行政事業(yè)單位財務管理制度3篇

1、行政事業(yè)單位財務管理制度3篇（篇一）為全面推行鄉(xiāng)村財政財務精細化管理，建立健全事業(yè)單位財務管理制 度，根據中華人民共和國預算法、中華人民共和國會計法以 及湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理條例等法律法規(guī)和有關文件規(guī)定，特制定 以下制度。一、預算管理第一條預算編制應遵循量入為出、統(tǒng)籌安排、保障重點、綜合預算、 收支平衡的原則，按照“兩上j “兩下"的要求編報鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所預算。第二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所的各項收支均應納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算管理，預算編制 要細化到各站所功能科目及經濟類科目的最末級。第三條 支出預算堅持“保工資、保運轉、保重點、保穩(wěn)立”的原則， 根據鄉(xiāng)鎮(zhèn)實有財力，統(tǒng)籌安排，合理開支。第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算必須經鄉(xiāng)鎮(zhèn)

2、人民代表大會審查批準，報縣財政 局備案。不準超預算安排支出，不準隨意變更預算。因特殊情況確需 調整預算或追加支出的，應按程序報批。第五條嚴格執(zhí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算計劃，大力組織收入，嚴控支出，確 保當年財政收支平衡。二、收支管理第一條嚴格規(guī)范財務收支行為，執(zhí)行賬務公開制度，建立健全民主 理財制度，廣泛接受群眾監(jiān)督。笫二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所收入包括非稅收入及其他收入，資金應全額繳入鄉(xiāng) 級結算專戶。第三條 非稅收入堅持收支兩條線，實行“單位開票、銀行代收、財政 統(tǒng)管、政府統(tǒng)籌"的管理制度。嚴禁截留、挪用、體外循環(huán)。第四條嚴格執(zhí)行收費標準。對所有收費的項目、內容、標準必須予 以公示，做到票據使用規(guī)范，收入

3、解繳及吋。嚴禁無證收費、超標準 收費。第五條堅持量入為出的原則。嚴格執(zhí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算計劃，加強財務監(jiān)督，做到無計劃的支出不辦理，超計劃的項目不列支。在安排支出時,應按照先人員經運轉經費和其他經費的順序安排，嚴格控制非生產性開支。第六條 嚴格實行“兩無一統(tǒng)”、“站賬鄉(xiāng)管”，即鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所無會計、無 賬戶，資金由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬單位的財務收支全部納 入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理，進行統(tǒng)一核算，禁止另行設置財務賬目。第七條嚴格執(zhí)行財政部門規(guī)定的支出范圍和標準，不準隨意擴大支 出范圍和提高津補貼標準。第八條嚴格報銷審批程序，實行“一支筆”審批制度，大額支出集體 審批，并注明資金用途。未經審批、無經辦人和證明

4、人的各種支出憑 證不準列支。財務人員要加強對原始憑證的審核，審簽不按程序、票 據不符合規(guī)定、內容不齊全的支出憑證不予入賬。三、資產管理 第一條國有資產是指事業(yè)單位占有、使用的資產，包括固定資產、 流動資產、無形資產和事業(yè)對外投資。第二條 集體資產是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所的固定資產、流動資產、無形資產、 長期投資和其他資產。第三條建立健全資產購置、驗收、保管、使用、處置等內部管理制 度，建立資產臺賬，防止國有資產和集體資產流失。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村每年要 對所轄區(qū)域內的資產進行全面清理，實行專人、專責、專賬管理。第四條 國有資產處置應依照審批權限，嚴格履行審批手續(xù)，并通過 公開拍賣的形式進行，其處置收入繳入財政專戶，專

5、項用于償還債務。 未經批準不得擅自處置。四、現金管理第一條 嚴格執(zhí)行現金管理條例，加強現金管理，規(guī)范現金結算 行為，非站所報賬員不準經管財務單位現金，杜絕不合理占用資金。 第二條 現金收取的范圍。個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款; 不足轉賬起點的小額收入；其他必須收取現金的事宜。第三條 現金使用的范圍。人員工資、獎金、津貼；各種勞保、福利 費以及對職工個人的其他支出；財務單位外部個人的勞務支出；岀差 人員必須隨身攜帶的現金；費用結算起點1 0 0 0元以下的零星支 出；按規(guī)定允許使用現金的其他支出等。第四條庫存現金的限額。核定后的庫存現金限額，報賬員必須嚴格 遵守。若發(fā)生意外損失，超限額部

