接受財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門的各項(xiàng)檢查,如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)知悉狀況。br>6、負(fù)責(zé)報(bào)帳單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)

3、取、保管、分發(fā)和核銷。為報(bào)賬單位保管會(huì)計(jì)檔案。br>二、核算中心工作守則br>1、遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,依法理財(cái),認(rèn)真履行職責(zé)。br>2、對(duì)在執(zhí)行會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報(bào)帳單位經(jīng)濟(jì)(或商業(yè))秘密負(fù)有保密義務(wù)。br>3、對(duì)報(bào)帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理,提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料,以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。br>4、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補(bǔ)充直至完善,方可受理。、對(duì)報(bào)帳單位提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問題負(fù)有解釋的責(zé)任。 三、核算中心工作人員主要職責(zé)br>(一)、核算中心主任主

4、要職責(zé):br>1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項(xiàng)工作;br>2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識(shí),以及思想教育;br>3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作信息;br>4、管理報(bào)帳單位資金的收取、儲(chǔ)存和使用,調(diào)度資金; 、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性;br>6、負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng),控制資金的合法使用;br>7、熟悉掌握核算中心的運(yùn)作狀況,研究報(bào)帳單位的收支政策,并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議;br>8、完成本局及上級(jí)部門布置的工作,協(xié)調(diào)部門關(guān)系。 (二)、核算中心副主任(兼會(huì)計(jì)主管)主要職責(zé):br>1、協(xié)助主任管理核算中心

5、工作,組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能;br>2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù),管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作;br>3、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位收支憑證,以及各項(xiàng)申請(qǐng)、報(bào)告和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等;br>4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān); 、改正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為;br>6、催促檢查指導(dǎo)核算中心開展業(yè)務(wù)工作,確定核算中心會(huì)計(jì)人員的分工,指導(dǎo)開展業(yè)務(wù)工作,提升工作質(zhì)量和效率;br>7、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。br>8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其

6、他工作任務(wù)。br>(三)核算中心審核員(兼總會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理)主要職責(zé)br>1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作,組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能;br>2、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位各項(xiàng)收支憑證、委托單和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等;br>3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核;br>4、改正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為,以及規(guī)范計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的使用和管理;、做好票據(jù)的購(gòu)買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作,負(fù)責(zé)管理存檔的會(huì)計(jì)檔案資料,登記造冊(cè),妥善保管;br>6、負(fù)

7、責(zé)計(jì)算機(jī)錄入會(huì)計(jì)憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作,以及計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)工作,保證安全運(yùn)作;br>7、檢查指導(dǎo)會(huì)計(jì)組、出納組開展業(yè)務(wù)工作,想方設(shè)法提升工作質(zhì)量和效率;br>8、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。br>9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。br>(四)、核算中心會(huì)計(jì)員主要職責(zé):br>1、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法,遵守國(guó)家的法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度,依法行使職權(quán),規(guī)范辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);br>2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報(bào)帳單位編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃方案,并將執(zhí)行狀況進(jìn)行調(diào)查及時(shí)匯報(bào),編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表和決算報(bào)表,并對(duì)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé);br>3、拒絕受理不真實(shí)、不

8、合法的原始憑證,對(duì)不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補(bǔ)充。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟(jì)收支,一律不予受理;br>4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計(jì)算機(jī)上錄入記賬憑證,進(jìn)行帳簿登記工作,正確按會(huì)計(jì)制度辦理核算工作,做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作;、會(huì)計(jì)年度內(nèi)保管會(huì)計(jì)檔案資料,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)稽核工作;br>6、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行,對(duì)報(bào)帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項(xiàng)資金的管理和使用,為報(bào)帳單位開展業(yè)務(wù)工作提供資金保證。br>7、為報(bào)帳單位提供預(yù)算決策,對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,編制分析報(bào)告;br>8、負(fù)責(zé)

9、向報(bào)帳單位通報(bào)財(cái)務(wù)狀況。接受審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查,如實(shí)提供會(huì)計(jì)檔案資料;br>9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。br>(五)、出納員主要職責(zé):br>1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定,依據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);任何一切支付,必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則,均予以拒絕。br>2、登記好銀行日記賬。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng),月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表,及時(shí)掌握銀行存款余額,不得簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行存款賬號(hào)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。br>3、登記好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符,收入支出票

