建筑施工企業(yè)財務(wù)管理制度943237856

1、中南集團南通建筑工程總公司財務(wù)管理制度第一節(jié) 財務(wù)工作準(zhǔn)則一、總則第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)行為， 加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算， 根據(jù) 中華人民共和 國會計法及國家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。第二條 本制度適用于集團公司及所屬各子、分公司的財務(wù)管理。第三條 本管理制度是財務(wù)管理、會計記帳、成本核算、材料核算、工時統(tǒng)計的準(zhǔn)則。二、會計人員的行政隸屬關(guān)系第四條 子、分公司財務(wù)人員均直屬集團公司財務(wù)部管理，向集團公司負(fù)責(zé)；財務(wù)人 員的人事關(guān)系、工資、福利待遇等均直屬集團公司。子、分公司或獨立項目部對財務(wù)人員 進行使用管理。三、基本工作要求第五條 本公司會計年度土建自 3月1日起至次年 2月 28日

2、止（北京分公司會計年度自 1月 1日起至 12月31日止） ；其它子公司會計年度自 1月 1日起至 12月31日止。每三個 月為一個會計季度，從會計年度起始日期確定，如土建的會計年度第一季度為每年的 3 月 1 日至 5 月 31 日，依此類推。第六條 財務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律， 努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第七條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計法規(guī)和制度，結(jié)合公司實際情況開展工作， 保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。第八條 會計報表由各級財務(wù)部門每季度編制并上報一次， 財務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理并編制 集團合并會計報表， 會計報表必須由主辦會

3、計、 財務(wù)主管、 行政主管簽名。 會計報表應(yīng)分別 送財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長各一份。第九條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督， 財務(wù)人員對不真實、 不合法的原始憑證 不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。第十條 財務(wù)人員崗位調(diào)動或離職， 必須將本人所負(fù)責(zé)的工作全部移交給接替人員， 移 交必須在財務(wù)總監(jiān)或分管總經(jīng)理的監(jiān)督下進行，沒有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗 位，否則扣發(fā)當(dāng)年工資。第二節(jié) 資金管理制度一、總則第一條 為加強集團公司的資金管理， 提高資金使用效率， 降低資金使用成本， 解放沉 淀資金，設(shè)立集團公司資金管理中心。第二條 集團公司資金管理中心是集團公

4、司資金籌集、 資金管理、 資金調(diào)度、 資金決算 的職能部門，同時負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，直接由集團公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。第三條 集團公司資金管理中心設(shè)主任一人、出納一人。第四條 集團公司對外籌集資金， 包括向金融機構(gòu)貸款等全部由集團公司資金管理中心 辦理，除土建與房地產(chǎn)子公司外， 其他子、 分公司與集團公司其它管理部門均無權(quán)辦理上述 業(yè)務(wù)。第五條 土建公司和房地產(chǎn)公司如需向金融機構(gòu)貸款應(yīng)向集團公司資金管理中心寫出 書面報告，經(jīng)集團公司資金管理中心授權(quán)后方可辦理，其它子公司均無權(quán)辦理。第六條 集團公司資金管理中心對外籌集資金應(yīng)根據(jù)集團公司董事會的決議進行， 所籌 資金的用途應(yīng)符合董事會決議的

5、要求，必須專款專用，不得挪作他用。第七條 融資審批權(quán)限： 500萬元以下的融資由資金管理中心決定， 500至 1500 萬元由 集團公司董事長審批， 1500 萬元以上集團公司董事會討論決定。三、資金管理第八條 集團公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、 資金決算等各方面。第九條 各子公司和土建、 房地產(chǎn)分公司可根據(jù)需要開設(shè)一個基本帳戶和若干個一般帳 戶，各子、 分公司開設(shè)帳戶必須由集團公司資金管理中心統(tǒng)一辦理， 子、分公司均不得白行 設(shè)立帳戶。第十條 為減少沉淀資金， 各分公司每半年應(yīng)對現(xiàn)有銀行帳戶進行一次清理， 對不再發(fā) 生資金進出的銀行帳戶要進行銷戶處理，在銷戶

6、前應(yīng)向集團公司資金管理中心寫出書面報 告，經(jīng)集團公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。第十一條 各子、分公司、 項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計劃調(diào)撥； 如收取的款項為承兌匯票或現(xiàn)金， 應(yīng)向集團公司資金管理中 心報告，按集團公司資金管理中心的意見辦理。第十二條 各子、分公司應(yīng)于每月 25 日前將下月所需資金書面報告報集團公司資金管理中心審批后報董事長批準(zhǔn)。資金計劃應(yīng)按工程項目 （單位 ） 、費用類別分別填寫； 集團公司資金管理中心審批后，料具租金、應(yīng)上交的人均利潤、40的陳欠款和其余資金全部調(diào)入決算中心賬戶，不得留存， 其

7、中料具租金、應(yīng)上交的人均利潤、 40的陳欠款必須 無條件確保。第十三條 各子、分公司應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用； 如發(fā)現(xiàn)有挪用資金的，將對分公司經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人每次分別罰款 500 元。第十四條 各子、分公司審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的， 應(yīng)向集團公司資金管理中心報告， 集團公司資金管理中心在下月計劃中調(diào)整； 各分公司 可在需要付出時列入資金使用計劃。第十五條 各子、分公司應(yīng)于每月 5 日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃 同時報集團公司資金管理中心， 資金使用情況表應(yīng)按工程項目 （單位） 、費用類別分別填 列，對資金計劃與實際支出的差異做出說明。

8、四、土建工程要款第十六條 要款責(zé)任人項目經(jīng)理為項目部要款的第一責(zé)任人， 分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責(zé)任人。 項 目預(yù)算員編制決算書及進度報表并辦理甲方、 監(jiān)理簽字手續(xù)， 同時協(xié)助項目經(jīng)理參與要 款工作，并辦理項目付款手續(xù)；分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長對項目要款工作提供必 要支持并疏通上層關(guān)系；財務(wù)人員負(fù)責(zé)要款手續(xù)辦理工作，并負(fù)責(zé)款項回收。第十七條 要款程序1 、進度款要款程序（1）每月項目預(yù)算員編制進度報表，提請監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據(jù)合同和已回收 工程款情況提出要款計劃數(shù)額， 必要時項目預(yù)算員可請分公司經(jīng)營科協(xié)助， 經(jīng)營科必須 給予支持。（2）項目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主 （ 總包 ） 方主管人