6、分的現金損失由出納員承擔賠償責 任。笫五條現金收付業(yè)務必須堅持收款有憑證、付款有依據，堵塞現金 收支不清、手續(xù)不全而出現的漏洞。除財務部門或受財務部門委托外, 任何單位或個人都不得代表財務單位接受現金或與其他單位辦理結 算業(yè)務?，F金收訖時，出納員應按照收費項目范圍、標準收款，并蓋 齊章戳；現金支付時，先由會計人員審查現金支付業(yè)務的合法性與合 理性，再由出納員審查原始憑證的真實性與正確性，是否符合規(guī)定的 簽批手續(xù)和業(yè)務經辦手續(xù)。出納人員按照審核無誤、手續(xù)齊全的現金 收付款憑證及時處理有關賬務，現金收支業(yè)務要做到日清月結，不得 跨期處理賬務。第六條 嚴禁出納用白條或非報銷憑證抵庫。非稅收入應及時足

7、額繳 入鄉(xiāng)級結算專戶，不得坐支挪用。嚴禁公款私存，私設小錢柜。不得 以任何理由公款私借，因工需要借支現金，必須經分管財務領導審批 后方可借款，事后5日內必須與單位財務報、結賬。否則，出現問題 由出納負責。第七條 加強對報賬員庫存現金管理，會計對報賬員每月盤庫一次， 做到章戳齊全、內容完整，賬賬、賬款、賬實相符。庫存現金賬面余 額控制在1 0 0 0元以內，嚴禁出納員變相壓庫，變相壓庫新增的債 權應由報賬員全部承擔。五、票據管理第一條票據管理包括各種票拯的領發(fā)、填開、保管、繳銷、盤點、 審核和檢查。實行專人、專賬管理。笫二條站所使用的非稅票據向財政所領取，財政所要按規(guī)定程序發(fā) 放票據，做到領繳同

8、步、票款同行。第三條 嚴格票據管理。凡使用廢止、偽造票據，轉借、轉讓、代開、 販賣、損毀、涂改票據，互相串用各種票據，利用票據亂收費，不自 覺接受財政部門監(jiān)督管理，管理不善造成票據丟失的單位或個人，均 按湖南省非稅收入票據管理辦法有關規(guī)定進行處罰。第四條加強票據檢查。開展收費票據清理整頓，實行票據稽核年審。 對年審不合格、繳銷不及時、收入不按規(guī)定解繳的單位不予供應票據。六、賬戶管理第一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)銀行賬戶必須在同一金融機構開設，開設賬戶經縣財政 局審核，報中國人民銀行桃源縣支行批準。鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所不得隨意開設銀 行賬戶。第二條“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所基本戶”主要用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所日常收支業(yè)務。資金來源于國庫股對鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所

9、撥款、鄉(xiāng)級結算專戶撥款等。支付憑證 使用現金支票和轉賬支票，異地匯劃資金使用金融機構的相關憑證。 印鑒使用鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所行政公章和所長、會計、出納私章。七、支票及印鑒管理第一條支票應由出納員專管，其他人員不得經管支票。支票不準隨 意外借。嚴防支票遺失和被盜。第二條支票必須由出納員負責購買、使用和核銷，不得由其他人員 代辦。第三條嚴格支票結算辦法，不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空期支 票；不準簽發(fā)印鑒不全、不符的支票；不準支票抵押。第四條支票作廢時必須將作廢支票存根與作廢支票粘貼一起，經金 融部門核銷后裝訂在會計憑證內。第五條支票印鑒應由兩人以上管理，一個人不得保管兩枚以上（含兩 枚）印鑒私章。八、會

10、計核算第一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所設立1個會計核算賬套，分站所進行會計核算，執(zhí) 行行政單位會計制度，按季度做賬。第二條一級會計科目必須按相應會計制度規(guī)定的科目設置，二級以 下會計科目必須由縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局統(tǒng)一設置，任何單位和個人不得 隨意變更會計核算科目。第三條 會計核算必須實行電算化、網絡化，按會計法、電算 會計制度的要求進行核算。第四條 會計原始憑證管理。原始憑證必須真實、合法，反應的經濟 內容必須有效、完整，手續(xù)齊全。第五條會計記賬憑證管理。記賬憑證做到編制及時，審核到位，散 總相符，章戳齊全，裝訂整齊。第六條會計賬簿管理。賬薄設置齊全，記錄準確，賬實、賬表、賬 款相符。電腦賬薄分年度打印、裝訂成冊。