10、據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù),并按計(jì)算機(jī)管理規(guī)定操作。按時(shí)記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。 br>4、做好庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券保管保密工作,保證流動(dòng)資金的安全,盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時(shí),要負(fù)賠償責(zé)任,遵紀(jì)遵守法律,不得挪用、侵占公款,否則依法追究責(zé)任。、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等,按銀行票據(jù)管理辦法和財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定辦事。br>6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核,必須是經(jīng)會(huì)計(jì)主管嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符,查清確認(rèn)真實(shí)準(zhǔn)確后方能支付。br>7、凡經(jīng)審核后報(bào)銷的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付,未經(jīng)審核人員

11、審核的支出款項(xiàng),出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。br>8、支付款項(xiàng)必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字,支付后加蓋“付訖章和出納員印章。及時(shí)與會(huì)計(jì)組核對(duì)帳款是否相符。br>9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。br>四、財(cái)產(chǎn)核算管理辦法br>為了強(qiáng)化單位財(cái)產(chǎn)管理,避免國(guó)家財(cái)產(chǎn)的流失,管好、用好公有財(cái)產(chǎn),發(fā)揮應(yīng)有的使用效益,特制定本管理辦法。br>1、本辦法所指的財(cái)產(chǎn),一般設(shè)備單價(jià)在500元以上(含500元),專用設(shè)備在800元以上(含800元)列為固定資產(chǎn)核算。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是經(jīng)用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)核算。br>2、對(duì)單位原有的財(cái)

12、產(chǎn)進(jìn)行清理,登記造冊(cè),落實(shí)專人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)損失或盤點(diǎn)盈余財(cái)產(chǎn),應(yīng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),研究處理。br>3、對(duì)單位新購(gòu)買財(cái)產(chǎn),必須由實(shí)物驗(yàn)收人驗(yàn)收,驗(yàn)收無(wú)誤后進(jìn)行登記,單位財(cái)產(chǎn)要全部登記造冊(cè),由專人保管,建立財(cái)產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法,對(duì)領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類登記,執(zhí)行誰(shuí)使用,誰(shuí)保管,誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)歸還。br>4、在每年的年底,應(yīng)由核算中心工作人員會(huì)同單位有關(guān)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清理,做到實(shí)物與帳冊(cè)相符。、對(duì)有人員變動(dòng)的,要將保管、使用的財(cái)產(chǎn)移交,不能出現(xiàn)無(wú)人使用、無(wú)人管理的財(cái)產(chǎn)。br>6、使用人員要珍惜愛護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn),盡量保證其使用價(jià)值的完好,為做好工作提供條件。對(duì)造成資產(chǎn)損壞、損失和浪

13、費(fèi)的,區(qū)別狀況作出處理,屬于責(zé)任事故造成損失的,應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。br>7、大額財(cái)產(chǎn)的修繕、更新,須經(jīng)過單位負(fù)責(zé)人審批,報(bào)核算中心審核。br>8、財(cái)產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報(bào)廢必須登記造冊(cè),由單位負(fù)責(zé)人審批,報(bào)核算中心審核,處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。br>9、財(cái)產(chǎn)不同意出借、出租、轉(zhuǎn)讓。br>五、會(huì)計(jì)電算化管理制度br>為強(qiáng)化計(jì)算機(jī)使用管理,保證計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)資料安全,提升使用效率,按會(huì)計(jì)電算化管理制度操作,正確使用計(jì)算機(jī),特制訂本制度。br>1、認(rèn)真執(zhí)行上機(jī)操作規(guī)程,遵守注意事項(xiàng),按崗位分工和系統(tǒng)授權(quán)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),不得越權(quán)操作,不得擅自

14、更改設(shè)置。br>2、計(jì)算機(jī)要專機(jī)專用,專人負(fù)責(zé),專人管理,不同意無(wú)關(guān)人員操作。br>3、會(huì)計(jì)用計(jì)算機(jī)出現(xiàn)硬件、軟件故障,不得自行拆卸檢修,馬上報(bào)系統(tǒng)管理員派專人或聯(lián)系軟件供應(yīng)商處理。br>4、操作人員要做好電算會(huì)計(jì)的安全。未經(jīng)主管人員同意,不得將硬盤內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除;本單位軟盤或光盤不得帶出,使用時(shí)注意保護(hù)數(shù)據(jù)安全性;使用外單位軟盤或光盤,要先進(jìn)行病毒監(jiān)測(cè),發(fā)現(xiàn)病毒馬上封機(jī)并及時(shí)上報(bào)系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要及時(shí)進(jìn)行備份,以堅(jiān)持與業(yè)務(wù)實(shí)際一致。一般要求軟盤或光盤雙備份,異地存放。、要強(qiáng)化會(huì)計(jì)電算數(shù)據(jù)保密工作,未經(jīng)批準(zhǔn),任何人不得將機(jī)房?jī)?nèi)的軟件、資料等轉(zhuǎn)借或提供給外單位和他人,作廢