9、員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報；(3) 分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)迅速做出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時親自 或指派經(jīng)營科長、副科長協(xié)助辦理；(4) 分公司財務(wù)科長根據(jù)項目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財務(wù)科其他人員到業(yè)主( 總包) 辦理要款手續(xù)，回收資金。2 、年終?？钜?guī)定(1) 年終根據(jù)土建子公司下達(dá)的要款指標(biāo)， 分公司經(jīng)理應(yīng)在每年 lO 月中旬召集生產(chǎn) ( 副 ) 經(jīng)理、經(jīng)營科長、副科長、項目經(jīng)理、財務(wù)科長專門研究，擬定年終要款計劃，明確責(zé)任 人； (2) 相關(guān)責(zé)任人根據(jù)分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；(3) 分公司經(jīng)理每周主持召開要款工作碰頭會，將業(yè)主承諾、

10、資金動向及要款進展情況 相互通氣，并針對要款過程中出現(xiàn)的問題研究具體對策，部署下階段要款方案；(4) 年終要款的操作程序參照進度款要款程序。3 、竣工決算要款規(guī)定(1) 項目預(yù)算員根據(jù)工程審計部審計后的決算書與業(yè)主(總包) 辦理完決算手續(xù)，需要社會審計的工程完成社會審計后， 方為預(yù)算員在本項目的工作完成， 在此之前調(diào)到新的項目后 仍須承擔(dān)原項目的決算辦理工作，分公司經(jīng)營科承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責(zé)任；(2) 項目經(jīng)理如未調(diào)離本分公司，仍為工程決算要款的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)工程尾款和保 修金的回收工作；(3) 分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、 副科長為要款直接責(zé)任人， 要給項目經(jīng)理提供必要的支持， 在項目經(jīng)理調(diào)

11、離本分公司情況下直接負(fù)責(zé)要款工作。4 、二年以上陳欠款(1) 二年以上陳欠款由分公司經(jīng)理制定要款計劃，并親自組織要款工作，分公司經(jīng) 營科長、副科長配合或根據(jù)經(jīng)理要求辦理本項事務(wù) 0(2) 陳欠款的要款必須制定時間表，每年要回的資金不得少于40 ，對正常程序無法回收款項的，必要時分公司經(jīng)理要會同法律服務(wù)部通過訴訟途徑解決。第十八條 要款工作必須滿足本分公司資金周轉(zhuǎn)要求， 同時滿足公司上交款規(guī)定數(shù) 額，上交款中下列款項必須無條件確保：1 、項目使用的機械、料具，根據(jù)公司內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)計算的租金；2 、根據(jù)分公司人數(shù)確定的上繳資金；3 、應(yīng)上交的利潤；4 、應(yīng)上交的陳欠款；5 、公司墊資的計劃回收款。第十

12、九條 要款獎罰l 、對上述要款工作未能及時、 準(zhǔn)確、有效完成者， 視情節(jié)輕重每次給予 200 1000 元罰款，集團財務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任、土建公司財務(wù)部經(jīng)理均有權(quán)進行處罰；2 、要款指標(biāo)獎罰列入分公司考核指標(biāo)，有關(guān)規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。 第二十條 安裝公司、裝潢公司參照上述規(guī)定執(zhí)行。五、資金調(diào)度第二十一條 集團公司資金調(diào)度權(quán)歸集團公司資金管理中心， 各子、 分公司不得拒 絕執(zhí)行集團公司資金管理中心下達(dá)的資金調(diào)度指令， 必須將指定的款項匯入指定單位的 開戶銀行。第二十二條 各子、 分公司因經(jīng)驗不足或計劃不周， 發(fā)現(xiàn)所報資金使用計劃有漏項 或少報的， 可及時向集團公司資金管理中心辦理補報手

13、續(xù)； 經(jīng)集團公司資金管理中心審核，報集團公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦埋。六、資金結(jié)算第二十三條 各子、分公司劃入集團公司資金管理中心的資金在扣除各子、分 公司應(yīng)上交集團公司的資金后，原則上歸各子、分公司使用，不收取利息；各子、 分公司存放在集團公司資金管理中心，當(dāng)資金不足使用時，各子、分公司可向集團 公司資金管理中心辦理借款手續(xù)，集團公司資金管理中心將按照人民銀行同期貸款 利率計息，該利息支出列入該分公司經(jīng)濟指標(biāo)考核。第二十四條 各分公司向集團申請借款的條件：工程收款達(dá)到合同應(yīng)收款的 70并按照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。第二十五條 各分公司向集團公司資金管理中心辦理借款，應(yīng)制定相應(yīng)的還款

14、 計劃，逾期不能還款的，集團公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分 公司經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟指標(biāo)考核獎勵中扣除。七、資金使用第二十六條 資金使用審批規(guī)定1 、土建和房地產(chǎn)分公司按照月計劃使用的資金， 由分公司經(jīng)理及付款程序辦理，50 萬元以內(nèi)的支付由分公司經(jīng)理簽字，50 100 萬元支付由分公司正副經(jīng)理簽字，100 萬元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營科長、財務(wù)科長聯(lián)合簽字?，F(xiàn)金會計必須嚴(yán) 格把關(guān)，如果現(xiàn)金會計不能把關(guān)，發(fā)現(xiàn)一次罰款 500 元，第二次 1500 元，第三次罰 款 3000 元，情節(jié)嚴(yán)重的開除， 超出計劃使用的資金必須報集團公司資金管理中批準(zhǔn)。2 、其它子公司按照月計劃使用

15、 50 萬元以內(nèi)的支付由子公司總經(jīng)理 （ 執(zhí)行經(jīng)理 ） 簽字， 50 萬元以上由集團公司總經(jīng)理簽字。3 、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應(yīng)由財務(wù)人員審核， 尤其是尾款的支付必須由財務(wù)科長簽字確認(rèn)。在支付款項時感情用事、不把關(guān)，出現(xiàn)超 付的對責(zé)任人罰款 3000 元以上，嚴(yán)重的降職或開除，必要時追究法律責(zé)任。第二十七條 支票與財務(wù)印章管理 支票與現(xiàn)金必須分人保管，企業(yè)財務(wù)專用章和私章由子公司 （分公司 ）財務(wù)科長保 管，支票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會計保管， 不得簽發(fā)空頭支票， 不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的 支票及延期支票。否則發(fā)現(xiàn)一次由審計部和財務(wù)管理部罰現(xiàn)金會計200500 兀。第二十八條 對外

