財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)流程

1、財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化文件發(fā)布號：（9456EUATWKMWUBWUNN-INNULDDQTY-KII財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)流程文檔編號：編希0:9財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)人員，要在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展工 作，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程進(jìn)行工作。一、原始憑證的審核流程：各個(gè)部門取得和發(fā)生的原始憑證，首先要有經(jīng)手人簽字，然后 部門主管簽字確認(rèn)，如有主管副總的，還要有主管副總簽字，然后 由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行合理與合法性，以及粘貼是否規(guī)范、大小金額是否 一致等等內(nèi)容的確認(rèn)簽字，最后由總經(jīng)理簽字后，交由出納員進(jìn)行 審核報(bào)銷。出納員的審核主要是：從原始憑證的數(shù)量是否與填寫的 數(shù)量一致金額是否與填寫的一致原始憑證的合法性如何填寫是否規(guī)

2、 范簽字是否齊全出入庫單是否齊全大小寫是否一致等等內(nèi)容。二、會(huì)計(jì)憑證的填制流程：出納員每天取得原始憑證后，要及時(shí)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員填制會(huì)計(jì)憑 證，出納人員不得自己填制會(huì)計(jì)憑證；對于涉及到現(xiàn)金與銀行存款 的原始憑證，必須當(dāng)天進(jìn)行處理，填制會(huì)計(jì)憑證，不得延后處理。 會(huì)計(jì)憑證上的“制單、出納員、會(huì)計(jì)主管”處必須加蓋各自的卬 章；三、帳薄的登記業(yè)務(wù)流程：會(huì)計(jì)人員填制完會(huì)計(jì)憑證后，首先要交給出納人員，進(jìn)行歸整 編制編號后，進(jìn)行現(xiàn)金與銀行存款日記賬的登記?，F(xiàn)金日記與銀行 存款H記賬必須H清月結(jié)，轉(zhuǎn)下頁、承前頁，承前頁的本月發(fā)生 額，每月月計(jì)與累計(jì)發(fā)生額必須齊全。出納員要根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制 的記賬憑證，每天都要及時(shí)

3、登記有關(guān)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記 賬，并結(jié)出余額；每天下班前要對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，必須保持賬 款一致；每周六下午財(cái)務(wù)主管必須對出納員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行核實(shí)， 出納員要積極配合，不得以各種原因進(jìn)行推脫。否則，財(cái)務(wù)主管有 權(quán)對其進(jìn)行各種處罰與處罰建議；各種費(fèi)用帳、銷售收入與成本 帳、庫存商品、原材料帳、各種往來賬戶等必須按時(shí)登記；各種費(fèi) 用帳、銷售收入與成本帳，月計(jì)與累計(jì)發(fā)生額必須齊全；銷售收入 與成木帳、庫存商品、原材料帳，數(shù)量、單位、平均單價(jià)必須登記 齊全；生產(chǎn)成本賬戶中的子細(xì)目設(shè)置要詳細(xì)、穩(wěn)定、要具有月度和 年度的可比性，以利于做財(cái)務(wù)分析；需要在多種產(chǎn)品間分配的混合 費(fèi)用，一定要進(jìn)行歸集并合理地

4、分?jǐn)?；如有在制品要?yán)格按照合理 的比例在產(chǎn)成品與在制品之間進(jìn)行分配；固定資產(chǎn)帳的登記一定要 按照房屋20年，生產(chǎn)設(shè)備10年，辦公設(shè)備與車輛5年的法定時(shí) 間，扣除預(yù)計(jì)殘值后，計(jì)算出每月折舊額，每月進(jìn)行提取，并計(jì)算 出凈值；總賬的登記，按照每本會(huì)計(jì)憑證匯總表進(jìn)行登記，嚴(yán)禁一 個(gè)月將所有會(huì)計(jì)憑證匯總到一起進(jìn)行登記的做法。四、開具發(fā)票的業(yè)務(wù)流程：由市場部提供開票信息，信息包括：客戶名稱、稅號、賬戶、 地址、電話、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、計(jì)量單位、規(guī)格型號等等資 料。如果是老客戶，可以只提供商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、計(jì)量單 位、規(guī)格型號等等資料。依據(jù)市場部提供的信息資料由會(huì)計(jì)人員開 具發(fā)票，發(fā)票加蓋財(cái)務(wù)專用章

