資產(chǎn)評(píng)價(jià)行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法

1、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法為了貫徹落實(shí)資產(chǎn)評(píng)估法，進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè) 財(cái)政監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展，2017年4月21日，財(cái)政部制定印發(fā)了資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法（財(cái)政部令第86號(hào)，以下簡稱辦法），自2017年6月1日施行。以下是 小編提供的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法，歡迎瀏覽。第一章總則第一條為了加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估 行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國資產(chǎn)評(píng)估法（以下簡稱資產(chǎn)評(píng)估法）等法律、行政法規(guī)和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員根據(jù)委托對(duì)單 項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組合、企業(yè)價(jià)值、金融權(quán)益、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng) 濟(jì)權(quán)益進(jìn)行評(píng)

2、定、估算，并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的專業(yè)服務(wù)行為和 財(cái)政部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理，適用本辦法。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員從事前款規(guī)定業(yè)務(wù)，涉及法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定由其他評(píng)估行政管理部門管理的， 按照其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條涉及國有資產(chǎn)或者公共利益等事項(xiàng)，屬于本辦法第二條規(guī)定范圍有法律、行政法規(guī)規(guī)定需要評(píng)估的法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù) （以下簡稱“法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)”），委托人應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評(píng)估法和 有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。第四條財(cái)政部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)督管理，實(shí)行行政監(jiān)管、行業(yè)自律與機(jī)構(gòu)自主管理相結(jié)合的原則第五條財(cái)政部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌財(cái)政部門對(duì)全國資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)督 管理，

3、制定有關(guān)監(jiān)督管理辦法和資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則，指導(dǎo)和督促 地方財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督管理。財(cái)政部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券期貨相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí) 施的監(jiān)督管理，由財(cái)政部負(fù)責(zé)。第六條各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）（以下簡稱省級(jí)財(cái)政部門）負(fù)責(zé)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)實(shí)施監(jiān)督 管理。第七條中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)依照法律、行政法規(guī)、本辦法和其 協(xié)會(huì)章程的規(guī)定，負(fù)責(zé)全國資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的自律管理。地方資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)依照法律、法規(guī)、本辦法和其協(xié)會(huì)章程的 規(guī)定，負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的自律管理。第八條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，除本辦法第十六條 規(guī)定外，依法不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何組織或者個(gè)人不得 非法干預(yù)。第

4、二章資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員第九條資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員包括資產(chǎn)評(píng)估師（含珠寶評(píng)估專業(yè)，下同）和具有資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)知識(shí)及經(jīng)驗(yàn)的其他資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員。資產(chǎn)評(píng)估師是指通過中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織實(shí)施的資產(chǎn)評(píng)估 師資格全國統(tǒng)一的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員。其他資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員從事本辦法第二條規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè) 務(wù)，應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政部門的監(jiān)管。除從事法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)外，其 所需的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)自主評(píng)價(jià) 認(rèn)定。由其他評(píng)估行政管理部門管理的其他專業(yè)領(lǐng)域評(píng)估師從事本 辦法第二條規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，按照本條第三款規(guī)定執(zhí)行。第十條資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)加入資產(chǎn) 評(píng)估機(jī)構(gòu)，并且只能在一個(gè)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事業(yè)

5、務(wù)。資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)簽訂勞動(dòng)合同，建立 社會(huì)保險(xiǎn)繳納關(guān)系，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理人事檔案存放手續(xù)。第十一條資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法 律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則及資產(chǎn)評(píng)估機(jī) 構(gòu)的各項(xiàng)規(guī)章制度，依法簽署資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，不得簽署本人未承 辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者有重大遺漏的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。未取得資產(chǎn)評(píng)估師資格的人員，不得簽署法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù) 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，其簽署的法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告無效。第十二條資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)接受資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的自律管 理和所在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的自主管理，不得從事?lián)p害資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu) 合法利益的活動(dòng)。加入資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的資產(chǎn)評(píng)估專

