廣東省2019年04月自學(xué)考試10425企業(yè)內(nèi)部控制試題答案

1、全國(guó)202x年04月高等教育自學(xué)考試企業(yè)內(nèi)部控制試題課程代碼：10425一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的,請(qǐng)將其選出。1.根據(jù)企業(yè)組織架構(gòu)理解，管理控制是內(nèi)部控制的（d）1-5a.第一目標(biāo)b.第二目標(biāo)c.第一層次d.第二層次2.扁鵲三兄弟醫(yī)術(shù)的故事告誡企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)強(qiáng)調(diào)（a）1-8a.事前、事中和事后控制配合b.戰(zhàn)略控制和經(jīng)營(yíng)控制配合c.事務(wù)控制與行為控制配合d.制度控制和預(yù)算控制配合3.主要解決資本所有者與經(jīng)營(yíng)管理者間的代理問(wèn)題的是（a）2-32a.公司治理b.內(nèi)部控制c.風(fēng)險(xiǎn)管理d.人力資源管理4.通過(guò)產(chǎn)品市場(chǎng)

2、、資本市場(chǎng)、經(jīng)理人市場(chǎng)等諸外部制約而產(chǎn)生作用的為（a）2-29a.外部治理b.內(nèi)部治理c.管理層次內(nèi)部控制d.作業(yè)層次內(nèi)部控制5.根據(jù)財(cái)政部下發(fā)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，下列不是企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)該遵循的基本原則的是（c）3-59a.全面性原則b.重要性原則c.持續(xù)性原則d.制衡性原則6.在下列內(nèi)部控制耍素中，被稱(chēng)為對(duì)內(nèi)部控制的控制，又是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的重要保證的是（b）3-69a.內(nèi)部環(huán)境b.內(nèi)部監(jiān)督c.控制活動(dòng)d.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估7.規(guī)范和指導(dǎo)企業(yè)資金活動(dòng)、資產(chǎn)管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制應(yīng)用指引屬于（b）4-95a.內(nèi)部環(huán)境類(lèi)指引b.控制活動(dòng)類(lèi)指引c.控制手段類(lèi)指引

3、i）.特殊行業(yè)或業(yè)務(wù)類(lèi)指引8.企業(yè)內(nèi)部控制的第一責(zé)任人是（a）4-95a.董事會(huì)b.監(jiān)事會(huì)c.企業(yè)經(jīng)理層d.注冊(cè)會(huì)計(jì)師9.某企業(yè)成立了一支文藝隊(duì)，按照沙因企業(yè)文化三個(gè)層次理論，這屬于（a）5t29a.文化的表象層次b.文化可表達(dá)的價(jià)值層次c.企業(yè)所乘持的基本假設(shè)層次d.企業(yè)文化的異化層次10.下列行為體現(xiàn)企業(yè)文化“神”的是(c)5-129a.統(tǒng)一企業(yè)員工服裝b.企業(yè)組建文藝隊(duì)c.企業(yè)關(guān)于員工是“性善”的假設(shè)d.企業(yè)根據(jù)自身特點(diǎn)設(shè)計(jì)1.og。11.下列幾項(xiàng)活動(dòng)中，既是企業(yè)資金活動(dòng)起點(diǎn)，也是企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)基礎(chǔ)的是(a)6-138a.籌資活動(dòng)b.投資活動(dòng)c.資金規(guī)劃d.資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)12.企業(yè)采購(gòu)業(yè)

4、務(wù)在選擇供應(yīng)商時(shí)，為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取的主要管理控措施中不包括(c)6-153a.建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)和供應(yīng)商淘汰制度b.應(yīng)按照公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商c.應(yīng)充分考慮選擇以前的供應(yīng)商，爭(zhēng)取拿到更多的折扣d.建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)制度，對(duì)供商資質(zhì)信譽(yù)情況的真實(shí)性與合法性進(jìn)行審查13.工程項(xiàng)目竣工后由建設(shè)單位會(huì)同設(shè)計(jì)、施工等部門(mén)，對(duì)該項(xiàng)目是否符合規(guī)劃設(shè)計(jì)要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行全面檢驗(yàn)的過(guò)程是(c)7-189a.竣工結(jié)算b.工程設(shè)計(jì)c.竣工驗(yàn)收d.工程監(jiān)理14.根據(jù)國(guó)家規(guī)定，一般工業(yè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)可分兩階段進(jìn)行，即初步設(shè)計(jì)和(a)7-180a.施工圖設(shè)計(jì)b.技術(shù)設(shè)計(jì)c.總體規(guī)范設(shè)計(jì)