5、后，由市場部人員在發(fā)票登記簿上簽 字后轉(zhuǎn)交給客戶，市場部門在交客戶后要有客戶簽字，以免出現(xiàn)發(fā) 票丟失的現(xiàn)象。五、資金流入與可用資金管理的業(yè)務(wù)流程：資金的流入主要是：回收的貨款、預(yù)收貨款、預(yù)付定金、各種 借款、銀行貸款等等。資金的流入，現(xiàn)金要嚴(yán)格核對清點(diǎn)金額是否 相符、有無假鈔等，而對于支票、匯票（即期匯票）等都要進(jìn)行對 于大小寫金額是否一致、卬鑒是否齊全、蓋卬是否妥切后及時(shí)存入 銀行，并要及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)流入資金的到賬情況，以及可用資 金額度，以利于財(cái)務(wù)經(jīng)理安排資金使用。對于遠(yuǎn)期承兌匯票，出納 員要嚴(yán)格管理，妥善保存。期限到達(dá)時(shí)，要及時(shí)存入銀行。六、資金流出的管理流程：資金流出的管理可分為：

6、支付貨款、支付各種費(fèi)用、員工業(yè)務(wù) 臨時(shí)借款、歸還各種借款、歸還銀行貸款等情況。貨款的支付要由 采購部門填寫付款申請單，由采購部門的主管副總簽字后，再由財(cái) 務(wù)部經(jīng)理簽字，最后由總經(jīng)理簽字后進(jìn)行支付，貨款支付后要及時(shí) 通知采購部門。在資金緊張的情況下，先支付那些客戶的資金，必 須由財(cái)務(wù)經(jīng)理在同采購部門協(xié)商后來決定。其余各種款項(xiàng)的支付， 也必須在接到財(cái)務(wù)經(jīng)理的通知或簽字后，才能進(jìn)行付款。付款時(shí)， 對于現(xiàn)金付款的要嚴(yán)格清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，支票、匯票以及各種匯兌要 嚴(yán)格檢查客戶名稱、客戶賬號、匯入銀行、大小寫金額、印鑒加蓋 情況等等無誤后，再行支付。每天資金流出后的資金余額，要及時(shí) 向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。七、帳薄登

7、記與管理的流程：帳薄在根據(jù)記賬憑證和憑證匯總表登記完畢后，除進(jìn)行各種歸 集月計(jì)與累計(jì)、結(jié)余外，還要進(jìn)行總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與總賬的 核對；銀行存賬與銀行帳戶的核對，各種庫存明細(xì)賬與庫管員的庫 存明細(xì)賬的核對等等?，F(xiàn)金日記賬還要進(jìn)行賬面金額與庫存現(xiàn)金的 核對，銀行日記賬還要同銀行余額表進(jìn)行未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整一致等 等。八、會(huì)計(jì)憑證的填制與管理流程：會(huì)計(jì)憑證由會(huì)計(jì)人員與財(cái)務(wù)經(jīng)理填制完畢，要由出納員進(jìn)行管 理保存。一要及時(shí)進(jìn)行編號的編制，二要妥善保管，避免散失、無 關(guān)人員隨便翻看等等，三要按照合理的厚度進(jìn)行本數(shù)的歸集整理， 會(huì)計(jì)憑證封皮的時(shí)間、起始憑證號的填寫等等。歸集整理后，會(huì)計(jì) 人員要及時(shí)進(jìn)行科目表

8、的匯總。每下月初會(huì)計(jì)人員要及時(shí)進(jìn)行裝 訂，有關(guān)內(nèi)容的填寫完善后，進(jìn)行歸檔管理。九、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的業(yè)務(wù)流程：每月初，總賬記賬完畢后，總賬登記人員要及時(shí)編制總賬余額 平衡表，各財(cái)會(huì)人員要按照總賬余額平衡表中的余額，進(jìn)行各明細(xì) 賬的核對，核對無誤后，總賬登記人員根據(jù)總賬余額平衡表，編制 資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)銷售收入與銷售成本賬，編制盈虧表等。十、繳納稅款的業(yè)務(wù)流程：每月初，根據(jù)“應(yīng)交稅金一增值稅”的余額繳納增值稅，根據(jù) 繳納增值稅額，繳納城建稅、教育費(fèi)附加，根據(jù)每月的銷售收入額 繳納河道費(fèi)及卬花稅。每季度根據(jù)公司盈虧情況與比例繳納企業(yè)所 得稅。每年年初，根據(jù)“固定資產(chǎn)一房屋”的賬而情況，計(jì)算并交 納房產(chǎn)