11、九、內部稽核第一條 非稅票據內部稽核。在每份非稅票據存根上由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總預 算會計確認非稅收入是否繳入鄉(xiāng)級結算專戶，由財務單位會計確認非 稅收入是否入賬，由財政監(jiān)督員對照會計憑證逐一核實。第二條 賬務內部稽核。由財政監(jiān)督員對所屬單位的會計原始憑證按 季度進行內部稽核，并簽署稽核意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所會計人員不準代替審 核人審核會計憑證。（篇二）第一章總則第一條為進一步規(guī)范局機關及局屬二層機構事業(yè)單位的財務行為， 加強財務管理，保障水利事業(yè)發(fā)展，根據中華人民共和國會計法、中華人民共和國預算法、行政單位財務規(guī)則以及其他財經法 規(guī)的規(guī)定，結合本局實際情況，制定本制度。第二條財務管理的基本原則：科學規(guī)范，統(tǒng)一管

12、理，量入為出，保 證重點，厲行節(jié)約，提高效率。第三條財務管理的主要任務：（一）合理編制預算，統(tǒng)籌安排各項資金，對全局的財務活動進行綜 合管理，從而保證全年各項工作的順利完成。（二）依法組織收入，努力節(jié)約支出。（三）加強經濟核算和財務監(jiān)管，保證全局各種經濟行為有章可循、照章辦事，實現規(guī)范化管理。（四）加強國有資產管理，保證國有資產安全、完整。（五）合理規(guī)劃，積極爭取水利設施建設項目資金。（六）對局屬二層事業(yè)單位財務活動實施業(yè)務指導、監(jiān)督檢查。第四條財務管理的內容包括單位預算管理、收入管理、支出管理、 結余及分配管理、專項資金管理、資產管理、負債管理、財務報告與 財務分析等管理。第五條本制度適用于

13、局機關及局屬二層事業(yè)單位。第二章預算管理制度第六條部門預算是局機關根據其職責和工作任務編制的年度財務收 支計劃。預算的內容包括收入預算和支出預算。年度所有的收入和支 出都要在當年預算中反映。第七條預算的編制要按照有關方針、政策，堅持實事求是、量入為 出、收支平衡的原則，根據行政計劃的需要，在維持各項工作正常運 轉的基礎上求發(fā)展。收入預算要堅持積極穩(wěn)妥的原則，沒有把握的收 入不能列入預算。支出預算要堅持保證重點、兼顧一般、厲行節(jié)約的 原則，不得預留硬缺口。第八條 預算一經批準，必須認真執(zhí)行，局機關各項經費支出都必須 以厲行節(jié)約為原則，科學合理，嚴格地按照預算安排各項支出。第九條計劃財務股每月根據

14、財務狀況和預算執(zhí)行情況編報財務報表 和財務情況說明書。年終編制決算，同時全面分析木年預算執(zhí)行和資 金使用情況。第三章收入管理制度第十條本局收入是指依照有關法律、法規(guī)取得的非償還性資金，包 括財政預算撥款收入、非稅收入以及其他合法收入。財政預算撥款收入是指財政部門核撥給局機關的財政預算資金。計劃 財務股必須在核定的年度預算內向財政部門申請經費。非稅收入是指單位依照有關規(guī)定收取的各種行政事業(yè)性收費。如水資 源費、采砂管理費等。其他收入是指單位依照有關規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項收 入，如捐贈收入、固定資產出租和處置收入、提供專業(yè)服務性收入、 利息收入等。第十一條政府非稅收入應全面納入“收支兩條

15、線管理，不得截留、 坐支收入。第十二條 對取得的各項收入應當符合國家規(guī)定，開具合法收據，及 時入賬，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。第四章支出管理制度第十三條 支出是指局機關為了實現管理職能、完成行政任務而開展 業(yè)務活動所發(fā)生的資金耗費，包括經常性支出、專項支出及用于基本 建設項目支出。第十四條 各項支出應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標準， 量入為出、量財辦事、量力而行。經常性支出。即人員經費和機關單位正常運轉的合理開支，工資性支 出不得超出國家規(guī)定的范圍和標準。專項支出。應當按照批準的項目和用途使用，實行?？顚Ｓ?，不得擠 占、挪用?；窘ㄔO支出。建設單位對建設項冃進行可行性論證，提岀建