5、d.總體設(shè)計(jì)15.內(nèi)部報(bào)告范圍從性質(zhì)上分類(lèi)不包括(d)8-223a.管理類(lèi)報(bào)告b.研究調(diào)查類(lèi)報(bào)告c.完成經(jīng)營(yíng)計(jì)劃情況類(lèi)報(bào)告d.市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告16.根據(jù)計(jì)算方法和程序的不同分類(lèi)，其中不在因素分析法中應(yīng)用的是(a)8-215a.比較分析法b.連環(huán)替代法c.差額分析法d.指標(biāo)分解法17.各國(guó)法規(guī)給出了內(nèi)部控制缺陷的定性認(rèn)定準(zhǔn)，其中“一般缺陷”影響內(nèi)部控制有效的可能性為(b)9-243a.不可能b.極小可能c.可能i).很可能18.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的原則中，要求內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的原則是(d)9-234a.客觀性原則b.重要性原則c,及時(shí)性

6、原則d.全面性原則19.內(nèi)部控制審計(jì)的意見(jiàn)類(lèi)型不包括(b)10-261a.無(wú)保留意見(jiàn)b.保留意見(jiàn)e.結(jié)果控制23.企業(yè)內(nèi)部控制要素包括(abcde)1-13e.內(nèi)部監(jiān)督24.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)目標(biāo)為(abc)4-81制定一套“結(jié)構(gòu)合理、層次分明、銜接有序、方法科學(xué)、體系完備”的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)25.人力資源的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)的內(nèi)容包括(abd)5-117e.人力資源的使用26.企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)為(ace)6-148c.促進(jìn)資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率d.e.確保資金安全27.研究與開(kāi)發(fā)活動(dòng)的基本流程主要涉及（abcd）7-174a.立項(xiàng)b.研發(fā)過(guò)程管理d.研究成果的開(kāi)

7、發(fā)和保護(hù)c.結(jié)題驗(yàn)收e.研究成果使用28.，內(nèi)部信息質(zhì)量要求包括（abde） 8-224a.及時(shí)有效性b.可理解性c.可靠性d.保密性e.相關(guān)性29.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法包括（abcd）9-241a.實(shí)地查驗(yàn)法b.專(zhuān)題討論會(huì)法c.穿行測(cè)試法d.標(biāo)桿法e.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法30.，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)而實(shí)施的程序包括(abd) 10-256a.觀察被審核單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)b.詢問(wèn)被審核單位的有關(guān)人員c.重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制d.檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄e.對(duì)有形資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。31.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3-64答：是組織辨認(rèn)和分析與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程，

8、（2分）它提供了控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)（1分）32.籌資活動(dòng)6-138答：是企業(yè)資金活動(dòng)的起點(diǎn)，也是企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。（1分）通過(guò)籌資活動(dòng)，企業(yè)取得投資和日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資，（1分）從而使企業(yè)投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠順利進(jìn)行。（1分）33.合同管理8-217答：是指以自身為當(dāng)事人的合同（1分）依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止，（1分）以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱(chēng)。（1分）34.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)9-231答：由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的，（1分）對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，（1分）形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。（1分）四、簡(jiǎn)答題：本大題共3小題，每小題6分，共18分。35.

9、簡(jiǎn)述公司治理和內(nèi)部控制的關(guān)聯(lián)性的主要表現(xiàn)。2-35答：（1）內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)的保證。（1分）公司治理目標(biāo)所追求的公平、合理和高效的目標(biāo)，是建立在有效內(nèi)部控制上，即信息真實(shí)、資產(chǎn)安全和效率提高。（2）公司治理是保證內(nèi)部控制功能有效運(yùn)行的前提。（1分）企業(yè)治理控制是內(nèi)部控制的最高層次，有效的公司治理貫穿于整個(gè)組織中，通過(guò)適當(dāng)?shù)目刂坪侠淼貫槔嫦嚓P(guān)者做出科學(xué)決策。（2分）36.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范重要地位的表現(xiàn)。4-93答：（1）企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范被人們贊譽(yù)為“中國(guó)版的薩班斯法案”；（1分）（2）它是我國(guó)第一部全面規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)章制度；（1分）（3）它是我國(guó)企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控