6、業(yè)人員，平等享有章程規(guī)定 的權(quán)利，履行章程規(guī)定的義務(wù)。第三章資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)第一節(jié)機(jī)構(gòu)自主管理第十三條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法采用合伙或者公司形式，并 符合資產(chǎn)評(píng)估法第十五條規(guī)定的條件。£ 獨(dú)特網(wǎng)不符合資產(chǎn)評(píng)估法第十五條規(guī)定條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)不得承 接資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。第十四條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守資產(chǎn)評(píng) 估準(zhǔn)則，履行資產(chǎn)評(píng)估程序，加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)指定至少兩名資 產(chǎn)評(píng)估師承辦。不具備兩名以上資產(chǎn)評(píng)估師條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)， 不得開展法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。第十五條法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名以上承 辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估師簽署，并

7、履行內(nèi)部程序后加蓋資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu) 印章，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及簽字資產(chǎn)評(píng)估師依法承擔(dān)責(zé)任。第十六條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立性原則和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn) 則規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)回避要求，不得受理與其合伙人或者股東 存在利害關(guān)系的業(yè)務(wù)。第十七條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管 理制度。其中，內(nèi)部管理制度包括資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù) 檔案管理制度、人事管理制度、繼續(xù)教育制度、財(cái)務(wù)管理制度等。第十八條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定一名取得資產(chǎn)評(píng)估師資格 的本機(jī)構(gòu)合伙人或者股東專門負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制。第十九條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理制度，或者自愿購頭職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，完善職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)建立

8、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理制度的，按照財(cái)政部的 具體規(guī)定提取、管理和使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。第二十條 實(shí)行集團(tuán)化發(fā)展的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在質(zhì)量控 制、內(nèi)部管理、客戶服務(wù)、企業(yè)形象、信息化等方面，對(duì)設(shè)立的 分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一管理，或者對(duì)集團(tuán)成員實(shí)行統(tǒng)一政策。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)，依法從事資產(chǎn)評(píng) 估業(yè)務(wù)，并以資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的名義出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。第二一條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)加入資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)，平 等享有章程規(guī)定的權(quán)利，履行章程規(guī)定的義務(wù)。第二十二條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每年3月31日之前，分別向所加入的資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)報(bào)送下列材料：（一） 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)基本情況；（二）上年度資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目重要

9、信息 ；（三）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或者購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn) 情況。購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的， 應(yīng)當(dāng)提供職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件。第二節(jié)機(jī)構(gòu)備案管理第二十三條 省級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和分支 機(jī)構(gòu)的備案管理。第二十四條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，通過備案信息管理系統(tǒng)向所在地省級(jí)財(cái)政部門備案，同時(shí)提 交下列紙質(zhì)材料：（一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)備案表；（二）營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（三） 經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記的合伙協(xié)議或公司章程；（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)合伙人或者股東以及執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙 人或者法定代表人三年以上從業(yè)經(jīng)歷、最近三年接受處罰信息等 基本情況；（五） 在該機(jī)構(gòu)從業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估師、 其

10、他專業(yè)領(lǐng)域的評(píng)估師和其 他資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員情況；（六）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度。第二十五條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的備案信息不齊全或者備案材料不 符合要求的，省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在接到備案材料5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容，并給予指導(dǎo)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng) 根據(jù)要求，在15個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)正。逾期不補(bǔ)正的，視同未備案。第二十六條備案材料完備且符合要求的，省級(jí)財(cái)政部門收齊 備案材料即完成備案，并在20個(gè)工作日內(nèi)將下列信息以公函編號(hào) 向社會(huì)公開：（一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱及組織形式 ；（二） 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的合伙人或者股東的基本情況；（三） 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人；（四）申報(bào)的資

11、產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員基本情況。對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)申報(bào)的資產(chǎn)評(píng)估師信息，省級(jí)財(cái)政部門應(yīng) 當(dāng)在公開前向有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)核實(shí)。第二十七條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)比照本辦法 第二十四條至第二十六條的規(guī)定，由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)向其分支機(jī)構(gòu) 所在地省級(jí)財(cái)政部門備案，同時(shí)提交下列紙質(zhì)材料：（一） 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)備案表；（二）分支機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（三） 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍飛獨(dú) 特 網(wǎng)（四） 分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人三年以上從業(yè)經(jīng)歷、最近三年接受處罰信 息等基本情況；（五）在該分支機(jī)構(gòu)從業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估師、 其他專業(yè)領(lǐng)域評(píng)估師和 其他資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員情況。完成分支機(jī)構(gòu)備案的省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將分支機(jī)構(gòu)備

