建設(shè)股份公司固定資產(chǎn)管理制度

1、建設(shè)股份公司固定資產(chǎn)管理制度 建設(shè)股份公司固定資產(chǎn)管理制度之相關(guān)制度和職責(zé)，某建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度第一條為強化固定資產(chǎn)的管理,保證固定資產(chǎn)的完整,正確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值,監(jiān)督并促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,. 某建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度 第一條 為強化固定資產(chǎn)的管理,保證固定資產(chǎn)的完整,正確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值,監(jiān)督并促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,依據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理工作的方針政策,結(jié)合本公司的具體狀況,特制定本制度。 第一章 固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容 第二條固定資產(chǎn)確實認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)在同時滿足以下兩

2、個條件時,才能加以確認(rèn): (一)該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè); (二)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。 第三條本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機械設(shè)備、運輸工具、儀器儀表以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備、工具和器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。 不作為固定資產(chǎn)的儀器儀表設(shè)備等,如數(shù)額達(dá)到或超過固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),其實物比照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理,其購置支出的攤銷按照國家有關(guān)法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。 第四條為了明確劃分固定資產(chǎn)的范圍和內(nèi)容,便于核算和監(jiān)督,公司制定中通建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)目錄

3、,以強化固定資產(chǎn)管理。 第二章固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)分工 第五條固定資產(chǎn)管理的基本任務(wù):按照企業(yè)會計制度的規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算和管理;強化固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng),提升固定資產(chǎn)的完好率;在組織資產(chǎn)存量流動和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置,提升固定資產(chǎn)利用率;檢查、分析和考核固定資產(chǎn)的使用效果,提升經(jīng)濟效益。 第六條公司使用的固定資產(chǎn),任何人不得侵占。固定資產(chǎn)的增減變動,必須嚴(yán)格按照管理分工,履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)制度。凡是不履行手續(xù),不經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和財務(wù)部簽證,固定資產(chǎn)不得進(jìn)行調(diào)撥。 第七條按照"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理"和"歸口管理"的原則,執(zhí)行公司、分

4、公司兩級管理。 公司負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的綜合管理,制定固定資產(chǎn)管理辦法和措施;掌握公司固定資產(chǎn)的使用和增減變動狀況,負(fù)責(zé)審批分公司200萬元以上(含200萬元)或超出預(yù)算范圍的固定資產(chǎn)購建;負(fù)責(zé)歸口管理公司總部使用的固定資產(chǎn)。 各分公司負(fù)責(zé)歸口管理本單位使用的固定資產(chǎn),負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的記錄與核算;在權(quán)限范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的購建或提出購建申請;負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用、調(diào)配和增減變動狀況等實物管理工作;負(fù)責(zé)組織本單位固定資產(chǎn)的維護(hù)、大修和更新改造;在權(quán)限規(guī)定范圍內(nèi),辦理相關(guān)固定資產(chǎn)的增減變動、損失、報廢的上報及審批工作。 第八條分公司領(lǐng)導(dǎo)人對本單位固定資產(chǎn)管理負(fù)主要責(zé)任。分公司領(lǐng)導(dǎo)人

5、和資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人以及資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動時必須將固定資產(chǎn)點交清楚。對管理工作成績顯著的分公司領(lǐng)導(dǎo)人和管理人員應(yīng)給與表揚和獎勵,對工作失職,管理不善造成損失的管理人員要追究責(zé)任。 第九條公司及分公司財務(wù)部是固定資產(chǎn)的歸口管理部門,配備專職固定資產(chǎn)管理崗位,主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的記錄與核算;辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報和審批手續(xù)及固定資產(chǎn)增減變動的賬務(wù)處理;建立和保管固定資產(chǎn)卡片,保證賬、卡相符;進(jìn)行固定資產(chǎn)綜合管理和監(jiān)督檢查,綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。 第十條 公司及分公司設(shè)備部為施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門,公司及分公司辦公室為非施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門,負(fù)

