電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》二三【薦】

1、電大納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考二、三第1大題單項(xiàng)選擇1（）分i . （2 分）56、以下不加丁資源稅的納稅期限的是（）1 .a、1 u2. b、3 h3. c、2個(gè)月4. d、5 l1正確答案：32 （2 分）42、下列環(huán)節(jié)中，屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的有（）i .a商品的零售環(huán)節(jié)2. b不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)3 .c產(chǎn)品的連續(xù)牛產(chǎn)環(huán)節(jié)4.d貨物的批發(fā)環(huán)節(jié)正確答案：13（2分）44、下列環(huán)節(jié)中，屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的有（）1 .a貨物的批發(fā)環(huán)節(jié)2 .b不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)3 .c商品的零售環(huán)節(jié)4.d產(chǎn)品的連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié)正確答案：33 . （2 分）56、以下不屬于資源稅的納稅期限的是（）1 .a、1 b12. b、3 日

2、3. c、2個(gè)月4 .d、5 日正確答案:34（2分）50、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，按每次（h）納稅的營(yíng)業(yè)額起征點(diǎn)規(guī)定為（）1 .a、每次（口）營(yíng)業(yè)額20（）2. b、每次（日）營(yíng)業(yè)額1003 .c、每次（日）營(yíng)業(yè)額3004. d、每次（日）營(yíng)業(yè)額400正確答案：25 . （2 分）49、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，按每次（h）納稅的營(yíng)業(yè)額起征點(diǎn)規(guī)定為（）1 4、每次（|_|）營(yíng)業(yè)額1002. b、每次（0）營(yíng)業(yè)額2003 .c、每次（日）營(yíng)業(yè)額3004 .d、每次（日）營(yíng)業(yè)額400正確答案：1第2大題多項(xiàng)選擇9分1 . （3分）61、我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的稅率的基本形式有（）1 .a比

3、例2. b定額3. c定率4. d定額與定率相結(jié)合正確答案:2,3,42 （3 分）75、營(yíng)業(yè)稅實(shí)行的是差別比例稅率，稅率三個(gè)檔次分別是（）1 .a、3%2. b、25%3 .c、5%20%4.d、5%正確答案：1,3,43. （3分）80、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按大、屮、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。不屬于具體規(guī)定范疇的（）1a、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)0.6元至12元2 .b、中等城市1.5元至24元3 .c、小城市0.8元至18元4. d、大城市1.8元至30元正確答案：2,3,44. （3 分）65.從征稅目的的角度對(duì)關(guān)稅是進(jìn)行分類，可以分為（）1. a,

4、保護(hù)關(guān)稅2 .b.特別關(guān)稅3 .c.混合關(guān)稅4 .d.財(cái)政關(guān)稅正確答案：2,3,45 （3 分）69.從應(yīng)稅貨物的流向角度對(duì)關(guān)稅是進(jìn)行分類，可以分為（）1 .a.保護(hù)關(guān)稅2. b.ii1 口關(guān)稅3 .c.過境關(guān)稅4.d.進(jìn)口關(guān)稅正確答案：2,3,4第3人題是非題10分1 . （2 分）38、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由進(jìn)口報(bào)關(guān)者于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確2. （2 分）33、用于不連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅。（）正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤3. （2分）62、資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，就其開采或生產(chǎn)應(yīng) 稅資源的數(shù)量，按規(guī)定稅額計(jì)算征收的一種稅。（）正確錯(cuò)誤正確答案：

5、正確4. （2分）70、耕地占用稅應(yīng)納稅額按納稅人實(shí)際占用的耕地而積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適 用稅額一次性征收。（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確5 . （2分）64、現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的基木規(guī)范是2006年12刀31 口國(guó)務(wù)院發(fā)布修改的中 華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，h 2007年1月1 口起施行。（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確第4大題問答題0分1（8分）10、簡(jiǎn)述關(guān)稅的概念及特點(diǎn)。參考答案或提示：答：關(guān)稅是海關(guān)依法對(duì)進(jìn)出國(guó)境或關(guān)境的貨物、物品征收的一種稅。關(guān)稅是一個(gè)國(guó)家主權(quán)的 體現(xiàn)。關(guān)境是指海關(guān)征收關(guān)稅的領(lǐng)域國(guó)境是一個(gè)國(guó)家以邊界為界線，全面行使主權(quán)的境域，包括領(lǐng)土、領(lǐng)海二領(lǐng)空。關(guān)稅的特點(diǎn)主要有