12、案情況 向社會(huì)公開，同時(shí)告知資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地省級(jí)財(cái)政部門。第二十八條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的名稱、執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或 者法定代表人、合伙人或者股東、分支機(jī)構(gòu)的名稱或者負(fù)責(zé)人發(fā) 生變更，以及發(fā)生機(jī)構(gòu)分立、合并、轉(zhuǎn)制、撤銷等重大事項(xiàng)，應(yīng) 當(dāng)自變更之日起15個(gè)工作日內(nèi)，比照本辦法第二十四條至第二十 六條的規(guī)定，向有關(guān)省級(jí)財(cái)政部門辦理變更手續(xù)。需要變更工商 登記的，自工商變更登記完成之日起 15個(gè)工作日內(nèi)向有關(guān)省級(jí)財(cái) 政部門辦理變更手續(xù)。第二十九條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)辦理合并或者分立變更手續(xù)的，應(yīng) 當(dāng)提供合并或者分立協(xié)議。 合并或者分立協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括以下事項(xiàng)：（一） 合并或者分立前資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估業(yè)務(wù)檔案保管方案；

13、（二）合并或者分立前資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或者執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的處理方案（三）合并或者分立前資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)、執(zhí)業(yè)責(zé)任的承繼關(guān)系。第三十條合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，或 者公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，辦理變更手續(xù) 應(yīng)當(dāng)提供合伙人會(huì)議或股東 （大）會(huì)審議通過的轉(zhuǎn)制決議。轉(zhuǎn)制決議應(yīng)當(dāng)載明轉(zhuǎn)制后機(jī)構(gòu)與轉(zhuǎn)制前機(jī)構(gòu)的債權(quán)債務(wù)、檔 案保管、資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)、執(zhí)業(yè)責(zé)任等承繼關(guān)系。第三十一條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)跨省級(jí)行政區(qū)劃遷移經(jīng)營場所，應(yīng)當(dāng)書面告知遷出地省級(jí)財(cái)政部門。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在辦理完遷入地工商登記手續(xù)后15個(gè)工作日內(nèi)，比照本辦法第二十四條至第二十六條的規(guī)定，向遷入地省級(jí) 財(cái)政部門辦

14、理遷入備案手續(xù)。遷入地省級(jí)財(cái)政部門辦理遷入備案手續(xù)后通知遷出地的省級(jí) 財(cái)政部門，遷出地的省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)同時(shí)予以公告。第三十二條已完成備案的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)有下列 行為之一的，省級(jí)財(cái)政部門予以注銷備案，并向社會(huì)公開：（一）注銷工商登記的；（二） 被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（三）主動(dòng)要求注銷備案的。第三十三條注銷備案的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng) 估業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)按照中華人民共和國檔案法和資產(chǎn)評(píng)估檔案管理的有關(guān)規(guī)定予以妥善保存。第三十四條財(cái)政部建立統(tǒng)一的備案信息管理系統(tǒng)。備案信息 管理系統(tǒng)實(shí)行全國聯(lián)網(wǎng)，并與其他相關(guān)行政管理部門實(shí)行信息共 享。第三十五條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未按本辦法規(guī)定

15、備案的，依法承擔(dān) 法律責(zé)任。第四章資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)第三十六條資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人 員的自律性組織，接受有關(guān)財(cái)政部門的監(jiān)督，不得損害國家利益 和社會(huì)公共利益，不得損害會(huì)員的合法權(quán)益。第三十七條資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)通過制定章程規(guī)范協(xié)會(huì)內(nèi)部管理和 活動(dòng)。協(xié)會(huì)章程應(yīng)當(dāng)由會(huì)員代表大會(huì)制定，經(jīng)登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn) 后，報(bào)有關(guān)財(cái)政部門備案。第三十八條資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，向有關(guān)財(cái)政部 門提供資產(chǎn)評(píng)估師信息， 及時(shí)向有關(guān)財(cái)政部門報(bào)告會(huì)員信用檔案、 會(huì)員自律檢查情況及獎(jiǎng)懲情況。第三十九條資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè) 人員進(jìn)行自律檢查。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)配 合資產(chǎn)評(píng)估

