電算化會計核算系統(tǒng)設(shè)計概要

1、第十三章第十三章 電算化會計系統(tǒng)制度設(shè)計電算化會計系統(tǒng)制度設(shè)計第一節(jié)第一節(jié) 電算化會計核算系統(tǒng)設(shè)計電算化會計核算系統(tǒng)設(shè)計 第二節(jié)第二節(jié) 電算化會計系統(tǒng)組織管理制度設(shè)計電算化會計系統(tǒng)組織管理制度設(shè)計 第三節(jié)第三節(jié) 電算化會計系統(tǒng)安全控制制度設(shè)計電算化會計系統(tǒng)安全控制制度設(shè)計 第一節(jié)第一節(jié) 電算化會計核算系統(tǒng)設(shè)計電算化會計核算系統(tǒng)設(shè)計一、會計科目設(shè)計一、會計科目設(shè)計 二、會計憑證設(shè)計二、會計憑證設(shè)計 三、會計賬簿設(shè)計三、會計賬簿設(shè)計 四、會計報告的設(shè)計四、會計報告的設(shè)計 一、會計科目設(shè)計一、會計科目設(shè)計固定明細科目固定明細科目順序編碼順序編碼半變動明細科目半變動明細科目分組編碼分組編碼按業(yè)務(wù)核算的

2、內(nèi)容編碼按業(yè)務(wù)核算的內(nèi)容編碼變動明細科目變動明細科目不宜采用數(shù)字代碼，不宜采用數(shù)字代碼，仍使用漢字較好。仍使用漢字較好。根據(jù)會計電算化的特點以及企業(yè)會計信息系統(tǒng)的根據(jù)會計電算化的特點以及企業(yè)會計信息系統(tǒng)的要求，增減某些明細科目的設(shè)置。要求，增減某些明細科目的設(shè)置。明細科目編碼明細科目編碼設(shè)計設(shè)計：二、會計憑證設(shè)計二、會計憑證設(shè)計（一）自制原始憑證的設(shè)計（一）自制原始憑證的設(shè)計 （二）記賬憑證的設(shè)計（二）記賬憑證的設(shè)計 （一）自制原始憑證的設(shè)計（一）自制原始憑證的設(shè)計操作人員根據(jù)原始憑證的內(nèi)容操作人員根據(jù)原始憑證的內(nèi)容將數(shù)據(jù)通過鍵盤輸入到計算機中將數(shù)據(jù)通過鍵盤輸入到計算機中將數(shù)據(jù)通過一定的機器可

3、讀媒體輸入計算機將數(shù)據(jù)通過一定的機器可讀媒體輸入計算機電算化會計系電算化會計系統(tǒng)中，可充分統(tǒng)中，可充分利用原始憑證利用原始憑證代替記賬憑證，代替記賬憑證，直接將會計數(shù)直接將會計數(shù)據(jù)輸入計算機。據(jù)輸入計算機。兩種輸入方法：兩種輸入方法：（二）記賬憑證的設(shè)計（二）記賬憑證的設(shè)計應(yīng)采用復式記賬憑證，應(yīng)采用復式記賬憑證，最好采用簡單會計分錄最好采用簡單會計分錄記賬憑證上的原始數(shù)據(jù)要完整，應(yīng)包括記賬憑證上的原始數(shù)據(jù)要完整，應(yīng)包括某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所要求處理的全部內(nèi)容某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所要求處理的全部內(nèi)容記賬憑證記賬憑證可手工編制可手工編制可計算機編制可計算機編制三、會計賬簿設(shè)計三、會計賬簿設(shè)計（一）總賬文件的設(shè)計（

4、一）總賬文件的設(shè)計 （二）明細賬文件的設(shè)計（二）明細賬文件的設(shè)計 （三）日記賬文件的設(shè)計（三）日記賬文件的設(shè)計 （一）總賬文件的設(shè)計（一）總賬文件的設(shè)計總總賬賬文文件件的的設(shè)設(shè) 計計 建立全部記錄文件建立全部記錄文件并逐筆登記并逐筆登記 建立全部記錄文件建立全部記錄文件并累計登記并累計登記 建立期末余額文件建立期末余額文件 三欄式賬簿三欄式賬簿或日記總賬或日記總賬賬簿格式可簡化，賬簿格式可簡化，僅需設(shè)置會計科僅需設(shè)置會計科目代碼、期末余額目代碼、期末余額 棋盤式賬簿棋盤式賬簿 （二）明細賬文件的設(shè)計（二）明細賬文件的設(shè)計管理需要管理需要 登記方式登記方式 設(shè)置方式設(shè)置方式 代表代表只需了解借貸

