商務(wù)酒店財(cái)務(wù)管理制度范本(4)

1、商務(wù)酒店財(cái)務(wù)管理制度范本(4) 商務(wù)酒店財(cái)務(wù)管理制度范本(四) 目的:加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,有效掌握資金的使用,降低公司支出,節(jié)省成本。 一、財(cái)務(wù)借款及核銷管理方法 第一條.借款人首先要填制借款憑證寫(xiě)明借款用途,由部門(mén)主管簽字,主管會(huì)計(jì)審核,交孫總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。 第二條.費(fèi)用發(fā)生后,持報(bào)銷票據(jù)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。 第三條.報(bào)銷票據(jù)要供應(yīng)合法報(bào)銷單據(jù)(特別狀況除外)。 第四條.供應(yīng)零星多張小單據(jù),需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上,并結(jié)出金額合計(jì),需要入庫(kù)的要附上入庫(kù)單。 第五條.報(bào)銷一律用碳素筆,寫(xiě)明報(bào)銷日期并附審批人孫總的簽名。 第六條.財(cái)務(wù)部要對(duì)報(bào)銷單重新審核,確認(rèn)金額與審批人簽字無(wú)誤

2、后方可付款,并加蓋付訖章。 第七條.借款人因公借款辦事,要本著當(dāng)日借當(dāng)日?qǐng)?bào)的原則,特別狀況必需在借款三日內(nèi)進(jìn)行核銷。 二、會(huì)計(jì)核算管理方法 第一條.會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),采用借貸記帳法。 第二條.會(huì)計(jì)年度采用歷年制,自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報(bào)表均用中文。 第四條.會(huì)計(jì)科目執(zhí)行國(guó)家制定的行業(yè)會(huì)計(jì)制度,結(jié)合我公司的詳細(xì)狀況制定。 第五條.會(huì)計(jì)憑證。使用自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。 (1)自制原始憑證指:入庫(kù)單、出庫(kù)單、旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用支出證明單、請(qǐng)購(gòu)單、收款收據(jù)、借款單等。 (2)外來(lái)原始憑證指:我單位與其他單位

3、或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)由對(duì)方開(kāi)給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。 (3)會(huì)計(jì)憑證保管期限為十五年。 第六條.會(huì)計(jì)報(bào)表,依財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)和集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部的要求準(zhǔn)時(shí)填制申報(bào)。 三、成本核算管理方法 第一條.營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算應(yīng)依據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料、購(gòu)進(jìn)時(shí)的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進(jìn)價(jià)中加計(jì)成本。 第二條.餐廳的食品原料中,還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時(shí)估計(jì)出現(xiàn)的損耗量之價(jià)值加入產(chǎn)品成本中。 第三條.對(duì)運(yùn)動(dòng)場(chǎng)所購(gòu)進(jìn)預(yù)備出售的商品所支付的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)均應(yīng)在費(fèi)用項(xiàng)目列支,不得攤?cè)氤杀尽?第四條.客房部設(shè)備的損耗,客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。 第五條.車輛折舊

4、、燃油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)可作為成本核算。 第六條.各業(yè)務(wù)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所耗用的水點(diǎn)氣、熱能以及員工的工資、福利費(fèi)應(yīng)做為營(yíng)業(yè)費(fèi)用處理。 四、現(xiàn)金及流淌資金管理方法 第一條.庫(kù)存現(xiàn)金額在集團(tuán)財(cái)務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。超過(guò)現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行,除規(guī)定范圍的特別狀況下支出以外,不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。 第二條.現(xiàn)金支付范圍:工資、補(bǔ)貼、福利、差旅費(fèi)、備用金、轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)下的現(xiàn)金支出。 第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定: 在現(xiàn)金收付時(shí)必需專心,具體審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定,審查開(kāi)支是否合理,領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn),經(jīng)辦人和證明人是否簽章,是否有齊全合法的原始憑證。 第四條.在收付現(xiàn)金后,必需在發(fā)票、

5、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"或"現(xiàn)金付訖"。 第五條.主管會(huì)計(jì)每天必需核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額,檢查出納庫(kù)存現(xiàn)金狀況。 第六條.流淌資金即要保證需要又要節(jié)省使用,在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常 需要的前提下,以較少的占有資金,取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。 第七條.要求各業(yè)務(wù)部門(mén)在編制計(jì)劃時(shí),嚴(yán)格掌握庫(kù)存商品,物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規(guī)定,即經(jīng)營(yíng)總額與同期庫(kù)存的比例按2比1的規(guī)定。 第八條.超儲(chǔ)物資、商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特別儲(chǔ)備者外,原則上不得使用流淌資金,只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料,以削減占用資金。 第九條.在符合國(guó)家政策和集團(tuán)財(cái)務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下,加速資金