16、付款規(guī)定l 、分包工程進度款的支付程序如下： 分包單位向項目技術(shù)負(fù)責(zé)人申報當(dāng)月工程進度報表，項目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量、 進度進行確認(rèn)后報項目預(yù)算員， 由項目預(yù)算員進行審核， 審核無誤后報項目經(jīng)理按照分 包合同審批簽署付款意見后報分公司經(jīng)營科， 由分公司經(jīng)營科審核合同履行情況后轉(zhuǎn)分 公司財務(wù)科審核已經(jīng)付款的情況，簽署意見后交分公司經(jīng)理確定工程進度款支付。2 、分包工程決算支付程序如下： 分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報項目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量進行驗 收，同時應(yīng)保證甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗收合格意見，轉(zhuǎn)交項目預(yù)算員對決算書進行審核 后報項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理簽署意見后報食堂會計、 材料會計對發(fā)

17、生的伙食費、 材料 費進行決算， 在上述程序履行完畢后報分公司經(jīng)營科審核合同執(zhí)行情況并申請工程審計 部進行分包審計， 票據(jù)審計部按照審計資料審批有關(guān)票據(jù)后由分公司財務(wù)科根據(jù)合同扣 除保修金并填寫付款憑證后報分公司經(jīng)理審批， 分公司經(jīng)理按照付款審批權(quán)限的規(guī)定決 定或報總經(jīng)理批準(zhǔn)簽署付款意見，分公司財務(wù)科根據(jù)本意見支付相應(yīng)款項。3 、材料款支付程序 材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請，由材料科長簽字認(rèn) 可；如為材料預(yù)付款報分公司經(jīng)理審批后支付； 材料進場后的付款由材料采購員交使用單位 的倉庫和收料員簽字確認(rèn)并由項目經(jīng)理對材料付款簽署意見后報分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。4 、對于不按

18、照上述支付程序辦理的，輕者對責(zé)任人罰款 500 元，重則罰款 1000 元； 收取對方禮物的， 1000 元以內(nèi)罰款 lO 倍， 1000元以上開除。5 、對于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實扣罰總價的10。6、本條由監(jiān)事會、票據(jù)審計部和分公司經(jīng)理行使處罰權(quán)。第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度第一條 目的 為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。第二條 范圍本制度所稱固定資產(chǎn)， 是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、 運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單價在 2000 元以上，且使用年限超過 2 年的也作為固定資產(chǎn)。第三條 管理部門 固定資產(chǎn)按下列類別分

19、別進行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé)：1 、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運輸車輛由使用部門辦公室負(fù)責(zé)管理；2 、計算機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理；3 、運輸車輛、機械設(shè)備、工程料具由機具管理務(wù)中心管理；4 、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負(fù)責(zé)管理；5 、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。第四條 編號固定資產(chǎn)取得后， 由財務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號并掛牌， 同時移交管理部門管理。 第五條 增減報告資產(chǎn)管理科在下一季度第一個月的 15 日前就固定資產(chǎn)情況編制報表，交管理單位 核對后由管理單位、財務(wù)部門、 使用部門分掣孽存， 本項采用計算機處理報表。資產(chǎn)使 用管理部門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動情況報資

20、產(chǎn)管理科。第五條 盤點公司財務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年 10 月份組織一次盤點。盤點 后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點報告， 注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見，根據(jù)公司的管 理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會批準(zhǔn)后，在期末結(jié)帳前處理完畢，盤盈固定資產(chǎn)計入營業(yè) 外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn)， 在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當(dāng) 期營業(yè)外支出。若盤點延誤或不執(zhí)行，罰財務(wù)負(fù)責(zé)人 2000 元以上。第六條 固定資產(chǎn)的增置、營造1 、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按照取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價， 運輸和保險等相關(guān)費用，以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所必要的支出； 。2 、接受債務(wù)人以抵償

21、債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價值加上應(yīng)付 的相關(guān)稅費，作為入帳價值；3 、接受捐贈的資產(chǎn)由財務(wù)部門進行評估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費，作為入帳價值。第七條 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。第四節(jié) 現(xiàn)金管理制度第一條 公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：1 、職工工資、津貼、獎金；2 、個人勞務(wù)報酬；3 、出差人員必須攜帶的差旅費、備用金；4 、 1000 元以下零星支出；5 、子公司 （ 分公司 ） 經(jīng)理審批的其它開支；6 、各種業(yè)務(wù)招待費；7 、購買農(nóng)副產(chǎn)品。第二條 公司辦理勞保福利， 購置固定資產(chǎn)、 辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決 算方式，不得使用現(xiàn)金。第三條 分公司庫存現(xiàn)

22、金按照國家會計制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金限額， 超出部分應(yīng)存入銀行。第四條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取， 不得 從現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的必須事先報總經(jīng)理和開戶銀行批準(zhǔn)。第五條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的， 必須填寫備用金領(lǐng)用單或借款單， 集團公司 人員由集團總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)， 土建子公司人員由總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)， 其他子 公司人員由子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)， 分公司人員由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)， 所有審批人員必須建立臺帳， 財務(wù)審計部應(yīng)經(jīng)常對其進行審計。第六條 符合本制度第一條規(guī)定的， 憑發(fā)票、 工資單、 差旅費單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報

23、銷憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并經(jīng)董事長或董事長委托人簽字后由現(xiàn)金會計支付現(xiàn)金。第七條 工資由財務(wù)人員根據(jù)各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表， 交主管副總經(jīng)理 和財務(wù)總監(jiān)審核后填制憑證， 交總經(jīng)理簽字， 由現(xiàn)金會計發(fā)放現(xiàn)金， 并由財務(wù)部門辦理會計 核算手續(xù)。第八條 現(xiàn)金會計應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目， 逐筆記載現(xiàn)金收入與支付， 帳目應(yīng)當(dāng)日清月 結(jié)，每日決算，帳款相符。第九條 財務(wù)審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、 現(xiàn)金進行檢查， 發(fā)現(xiàn)帳實不符 的不論何種情況均視為貪污挪用，差額在 2 萬元以下的對責(zé)任人罰差額的兩倍，差額在 2 萬元以上的開除，同時罰沒該年度和上年度工資。第五節(jié) 票據(jù)審批管理制度