15、的數(shù)據(jù)資料要到指定地點(diǎn)集中銷毀。br>6、不同意在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行與財(cái)會(huì)工作無(wú)關(guān)的操作。不得在計(jì)算機(jī)上使用游戲軟件或非正常使用光盤,防止病毒侵入。br>7、計(jì)算機(jī)使用完畢后,要及時(shí)切斷電源,注意防火;出入要注意關(guān)門,做好防盜工作。br>8、關(guān)于操作人員違反上述規(guī)定,造成重大損失的,要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,觸及法律的,移交司法機(jī)關(guān)處理。br>六、核算中心操作規(guī)程br>1、單位報(bào)帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統(tǒng)計(jì)、整理粘貼好,分別填寫收入憑證匯總單或現(xiàn)金支出報(bào)批單?，F(xiàn)金支出報(bào)批單要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批示簽字后,由報(bào)帳員填報(bào)支出憑證匯總單,送核算中心審核員審核。br>2、審核

16、員依據(jù)單位資金狀況(預(yù)算指標(biāo)),審核其原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性,符合規(guī)定的,由審核員簽章確認(rèn)。屬于收入事項(xiàng)的,由審核員將收入憑證匯總單送出納組;屬于支出事項(xiàng)的,經(jīng)審核員簽署審核看法后,報(bào)核算中心主任審批,由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定,退回單位報(bào)帳員處理。br>3、報(bào)帳單位需委托核算中心通過銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時(shí),填寫付款委托單報(bào)審核員批準(zhǔn)后予以辦理。br>4、出納組收到經(jīng)會(huì)計(jì)核算組審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后,再進(jìn)行復(fù)核。如屬于報(bào)帳單位直接繳入的收入,由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后,記入到各報(bào)帳單位帳套,并在收入憑證匯總單上加蓋“收訖章退

17、回各核算組。如屬于報(bào)帳單位報(bào)銷的支出,則與原領(lǐng)備用金一起清算。、核算中心收到從財(cái)政局撥來(lái)各單位款項(xiàng)時(shí),由會(huì)計(jì)依據(jù)財(cái)政局撥款明細(xì)單,由總會(huì)計(jì)通過收入分割單將收入劃分到各單位,會(huì)計(jì)據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進(jìn)行登記入帳。br>6、會(huì)計(jì)核算組對(duì)出納組傳遞過來(lái)的加蓋“收、付訖章后的原始憑證進(jìn)行登記入帳、打印報(bào)表等帳務(wù)處理。br>7、核算中心主任每月定期或不定期對(duì)會(huì)計(jì)核算組、出納組的工作及帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。br>七、報(bào)帳員工作規(guī)則br>1、單位報(bào)帳員必須由專人擔(dān)任,人員由報(bào)帳單位指定,確定后報(bào)核算中心備案。如因工作調(diào)整改換報(bào)帳員,應(yīng)及時(shí)以書面形式報(bào)告核算中心。br>2、單位報(bào)帳

18、員要嚴(yán)格遵守國(guó)家的會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,按照會(huì)計(jì)法實(shí)施細(xì)則辦理業(yè)務(wù)工作。br>3、報(bào)帳員依據(jù)本單位的實(shí)際狀況,擬定一個(gè)備用金的數(shù)額,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后,報(bào)核算中心審批;在使用過程中,及時(shí)報(bào)帳,并堅(jiān)持備用金有一定的數(shù)額;按計(jì)劃使用,不得透支;收入資金要及時(shí)繳存,嚴(yán)禁一切座支行為。br>4、認(rèn)真審核支出的原始憑證,保證原始憑證的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)。、支出憑證必須手續(xù)齊備,單位負(fù)責(zé)人的簽字與預(yù)留印鑒相符,經(jīng)手人、證實(shí)人或?qū)嵨矧?yàn)收人簽字齊全。br>6、報(bào)帳員要配合核算中心工作人員的工作,收支票據(jù)和結(jié)算款項(xiàng)要當(dāng)場(chǎng)核對(duì);1000元以上的大額支出或?qū)ｍ?xiàng)支出須