16、設項冃 申請，經局務會議研究同意后，由水利工程管理站報市發(fā)改局。市發(fā) 改局核批立項后，納入基本建設財務管理。第十五條 局機關各股室支出項目審批及運轉程序：（一）工資。在職職工及離退休人員的工資由具體負責工資工作的人 員報市人力資源和社會保障局工資股審批后，由計劃財務股報市財政 局審核并統(tǒng)一發(fā)放。（二）因公借款。職工因公借款需填寫借款單，注明借款事由、金額, 由借款人、財務負責人簽字后提交局長審批。要求借款人員在辦理公務結束或出差返回一個月內報賬、核銷借款處 理。凡上次借款未結清者，不予辦理再次借款。（三）差旅費。包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費， 按照岑溪市黨政機關差旅費管理辦法（

17、岑政發(fā)（*6號）、岑 溪市黨政機關差旅費管理辦法補充規(guī)定（岑政發(fā)枠3號）執(zhí)行。 工作人員出差審批程序：填制岑溪市黨政機關工作人員出差審批表； 本市內鄉(xiāng)鎮(zhèn)出差由股室領導、分管領導簽字審批；本市外出差由分管 領導、局主要領導審批；副職領導由局長或書記審批；局長由書記審 批，書記由局長審批。（四）車輛修理、燃料費。人事秘書股負責車輛保險、維修、加油等 相關工作；車輛發(fā)生的各項費用由經辦人、人事秘書股負責人簽字， 財務負責人審核，領導審批后報銷。車輛修理費每輛單項超過2000 元以上的需修理前報局長審批。（五）會議費。凡經批準召開的會議，由人事秘書股按標準安排食宿, 并憑會議通知，按規(guī)定報銷費用；各股

18、室經局領導批準召開的小型業(yè) 務性會議確需就餐的，由人事秘書股按工作餐標準統(tǒng)一安排。（六）培訓費。凡上級主管部門通知參加的業(yè)務學習，必須經分管領 導批準，學習時間超過一個月或在防汛期間的，需經主要領導批準， 方可參加學習，否則費用一律不予報銷。（七）公務接待費。凡上級主管部門、有關業(yè)務部門來本局進行公務 活動的，由人事秘書股統(tǒng)一負責安排，嚴格按照節(jié)約大方、制止浪費 的原則、按照中共岑溪市委人事秘書股 岑溪市人民政府人事秘書 股關于印發(fā)岑溪市黨政機關國內公務接待管理辦法的通知、（岑辦 發(fā)*17號）執(zhí)行。接待費用一律憑就餐發(fā)票、派出單位公函或通知、 接待部門負責人和經辦人簽字證明，財務負責人審核，領

19、導審批后方 可報銷。接待費資金支付應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管 理有關規(guī)定執(zhí)行，使用公務卡支付的5天內需報計財股備案。（八）設備購置費。包括購置辦公設備、空調、車輛等。根據購置計 劃，列入單位部門預算，編制政府釆購計劃，經市財政局批準后，實 施政府采購，憑采購合同和合法發(fā)票，按規(guī)定審批程序報銷。第十六條 支出管理要求。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項行 政管理任務的完成。（-）必須貫徹執(zhí)行國家有關方針、政策，嚴格遵守有關財政財務制 度及財經紀律。（二）嚴格按照規(guī)定的各項費用開支標準、范圍和渠道辦理，不得相 互擠占。不辦理無計劃的開支，不辦理超標準的開支，不辦理手續(xù)不 全的開支。保證

20、人員經費和單位正常運轉必需的開支。（三）嚴格按有關財務制度規(guī)定辦理，加強支出過程控制。（四）嚴格開支審批手續(xù)，各項支出要有合法憑證，并按經費審批權 限，經財務部門審核報領導審批后，方可報銷。第五章貨幣資金管理制度第十七條銀行賬戶管理。嚴格遵守銀行的各項結算制度和有關財經 法規(guī)，接受銀行監(jiān)督；銀行賬戶只限本單位使用，不得出租、出借給 其他單位使用。第十八條 加強支票管理。不得簽發(fā)“空頭支票j空白支票必須嚴格 領用注銷手續(xù)，支票存根應由領取人簽章；支票存根和向銀行送存現 金的憑證存根，一律作為會計原始單據，附于記賬憑單之后，不得散 失廢棄；開出的支票，應當盡量避免跨月支取。年終開出的支票，一 律不