16、協(xié)會(huì)組織實(shí)施的自律檢查。資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè) 人員的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。第四十條資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自律檢查工作，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估 機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)按照本辦法第二十二條規(guī)定報(bào)送的材料進(jìn)行分 析，發(fā)現(xiàn)不符合法律、行政法規(guī)和本辦法規(guī)定的情況，及時(shí)向有 關(guān)財(cái)政部門報(bào)告。第四十一條資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)與其他評(píng)估專業(yè)領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會(huì) 加強(qiáng)溝通協(xié)作，建立會(huì)員、執(zhí)業(yè)、懲戒等相關(guān)信息的共享機(jī)制。中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)會(huì)同其他評(píng)估專業(yè)領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會(huì)根據(jù) 需要制定共同的行為規(guī)范，促進(jìn)評(píng)估行業(yè)健康有序發(fā)展。第五章監(jiān)督檢查第四十二條財(cái)政部統(tǒng)一部署對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)督檢查，主 要負(fù)責(zé)以下工作：&#

17、163; 獨(dú)特網(wǎng)（一）制定資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員、 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)和相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的具體辦法；（二） 組織開展資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量專項(xiàng)檢查；（三）監(jiān)督檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券期貨相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù) 情況；（四）檢查中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)履行資產(chǎn)評(píng)估法第三十六條規(guī)定 的職責(zé)情況，并根據(jù)工作需要，對(duì)地方資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)履行職責(zé)情 況進(jìn)行抽查；（五） 指導(dǎo)和督促地方財(cái)政部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)督檢查，并 對(duì)其檢查情況予以抽查。對(duì)本條第一款第三項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，必要時(shí)，財(cái)政部可以會(huì)同其他有關(guān)部門進(jìn)行。第四十三條省級(jí)財(cái)政部門開展監(jiān)督檢查，包括年度檢查和必 要的專項(xiàng)檢查，對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)包括分支機(jī)構(gòu)

18、下列 內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)檢查，并將檢查結(jié)果予以公開，同時(shí)向財(cái)政部報(bào)告:（一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)持續(xù)符合資產(chǎn)評(píng)估法第十五條規(guī)定條件的 情況；（二）辦理備案情況；（三）資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況。對(duì)本條第一款第一項(xiàng)進(jìn)行檢查，必要時(shí)，有關(guān)財(cái)政部門可以 會(huì)同其他相關(guān)評(píng)估行政管理部門進(jìn)行。第四十四條省級(jí)財(cái)政部門對(duì)地方資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)實(shí)施監(jiān)督檢查，并將檢查情況向財(cái)政部匯報(bào)，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)履行以 下職責(zé)情況：（一） 地方資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)章程的制定、修改情況；（二）指導(dǎo)會(huì)員落實(shí)準(zhǔn)則情況；（三）檢查會(huì)員執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況；（四） 開展會(huì)員繼續(xù)教育、信用檔案、風(fēng)險(xiǎn)防范等情況；（五）機(jī)構(gòu)會(huì)員年度信息管理情況。第四十五條財(cái)政部門開展資產(chǎn)評(píng)估行

19、業(yè)監(jiān)督檢查，應(yīng)當(dāng)由本 部門兩名以上執(zhí)法人員組成檢查組。具體按照財(cái)政檢查工作的有 關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十六條檢查時(shí)，財(cái)政部門認(rèn)定虛假資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和重大 遺漏資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則為依據(jù)，組織相關(guān)專家 進(jìn)行專業(yè)技術(shù)論證，也可以委托資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織專家提供專業(yè) 技術(shù)支持。第四十七條 檢查過程中，財(cái)政部和省級(jí)財(cái)政部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)評(píng) 估專業(yè)人員、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)存在違法情形的，應(yīng) 當(dāng)依照資產(chǎn)評(píng)估法等法律、 行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定處理、處罰涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。當(dāng)事人對(duì)行政處理、行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行 政復(fù)議或者提起行政訴訟。第六章調(diào)查處理第四十八條資產(chǎn)評(píng)估委托人或資產(chǎn)評(píng)估