19、銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬列入政府采購(gòu)項(xiàng)目范圍的,要執(zhí)行政府采購(gòu)辦理。br>7、每個(gè)月的前5天(節(jié)假日順延)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,不辦理報(bào)帳。報(bào)帳單位每月按時(shí)領(lǐng)取報(bào)表,及時(shí)核對(duì),如有疑問,應(yīng)及時(shí)與核算中心核對(duì)清楚。br>8、妥善保管單位資金手冊(cè),嚴(yán)禁涂改、割補(bǔ)。違反者追究有關(guān)人員責(zé)任。br>八、銀行帳戶管理規(guī)則br>1、將委托單位的帳務(wù)核實(shí),銀行日記帳與開戶銀行余額核對(duì)相符后,取消銀行帳戶,把余額轉(zhuǎn)入核算中心帳戶。報(bào)帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶,不得再保留其他任何銀行帳戶。br>2、核算中心在商業(yè)銀行開設(shè)一個(gè)“基本帳戶,用于核算各集中核算單位的經(jīng)費(fèi)及有關(guān)的往來(lái)資金;帳戶的印鑒應(yīng)

20、分別由會(huì)計(jì)主管、出納保管,執(zhí)行內(nèi)部互相牽制。br>3、出納人員負(fù)責(zé)支票的填寫及辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),并做好支票及印鑒的保管工作,保證資金劃撥的安全性,負(fù)責(zé)銀行日記帳的登記,月底與會(huì)計(jì)和銀行核對(duì)帳款。br>4、每月底出納人員核對(duì)銀行存款余額與銀行日記帳余額,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié),編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。、銀行帳戶禁止出租、出借,對(duì)每一筆轉(zhuǎn)帳支出,必須有正當(dāng)、明確的用途,不同意開具無(wú)用途的支票。br>九、報(bào)帳管理制度br>1、報(bào)帳單位財(cái)務(wù)收支執(zhí)行報(bào)帳制度。各單位設(shè)置報(bào)帳員,指定專人負(fù)責(zé)辦理報(bào)帳事務(wù)。報(bào)帳員必須嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī),遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。br>2、報(bào)帳單位執(zhí)行備用金制度。

21、各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費(fèi)執(zhí)行備用金制度,由核算中心依據(jù)各單位的實(shí)際狀況和金融部門規(guī)定的限額確定。在各單位預(yù)算和結(jié)余資金同意的狀況下,按先急后緩、保證重點(diǎn)、保證必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定執(zhí)行。br>3、報(bào)帳單位按核算中心規(guī)定的時(shí)間領(lǐng)取備用金,報(bào)帳員要填制備用金申請(qǐng)表,按規(guī)定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續(xù),1000元以上大額支出或?qū)ｍ?xiàng)支出須填寫付款委托書委托核算中心辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得現(xiàn)金支付。因特別需要而預(yù)借款項(xiàng)的先填寫借款單,單位領(lǐng)導(dǎo)批示,報(bào)核算中心審核后支付,事畢借款人要及時(shí)報(bào)帳結(jié)清往來(lái)款項(xiàng)。br>4、報(bào)帳單位收取款項(xiàng)要及時(shí)繳到核算中心,

22、不得以任何理由座支。各單位依據(jù)財(cái)力作出計(jì)劃或預(yù)算使用經(jīng)費(fèi),不得透支。、報(bào)帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù),自制的原始憑證要符合規(guī)定,不得白條報(bào)帳。原始憑證的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、清楚。填報(bào)現(xiàn)金支出報(bào)批單必須手續(xù)齊備,單位蓋章,單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。每張?jiān)紤{證須注明用途,經(jīng)手人、證實(shí)人或?qū)嵨矧?yàn)收人、報(bào)帳員和單位法人必須簽字齊全。br>6、前一筆備用金報(bào)帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。br>十、核算中心報(bào)帳程序br>凡在核算中心報(bào)帳的單位,需預(yù)留一張蓋有單位公章及單位負(fù)責(zé)人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報(bào)帳單位資金核算手冊(cè),手冊(cè)填寫單位名稱、編號(hào)。報(bào)帳單位在