24、一、基本原則第一條 對公司經(jīng)濟往來的票據(jù)分兩種辦法進行審批，即原則上采用董事長一支筆審 批，或在董事長批準(zhǔn)的部分子、分公司采用計劃審批法。第二條 審批要求： 一、審批人員必須實事求是地根據(jù)公司各種管理制度進行審批； 二、 必須根據(jù)雙方合同的約定辦事； 三、必須根據(jù)有關(guān)財務(wù)規(guī)定進行審批； 四、 必須查清預(yù)算價 和實際發(fā)生量方可審批； 五、遇特殊情況或各種干擾時， 應(yīng)及時向董事長或總經(jīng)理匯報， 以 便采取措施及時解決； 六、 對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。上述第六、 七、八款手續(xù)必須符合公司資金

25、管理制度的程序， 否則對責(zé)任人按照資金管 理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。第三條 在審批發(fā)票時， 必須做到連續(xù)編號， 發(fā)票上寫明所附單據(jù)張數(shù)， 凡發(fā)現(xiàn)不在報 支范圍內(nèi)的發(fā)票，當(dāng)場撕毀。第四條 凡是單獨發(fā)生的發(fā)票， 包括汽油發(fā)票， 必須張張審批， 堅決不允許粘貼在封面 上審批。現(xiàn)金會計、成本核算登記員要嚴(yán)格把關(guān)，配合好審計部做好前期準(zhǔn)備工作。第五條 在逐張發(fā)票審批的同時， 把票據(jù)的金額、 編號及發(fā)票本身號碼同時輸入計算機。第六條 不管任何人報銷發(fā)票， 發(fā)票上都必須具備對方開好的日期， 如發(fā)現(xiàn)沒有日期或 自己填制日期的， 作無效處理。 發(fā)票審批時， 所有手續(xù)必須完備， 如發(fā)現(xiàn)搞形式主義補辦手 續(xù)

26、的，不予報銷并進行處罰， 情節(jié)較輕的罰款 500 元次，嚴(yán)重的罰款 1000元次并在 中 南之窗曝光，屢教不改的開除。第七條 差旅費、 過路費、 定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。 對里面的小單據(jù)必須張 張簽字或蓋章， 以防再次重復(fù)報銷。 定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務(wù)專用章， 差旅費也 必須與實際相符 （如海門到青島只能用一種車票 ） 。如發(fā)現(xiàn)無正式車票的或缺車票的不予報 銷，當(dāng)場撕毀。第八條 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、 監(jiān)督， 不屬直接主管的不得無原則的簽 字與表態(tài)，發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作無效處理，并當(dāng)場撕毀，同時追究簽字人的責(zé)任，嚴(yán)重的在中南 之窗上曝光。第九條 各部門主管一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)，

27、實事求是，把好簽字關(guān)，通過審批發(fā)現(xiàn)誤差的， 一切損失由簽字人全額承擔(dān)，并加倍罰款。第十條 凡是各種費用指標(biāo)包干， 均須憑實際票據(jù)報批， 節(jié)余部分歸個人所有， 超支不 予報銷。二、計劃審批試行辦法第十一條 本試行辦法的票據(jù)審批權(quán)歸試點單位經(jīng)理（總經(jīng)理 ） ，在報批過程中超出計劃部分由審批人負(fù)責(zé)。第十二條 大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在2000 元以內(nèi)，傳真報總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放。第十三條 平時管理費開支 （ 如差旅費、 業(yè)務(wù)招待費等 ）每半月申報計劃， 計劃偏差 控制在 1000元以內(nèi)， 傳真報總經(jīng)理審批后一份報票據(jù)審計部， 由現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放， 個人備用金按照制度規(guī)定，在計

28、劃內(nèi)領(lǐng)用。第十四條 公司對該財務(wù)和票據(jù)每兩月進行一次審計， 如發(fā)現(xiàn)弄虛作假或不按照公 司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人 2000 元，第二次罰 5000 元，第三次取消 審批權(quán)，情節(jié)嚴(yán)重的開除或追究法律責(zé)任。三、差旅費報銷規(guī)定第十五條 市內(nèi)差旅費實行包干制，由審計部制定標(biāo)準(zhǔn)，報董事會批準(zhǔn)后實施。第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報， 不 通報的做曠工處理。第十七條 管理人員出差，乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應(yīng)的票根報銷。 報銷 標(biāo)準(zhǔn)：項目經(jīng)理、科長報銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷火車硬座， 輪船四等艙以下。 如因特殊原因第二天上午必須投入

29、工作， 可以夜間乘火車， 報銷硬臥。第十八條 路費單程報銷標(biāo)準(zhǔn)：海門一青島、海門一濰坊 140元；海門一濟南 140元；海門一北京 200 元；海門一 大連 260 元；濟南一大連 180；北京一大連 140 兀；青島一大連 130 元；南京一大連 230 元；青島一濟南 60 元；青島一北京 120 元；青島一上海 150 元；濟南一上海 150 元； 北京一上海 160 元（ 上海原則上以火車為主 ） ；濟南一北京 70 元；北京一南京 150 元； 濟南一南京 130元；青島一南京 130 元；海門一南京 60 元；海門一臨沂 100 元；青島 一煙臺 30 元；濟南一臨沂 50 元；北

30、京一煙臺 160 兀。工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。第十九條 緊急公務(wù)必須搭乘飛機、專車時，應(yīng)事先以書面說明 原因報集團公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準(zhǔn)的書面申請報銷。第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報銷交通費，如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)額的兩倍罰款。第二十一條 出差伙食補助不論職務(wù)高低，往返途中統(tǒng)一每天補貼 20 元，并且地區(qū)之 間來往路程時間要超過 8 小時才能補貼， 如濟南至青島、 濟南至北京、 海門至上海、 海門至 南京等，不予補貼；在沒有公司分支機構(gòu)的地方出差，出差期間每天補貼20 元。第二十二條 子、分公司之間出差一律住公司招待所， 不報支住宿費， 特殊情況須分公 司辦公室出具證明。需要在