5、只需了解借貸發(fā)生額和本期余額發(fā)生額和本期余額 累計登記累計登記 固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、產(chǎn)成品、材料等產(chǎn)成品、材料等提供本期發(fā)生額每提供本期發(fā)生額每一次登記的業(yè)務(wù)詳一次登記的業(yè)務(wù)詳細資料及當前余額細資料及當前余額 逐筆登記逐筆登記與建立全部記錄的總賬文件與建立全部記錄的總賬文件設(shè)置在一起，并按明細科目設(shè)置在一起，并按明細科目代碼建立數(shù)據(jù)庫檢索文件代碼建立數(shù)據(jù)庫檢索文件 制造費用、制造費用、管理費用等管理費用等 經(jīng)常變動，經(jīng)常變動，不便編號不便編號分類登記分類登記按一級總賬科目設(shè)文件名，按一級總賬科目設(shè)文件名，以明細科目漢字代碼為標志以明細科目漢字代碼為標志分類記錄，并建立檢索文件分類記錄，并建立檢

6、索文件應(yīng)收款、應(yīng)收款、應(yīng)付款等應(yīng)付款等按一級總賬科目設(shè)文件名，按一級總賬科目設(shè)文件名，以其所屬的每一個明細科以其所屬的每一個明細科目代碼設(shè)置記錄目代碼設(shè)置記錄（三）日記賬文件的設(shè)計（三）日記賬文件的設(shè)計可采用順序文件形式建立可采用順序文件形式建立現(xiàn)金和銀行存款日記賬文件，現(xiàn)金和銀行存款日記賬文件，一般按月設(shè)置、按日打印輸出一般按月設(shè)置、按日打印輸出四、會計報告的設(shè)計四、會計報告的設(shè)計報表報表設(shè)計設(shè)計與與賬簿賬簿文件文件設(shè)計設(shè)計聯(lián)系聯(lián)系起來起來報表報表輸出輸出格式格式應(yīng)考應(yīng)考慮計慮計算機算機設(shè)備設(shè)備的的條件條件企業(yè)企業(yè)內(nèi)部內(nèi)部報表報表可可適當適當增加增加種類種類內(nèi)容內(nèi)容和報和報送的送的次數(shù)次數(shù)報

7、表報表文件文件格式格式和編和編法應(yīng)法應(yīng)作出作出統(tǒng)一統(tǒng)一規(guī)定規(guī)定建立建立報表報表審核審核制度制度第二節(jié)第二節(jié) 電算化會計系統(tǒng)組織管理制度設(shè)計電算化會計系統(tǒng)組織管理制度設(shè)計一、電算化會計系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)及崗位責任制設(shè)計一、電算化會計系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)及崗位責任制設(shè)計 二、會計電算化操作管理制度設(shè)計二、會計電算化操作管理制度設(shè)計 一、電算化會計系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)一、電算化會計系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu) 及崗位責任制設(shè)計及崗位責任制設(shè)計（一）電算化會計系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計（一）電算化會計系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計（二）電算化會計系統(tǒng)崗位責任制設(shè)計（二）電算化會計系統(tǒng)崗位責任制設(shè)計（一）電算化會計系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計（一）電算化會計系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計財

8、務(wù)部門與信息中心財務(wù)部門與信息中心（計算中心）并列（計算中心）并列財務(wù)部門下設(shè)計算機應(yīng)用組財務(wù)部門下設(shè)計算機應(yīng)用組不設(shè)獨立的信息部門，財務(wù)部門不設(shè)獨立的信息部門，財務(wù)部門內(nèi)僅配以專職維護員、操作員內(nèi)僅配以專職維護員、操作員一般適用于大中型企業(yè)一般適用于大中型企業(yè)過渡形式過渡形式主要適用于小型企事業(yè)單位主要適用于小型企事業(yè)單位（二）電算化會計系統(tǒng)崗位責任制設(shè)計（二）電算化會計系統(tǒng)崗位責任制設(shè)計崗位崗位 基基 本本 職職 責責 適適 任任 人人 員員系統(tǒng)系統(tǒng)管理管理員員負責電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的有效、負責電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的有效、安全、正常運行；負責組織和