20、報(bào)告使用人對(duì)資產(chǎn)評(píng) 估機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的下列行為，可以向?qū)υ撡Y產(chǎn)評(píng)估機(jī) 構(gòu)備案的省級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行投訴、舉報(bào)，其他公民、法人或其他 組織可以向?qū)υ撡Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)備案的省級(jí)財(cái)政部門舉報(bào)：（一）違法開展法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的；（二） 資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員違反資產(chǎn)評(píng)估法第十四條規(guī)定的；（三）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未按照本辦法規(guī)定備案或備案后未持續(xù)符合資產(chǎn)評(píng)估法第十五條規(guī)定條件的；（四） 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反資產(chǎn)評(píng)估法第二十條規(guī)定的；（五） 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本辦法第十六條規(guī)定的；（六）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本辦法第二十條第二款規(guī)定的。資產(chǎn)評(píng)估委托人或資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人投訴、舉報(bào)資產(chǎn)評(píng)估 機(jī)構(gòu)出具虛假資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者重大遺漏的資

21、產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，可 以先與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通。第四十九條在法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)中，委托人或被評(píng)估單位有 資產(chǎn)評(píng)估法第五十二條規(guī)定行為的，資產(chǎn)評(píng)估的相關(guān)當(dāng)事人可以 向委托人或被評(píng)估單位所在地省級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行投訴、舉報(bào)，其 他公民、法人或其他組織可以向委托人或被評(píng)估單位所在地省級(jí) 財(cái)政部門舉報(bào)。由于委托人或被評(píng)估單位的行政管理層級(jí)不匹配或存在其他 原因超出省級(jí)財(cái)政部門處理權(quán)限的，省級(jí)財(cái)政部門可以申請(qǐng)由財(cái) 政部受理。向財(cái)政部門投訴、舉報(bào)事項(xiàng)涉及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券期貨 相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的，由財(cái)政部受理。第五十條投訴、舉報(bào)應(yīng)當(dāng)通過書面形式實(shí)名進(jìn)行，并如實(shí)反 映情況，提供相關(guān)證明材料。第五一條財(cái)政部門接到投

22、訴、舉報(bào)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的書面決定。投訴、舉報(bào)事項(xiàng)屬于財(cái)政部門 職責(zé)的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)予以受理。不予受理的，應(yīng)當(dāng)說明理由， 及時(shí)告知實(shí)名投訴人、舉報(bào)人。第五十二條 投訴、舉報(bào)事項(xiàng)屬于下列情形的，財(cái)政部門不予受理：c 獨(dú)特網(wǎng)（一）投訴、舉報(bào)事項(xiàng)不屬于財(cái)政部門職責(zé)的；（二）已由公安機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)立案調(diào)查或者進(jìn)入司法程序的 （三）屬于資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)自律管理的。投訴人、舉報(bào)人就同一事項(xiàng)向財(cái)政部門和資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)投訴、 舉報(bào)的，財(cái)政部門按照本辦法第五一條和本條第一款的規(guī)定處 理。第五十三條 財(cái)政部門受理投訴、 舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)采用書面審查的 方式及時(shí)進(jìn)行處理，必要時(shí)可以成立由本部門兩名以上執(zhí)

23、法人員 和聘用的專家組成的調(diào)查組，進(jìn)行調(diào)查取證。有關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)如 實(shí)反映情況，提供相關(guān)材料。調(diào)查組成員與當(dāng)事人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；對(duì)調(diào)查工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密，應(yīng)當(dāng)保密。受理的投訴、舉報(bào)事項(xiàng)同時(shí)涉及其他行政管理部門職責(zé)的， 應(yīng)當(dāng)會(huì)同其他行政管理部門進(jìn)行處理。第五十四條 對(duì)投訴、舉報(bào)的調(diào)查， 調(diào)查組有權(quán)進(jìn)入被投訴舉 報(bào)單位現(xiàn)場調(diào)查，查閱、復(fù)印有關(guān)憑證、文件等資料，詢問被投 訴舉報(bào)單位有關(guān)人員，必要時(shí)按照資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)延伸調(diào)查，并將 調(diào)查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制調(diào)查工作底稿。調(diào)查組在調(diào)查中取得的證據(jù)、材料以及工作底稿，應(yīng)當(dāng)有提 供者或者被調(diào)查人的簽名或者蓋章。未取得提供者或者被