6、周轉(zhuǎn),擴(kuò)大經(jīng)營(yíng),削減流淌資金的占用。 五、收取支票管理方法 第一條.檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財(cái)務(wù)章,是否有開(kāi)戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼,不得有折痕。 第二條.背面寫(xiě)有持票人的姓名、工作單位、身份證號(hào)碼、聯(lián)系電話。 第三條.支票有效期為十天。 第四條.最低起點(diǎn)為100元。 六、盤(pán)點(diǎn)管理制度 第一條.目的 為保證存貨及財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的正確性,使盤(pán)點(diǎn)工作處理有章遵循,并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的,特制定本方法。 第二條.盤(pán)點(diǎn)范圍 (一)存貨盤(pán)點(diǎn):系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。 (二)財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn):系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券。 (三)財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)

7、、低值易耗品等的盤(pán)點(diǎn)。 1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。 2、代保管資產(chǎn):系由供貨商供應(yīng),使用后結(jié)帳的物品。 3、低值易耗品:購(gòu)入的價(jià)值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。 第三條.盤(pán)點(diǎn)方式、時(shí)間 (一)年中、年終盤(pán)點(diǎn) 1、存貨:由各管理部門(mén)、選購(gòu)員會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí),實(shí)行全面總清點(diǎn)一次,時(shí)間為:年中盤(pán)點(diǎn)時(shí)間是6月30日、31日;年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)間是12月30日、31日。 2、財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)盤(pán)點(diǎn)。 3、財(cái)產(chǎn):由各部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí),實(shí)施全面清點(diǎn)。 (二)月末盤(pán)點(diǎn) 每月末全部存貨,由各部門(mén)及財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次,時(shí)間為每月30日。 第四條.人

8、員的指派與職責(zé) (一)總盤(pán)人:由總經(jīng)理任命、負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn) 行及異常事項(xiàng)的上報(bào)總經(jīng)理裁決。 (二)主盤(pán)人:由各部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng),負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)和實(shí)施。 (三)盤(pán)點(diǎn)人:由各部門(mén)指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。 (四)監(jiān)盤(pán)人:由總經(jīng)理派人擔(dān)當(dāng)。 (五)會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部指派,負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì),的確數(shù)據(jù)工作。 (六)協(xié)盤(pán)人:由各部門(mén)指派,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。 (七)特定項(xiàng)目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn) 人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)相同。 第五條.盤(pán)點(diǎn)前的預(yù)備事項(xiàng) (一)盤(pán)點(diǎn)編組:由財(cái)務(wù)部于每次盤(pán)點(diǎn)前,事先依盤(pán)點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排"盤(pán)點(diǎn)人員

9、編組表"、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間等,交總經(jīng)理審批后,公布實(shí)施。 (二)各部門(mén)將應(yīng)用于盤(pán)點(diǎn)的工具預(yù)先預(yù)備妥當(dāng),所需盤(pán)點(diǎn)表格,由財(cái)務(wù)部預(yù)備。 1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類。 2、現(xiàn)金、有價(jià)證券等,應(yīng)按類別整理并列清單。 3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先預(yù)備妥當(dāng),以備盤(pán)點(diǎn)。 4、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)帳冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢,并將有關(guān)單據(jù)如:入庫(kù)單、領(lǐng)料單等裝訂成冊(cè)(一月一本)。 第六條.盤(pán)點(diǎn)實(shí)施要求 1、要求主盤(pán)人、盤(pán)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人等嚴(yán)格根據(jù)盤(pán)點(diǎn)程序進(jìn)行,不得徇私舞弊。 2、盤(pán)點(diǎn)時(shí)要力求物品的安全。 3、盤(pán)點(diǎn)結(jié)束時(shí),要求盤(pán)點(diǎn)小組各成員均按職責(zé)劃分簽名確認(rèn)。 4、盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后,由財(cái)務(wù)部將盤(pán)點(diǎn)狀況進(jìn)行總結(jié),上報(bào)總經(jīng)理