6、責(zé)各自所管固定資產(chǎn)的實物管理,掌握固定資產(chǎn)的增減變動和技術(shù)狀況;負(fù)責(zé)本專業(yè)固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修的申報;辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的審查和申報;辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停用、拆掉、出租等的申報和審批手續(xù);保管本專業(yè)固定資產(chǎn)卡片,保證賬、卡相符;研究制定挖潛、革新改造的辦法和措施,分析考核本專業(yè)固定資產(chǎn)使用效果,提升設(shè)備利用效率。 第十一條 公司及分公司各職能部門和施工處為固定資產(chǎn)的使用部門。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員,提出固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆掉、出租等的申請;負(fù)責(zé)提出固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修項目申請;負(fù)責(zé)保管本部門固定資產(chǎn)清冊,保證固

7、定資產(chǎn)的實物與固定資產(chǎn)清冊的記錄相符;協(xié)助辦理本部門固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等上報手續(xù);協(xié)助進(jìn)行每年末固定資產(chǎn)的清查工作。 第十二條公司建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度,在固定資產(chǎn)清冊中明確各項固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。按照"誰使用、誰保管、誰維護(hù)"的原則,管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)的直接使用人擔(dān)任。管理責(zé)任人的主要職責(zé)為:負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保管,保證固定資產(chǎn)常常處于優(yōu)良狀態(tài);配合財務(wù)部門實施固定資產(chǎn)的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的調(diào)撥、拆掉、出售等上報和審批手續(xù)。固定資產(chǎn)管理責(zé)任人調(diào)動時,必須將固定資產(chǎn)交點清楚并辦理必要的交接手續(xù)。 第十三條按照"歸口管理

8、"的原則,固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬,每年年終,財務(wù)部負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對固定資產(chǎn)實物進(jìn)行清查盤點。通過盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損,應(yīng)查明原因,按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù),以保證賬、卡、物相符。 第三章 固定資產(chǎn)的分類和計價 第十四條 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用狀況分為以下幾類: (一)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)經(jīng)營和管理用的各種固定資產(chǎn),按經(jīng)營管理專業(yè)性質(zhì)明細(xì)分類如下: 1.房屋及建筑物,包括為生產(chǎn)和為生產(chǎn)服務(wù)的管理部門用的房屋及建筑物; 2.施工機械; 3.運輸設(shè)備; 4.儀器儀表及實驗設(shè)備; 5.生產(chǎn)設(shè)備; 6.其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。 (二)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系

9、的各種固定資產(chǎn)。 (三)未使用固定資產(chǎn)。指購建完成尚未投產(chǎn)使用,撥入尚待安裝,進(jìn)行改建擴建的固定資產(chǎn),調(diào)撥中的固定資產(chǎn),以及批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn)。 (四)不需用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)管理不再持續(xù)需要的各種固定資產(chǎn)。 (五)租出固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)在經(jīng)營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。 (六)融資租入固定資產(chǎn)。指公司以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),在租賃期內(nèi),應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。 (七)土地。指已經(jīng)估價單獨入賬的土地。因征地而支付的補償費,應(yīng)計入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價值內(nèi),不單獨作為土地價值入賬。土地使用權(quán)不能作為固定資產(chǎn)管理。 第十五條固定資產(chǎn)的計價。按企業(yè)會計制度規(guī)定,固定資產(chǎn)

10、應(yīng)按 其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產(chǎn)取得時的成本應(yīng)當(dāng)依據(jù)具體狀況分別確定: (一)外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出,如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。 如果以一筆款項購入多項沒有單獨標(biāo)價的固定資產(chǎn),按各項固定資產(chǎn)公允價值的比例對總成本進(jìn)行分配,分別確定各項固定資產(chǎn)的入賬價值。 (二)自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出,作為入賬價值。 (三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資各方確認(rèn)的價值,作為入賬價值。 (四)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開

11、始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者,作為入賬價值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的,在租賃開始日,企業(yè)也可按最低租賃付款額,作為固定資產(chǎn)的入賬價值。 (五)在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴建的,按原固定資產(chǎn)的賬面價值,加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值。 (六)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入賬價值: 1.收到補價的,按應(yīng)收債權(quán)的

12、賬面價值減去補價,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值; 2.支付補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值。 (七)以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價值: 1.收到補價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額,作為入賬價值; 2.支付補價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價,作為入賬價值。 (八)接受捐贈的固定資產(chǎn),應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價值: 1.捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入

13、賬價值。 2.捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的,按如下順序確定其入賬價值: (1)同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值; (2)同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,按接受捐贈的固定資產(chǎn)的估計將來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價值。 3.如接受捐贈的系舊的固定資產(chǎn),按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價值,減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。 (九)盤盈的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定確定其入賬價值: 1.同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價