9、監(jiān)督系統(tǒng)運行環(huán)境的建立，以安全、正常運行；負責組織和監(jiān)督系統(tǒng)運行環(huán)境的建立，以及系統(tǒng)建立時的各項初始化工作；負責協(xié)調(diào)系統(tǒng)各類人員之及系統(tǒng)建立時的各項初始化工作；負責協(xié)調(diào)系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，規(guī)定機構(gòu)內(nèi)各使用人員的權(quán)限等級；負責系間的工作關(guān)系，規(guī)定機構(gòu)內(nèi)各使用人員的權(quán)限等級；負責系統(tǒng)各有關(guān)資源的調(diào)用、修改和更新的審批；負責做好系統(tǒng)運統(tǒng)各有關(guān)資源的調(diào)用、修改和更新的審批；負責做好系統(tǒng)運行情況的總結(jié)，提出系統(tǒng)更新或修改的需求報告等。行情況的總結(jié)，提出系統(tǒng)更新或修改的需求報告等。 可由會計主管兼任，也可可由會計主管兼任，也可指定專人擔任。但要注意，指定專人擔任。但要注意，不能由軟件開發(fā)人員（包不

10、能由軟件開發(fā)人員（包括系統(tǒng)分析師、設(shè)計人員、括系統(tǒng)分析師、設(shè)計人員、編程人員）擔任。編程人員）擔任。系統(tǒng)系統(tǒng)操作操作員員有權(quán)進入電算化會計系統(tǒng)調(diào)用系統(tǒng)的全部或部分功能，但不有權(quán)進入電算化會計系統(tǒng)調(diào)用系統(tǒng)的全部或部分功能，但不能調(diào)用非自己權(quán)限內(nèi)的功能；負責系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備能調(diào)用非自己權(quán)限內(nèi)的功能；負責系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出憑證、賬表的打印工作；嚴格按照系統(tǒng)操作要求進份和輸出憑證、賬表的打印工作；嚴格按照系統(tǒng)操作要求進行部分會計數(shù)據(jù)處理操作；負責系統(tǒng)維護操作，包括各環(huán)境行部分會計數(shù)據(jù)處理操作；負責系統(tǒng)維護操作，包括各環(huán)境庫的修改和更新操作等等。庫的修改和更新操作等等。 一般由經(jīng)過計算

11、機和會計一般由經(jīng)過計算機和會計兩類訓練的會計人員或計兩類訓練的會計人員或計算機專業(yè)人員擔任，但算機專業(yè)人員擔任，但不不能由系統(tǒng)開發(fā)人員擔任。能由系統(tǒng)開發(fā)人員擔任。數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)分析分析員員主要負責會計信息的分析、整理工作，并負責向管理層提出主要負責會計信息的分析、整理工作，并負責向管理層提出參考性意見。參考性意見。此崗要求熟悉會計業(yè)務(wù)，此崗要求熟悉會計業(yè)務(wù)，有經(jīng)驗，達到會計電算化有經(jīng)驗，達到會計電算化中級知識培訓水平。中級知識培訓水平。（二）電算化會計系統(tǒng)崗位責任制設(shè)計（二）電算化會計系統(tǒng)崗位責任制設(shè)計崗位崗位 基基 本本 職職 責責 適適 任任 人人 員員數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)審核審核員員負責對輸入各種憑證單據(jù)

12、的審核工作，包括各類負責對輸入各種憑證單據(jù)的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性審代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性審核，對不合要求的退回有關(guān)人員更正，再行審核；核，對不合要求的退回有關(guān)人員更正，再行審核；負責對計算機輸出各種憑證、賬表的審核工作，負責對計算機輸出各種憑證、賬表的審核工作，不合要求的返回不簽章。不合要求的返回不簽章。 要求熟悉本單位全面的會計業(yè)要求熟悉本單位全面的會計業(yè)務(wù)并具備一定的計算機知識，務(wù)并具備一定的計算機知識，可由主管會計兼任?？捎芍鞴軙嫾嫒巍Ｏ到y(tǒng)系統(tǒng)維護維護員員負責系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作；負責定期檢查系統(tǒng)負責系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作；負責定期

13、檢查系統(tǒng)運行情況，對運行中軟件、硬件故障及時進行排運行情況，對運行中軟件、硬件故障及時進行排除，對由于故障而產(chǎn)生的數(shù)據(jù)混亂丟失等情況負除，對由于故障而產(chǎn)生的數(shù)據(jù)混亂丟失等情況負責恢復工作；負責各種共享代碼設(shè)置及維護工作責恢復工作；負責各種共享代碼設(shè)置及維護工作等等。等等。 要求具備計算機和會計知識，要求具備計算機和會計知識，經(jīng)過電算化中級知識培訓，能經(jīng)過電算化中級知識培訓，能熟練地編制程序，了解所用軟熟練地編制程序，了解所用軟件的結(jié)構(gòu)，可由軟件開發(fā)人員件的結(jié)構(gòu)，可由軟件開發(fā)人員或相應(yīng)的合格人員擔任?；蛳鄳?yīng)的合格人員擔任。檔案檔案管理管理員員負責系統(tǒng)的各種開發(fā)文檔、數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤負責系統(tǒng)的各

