應(yīng)收賬款與商賬追收管理制度(1)4頁

1、應(yīng)收賬款與商賬追收管理制度第1章 總則 第一條、為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。 第二條、本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款 和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。 第三條、應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部和經(jīng)營部，財務(wù)部負責數(shù)據(jù)傳遞、應(yīng)收款回款監(jiān)督和信息反饋，經(jīng)營部負責客戶的聯(lián)系和款項催收，資信管理工作小組負責客戶信用額度的確定。 第二章 應(yīng)收

2、賬款的管理 第四條、在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦 業(yè)務(wù)員先填寫賒銷請批單，由經(jīng)營部經(jīng)理嚴格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后，倉庫、信管、財務(wù)部方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；第五條、財務(wù)部每十天對照信用額度期限表核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。經(jīng)營部要隨時檢查信用的底數(shù)，便于及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因為其他原因?qū)е抡I(yè)務(wù)開展不順。 第六條、凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。 第七條、業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信

3、額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須信用工作小組簽字方可蓋章發(fā)出。 第八條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，經(jīng)營部經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在1個月以上的，除經(jīng)營部經(jīng)理走訪外，經(jīng)營副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級，并根據(jù)認證管理要求填寫“客戶滿意度調(diào)查表”。 第九條、財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當月尚未收款的應(yīng)收賬款帳齡明細表，提交給經(jīng)營部、經(jīng)營副總經(jīng)理、總經(jīng)理。 第十條、經(jīng)營部應(yīng)嚴格對照信用額度表和財務(wù)部們報來的

4、帳齡明細表，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給經(jīng)營副總經(jīng)理。 第十一條、業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同協(xié)議書時，應(yīng)按照信用額度表中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。 第十二條、業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細表， 第十三條、清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)

5、經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。 第十四條、業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。 第十五條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款； 第十六條、收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報經(jīng)營部經(jīng)理，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復。如屬

6、價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄； 第十七條、業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。 1、收款不報或積壓收款； 2、退貨不報或積壓退貨； 3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利； 4、代銷其他廠家產(chǎn)品的； 5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的； 6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的； 第三章 商賬追收 第十八條、對拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，催收賬款責任到位。對已發(fā)生的應(yīng)收賬款，可按其賬齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實催討責任。對于確實由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)，應(yīng)采取訂

7、立還款計劃，限期清欠，采取債務(wù)重整策略。應(yīng)收賬款的最后期限，不能超過回款期限的1/3（ 如期限是60天，最后收款期限不能超過80天）；如超過，即馬上采取行動追討。第十九條、財務(wù)部門負責應(yīng)收賬款的計劃、控制和考核。銷售人員是應(yīng)收賬款的直接責任人，公司對銷售人員考核的最終焦點是收現(xiàn)指標。貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預(yù)知其結(jié)款日期，并在結(jié)款日按時前往拜訪。第二十條、追款三步驟：、電話聯(lián)系溝通 并進行債務(wù)分析 銷售人員要適時與客戶保持電話聯(lián)系，隨時了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、個人背景等信息并分析客戶拖款征兆。、信函： 期限、實地考察、保持壓力、確定追付方式 銷售人員要對客戶進行全程跟進

8、，盡早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，并且給予客戶一個必須按時支付貨款的正確觀念。、走訪：資信調(diào)查、合適的催討方式 銷售人員要定期探訪客戶，客戶到期付款，應(yīng)按時上門收款，或電話催收。即使是過期一天，也應(yīng)馬上追收，不應(yīng)有等待的心理。遇到客戶風險時，采取風險預(yù)警和時時、層層上報制，在某個責任人充分了解、調(diào)查、詳細記錄客戶信用的情況下，由經(jīng)營部經(jīng)理、經(jīng)營副總經(jīng)理等參與分析，及時對下屬申報的問題給予指導和協(xié)助。第二十一條、對已拖欠款項的處理事項 ：、文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備；、收集資料：要求客戶提供拖欠款項的事由，并收集資料以證明其正確性；、追討文件：建立賬款催收預(yù)案。根據(jù)情況不同，建

9、立三種不同程度的追討文件預(yù)告、警告、律師函，視情況及時發(fā)出；、最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶明確最后期限的含義；、要求協(xié)助：使用法律手段維護自己的利益，進行仲裁或訴訟。第二十二條、預(yù)警管理1、每一客戶會計年度終結(jié)，必須取得欠款人對所欠款的書面確認。2、任何應(yīng)收款應(yīng)在發(fā)貨之日起，逾期一年，一律報告公司總經(jīng)理，并通知公司法律顧問啟動催討程序。 第四章 壞賬管理 第二十三條、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建

10、議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由經(jīng)營部經(jīng)理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)營副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。 第二十四條、業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償該項損失10%。第二十五條、業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償10以上的金額。 第二十六條、業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞

11、帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報經(jīng)營部經(jīng)理，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。 第二十七條、“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交清欠辦處理。 第二十八條、凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

12、                     第五章 應(yīng)收賬款交接制度 第二十九條、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應(yīng)在30日內(nèi)向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，

13、由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任； 第三十條、業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職； 第三十一條、離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。 第三十二條、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份； 第三

14、十三條、業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向經(jīng)營部經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任； 第三十四條、公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)經(jīng)營部經(jīng)理認可后，方可辦理相關(guān)的離職手續(xù)； 第三十五條、業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)經(jīng)營部經(jīng)理務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任； 第三十六條、應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。