6、：納稅上的統(tǒng)一性和一致性征收上的過“關(guān)”性稅率上的復(fù)式性征管上的權(quán)威性2 . （8 分）11、簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的概念及特點(diǎn)。參考答案或提示：答：營(yíng)業(yè)稅是対我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其 營(yíng)業(yè)收入征收的一種稅。營(yíng)業(yè)稅與其他流轉(zhuǎn)稅種相比，具有以下特點(diǎn)征稅范圍廣、稅源普遍以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算方法簡(jiǎn)便按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率第5人題計(jì)算題0分1 . （15分）5、某汽車輪胎廠2009年9刀生產(chǎn)銷售汽車輪胎1 000個(gè)，單價(jià)800元/個(gè)，取得 銷售收入800 000元，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率3%,試作會(huì)計(jì)分錄。參考答案或提示：解：確認(rèn)銷售收入?yún)迹?借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)收入93

7、6 000800 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）136 000計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅24 00024 00()實(shí)際交納消費(fèi)稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款24 00024 0002. （15 分）6、某進(jìn)出口公司從a國(guó)進(jìn)口貨物一批，成交價(jià)格（離岸價(jià)格）折合人民幣9000萬元，（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的貨物進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用60萬元，向境外采購代理人 支付的買方傭金5（）萬元）。另支付運(yùn)費(fèi)180萬元、保險(xiǎn)費(fèi)90萬元。貨物運(yùn)抵我國(guó)口岸后， 該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下,于海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起第2（）天才繳納關(guān)稅。假設(shè) 該貨物適用的關(guān)稅稅率為1

8、0%,增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為10%。試分別計(jì)算該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅、關(guān)稅滯納金、消費(fèi)稅、增值稅。參考答案或提示：解：（1）計(jì)算應(yīng)納關(guān)稅關(guān)稅完稅價(jià)格=9000 60 50+180 + 90=9 160 （萬元）關(guān)稅=9 160x 10% =916 （萬元）關(guān)稅滯納金=916x5%。x （20 一 15） =2.29 （萬元）（2）計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅、增值稅組成計(jì)稅價(jià)格=（9 160 + 916） 4- （110%） = 11 195.56 （萬元）消費(fèi)稅=11 195.56 x 10% =1 119.56 （萬元）增值稅=11 195.56 x 17% =1 903.25 （萬元）3. （1

9、9分）10、某公司2009年11月1日進(jìn)口設(shè)備一套,到岸價(jià)格為200, 000美元,報(bào)關(guān)當(dāng) 日人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)為1美元=7.00元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%,試作會(huì)計(jì)分錄。參考答案或提示：解：應(yīng)納稅額=200000x7.0（）x10%= 140 000 （元）借：固定資產(chǎn)140 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅140 000以銀行存款交納進(jìn)口關(guān)稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 140000貸：銀行存款140 000任務(wù)三第1大題單項(xiàng)選擇2分1 （2 分）64、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教冇經(jīng)費(fèi)的扣除限額的計(jì)算基礎(chǔ)是 （）1. a.企業(yè)利潤(rùn)總額2. b.企業(yè)成本、費(fèi)用總額

10、3 . c.金業(yè)收入總額4. d.實(shí)際工資總額 正確答案：42. （2 分）59.下列不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）1 .a.國(guó)有企業(yè)2 . b.合伙企業(yè)3 . c .事業(yè)單位4.d.民營(yíng)金業(yè)正確答案：23（2分）63、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額的計(jì)算基礎(chǔ)是（）1 .a.企業(yè)利潤(rùn)總額2 . b.企業(yè)收入總額3. c.實(shí)際工資總額4. d.企業(yè)成本、費(fèi)用總額正確答案：34 （2 分）68.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為（）1a注冊(cè)登記地2. b.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地3. c.以上答案都不正確4 . d.機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地正確答案：45.

11、 （2分）57.卜-列不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）1 .a.國(guó)有企業(yè)2.b.民營(yíng)企業(yè)3 . c.事業(yè)單位4 . d.合伙企業(yè)正確答案：4第2大題多項(xiàng)選擇3分1 . （3分）85.印花稅的稅率形式有（）i. a.比例稅率2 . b.從價(jià)稅率3 . c.從量稅率4. d.定額稅率正確答案：1,42. （3分）87.印花稅的稅率形式冇（）1 . a.從量稅率2. b.比例稅率3 . c.從價(jià)稅率4.d.定額稅率正確答案:2,43 . （3分）86.印花稅的稅率形式有（）1 . a.從量稅率2. b.比例稅率3 . c.定額稅率4 . d.從價(jià)稅率正確答案：2,34. （3分）88.印花稅的稅率

12、形式有（）1 a.從量稅率2. b.從價(jià)稅率3. c.比例稅率4 .d.定額稅率正確答案:3,45. （3分）83.印花稅的稅率形式有（）1 . a.比例稅率2. b.定額稅率3c.從量稅率4 . d.從價(jià)稅率正確答案：1,2第3人題是非題10分1. （2分）91、債權(quán)人的會(huì)計(jì)處理，以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的帳面價(jià)值與實(shí)際支付現(xiàn)金之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確2. （2 分）93、企業(yè)所得稅基本稅率為25% （）正確錯(cuò)誤正確答案：正確3 . （2 分）90、債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者 法院的裁定做出讓步的事項(xiàng)。