14、種開發(fā)文檔、數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的備份和存檔工作；負及各類賬表、憑證、資料的備份和存檔工作；負責各類數(shù)據(jù)、賬表、憑證、資料的安全保密工作。責各類數(shù)據(jù)、賬表、憑證、資料的安全保密工作。 要求具備計算機常識，如軟盤要求具備計算機常識，如軟盤的使用與保護等，一般應(yīng)由能的使用與保護等，一般應(yīng)由能做好安全保密的人員擔任。做好安全保密的人員擔任。二、會計電算化操作管理制度設(shè)計二、會計電算化操作管理制度設(shè)計操作人員職責操作人員職責操作規(guī)程操作規(guī)程其他操作管理制度（如操作日志制度）其他操作管理制度（如操作日志制度）各類操作人員操作基各類操作人員操作基本規(guī)范，數(shù)據(jù)輸入操本規(guī)范，數(shù)據(jù)輸入操作規(guī)

15、程，計算機計算、作規(guī)程，計算機計算、轉(zhuǎn)錄及查詢操作規(guī)程轉(zhuǎn)錄及查詢操作規(guī)程操作人員權(quán)限操作人員權(quán)限操作人員權(quán)限操作人員權(quán)限系統(tǒng)管理員系統(tǒng)管理員權(quán)限較大，但不能調(diào)用系統(tǒng)的權(quán)限較大，但不能調(diào)用系統(tǒng)的源程序及詳細的技術(shù)資料。源程序及詳細的技術(shù)資料。系統(tǒng)維護員系統(tǒng)維護員只能對系統(tǒng)進行管理和維護，只能對系統(tǒng)進行管理和維護，不能從事系統(tǒng)的任何操作使用工作。不能從事系統(tǒng)的任何操作使用工作。除系統(tǒng)維護員外除系統(tǒng)維護員外，其他人員不得直接打開庫文件操作，其他人員不得直接打開庫文件操作，不允許隨意增刪和修改數(shù)據(jù)、源程序和庫文件結(jié)構(gòu)。不允許隨意增刪和修改數(shù)據(jù)、源程序和庫文件結(jié)構(gòu)。未經(jīng)許可，未經(jīng)許可，除檔案管理員之外除

16、檔案管理員之外的其他人員不得擅自復的其他人員不得擅自復制、修改和帶出存檔的數(shù)據(jù)、賬表、憑證及其他資料。制、修改和帶出存檔的數(shù)據(jù)、賬表、憑證及其他資料。第三節(jié)第三節(jié) 電算化會計系統(tǒng)安全控制制度設(shè)計電算化會計系統(tǒng)安全控制制度設(shè)計一、計算機軟、硬件安全控制制度設(shè)計一、計算機軟、硬件安全控制制度設(shè)計 二、會計數(shù)據(jù)安全控制制度設(shè)計二、會計數(shù)據(jù)安全控制制度設(shè)計 一、計算機軟、硬件安全控制制度設(shè)計一、計算機軟、硬件安全控制制度設(shè)計經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生防止意外事故的發(fā)生確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和確保會

17、計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份存雙備份對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備更換過程中，要保證實件進行升級和計算機硬件設(shè)備更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進行監(jiān)督際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進行監(jiān)督健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性 健全必要的防止計算機病毒的措施健全必要的防止計算機病毒的措施 二、會計數(shù)據(jù)安全控制制度設(shè)計二、會計數(shù)據(jù)安全控制制度設(shè)計數(shù)據(jù)存貯控制制度數(shù)據(jù)存貯控制制度數(shù)據(jù)丟失或非法修改的防范制度數(shù)據(jù)丟失或非法修改的防范制度數(shù)據(jù)備份控制制度數(shù)據(jù)備份控制制度數(shù)據(jù)刪除控制制度數(shù)據(jù)刪除控制制度數(shù)據(jù)恢復控制制度數(shù)據(jù)恢復控制制度復習思考題復習思考題1 1電算化會計核算系統(tǒng)設(shè)計的主要內(nèi)容？電算化會計核算系統(tǒng)設(shè)計的主要內(nèi)容？2 2總賬文件的建立主要有哪兩種方式？總賬文件的建立主要有哪兩種方式？3 3電算化