14、值。 2.同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,按該項固定資產(chǎn)的估計將來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價值。 (十)經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用,作為入賬價值。 第十六條固定資產(chǎn)的入賬價值中,還應(yīng)當(dāng)包括為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。 第十七條企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件,與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。 第十八條已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理完工決算手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計價值記賬,待確定實際價值后,再進(jìn)行調(diào)整。 第四章 固定資產(chǎn)增減變動及處理程序 第十九條 引起固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動的因素:

15、(一)固定資產(chǎn)的增加: 1.自行建造和購入 2.其他單位投資轉(zhuǎn)入和融資租入 3.其他單位有償、無償轉(zhuǎn)入 4.接受捐贈 5.盤盈 6.進(jìn)行固定資產(chǎn)改造、擴建增值 7.按國家規(guī)定資產(chǎn)評估(重估)價值調(diào)增 8.其他 (二)固定資產(chǎn)的減少: 1.經(jīng)批準(zhǔn)報廢、毀損或非常損失 2.投資轉(zhuǎn)出 3.經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出和出售 4.盤虧 5.捐贈轉(zhuǎn)出 6.按國家規(guī)定資產(chǎn)評估(重估)價值調(diào)減 7.其他 第二十條建設(shè)項目完工交付使用的固定資產(chǎn),依據(jù)正式完工決算中交付使用資產(chǎn)明細(xì)表,由工程管理部門與使用部門辦理實物交接手續(xù),工程管理部門填制"固定資產(chǎn)收入憑證"一式三份,一份送辦公室,一份送財務(wù)部門,一份

16、自留。財務(wù)部門核對相符后,據(jù)以填制固定資產(chǎn)卡片,并辦理賬務(wù)處理手續(xù),同時將變動后的固定資產(chǎn)清冊分別送交各使用部門。 第二十一條 固定資產(chǎn)的購建 (一)固定資產(chǎn)購建審批權(quán)限 200萬元以下的固定資產(chǎn)購建由分公司在預(yù)算范圍內(nèi)自行購建,超出預(yù)算的固定資產(chǎn)購建需按照預(yù)算管理程序進(jìn)行審批。 200萬元以上(含200萬元)500萬元以下的固定資產(chǎn)購置由分公司上報購建申請,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購建。 500萬元以上(含500萬元)的固定資產(chǎn)購置由公司董事會審批,公司董事會的審批權(quán)限應(yīng)不超出公司章程中有關(guān)規(guī)定,超出董事會審批權(quán)限的項目由股東大會審議。 (二)固定資產(chǎn)購建的程序 使用部門依據(jù)生產(chǎn)施工或管理的實際

17、需要提出書面申請,專業(yè)管理部門審核匯總后書面報分公司領(lǐng)導(dǎo)審批,依據(jù)管理權(quán)限需上報公司審批的應(yīng)上報公司審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由專業(yè)管理部門進(jìn)行購建。 專業(yè)管理部門在采購?fù)瓿苫蚬こ掏旯そ桓逗髴?yīng)馬上依據(jù)購貨發(fā)票、工程決算單以及相關(guān)資料及時進(jìn)行賬務(wù)處理,組織或委托有關(guān)單位進(jìn)行檢驗并填制"固定資產(chǎn)檢驗報告單",檢驗合格后,填制固定資產(chǎn)收入憑證和固定資產(chǎn)卡片一式三份送交財務(wù)部門并辦理報賬手續(xù)。 財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對全部單據(jù)、資料,核對無誤后及時進(jìn)行賬務(wù)處理,同時將蓋章后的固定資產(chǎn)收入憑證和卡片退專業(yè)管理部門一份進(jìn)行賬務(wù)登記和保管,送交使用單位一份登記管理。 第二十二條 固定資產(chǎn)的出租 為提升固定