13、（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確4（2分）88. 土地增值稅的稅率采用四級(jí)超額累進(jìn)稅率（）正確錯(cuò)課正確答案：正確5 （2 分）89、速算扣除法計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額，按增值額乘以適丿ij的稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以 速算扣除系數(shù)。（）正確錯(cuò)誤正確答案：正確第4人題問答題0分1. （8分）16、簡(jiǎn)述債務(wù)重組的概念及方式。參考答案或提示：債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的悄況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者 法院的裁定做出讓步的事項(xiàng)。債務(wù)重組的方式主耍有：1）以資產(chǎn)清償債務(wù)2）將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本3）修改其他債務(wù)條件4）以上三種方式的組合等2. （8 分）17、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的概念及特點(diǎn)。參考答案或提示：

14、答：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的應(yīng)稅所得征收的一種稅，于1799年在英國(guó)創(chuàng)立。由于它同 時(shí)具有籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)個(gè)人收入和維持宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等多重功能，因而備受各國(guó)、各地 區(qū)的青睞。目前，個(gè)人所得稅已成為世界上大多數(shù)國(guó)家開征的稅種。個(gè)人所得稅的主耍特點(diǎn)。（1）在稅制模式上采取分類所得稅制，bp：實(shí)行分類征收（2）累進(jìn)稅率與比例稅率并用（3）費(fèi)用扣除較寬（4）計(jì)算方便（5）采取課源制和申報(bào)制兩種征納辦法第5大題計(jì)算題0分1 .（15分）22、某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)采用核定征收所得稅的辦法。201（）年，企業(yè)自行屮報(bào) 的銷售收入總額52萬元，發(fā)生的成本、費(fèi)用74萬元，全年虧損22萬元，2009年尚未虧損

15、10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查收入不實(shí)，成本、費(fèi)用支出有合理憑證，記錄較真實(shí)。企業(yè)按當(dāng) 地規(guī)定適用的應(yīng)稅所得率為20%。試計(jì)算2010年企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額。參考答案或提示：解：應(yīng)納稅所得額二收入總額x應(yīng)稅所得率=成本費(fèi)用支出額m（1應(yīng)稅所得率）x應(yīng)稅所得率應(yīng)納稅所得稅額二應(yīng)納稅所得額x適用稅率適川核定征收辦法的企業(yè)不亨受受金業(yè)所得稅的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，也不適川5年補(bǔ)虧政策（1）應(yīng)納稅所得額=74-r （1 20%） x20%=18.5 （萬元）（2）應(yīng)納稅所得稅額=18.5x25% =4.625 （萬元）2 . （19分）30、2009年10月演員馮某應(yīng)邀參加一場(chǎng)演出，出場(chǎng)費(fèi)40, 000元，馮某用其

16、中 的20, 000元通過宋慶齡基金會(huì)捐助給了少年宮。馮某編著的一文藝作品被電視臺(tái)改編電視 劇，電視臺(tái)支付給馮某3, 20（）元，馮某將位于市區(qū)的一閑置房屋租給他人居住，每月租金2, 000元，按規(guī)定繳納了相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅、費(fèi)等，木刀馮某又從銀行取得一年期存款利息890 元。根據(jù)以上資料計(jì)算馮某2009年10月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。參考答案或提示：解：分析：（1）捐助少年宮的20, 000元可全額扣除（2）電視臺(tái)支付的為特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（3）111租房屋的租金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅（4）利息應(yīng)納個(gè)人所得稅答案：（1）捐助少年宮的2（）, （x）（）元可全

17、額扣除：出場(chǎng)費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=40, 000x （120%） 20, 000x20%=2, 400 （元）（2）電視臺(tái)支付的為特許權(quán)使用費(fèi)：應(yīng)納個(gè)人所得稅二（3, 2002, 000） x20%=240 （元）（3）出租房屋的租金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2, 000x3%=60 （元）應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=60x （7%+3%） =6 （元）應(yīng)納房產(chǎn)稅=2, 000x4%=80 （元）應(yīng)納個(gè)人所得稅二2, 000 （60+6+80） 2, ooojxlo%= 105.4 （元）（4）利息應(yīng)納個(gè)人所得稅=890x20% =178 （元）（5）本月應(yīng)納的個(gè)人所得稅=2, 400 + 240+ 105.4+178 = 3, 163.4 （元）3. （15分）20、某公司2010年1月開業(yè)，領(lǐng)取相關(guān)證照4件，當(dāng)日訂立轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán) 項(xiàng)，合同載明金額100萬元，當(dāng)月訂立產(chǎn)品購銷合同2份，所載明金額500萬元，實(shí)收資 本帳戶記載金額600萬元，其他營(yíng)業(yè)帳簿共15本