10、,特別狀況要著重指出,盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行存檔。 5、依據(jù)盤(pán)點(diǎn)狀況,對(duì)盤(pán)虧盤(pán)盈等狀況做出處理打算,并存檔。 七、出入庫(kù)管理方法 第一條.出庫(kù)時(shí)間定為每星期一、三、五、日的下午三點(diǎn)至五點(diǎn)(特別狀況除外)。 第二條.辦理出庫(kù)必需由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫(kù)單上簽字方可出庫(kù)。 第三條.內(nèi)部直撥單用于營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品、消耗品;而出庫(kù)單用于后 勤部門(mén)(工程、保安、辦公室、配送)領(lǐng)用物品。 第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫(kù)手續(xù),并且要有入庫(kù)經(jīng)手人的簽名。原材料中的菜品、純潔水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部,只需要辦理驗(yàn)收手續(xù)即可。 第五條.固定資產(chǎn)購(gòu)入驗(yàn)收后直撥入使用部門(mén),直接填制固定資產(chǎn)管理卡片

11、,不需要填寫(xiě)入庫(kù)單。 第六條.保管員要對(duì)入庫(kù)物品保質(zhì)期、外觀質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,發(fā)覺(jué)問(wèn)題應(yīng)不與辦理入庫(kù)手續(xù)。 八、固定資產(chǎn)管理方法 第一條.公司全部固定資產(chǎn),包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機(jī)械設(shè)備、大小汽車 的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊等,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。實(shí)物管理按哪個(gè)部門(mén)使用,就由哪個(gè)部門(mén)管理的原則進(jìn)行分工。 第二條.建立固定資產(chǎn)卡片,具體記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、 總值金額、購(gòu)建日期、使用年限、產(chǎn)地及存放地點(diǎn)。 第三條.折舊年限:房屋15年、汽車10年、機(jī)械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期為 8年、空調(diào)、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。 第四條.折舊計(jì)提方法采用使用年限法。 九、原材

12、料及其他物品選購(gòu)管理方法 第一條.由廚師長(zhǎng)、生產(chǎn)班度依據(jù)宴會(huì)預(yù)定單參照廚房庫(kù)存及生產(chǎn)計(jì)劃,提出采買(mǎi)計(jì)劃。 第二條.將選購(gòu)計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部審核。 第三條.由財(cái)務(wù)部填制請(qǐng)購(gòu)單送總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由選購(gòu)員。 第四條.選購(gòu)員要負(fù)責(zé)將價(jià)格真實(shí)、精確、清晰的記錄于請(qǐng)購(gòu)單上。 第五條.選購(gòu)員購(gòu)買(mǎi)后,將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間,由保管員協(xié)同廚師長(zhǎng)或生產(chǎn)班長(zhǎng)共同驗(yàn)收并簽字。 第六條.驗(yàn)收后選購(gòu)員將簽字的請(qǐng)購(gòu)單連同內(nèi)部直撥單、選購(gòu)發(fā)票送交總經(jīng)理審批。 第七條.選購(gòu)員持內(nèi)部直撥單、選購(gòu)發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)帳。 第八條.其他物品的選購(gòu),由各部門(mén)提出申請(qǐng)選購(gòu)計(jì)劃,交財(cái)務(wù)部保管員審核,主管會(huì)計(jì)簽字,交總經(jīng)理批準(zhǔn)后,交給選購(gòu)員選購(gòu)。

13、 原材料選購(gòu)流程圖 宴會(huì)預(yù)定單或銷售計(jì)劃提出申請(qǐng)審核填請(qǐng)購(gòu)單 銷售部-廚師長(zhǎng)(或生產(chǎn)班長(zhǎng))-財(cái)務(wù)部- 審批后持驗(yàn)收憑證、發(fā)票審批簽字后 總經(jīng)理-選購(gòu)員-總經(jīng)理- 核帳、報(bào)帳 -財(cái)務(wù)。 其他物品選購(gòu)流程圖 提交審核簽字 各部門(mén)提出選購(gòu)計(jì)劃-保管員-主管會(huì)計(jì)-總經(jīng)理 審批后持驗(yàn)收憑證、發(fā)票審批簽字后核帳、報(bào)帳 -選購(gòu)員-總經(jīng)理-財(cái)務(wù)部. 十、保管員工作規(guī)范 第一條.負(fù)責(zé)記好公司全部物資、商品的收發(fā)存保管帳目,將倉(cāng)庫(kù)前一天的物資入庫(kù)單和出庫(kù)單,整理歸類后入帳。 第二條.定期做好物資、商品的盤(pán)點(diǎn)工作,做到帳、貨、卡三相符。 第三條.貨物入庫(kù)時(shí),一定要真實(shí)、精確的根據(jù)入庫(kù)單上所列項(xiàng)目專心填寫(xiě),確保精確無(wú)