18、資產(chǎn)的利用效率,對機具、工具及儀器儀表等設(shè)備,公司在各分公司之 間執(zhí)行固定資產(chǎn)的有償使用制度,由設(shè)備部核定出租費用標(biāo)準(zhǔn)并制定相關(guān)細(xì)則。各分公司應(yīng)在成本效益原則下盡量選擇內(nèi)部租賃。 對外出租固定資產(chǎn)必須征得本單位領(lǐng)導(dǎo)人的同意,由專業(yè)管理部門簽訂租賃合同。財務(wù)部門按合同規(guī)定按期收取租賃費。 第二十三條固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移,應(yīng)按以下規(guī)定辦理調(diào)撥和轉(zhuǎn)移手續(xù): (一)固定資產(chǎn)向公司以外的其他單位轉(zhuǎn)移,原則上均執(zhí)行有償轉(zhuǎn)讓。執(zhí)行有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應(yīng)按質(zhì)論價收取價款。 (二)在公司所屬范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥執(zhí)行無償調(diào)撥,由公司調(diào)撥部門填制"固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單",送調(diào)入、調(diào)出單位和相關(guān)財務(wù)部

19、門。調(diào)出單位依據(jù)上述通知單位文件填制"固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單",調(diào)入單位依據(jù)"固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單"審核無誤后入賬和轉(zhuǎn)移實物。調(diào)出、調(diào)入單位列賬月份應(yīng)當(dāng)一致,同時調(diào)增、調(diào)減固定資產(chǎn)卡片、清冊以及使用地點。 (三)財務(wù)部門、使用部門要互相密切配合,及時辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥的有關(guān)審批和賬務(wù)處理手續(xù),對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調(diào)撥事項,公司有關(guān)部門應(yīng)不予受理;在固定資產(chǎn)調(diào)撥中,有關(guān)備品、附件以及技術(shù)資料檔案應(yīng)隨資產(chǎn)調(diào)撥,不得截留,以保證固定資產(chǎn)完整無缺。 第二十四條固定資產(chǎn)報廢必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報廢條件,經(jīng)專業(yè)部門的技術(shù)鑒定后,由固定資產(chǎn)使用部門填制"固定資產(chǎn)報廢

20、申請單"和"固定資產(chǎn)報廢清冊",送交設(shè)備部,由設(shè)備部報總經(jīng)理或董事會或股東大會審批。 (一)固定資產(chǎn)的報廢審批權(quán)限劃分如下: 使用期滿、折舊已提足的固定資產(chǎn)正常報廢,單位原值在500萬元(含500萬元)以下,報公司財務(wù)總監(jiān)審批;單位原值在500萬元以上的,報公司總經(jīng)理辦公會審批。 固定資產(chǎn)非正常報廢,單位原值在100萬元(含100萬元)以下,報公司經(jīng)理辦公會審批;單位原值在100萬元以上,報董事會審批。 公司董事會的審批權(quán)限應(yīng)不超出公司章程中有關(guān)規(guī)定,超出董事會審批權(quán)限的項目由股東大會審議。 (二)固定資產(chǎn)的報廢程序。報廢固定資產(chǎn)必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報廢條件,由

21、專業(yè)管理部門組織鑒定小組或相關(guān)專業(yè)人員認(rèn)真進(jìn)行技術(shù)鑒定,填制固定資產(chǎn)報廢報告表、固定資產(chǎn)報廢清單交由財務(wù)部門上報審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由專業(yè)管理部門進(jìn)行清理,會同財務(wù)部門填報固定資產(chǎn)清理報告,同時進(jìn)行賬務(wù)處理,相關(guān)部門均應(yīng)注銷該項固定資產(chǎn)卡片。 (三)關(guān)于已提滿折舊但仍可持續(xù)使用的固定資產(chǎn),應(yīng)持續(xù)使用,不得擅自進(jìn)行報廢,待其物理壽命或技術(shù)壽命到期后,經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報廢。 第二十五條固定資產(chǎn)發(fā)生的盤盈、盤虧,應(yīng)由行政部填制"固定資產(chǎn)盤盈、(盤虧、毀損)報告單",按規(guī)定程序經(jīng)總經(jīng)理辦公會審查后,由財務(wù)部門報當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門審批后進(jìn)行賬務(wù)處理,保證賬、卡相符;同時調(diào)整固定資產(chǎn)清冊,保證卡、