31、外住宿的住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)：北京、上海一般管理人員在每天 70 元以內(nèi)，項目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在 120 元以內(nèi)；大連、青島、深圳、南京一般管理人員在每 天 60 元以內(nèi)， 項目經(jīng)理、 科室負(fù)責(zé)人在 110 元以內(nèi)； 其它地區(qū)一般管理人員在每天 50 元以 內(nèi)，項目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在 100 元以內(nèi)；一個人出差的在上述住宿費標(biāo)準(zhǔn)上增加30。第二十三條 子、分公司間出差一律在公司食堂用餐，計人個人生活費。第二十四條 出差結(jié)束后，必須及時到考勤處辦理注銷手續(xù)。第二十五條 婚假、 產(chǎn)假、 大中專畢業(yè)生每年一次探親假、 喪假報銷來回路費。 其余一 律不報，報銷時婚假必須附結(jié)婚證書，喪假必須附死亡證書。四、招

32、待費和業(yè)務(wù)費審批規(guī)定第二十六條 500 元以上的餐費報銷必須附上菜單明細(xì)，對白紙抄寫的部分菜單，必須 蓋好與飯店相符合的公章否則不予報銷，當(dāng)場撕毀。第二十七條 為保證對集團公司、 子、分公司、 項目部費用考核的正確性， 招待費報銷 時必須另附說明，要寫明費用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。第二十八條 成本核算登記員必須把發(fā)生費用的部門和人員記錄清楚，不得串戶， 不得徇私舞弊記在領(lǐng)導(dǎo)的帳上，領(lǐng)導(dǎo)也要以身作則，不得將下屬的餐費拿來報支， 堅決 杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內(nèi)部人員， 一經(jīng)查實， 發(fā)票當(dāng)場撕毀，同 時給予雙倍處罰。第二十九條 項目招待費在十七項指標(biāo)中考核，在指標(biāo) 70

33、內(nèi)項目經(jīng)理自行支配， 其中大約 30用于項目技術(shù)負(fù)責(zé)人和預(yù)算員對外交往，超出 70后每次使用必須報分 公司經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條 管理人員招待費不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額， 特殊情況 須請示分公司經(jīng)理同意。分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)（副）經(jīng)理、經(jīng)營科長、 項目經(jīng)理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復(fù)支出。第三十一條 不允許將超額發(fā)票分開報銷， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)， 當(dāng)場撕毀， 并予以雙倍處罰。 第三十二條 逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級部門，額度都得事先請示總經(jīng)理， 并列出明細(xì)，報銷時須經(jīng)過總經(jīng)理或董事長批復(fù)，否則費用不予報銷。第三十三條 在公司內(nèi)部食堂招待客人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，可按 150

34、 元一桌的菜和 30 元 一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)，其余一般人員可按 80 元一桌的菜和 10 元以下一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)。安全員、 質(zhì)量員陪同甲方對口人員盡量在食堂用餐。第三十四條 凡外出不在食堂就餐且沒有在就餐時間前 3 小時向食堂打招呼的， 按 照 3 元次記人個人帳上。五、辦公費審批規(guī)定第三十五條 添置計算機、復(fù)印機、傳真機等辦公用品必須先向總經(jīng)理書面申請， 不得事后補辦手續(xù)。 購買工程上所需要的書籍， 應(yīng)由各科室負(fù)責(zé)人向集團公司辦公室提 出申請，同意后方可購買，凡沒 有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報銷，報銷時必須 經(jīng)同級辦公室主任簽字。第三十六條 小型辦公用品 （如各類手頭文具、 計算器、質(zhì)檢尺、

35、小型卷尺等 ）由公司統(tǒng) 一采購， 公司對每個職位的管理人員核定限額， 管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。 小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。第三十七條 一般管理人員辦公桌、 辦公椅等， 原則上不添置， 但由于人員增加必須添 置的，一般人員辦公桌不得超過每張 200 元，并事先征得審計部同意。第三十八條 項目辦公室辦公家具標(biāo)準(zhǔn)：1 、 3 萬平方米以上大包工程項目經(jīng)理辦公室費用 IOIXIO 元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶 幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調(diào)、計算機；如有項目總工，總工辦公室費用 5000 元， 包括計算機、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機；2 、 3 萬平方米以下大包工程和分包工程項目經(jīng)理辦公

36、室費用 2000 元，包括辦公桌椅、 沙發(fā)、茶幾、飲水機、文件柜、電話；3 、主體項目必須安裝固定電話。第三十九條 對管理人員手機話費實行包干，標(biāo)準(zhǔn)由票據(jù)審計部核定。六、材料票據(jù)審批規(guī)定第四十條 一次性購買萬元以上設(shè)備及電動工具， 必須有三家以上的招投標(biāo)手續(xù)及質(zhì)保 書、保修卡方可審批，報批時按照招標(biāo)程序辦理。第四十一條 合同內(nèi)屬我方采購的材料， 如不爭取而歸甲方采購的， 對材料負(fù)責(zé)人、 項 目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理 （副經(jīng)理 ）分別罰 2000元；對我方采購的材料，借口甲方采 購而在價格上弄虛作假的，罰材料負(fù)責(zé)人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理（副經(jīng)理 ） 各10000 元；凡是招投標(biāo)手續(xù)

37、弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理 （副經(jīng)理 ） 、材料負(fù)責(zé)人、 經(jīng)營科副科長、 項目經(jīng)理各 10000 元，材料員，、預(yù)算員各 5000 元。以上三種情況由監(jiān)事會 主席和票據(jù)審計負(fù)責(zé)人處罰。如連續(xù)出現(xiàn)三次，對責(zé)任人給予開除處理。第四十二條 通過正規(guī)招投標(biāo)程序而采購的材料價格， 如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價發(fā)現(xiàn)價格偏 高的，責(zé)任人賠償 50；如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按 100賠償，并對以上人員罰款 1000 元以 上。第四十三條 所有甲供材料轉(zhuǎn)帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實 I 樂數(shù)量，由材料會計 批并進行處罰。辦理好各項手續(xù)，核對后方可進行審批，只提供轉(zhuǎn)帳憑證無領(lǐng)貨憑證的作無效處理，不予審七、分包隊伍票據(jù)審批