21、準跨年支款。第十九條 單位必須設立銀行存款日記賬，由出納人員根據發(fā)生的業(yè) 務先后順序逐筆登記。月底與銀行對賬，確保余額一致。如有差額， 屬于未達賬項，應按月編制“銀行存款余額調節(jié)表"，調節(jié)相符。第二十條 任何人都不得私自將單位資金轉移至其他銀行賬戶或其 他單位賬戶，更不得轉至個人儲蓄存款賬戶。第二十一條 由于填寫結算偽憑證有誤影響資金使用，或票據和印章 丟失造成資金損失的，由直接責任人負責。笫二十二條因違反銀行結算規(guī)定和紀律，銀行按有關規(guī)定給予經濟 處罰，由有關責任人負責。第六章現金管理制度第二十三條 出納應憑審核和批報后原始憑證及領（交）款人的簽字 而辦理收付款項，并在原始憑證上加

22、蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記。第二十四條 加強庫存現金的日常管理，庫存現金不得以白條抵庫， 嚴禁挪用現金。第二十五條 凡屬單位現金收支業(yè)務一律由出納人員辦理，其他任何 人不得以任何理由插手辦理現金收支業(yè)務。收入的現金要及時存入銀 行，不得自行坐支現金；收取的貨幣資金必須及時入賬，嚴禁私設小 金庫和賬外賬，嚴禁收款不入賬。第二十六條出納人員不得保管銀行結算印鑒中的財務專用章。第七章固定資產管理制度第二十七條 固定資產是指使用期限超過1年（不含1年）、單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。 單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用吋間超過1年（不含1年）的大 批同類物質，

23、也作為固定資產管理。第二十八條 固定資產分：房屋及建筑物；交通工具；電子通訊設備; 計算機設備；圖書；家具、用具及其他設備等。第二十九條資產管理統(tǒng)一由計劃財務股指定專人進行管理，并應定 期對i古i定資產進行清查、核實。各資產使用部門應形成每年年終清查 盤點，對清查結果進行匯總，并將結果報計劃財務股。固定資產清查核對由計劃財務股牽頭，會同人事秘書股共同對有關科室資產認真組織盤點，并做好盤點后的對帳工作。第三十條定資產的報廢核銷、出售轉讓及調撥必須嚴格按行政事業(yè)單位國有資產處置審批程度辦理。第八章 往來款項管理制度 第三十一條應繳款項。指單位依法取得并應當繳入財政專戶的預算 外資金等款項。應繳款項

24、的收取應當使用合法票據；在收取應繳款項 時，使用票據的種類、使用的范闔、票據的管理和稽查，都必須嚴格 遵循財政部門的有關規(guī)定。第三十二條暫付款項。單位暫付款項，只能用于支付預算規(guī)定的公務活動及業(yè)務活動所需要的臨時性借墊，不準與本單位公務無關的單 位或個人進行資金拆借；對不符合規(guī)立的借款，一律不得借出；個人 因公出差借款，借款人應在規(guī)定時間內辦理報銷，余款同時收回，不 得長期掛賬；臨時工、臨時借用人員原則上不得借用公款；凡是調離 本單位的人員，仍拖欠公款的，人事部門不得簽轉行政關系、黨團組 織介紹信和工資轉移證明。第三十三條暫存款項。對單位發(fā)生的暫存款應區(qū)別情況及時清理結 賬，不得長期掛賬；對代

25、管經費，應按有關財務管理規(guī)定，單獨進行 核算、反映；屬于收入的，不得作為暫存款核算和管理。第九章票據管理制度笫三十四條 加強票據管理，規(guī)范票據業(yè)務，明確管理責任。財務票 據包括銀行票據和非銀行票據。銀行票據包括支票、貸記憑證等；非 銀行票據包括收據、各種稅票等。財務票據的領購、保管、核銷業(yè)務由專人分工負責。出納擔任銀行票 據的保管業(yè)務，經財務負責人指定的會計人員負責非銀行票據的保 管。非銀行票據領用后由領用人保管，領用的收據由出納保管。財務票據應存放于安全的、上鎖的柜子內，有專人妥善保管。財務印 章與銀行票據應由會計和出納分別保管。第十章財務會計報告制度第三十五條財務會計報告是反映本單位一定時