22、物相符。 第五章 固定資產(chǎn)折舊及方法 第二十六條經(jīng)過股東大會批準(zhǔn),公司的固定資產(chǎn)采納平均年限法計提折舊。 年折舊率=(1-凈殘值率(3%)/估計使用年限*100% 第二十七條依據(jù)公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式,確定估計使用年限和估計凈殘值(如下表)。 類別使用年限估計凈殘值%年折舊率% 房屋及建筑物3033.23 施工機械5-1039.70-19.40 儀器設(shè)備5319.40 運輸設(shè)備5-6316.17-19.40 其它設(shè)備5319.40 第二十八條公司有關(guān)固定資產(chǎn)估計使用年限和估計凈殘值、折舊方法等,一經(jīng)確定不得隨意變更,如需變更,需經(jīng)股東大會批準(zhǔn),并在會計報表附注中予以說明。 第二十九條因更

23、新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的,應(yīng)當(dāng)依據(jù)調(diào)整后價值,估計尚可使用年限和凈殘值,按所選用的折舊方法計提折舊。 第三十條關(guān)于接受捐贈舊的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照確定的固定資產(chǎn)入賬價值、估計尚可使用年限、估計凈殘值,按所選用的折舊方法計提折舊。 第三十一條融資租入的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)采納與自有應(yīng)計折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊;無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。 第三十二條除以下狀況外,企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊: (一)已提足折舊仍持續(xù)使用的固定

24、資產(chǎn); (二)按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。 第三十三條企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后,不管能否持續(xù)使用,均不再提取折舊;提前報廢的固定資產(chǎn),也不再補提折舊。 提取固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)按月編制"固定資產(chǎn)折舊計算表",正確計提,不準(zhǔn)多提、少提或漏提,保證及時足額提取各項折舊。 第六章固定資產(chǎn)修理 第三十四條固定資產(chǎn)修理執(zhí)行預(yù)算控制,依據(jù)各種固定資產(chǎn)使用狀況,由各使用部門提出固定資產(chǎn)修理計劃,以及修理費用預(yù)算,報預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn),作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù)

25、。重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預(yù)算管理原則執(zhí)行例外審批制度。 第三十五條固定資產(chǎn)需要修理時,由使用部門制定修理間隔期、修理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、費用定額等,交由設(shè)備部統(tǒng)一組織實施。 第三十六條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入有關(guān)成本和費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采納待攤或者預(yù)提的辦法。采納預(yù)提辦法的,實際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費用,年末實際支出大于預(yù)提費用的差額,計入有關(guān)成本和費用;小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)成本和費用。 第七章 固定資產(chǎn)記錄 第三十七條固定資產(chǎn)記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動狀況,對固定資產(chǎn)增加、減少、使用、保管進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。 第三十八條企業(yè)所有固定資產(chǎn)

26、均應(yīng)設(shè)置"固定資產(chǎn)卡片",登記各個資產(chǎn)的具體項目。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬面記錄、卡片記錄,保證賬、卡相符;使用部門負(fù)責(zé)保管卡片,保證卡、物相符。 固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按中通建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)目錄設(shè)置,并按中通建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)目錄規(guī)定的編碼方法進(jìn)行編碼。各種設(shè)備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡;房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產(chǎn) 卡片可設(shè)置附卡,固定資產(chǎn)某些可獨立存在的組成部分在附卡中進(jìn)行記錄。 在固定資產(chǎn)卡片上要及時記錄固定資產(chǎn)的變動狀況。 第三十九條固定資產(chǎn)記錄應(yīng)按照以下規(guī)定進(jìn)行登記: (一)財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行總額和分類核算,并設(shè)固定資產(chǎn)登記簿,按使用單位反映每一類固定資產(chǎn)的增減變動狀況,年度匯編固定資產(chǎn)清冊,綜合反映年度固定資產(chǎn)狀況。 (二)專業(yè)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)實物賬和固定資產(chǎn)卡片,按單項設(shè)備以臺、部、輛、組、套為單位,一物一卡,具體登記資產(chǎn)的各個項目。 (三)為便于管理、核對、查找,使用部門應(yīng)制作固定資產(chǎn)卡片,并將其固定于固定資產(chǎn)醒目處。 第四十條財務(wù)部、辦公室、使用部門必須定期核對固定資產(chǎn)相關(guān)記錄,每年至少核對一次,保證賬、卡、實相符。 第八章 固定資產(chǎn)清查 第四十一條 公司應(yīng)于年度終了前組織專業(yè)管理部門、財務(wù)部門及使用單位相關(guān)人員對固定