14、誤。 第四條.出庫(kù)物品,必需要由總經(jīng)理簽字方可出庫(kù)。 第五條.每個(gè)工作日結(jié)束后,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將出入庫(kù)單記帳聯(lián)交財(cái)務(wù)部。 第六條.入庫(kù)物資必需根據(jù)類別,按固定位置整齊擺放。 第七條.準(zhǔn)時(shí)報(bào)告物資存儲(chǔ)狀況,嚴(yán)禁先出庫(kù)后補(bǔ)手續(xù)的錯(cuò)誤做法。 十一、報(bào)損、報(bào)廢管理規(guī)定 第一條.商品及原材料發(fā)生霉壞、變質(zhì),失去使用價(jià)值,需要做報(bào)損、報(bào)廢處理時(shí),由保管員填報(bào)"商品、原材料霉壞、變質(zhì)報(bào)告表送交財(cái)務(wù)部。 第二條.經(jīng)主管會(huì)計(jì)審查提出處理意見(jiàn)后,報(bào)總經(jīng)理審批。 第三條.各業(yè)務(wù)部門(mén)的固定資產(chǎn)、低值易耗品的報(bào)廢、毀損要由主管會(huì)計(jì)提出處理意見(jiàn),然后送交總經(jīng)理批示并由財(cái)務(wù)部備案。 第五條.報(bào)損、報(bào)廢的金額走營(yíng)業(yè)外支出科

15、目。 十二、內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定 第一條.專心復(fù)核總臺(tái)收銀員的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、帳單,發(fā)覺(jué)差錯(cuò)準(zhǔn)時(shí)糾正,以保證收入精確無(wú)誤。對(duì)己復(fù)核過(guò)的報(bào)表,必需簽名以示負(fù)責(zé)。 第二條.審核記帳的完整和合法依據(jù),包括科目、對(duì)應(yīng)關(guān)系,借貸是否平衡。 同時(shí)審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定,審批手續(xù)是否完備,原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容全都。 第三條.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),對(duì)一切不符合規(guī)定的開(kāi)支和違反收支原則的結(jié)算,拒絕辦理。 第四條.審核原料的購(gòu)入憑證及選購(gòu)員的報(bào)銷單據(jù)在直撥單上的簽名。 第五條.每日準(zhǔn)時(shí)核算成本,要求成本核算必需合理、精確、并計(jì)算出每月成本利潤(rùn)率。 第六條.要監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)的月末盤(pán)點(diǎn),并按盤(pán)點(diǎn)表與保管帳

16、核對(duì),出現(xiàn)差異要準(zhǔn)時(shí)查明原因,按規(guī)定報(bào)批。 十三、廚房成本的掌握和管理 第一條.廚房成本的核算程序:廚房期初剩余物品的金額+本期購(gòu)進(jìn)菜品總價(jià)+廚房本期領(lǐng)用的調(diào)料總價(jià)-期末盤(pán)點(diǎn)菜品總價(jià)=本期廚房的直接菜品成本。 第二條.廚房成本的掌握應(yīng)做好以下幾個(gè)方面: (1)嚴(yán)格掌握菜品出品率,確保投料精確,廚房要有專人負(fù)責(zé),投料后的邊腳廢料并驗(yàn)明斤兩后,投到員工餐,以改善員工伙食。 (2)選購(gòu)員選購(gòu)的直撥到廚房的菜品要由廚師長(zhǎng)、保管員驗(yàn)明斤兩簽字后方可辦理入庫(kù),入庫(kù)的菜品廚房要有專人負(fù)責(zé)管理,并且要對(duì)菜品進(jìn)行分級(jí)管理,對(duì)價(jià)值高、保存期限要求嚴(yán)格的物品要單獨(dú)保管。 (3)對(duì)廚房的水、電、燃油的使用要本著節(jié)省光榮、鋪張可恥的原則。 (4)對(duì)調(diào)料的使用也要嚴(yán)格按著投料標(biāo)準(zhǔn),在確保菜品風(fēng)味的同時(shí),節(jié)省一分就為酒店多創(chuàng)造一分效益。 (5)對(duì)廚房月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)要做到斤兩精確、價(jià)格合理,以確保本期營(yíng)業(yè)成本的精確。 (6)廚師長(zhǎng)要對(duì)廚房每日剩余的菜品做到心中有數(shù),又要確保營(yíng)業(yè)需要,又要使廚房庫(kù)存成本壓