38、規(guī)定第四十四條 對分包隊伍票據(jù)的審批： （1） 一定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進行審 批，無合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包， 系甲方指定的，我公司不承擔(dān)進度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任，配合費按規(guī)定收??； （2） 必須 查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價和我方的實際工程量； （3） 按公司的有關(guān)規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。八、拖延發(fā)票報銷的處罰第四十五條 低值易耗品材料在付款完畢后一個月內(nèi)辦理報批手續(xù)， 如有拖延每天罰采 購員 100 元。第四十六條 招投標(biāo)材料、 設(shè)備及工程發(fā)包， 在合同簽訂后一個星期內(nèi)必須將合同交票 據(jù)審計負(fù)責(zé)人，合同履行完畢一個月內(nèi)必須辦理報批手續(xù)，否

39、則每拖延一天罰款 200 元。第四十七條 所領(lǐng)用的備用金 （不含定額備用金 ） ，一個月內(nèi)必須結(jié)一次帳， 否則超過一 個月，罰所領(lǐng)備用金金額的 10 ；超過兩個月，罰所領(lǐng)備用金金額的15；超過三個月，罰所領(lǐng)備用金金額的 20。第六節(jié)會計檔案管理制度第一條 會計應(yīng)該以會計期間分期決算帳目和編制財務(wù)會計報表。會計期間分為年度、 半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、 月度為會計中期。第二條 會計報表做到內(nèi)容完整、 數(shù)字真實、 計算準(zhǔn)確， 不得漏報或任意取舍， 會計報 表之間、 會計報表各項目之間， 凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致， 會計報表中本期與上期的有 關(guān)

40、數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。第三條 凡是本公司的會計憑證、 會計帳簿、 會計報表、 會計文件和其它有保存價值的 資料均應(yīng)該歸檔。第四條 會計憑證按月、 按照編號順序每月裝訂成冊， 表明月份、 季度、起止年、 號數(shù)、 單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章 （包括制單、審核、記帳、主管 ） ，年內(nèi)資料由子、分 公司財務(wù)科長保管，一年后交集團公司檔案室，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第五條 會計報表應(yīng)按照季度、 年度按時歸檔， 由財務(wù)管理部指派專人管理， 并分類填 制目錄。第六條 對上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯誤，給予責(zé)任人 30 元罰款，由公司財務(wù)管理 部負(fù)責(zé)處罰。第七條 會計檔案不得攜帶外出， 凡查閱、 復(fù)制、 摘錄會計

41、檔案， 須經(jīng)總經(jīng)理或其指派 人員批準(zhǔn)，如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對財務(wù)負(fù)責(zé)人與直接責(zé)任人輕則罰款 500 元，重則罰款 10000 元以上，造成嚴(yán)重后果者開除。第七節(jié) 備用金及借款管理制度一、備用金管理規(guī)定第一條 土建公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理外出不在當(dāng)?shù)貢r， 由辦公室主任批準(zhǔn) （ 重大款項辦公室主任應(yīng)通過電話請示總經(jīng)理 ） ；土建分公司工作人員備用 金由分公司經(jīng)理審批，其它子公司的資金一律由子公司總經(jīng)理審批。除上述人員外，其他人員一律不準(zhǔn)批準(zhǔn)使用任何資金。第二條 有關(guān)人員的備用金額度規(guī)定如下：總經(jīng)理 2萬元；副總經(jīng)理 15 萬元；分公司經(jīng)理 1 萬元；分公司生產(chǎn) （副）經(jīng)理 3千元

42、； 經(jīng)營科長 5 千元；項目經(jīng)理、部門及其他科室負(fù)責(zé)人3 千元。副總經(jīng)理以上人員、 分公司經(jīng)理需領(lǐng)用備用金， 可自行到財務(wù)部門辦理手續(xù)， 其他人員 一律按第一條規(guī)定辦理。第三條 特殊情況因公務(wù)確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規(guī)定辦理。 第四條現(xiàn)金會計不按照規(guī)定辦理的每次罰款 200 元。二、借款管理規(guī)定第五條 工人結(jié)婚可借款1000元，工人生病可借款 200元，需住院由項目醫(yī)生和項目 經(jīng)理證明，費用由公司代繳，最后按有關(guān)規(guī)定歸戶。如家中遇喪事可借1000 元，其余情況一律不得借款。本條規(guī)定由項目經(jīng)理認(rèn)可后，分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條 項目經(jīng)理以下管理人員如遇蓋房或結(jié)婚而需要借款的， 可借款 1

43、0000 元，堅決 不允許透支借款， 如生病可借款 500 元，需要住院的， 費用由公司支付， 最后按有關(guān)規(guī)定歸 戶。本條由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條 項目經(jīng)理以上管理人員，生病可借款1000元，住院費用由公司支付并按規(guī)定歸戶，蓋房和結(jié)婚的可借款 2 萬元。本條由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八條 除以上情況外，不允許借款。特殊情況需借款的， 200元以內(nèi)的由項目經(jīng)理把 關(guān)， 500 元以內(nèi)由分公司經(jīng)理把關(guān)， 1000 元以內(nèi)由子公司經(jīng)理把關(guān)， 1000 元以上由集團公 司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第九條 如發(fā)現(xiàn)采用弄虛作假手段借款的，按借款總額的20罰款。第十條 如利用領(lǐng)取備用金的形式占用公款金額超過 5 萬元者視為挪用公款，

44、公司將追 究其責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，訴諸法律。第十一條 現(xiàn)金會計及審批人對重復(fù)借款把關(guān)不嚴(yán)的， 超出規(guī)定部分對審批人和現(xiàn)金會 計按 10罰款。第八節(jié) 會計核算及財務(wù)管理規(guī)定一、核算體制第一條 集團公司實行集團公司、 子、分公司、 項目部四級核算， 對于個人往來項目必 須核算到個人。 其中集團公司和子公司實行全面核算， 分公司實行內(nèi)部獨立核算， 項目部實 行成本核算；子公司實行獨立核算，承擔(dān)有限民事責(zé)任。子、分公司、項目部分別為利潤中 心、利潤指標(biāo)中心和成本指標(biāo)考核中心。第二條 集團公司設(shè)立財務(wù)管理部， 土建公司、 房地產(chǎn)公司設(shè)財務(wù)部， 其它子公司設(shè)立 財務(wù)科，各分公司、機具管理中心設(shè)立財務(wù)科，項目