26、期財務狀況和預算 執(zhí)行結果的總結性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。 財務報表包括資產負債表、收入支出總表、支出明細表、專項支出明 細表等有關附表。財務情況說明書應當反映本期收入、支出、結余、專項經費使用及資 產變動的情況，說明影響財務狀況變化的重要事項，總結財務管理經 驗，對存在的問題提出改進意見和其他需要說明的事項。第三十六條 財務會計報告應根據準確無誤、登記完整、結賬后的各 類賬簿記錄及其他資料編制，做到真實準確、內容全面、報送及時、 書寫規(guī)范。第十一章財務監(jiān)督檢查制度第三十七條計劃財務股對局屬二層單位水利財務工作進行業(yè)務指導及監(jiān)督檢查。第三十八條計劃財務股定期或不定期對局屬二層事

27、業(yè)單位財務管 理情況進行審計和監(jiān)督檢查。各局屬二層單位要定期按規(guī)定報送財務 季度報表及預算執(zhí)行、資金收支情況說明等。審計和監(jiān)督檢查內容主要包括：（一）財務收支真實性、合法性和效益性；（二）國有資產安全、完整和保值增值情況；（三）債權、債務情況；（四）單位內部財務控制制度建立和執(zhí)行情況;（五）項目建設資金管理和使用情況；（六）財經紀律執(zhí)行情況。第三十九條計劃財務股定期會同有關業(yè)務科室對全市水利及局屬 二層事業(yè)單位專項資金使用情況進行監(jiān)督檢查。第四十條 計劃財務股根據監(jiān)督檢查結果，及時提出整改意見，進一步完善項目管理措施，加強財務管理，提高資金使用的整體效益。第十二章法律責任第四十一條單位負責人對

28、本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，保證會計機構、會計人員依法履行職責。第四十二條對使用不合法原始憑證進行會計核算，故意銷毀會計資 料，提供虛假會計報告的會計人員，要依法追究當事者責任。第四十三條 對弄虛作假、嚴重違反財務規(guī)章制度的行為，會計人員 應當立即制止和糾正；制止和糾正無效吋，會計人員應向單位負責人 提出意見和建議，否則承擔相應責任。第十三章附則第四十四條本制度由局計劃財務股負責解釋。第四十五條 本制度自公布之日起施行，以前公布的相關制度與本制 度不符的，以本制度為準。（篇三）為了進步深化會計管理體制改革，規(guī)范會計工作秩序，強化資金管 理，提高會計工作效率和會計信息質量，提高

29、資金使用效率，確保事 業(yè)發(fā)展和部門經費正常運轉，增強街道財政資金的調控能力，充分發(fā) 揮會計監(jiān)督管理職能，現根據黨政聯(lián)席會議有關精神，就進一步加強 行政事業(yè)單位財務管理通知如下：一、收入管理1、嚴格執(zhí)行預算外資金管理的規(guī)定，凡屬預算外的資金收入或企業(yè) 性經營收入必須按規(guī)定及時、足額地繳入財政專戶或會計站帳戶，不 得逃避財政監(jiān)管，不得以任何理由坐收坐支資金，私設小金庫，不得 將收入類資金混入往來核算，當年實際發(fā)生的所有收入款項必須全 面、完整，及時地在年度內反映。2、嚴禁部門在無收費許可證或未經有權部門批準的情況下，向單位 和個人收取資金，保證收入來源的合法性。二、支出管理嚴格按財經紀律和批準的支

30、出預算執(zhí)行開支范圍和標準，對出現明顯 超出開支范圍和標準的支出，結算中心有權在核查吋予以拒付。1、加強預算管理。各部門要堅持量入為出、勤儉節(jié)約、保工資、保 運轉的目標，按照“兩上兩下，'的原則，認真細致地編制年初預算（年初 預算必須在1月底前編制結束）,做到收入全面準確，支出細化嚴格。 經街道批準后的收支預算要嚴格執(zhí)行，年內若因政策性等因素變化需 要調整的，由部門提出書面申請，報街道批準后，結算中心備案，追 加相關部門的收支預算，對正常性經費支出撥款，嚴格按預算計劃和 序時進度經結算中心主任審核、街道主任審批后辦理，項目經費支出 市單位申請，依據項目完成進度經財政結算中心審核后辦理撥款