9、稅；根據(jù)土地的平方米數(shù)，及時(shí)繳納土地使用稅等等。 十一、固定資產(chǎn)的購入、管理與計(jì)提折舊的業(yè)務(wù)流程：固定資產(chǎn)的購入要提前提交總經(jīng)理審批，總經(jīng)理簽字同意后， 由相關(guān)部門進(jìn)行采購；固定資產(chǎn)的管理，作為辦公設(shè)備要由辦公室 進(jìn)行登記管理，要定期進(jìn)行清點(diǎn)核查。作為生產(chǎn)設(shè)備則要確定責(zé)任 人進(jìn)行專門管理、維護(hù)、保養(yǎng)，維護(hù)、保養(yǎng)、維修等要有登記薄及 時(shí)記錄在案。作為財(cái)務(wù)部門，每年要進(jìn)行至少一次的年底清產(chǎn)核資 檢查。如果時(shí)間與人員允許的情況下，要每半年檢查一次；固定資 產(chǎn)計(jì)提折舊的業(yè)務(wù)，由登記固定資產(chǎn)帳薄的財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)，按照國 家有關(guān)法律法規(guī)的具體規(guī)定，按時(shí)、按照提取時(shí)間、按比例進(jìn)行提 取。十二、成本結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)流

10、程：成木結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，一是生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)，要在每月底，或產(chǎn)品生 產(chǎn)完畢，進(jìn)行有關(guān)產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)。成本的結(jié)轉(zhuǎn)，如果同時(shí)有幾個(gè) 產(chǎn)品生產(chǎn)的情況下，一定要正確的進(jìn)行各種費(fèi)用的登記和歸集。能 夠確定產(chǎn)品直接費(fèi)用的，要直接列入每一個(gè)產(chǎn)品中。對于幾個(gè)產(chǎn)品 共同使用的原材料、輔助材料、工人工資、水電費(fèi)用、管理費(fèi)用等 等，要正確的按照產(chǎn)品價(jià)值、生產(chǎn)工時(shí)等等的比例，來進(jìn)行合理的 分?jǐn)偂τ谟型旯ぎa(chǎn)品與在制品的，要嚴(yán)格按照固定的方法和比例 進(jìn)行分?jǐn)?；二是銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，首先要確定一種成本結(jié)轉(zhuǎn)方 法，不管是先進(jìn)先出法，還是后進(jìn)先出法，以及移動(dòng)加權(quán)平均法等 等，己經(jīng)確定就不能隨便更改。十三、會(huì)計(jì)檔案管理的流程：會(huì)計(jì)檔

11、案管理的主要內(nèi)容是：會(huì)計(jì)憑證、各種會(huì)計(jì)賬薄、各種會(huì)計(jì)報(bào)表以及審計(jì)報(bào)告等等。 對于會(huì)計(jì)憑證的管理，一是要及時(shí)裝訂、月后存放于專門的櫥柜 中，如果臨時(shí)要用，用后要及時(shí)放回原處；各種會(huì)計(jì)賬薄的管理， 在年度日常登記時(shí)，由登記人員進(jìn)行管理。年度終了，年終決算完 畢后，要對散裝的帳薄進(jìn)行裝訂，裝訂完畢后要同無需裝訂的總 賬、現(xiàn)金FI記賬以及銀行日記帳等一并存放到專門的櫥柜中。如果 臨時(shí)要用，用后要及時(shí)放回原處；各種會(huì)計(jì)報(bào)表的管理，月報(bào)表的 管理，日常在報(bào)表編制的財(cái)會(huì)人員處保管。年終，要把各種報(bào)表一 并裝訂在一起進(jìn)行保管。如果臨時(shí)要用，用后要及時(shí)放回原處；審 計(jì)報(bào)告的管理，同于其他會(huì)計(jì)檔案的管理方法一致。對于會(huì)計(jì)檔案的管理，原則上是只