45、部設(shè)兼職成本核算員 （ 由預(yù)算定額員 兼任 ） 。集團公司、子、分公司均獨立建帳，進行會計核算，編制會計報告。第三條 集團公司與子公司為母子公司關(guān)系， 子公司受集團公司領(lǐng)導(dǎo)， 集團公司財務(wù)管 理部對子公司財務(wù)部 （科）行使領(lǐng)導(dǎo)、 指導(dǎo)職能； 土建子公司財務(wù)部對各分公司財務(wù)科行使領(lǐng) 導(dǎo)、指導(dǎo)職能； 分公司財務(wù)科對項目部成本核算員行使指導(dǎo)職能。 集團公司財務(wù)管理部對所 屬各級財務(wù)機構(gòu)人員負(fù)有指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。第四條 集團公司對會計人員實行委派制， 各級會計人員必須對集團公司負(fù)責(zé)， 各級會 計人員的工作業(yè)績由集團公司財務(wù)管理部實施考核， 并根據(jù)考核結(jié)果進行獎罰。 子、分公

46、司 對會計人員有使用權(quán)。第五條 集團公司財務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)處理對外關(guān)系， 協(xié)調(diào)與各地財政、 稅務(wù)、 銀行的 關(guān)系，各子、分公司凡涉及各地財政、 稅務(wù)、 銀行的相關(guān)事宜必須事前向集團公司財務(wù)管理 郡請示、匯報，未經(jīng)集團公司財務(wù)管理部授權(quán)或同意，不得擅自辦理上述事宜 （ 日常正常的 納稅申報由各子、分公司辦理后報集團公司財務(wù)管理部備案） 。第六條 集團公司內(nèi)， 對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟規(guī)則操作， 按市場價進行決 算；對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報告集團公司董事長審批。第七條 集團公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)對集團公司的資產(chǎn)進行管理， 編制集團公司的合并會 計報表； 各子公司負(fù)責(zé)對本子公

47、司的收入、 成本、 費用進行全面核算， 如實反映各自的財務(wù) 狀況、 經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量； 土建各分公司負(fù)責(zé)對本分公司的收入、 成本、 費用進行內(nèi)部獨 立核算， 年終將當(dāng)年會計利潤上交土建子公司財務(wù)科， 土建子公司財務(wù)科要對各分公司的會 計報表進行匯總。第八條 土建子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)各分公司之間經(jīng)濟往來的協(xié)調(diào)工作， 保證各分公司 “內(nèi) 部往來”資料的準(zhǔn)確、一致。第九條 分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進行調(diào)控、 監(jiān)督。 調(diào)撥甲供材料按市場價決算， 預(yù)算價格與市場價的差額由調(diào)出方承擔(dān)。 該差額不影響 經(jīng)濟指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。第十條 子、 分公司之間的

48、物資調(diào)撥， 調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。 調(diào)撥甲供材料按市場 價決算， 預(yù)算價與市場價的差額由調(diào)出方負(fù)擔(dān)。 該差額不影響經(jīng)濟指標(biāo)考核， 由成本核算科 從調(diào)出方的成本中扣除。第十一條 機械設(shè)備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調(diào)撥單； 土建公司財 務(wù)部按月向各子、分公司分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過“內(nèi)部往來”列帳。第十二條 年度末， 土建各分公司將當(dāng)年實現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財務(wù)科。 會計處 理如下：借記：本年利潤；貸記：內(nèi)部往來一公司財務(wù)科；如為虧損，做相反的會計分錄。二、會計核算第十三條 會計核算流程按集團公司公布的財務(wù)會計工作流程圖執(zhí)行。第十四條 公司目前實行施工企業(yè)會計制度 ，待條件

49、成熟后實行企業(yè)會計制度 。 生物醫(yī)藥公司、建筑機械公司、租賃公司實行企業(yè)會計制度 。第十五條 各級財務(wù)機構(gòu)都必須及時記帳、結(jié)帳，當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天要處理，不得拖延。第十六條 原始憑證必須符合國家和集團公司規(guī)定要求， 各項要素完備， 不得以虛假的 原始憑證列帳。第十七條 現(xiàn)金、 銀行存款日記帳采用現(xiàn)金流量表日記帳， 由現(xiàn)金會計登記， 每月與總 帳進行核對。現(xiàn)金每月由財務(wù)主管 （科長、總帳會計 ） 監(jiān)督盤點抽查一次，并做好盤點記錄； 現(xiàn)金會計按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財務(wù)主管簽字。第十八條 對有關(guān)部門和個人實行定額備用金制度， 并要求及時報銷， 報銷時支付現(xiàn)金 以補充備用金。定額備用金核算流程按

50、公司公布的財務(wù)會計工作流程圖執(zhí)行。第十九條 為保證發(fā)票能及時得到審批， 當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)國家和公司的規(guī)定要求， 取得正 規(guī)、合法的發(fā)票，并進行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據(jù)員檢查登記；公司制 度規(guī)定發(fā)票后面應(yīng)附有相關(guān)證明材料的， 必須同時送審。 票據(jù)員應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān)， 不符合要 求的一律駁回， 限于一周內(nèi)整改完畢， 符合要求的送公司審計部審批。 凡無正當(dāng)理由， 未在 公司制度規(guī)定的時間內(nèi)將發(fā)票交公司審計部審批的， 一律按公司制度對當(dāng)事人進行處罰。 駁 回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進行罰款。第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計稅工資進行預(yù)提 計稅工資標(biāo) 準(zhǔn)為 800 元

51、人 ） ，及時記人成本、費用和應(yīng)付工資。農(nóng)歷年末由土建子公司財務(wù)科根據(jù)工 資決算單決算員工工資， 并根據(jù)分公司、 項目部人員工時使用情況將決算的工資分配給各分 公司、項目部，各分公司、項目部根據(jù)實際決算的工資調(diào)整預(yù)提數(shù)。第二十一條 根據(jù)預(yù)提的應(yīng)付工資按月計提工資附加費，計提標(biāo)準(zhǔn)：福利費14，工會經(jīng)費 2，職工教育經(jīng)費 1 5。預(yù)提的福利費列入“應(yīng)付福利費”科目， 預(yù)提的工會經(jīng)費、 職工教育經(jīng)費分別列入“其 它應(yīng)付款一工會經(jīng)費”、“其它應(yīng)付款一職工教育經(jīng)費”科目。農(nóng)歷年末根據(jù)公司財務(wù)管理部分配的實際決算的工資調(diào)整預(yù)提的工資附加費。第二十二條 各級財務(wù)機構(gòu)的材料會計負(fù)責(zé)材料的采購、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥

52、、退料、報 廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行。對外購材料， 如果收到材料而發(fā)票未到， 原則上應(yīng)于月末進行預(yù)點； 為簡化會計核算程 序，由各分公司材料會計于每年 12 月末根據(jù)各項目材料報表上結(jié)余額為負(fù)數(shù)的材料，單列 統(tǒng)計報表報財務(wù)科，財務(wù)科據(jù)此進行預(yù)點，下一會計年度建立新帳時將原預(yù)點數(shù)全額沖回。第二十三條 每年 12 月 25 日前由分公司材料部門、 材料會計、 項目部倉庫保管員、 收 料員對各項目部的庫存材料 （含大宗材料 ） 進行盤點，對盤點結(jié)果要寫出書面報告， 分析盤盈、 盤虧的原因，提出處 理意見，報分公司經(jīng)理，并上報公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準(zhǔn) 后財

53、務(wù)部門要及時進行帳務(wù)處理。第二十四條 固定資產(chǎn)實行分類管理， 按類提取折舊。 固定資產(chǎn)分類及預(yù)計使用年 限如下：一類 二類三類四類五類房屋、建筑物 30 年 試驗設(shè)備及儀器 6 年 施工機械 8 年 運輸設(shè)備 10 年 生產(chǎn)設(shè)備 10 年 通訊設(shè)備 5 年提取折舊時，預(yù)留凈殘值 3，采用直線法 （ 平均年限法 ）按月計提。折舊費除房屋 外，均由各使用單位承擔(dān)。固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報， 固定資產(chǎn)管理信息實行計算機管理， 按照固 定資產(chǎn)類別、使用單位分別進行管理。第二十五條 固定資產(chǎn)每年 lO 月份進行一次清理盤點，由財務(wù)管理部協(xié)助配合資 產(chǎn)管理科組織實施，并將清理結(jié)果報公司總經(jīng)理。第二

54、十六條 固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權(quán)限和程序進行采購， 發(fā)票及購進單經(jīng) 審計部審批后， 由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)， 同時會計科登記入帳。大型設(shè)備 分期付款而發(fā)票未到的，先根據(jù)購進單組建固定資產(chǎn)， 同時貸記：應(yīng)付帳款或長期應(yīng)付 款，并按規(guī)定計提折舊， 待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后， 沖回原估計入帳數(shù)，按發(fā)票 重新列帳，如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致，應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。第二十七條 項目部的臨時設(shè)施要單獨核算分?jǐn)?，購建時，借記：臨時設(shè)施； 每月 按當(dāng)月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分?jǐn)偱R時設(shè)施價值，借記： 工程施工一臨時設(shè)施攤銷，貸記：臨時設(shè)施攤銷；竣工時，借記：臨時設(shè)施攤銷，貸記：臨時設(shè)施；收回的殘

55、 值收入，沖減工程成本。第二十八條 公司在建固定資產(chǎn)項目 （如辦公樓、學(xué)校等 ） 一律通過“專項工程支 出”科目核算。 如屬捐贈項目 （如學(xué)校、幼兒園等 ） ，待工程竣工后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出” 科目，自用項目組建固定資產(chǎn)。第二十九條 在建固定資產(chǎn)領(lǐng)用項目上的甲供料， 一律開材料調(diào)撥單按市場價轉(zhuǎn)公 司總部財務(wù)科，預(yù)算價與市場價的差額由項目部承擔(dān)；如屬領(lǐng)用的是項目上的外購料， 項目部按成本價調(diào)公司總部財務(wù)科， 總部財務(wù)科列入“專項工程支出”科目。 甲供料差 價不影響經(jīng)濟指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。第三十條 年度末各項目部應(yīng)對未完工程成本進行盤點， 不允許通過調(diào)節(jié)未完工程 成本調(diào)節(jié)利潤

56、， 一經(jīng)查出， 將嚴(yán)格按照公司管理制度進行處罰。未完工程盤點由項目部 經(jīng)理組織工程、預(yù)算、材料、 財務(wù)人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進行。盤點時可采用“約 當(dāng)產(chǎn)量法”或其它有效方法進行。第三十一條 分公司 2000 元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到 有關(guān)項目部的成本。第三十二條 對應(yīng)收帳款加大收款力度，落實責(zé)任人，簽訂責(zé)任狀，分公司總帳會 計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目， I 兜止和糾正差錯，并辦理簽認(rèn)手續(xù)，參與 收款工作。第三十三條 公司對固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款、 長期借款實行統(tǒng)一管理、統(tǒng) 一核算 （ 不含分公司之間內(nèi)部往來 ） 。三、成本核算第三十四條 分公司財務(wù)部門

57、要根據(jù)審計部門審批的發(fā)票， 正確歸集各項目部的成 本、費用，并按規(guī)定的方法進行分?jǐn)?，以保證成本核算的準(zhǔn)確性。第三十五條 成本、費用與收入要成配比， 要準(zhǔn)確劃分已完工程與未完工程的成本， 不得利用調(diào)節(jié)未完工程成本來調(diào)節(jié)利潤。第三十六條 確認(rèn)收人要遵循謹(jǐn)慎性原則， 對未經(jīng)審計部門審計的工程項目只能暫 按內(nèi)部預(yù)算確認(rèn)收入。第三十七條 分公司、項目部要根據(jù)發(fā)票審批的有關(guān)規(guī)定， 做好事前審核準(zhǔn)備工作， 完備各種手續(xù)，以保證各種成本費用能及時進帳，提高成本、費用核算的準(zhǔn)確性。第三十八條 目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行， 為便于成本核算科的考 核，計算機中的工程成本帳的項目設(shè)置要與考核項目一致，成本項目設(shè)置如下：1 、人工費；2、材料費；3、機械費；4、其它直接費（下設(shè)料具費、 f 臨設(shè)費、其它）； 5、間接費用 （ 下設(shè)項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務(wù)費、其它間接費 ） 。手記帳上的工程成本帳的項目不變。第三十九條 會計科與成本核算科要加強溝通， 成本核算科要深入分公司， 每季度 核對一次成本、 費用進人會計核算的資料， 找出形成差額的原因， 提出調(diào)整處理的意見。第四十條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作， 各項目部設(shè)兼 職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對項目部的成本進行計劃、 組