10、制的基礎(chǔ)框架；（1分）（4）它是統(tǒng)領(lǐng)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引（包括應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引）的標(biāo)準(zhǔn)；（1分）（5）它開(kāi)創(chuàng)了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制系的新局面；（1分）（6）它是指導(dǎo)我國(guó)企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制的最基本也是最主要的法律文本。（1分）37.簡(jiǎn)述投資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程。6-144答：（1）擬定投資方案；（1分）（2）投資方案論證；（1分）（3）投資方案決策；（1分）（4）投資計(jì)劃編制與審批；（1分）（5）投資計(jì)劃實(shí)施；（1分）（6）投資項(xiàng)目的到期處置。（1分）五、論述題；本大題共2小題，每小題10分，共20分。38.結(jié)合企業(yè)文化理論闡述企業(yè)如何建設(shè)自身企業(yè)文化。5-132答：企業(yè)文化建設(shè)無(wú)法像改進(jìn)生產(chǎn)

11、那樣“單刀直入”，對(duì)于期望倡導(dǎo)的行為，可以通過(guò)引導(dǎo)和激勵(lì)等手段來(lái)強(qiáng)化“行為一成功”之的關(guān)系，使之不斷重復(fù)，并成為習(xí)慣?；谶@種原理，以下這些方式被證明企業(yè)文化建設(shè)中行之有效。（3分）（1）制度規(guī)范化；（1分）（2）發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)、英雄人物和故事的示范效應(yīng)；（2分）（3）培養(yǎng)組織的儀式；（1分）（4）制定合理的組織資源分配標(biāo)準(zhǔn)；（2分）（5）加強(qiáng)社會(huì)傳播。（1分）39.試論述制定業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施。7-196答：一、制定業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案的主要風(fēng)險(xiǎn)：1、企業(yè)缺乏業(yè)務(wù)外包管理制度，導(dǎo)致制定實(shí)施方案時(shí)無(wú)據(jù)可依。（1分）2、業(yè)務(wù)外包管理制度未明確業(yè)務(wù)外包范圍，可能導(dǎo)致有關(guān)部門(mén)在制定實(shí)施方案時(shí)

12、，將不宜外包的核心業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。（2分）3、實(shí)施方案不合理、不符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)或內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗。（1分）二、主要管控措施：1、建立和完善業(yè)務(wù)外包管理制度。（1分）2、嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)外包管理制度規(guī)定的業(yè)務(wù)外包范圍、方式、條件、程序和實(shí)施等內(nèi)容制定實(shí)施方案。（1分）3、根據(jù)企業(yè)年度預(yù)算以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃對(duì)實(shí)施方案的重要方面進(jìn)行深入評(píng)估及復(fù)核。（2分）4、認(rèn)真聽(tīng)取外部專(zhuān)業(yè)人員對(duì)業(yè)務(wù)外包的見(jiàn)，并根據(jù)其合理化建議完善實(shí)施方案。（2分）六、案例分析題：本題10分。40.三九集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)告危機(jī)從1992年開(kāi)始，三九企業(yè)集團(tuán)在短短幾年時(shí)間里，通過(guò)收購(gòu)兼并企業(yè)，形成醫(yī)藥、汽車(chē)、食品、酒業(yè)、飯店

13、、農(nóng)業(yè)，房產(chǎn)等幾大產(chǎn)業(yè)并舉的格局。但是，2004年4月14日，三九醫(yī)藥（000999）發(fā)出公告：因工商銀行要求提前償還3.74億元的貸款，目前公司大股東三九藥業(yè)及三九集團(tuán)（三九藥業(yè)是三九集團(tuán)的全資公司）所持有的公司部分股權(quán)已被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)至此，整個(gè)三九集團(tuán)的財(cái)務(wù)危機(jī)全面爆發(fā)。截至危機(jī)爆發(fā)之前，三九企業(yè)集團(tuán)約有400多家公司，實(shí)行五級(jí)公司管理體系，其三級(jí)以下的財(cái)務(wù)管理已嚴(yán)重失控；三九系深圳本地債權(quán)銀行貸款已從98億升至107億，而遍布全國(guó)的三九系子公司控股公司的貸款和貸款擔(dān)保約在60億至70億之間，兩者合計(jì)，整個(gè)三九系貸款和貸款擔(dān)保余額約為180億元。三九集團(tuán)總裁趙新先曾在債務(wù)風(fēng)波發(fā)生后對(duì)外表示，“你們（銀行）都給我錢(qián)，使我頭腦發(fā)熱，我盲