31、。2、嚴格原始票據的審核。各部門應加強對原始票據的審核和管理， 所有支出票拯必須合法有效，由經辦人、證明人簽字，注明開支事由, 部門負責人審核，報分管領導簽批（招待費、業(yè)務聯(lián)系費、交通費還 要經街道紀工委簽核登記）；簽批后由報帳員送到結算中心核算員處, 核算員對照財務制度和預算支出指標，填制付款憑證匯總表，報結算 中心主任審核，審核后方可到結算中心出納處報銷，否則結算中心有 權拒付，確保各項支出按序時進度列支，確保原始憑證的合理合法性。3、保證工資正常發(fā)放。工資性支出應嚴格按照街道組織、人事部門的批復或政策規(guī)定執(zhí)行，工資表由報賬員和核算員共同編制，人事部 門審核后，報分管領導簽批交由銀行代發(fā)，

32、不得隨意改變工資項目和 標準。對年內調整標準的，必須經組織、人事部門批準，報結算中心備案后方可執(zhí)行。部門必須按以下順序安排經費支出:（1）各項保險統(tǒng)籌（含養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等）;（2）工資；（3）各項福利；(4)正常公用經費；(5)非生產性開支；(6)往來欠 款。4、嚴格獎金、補助的執(zhí)行標準。各種獎金、補助及保險等開支，應 嚴格按照組織人事部門審批的標準利范圍執(zhí)行。對超范圍、超標準提 取、發(fā)放和繳費的，單位一律不得作支出報銷。5、嚴格招待費、業(yè)務聯(lián)系費的管理。年初由街道紀委按各部門的性 質和業(yè)務量大小，下達招待費、業(yè)務聯(lián)系費指標。各部門應在下達的 指標范圍內控制支出，來人招待一律在政

33、府食堂就餐，確因特殊情況 需在經營性餐廳就餐的，事前必須向分管領導匯報，同意后方可在外 就餐(年招待費在外招待比例應控制在30%以內)，所有招待及業(yè)務 聯(lián)系費必須經街道紀工委簽核登記后，到結算中心報銷，經費開支渠 道不變。對年內確因特殊情況，需要增加指標的，應由部門申請，經 街道審批后，方可調整預算。如無特殊理由，當年招待費、業(yè)務聯(lián)系 費超支的，超支部分由部門負責人自負20%罰交財政，并扣減超支雙 倍的當年或下年度的財政補助。對嚴重超支的，除對部門負責人經濟 處罰外，將移送紀檢監(jiān)察部門追究當事人的黨紀、政紀責任。6、嚴格交通費管理。各部門應按街道紀工委規(guī)定的車貼標準和發(fā)放 的范圍，每月隨工資發(fā)

34、放到人，原則上部門不報銷交通費用(南京市 外的交通費除外)，因迎查、驗收、創(chuàng)建等特殊情況，年初由街道紀 工委下達交通費支出額度。單位發(fā)生交通費用，必須事前向分管領導 請示，同意后方可用車，用車費用由分管領導簽批、經街道紀工委簽 核登記后，到結算中心報銷。對年內特殊情況需要增加交通費支出指 標的，由部門提岀申請，經街道審批后，方可調整支出指標，如無特 殊理由，當年交通費超支的，由部門負責人自付超支部分的40%罰交 財政，并扣減超支雙倍當年或下年度的財政補助。7、嚴格固定資產管理。部門在添置或處理固定資產時，必須先由部 門提出書面申請，經分管領導審核，報經街道主任審批后方可執(zhí)行， 決不允許未經批準自行采購或處理固定資產。8、加強項目資金管理。各部門應嚴格執(zhí)行項目預算，建立項目資金 責任制，設立項目資金臺帳，財政資金實施的工程項目原則上應招投 標，超過5萬元的項目必須實行由街道紀工委組織的招投標，超30 萬元（含30萬）由區(qū)招標辦組織招標。在預付工程款時，必須憑中 標通知書、工程合同、項冃預算和項冃實施單位付款憑證，經相關人 員審批后方可到結算中心付款。工程完工后，10萬元以下由