23、手冊(cè)上加蓋單位印章、法人代表簽字,要與印鑒片一致。br>(一)、一般報(bào)帳程序br>報(bào)帳單位報(bào)帳時(shí),其報(bào)帳單據(jù)由核算中心審核無(wú)誤后,記入單位流水帳和資金核算手冊(cè)。每月1至5日制作報(bào)表(節(jié)假日順延),不辦理報(bào)帳工作,每月6日?qǐng)?bào)帳員領(lǐng)回本單位報(bào)表一式三份,核對(duì)相符后蓋章退回一份存檔。假設(shè)有疑問到中心查詢核實(shí)。br>(二)、收入報(bào)帳程序br> 1、預(yù)算外資金收入(這里指除財(cái)政預(yù)算經(jīng)費(fèi)之外的所有收入)。報(bào)帳單位在收取預(yù)算外收入時(shí),由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時(shí)將繳款單和有關(guān)收據(jù)統(tǒng)計(jì)好報(bào)送核算中心進(jìn)行登記入帳。br> 2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)撥款。正常開支的公用經(jīng)費(fèi)、

24、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)(或人大批復(fù)單位的預(yù)算指標(biāo))和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)財(cái)政劃撥后,由核算中心在收到預(yù)算撥款單后,按收入性質(zhì)進(jìn)行分帳分戶核算,報(bào)帳單位要做到?？顚Ｓ?。br>(三)、支出報(bào)帳程序br> 1、工資支出br>報(bào)帳員統(tǒng)計(jì)好本單位工資發(fā)放額,報(bào)財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)中心,由銀行統(tǒng)一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動(dòng),由報(bào)帳員辦理有關(guān)變更手續(xù),核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系,將報(bào)帳單位的代發(fā)工資憑據(jù)取回進(jìn)行核對(duì)入帳。br> 2、其他費(fèi)用支出br>報(bào)帳員辦理報(bào)帳業(yè)務(wù)時(shí),核算中心首先審核其報(bào)銷發(fā)票印章(簽名)是否與預(yù)留印鑒相符、報(bào)銷憑證是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無(wú)誤后,辦理轉(zhuǎn)(付)款業(yè)

25、務(wù)并登記入帳,同時(shí)記入報(bào)帳單位資金核算手冊(cè),核減資金結(jié)余數(shù),嚴(yán)格控制報(bào)帳單位支出,杜絕透支。br>十一、檔案管理制度br>會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),依據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理辦法,制定本制度。br> 1、會(huì)計(jì)檔案管理組織形式。會(huì)計(jì)檔案由總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施,會(huì)計(jì)主管監(jiān)督執(zhí)行,會(huì)計(jì)員具體操作,檔案管理員專職保管。br> 2、會(huì)計(jì)檔案的管理要達(dá)到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。br> 3、會(huì)計(jì)員核算完當(dāng)月帳務(wù)后,要及時(shí)將會(huì)計(jì)憑證整理裝訂好,會(huì)計(jì)報(bào)表按單位裝訂,會(huì)計(jì)年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。br

26、>4、會(huì)計(jì)員經(jīng)手的會(huì)計(jì)資料在會(huì)計(jì)年度終了都要整理立卷,填制好封面,編制檔案保管清冊(cè),移交檔案管理員保管。、會(huì)計(jì)檔案的保管期限,按國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定期限保存。br>6、會(huì)計(jì)檔案保管期滿后按國(guó)家規(guī)定辦法銷毀,但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)及其他未了結(jié)重要事項(xiàng)的原始憑證應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到未了結(jié)事項(xiàng)終為止。br>7、檔案管理人員要常常檢查,以防檔案資料發(fā)生蟲咬、潮濕霉?fàn)€、丟失等狀況。br>8、檔案管理人員因工作調(diào)動(dòng)的,必須辦理移交手續(xù)。br>十二、會(huì)計(jì)工作移交辦法br>為了保證財(cái)務(wù)集中核算工作的順利實(shí)施,保證會(huì)計(jì)工作的延續(xù)性,會(huì)計(jì)檔案的完整性,特制定本辦法。br>1、報(bào)帳單位的會(huì)計(jì)工作移交給核算中心受理, 2003年6月30日會(huì)計(jì)帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)2003年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項(xiàng)、會(huì)計(jì)檔案等需辦理移交手續(xù),移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參加,監(jiān)交人由核算