24、調(diào)查人 簽名或者蓋章的材料，調(diào)查組應(yīng)當(dāng)注明原因。第五十五條在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，調(diào)查組可以先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在7個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)作出處理決定。被調(diào)查人或者有關(guān)人員不得 銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。第五十六條針對(duì)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的投訴、舉報(bào)，財(cái)政部和省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)查處理。第五十七條調(diào)查時(shí)，財(cái)政部門認(rèn)定虛假資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和重大遺漏資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，按照本辦法第四十六條規(guī)定執(zhí)行。第五十八條經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)存在違法情形的，財(cái)政部和省級(jí)財(cái)政部門按照本辦 法第四十七條規(guī)定予以處理。第五十九條財(cái)政部門根據(jù)調(diào)查處理具體情況，應(yīng)當(dāng)采取書面形式

25、答復(fù)實(shí)名投訴人、舉報(bào)人。第六十條對(duì)其他有關(guān)部門移送的資產(chǎn)評(píng)估違法線索或案件，或者資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)按照本辦法第四十條規(guī)定報(bào)告的情況，有關(guān)財(cái) 政部門應(yīng)當(dāng)比照本辦法第五十二條至第五十八條的規(guī)定依法調(diào)查 處理，并將處理結(jié)果告知移送部門或者資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。第七章法律責(zé)任第六一條資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員有下列行為之一的，由有關(guān)省級(jí)財(cái)政部門予以警告，可以責(zé)令停止從業(yè)六個(gè)月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止從業(yè)一年以上 五年以下；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理：（一）違反本辦法第十條第一款的規(guī)定，同時(shí)在兩個(gè)以上資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)的；（二）違反本辦法第一條第一款的規(guī)定，簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估

26、報(bào)告或者有重大遺漏的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的。資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員違反本辦法第十二條第一款、第三十九條 第一款規(guī)定，不接受行業(yè)自律管理的，由資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)予以懲戒，記入信用檔案；情節(jié)嚴(yán)重的，由資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)按照規(guī)定取消會(huì)員資 格，并予以公告。第六十二條有下列行為之一的，由對(duì)其備案的省級(jí)財(cái)政部門 對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)予以警告，可以責(zé)令停業(yè)一個(gè)月以上六個(gè)月以下 有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下 罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，通知工商行政管理部門依法處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理：（一） 違反本辦法第一條第二款規(guī)定，未取得資產(chǎn)評(píng)估師資格的人員簽署法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的；（二）違反本辦法第十五條規(guī)定，

27、 承辦并出具法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的資產(chǎn)評(píng)估師人數(shù)不符合法律規(guī)定的；（三）違反本辦法第十六條規(guī)定， 受理與其合伙人或者股東存在 利害關(guān)系業(yè)務(wù)的。第六十三條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本辦法第十七條、第十八條、 第十九條、第二十條第一款、第二十八條、第三十一條第一款和 第二款規(guī)定的，由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地省級(jí)財(cái)政部門責(zé)令改正， 并予以警告。第六十四條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本辦法第二十條第二款規(guī)定造 成不良后果的，由其分支機(jī)構(gòu)所在地的省級(jí)財(cái)政部門責(zé)令改正， 對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其法定代表人或執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人分別予 以警告;沒有違法所得的，可以并處資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)一萬元以下罰款 有違法所得的，可以并處資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違法

28、所得一倍以上三倍以 下、最高不超過三萬元的罰款 ；同時(shí)通知資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地省級(jí) 財(cái)政部門。£ 獨(dú)特網(wǎng)第六十五條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未按照本辦法第二十四條規(guī)定備案或者備案后不符合資產(chǎn)評(píng)估法第十五條規(guī)定條件的，由資產(chǎn)評(píng)估 機(jī)構(gòu)所在地省級(jí)財(cái)政部門責(zé)令改正 ；拒不改正的，責(zé)令停業(yè)，可以 并處一萬元以上五萬元以下罰款，并通報(bào)工商行政管理部門。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未按照本辦法第二十七條第一款規(guī)定辦理分支機(jī)構(gòu)備案的，由其分支機(jī)構(gòu)所在地的省級(jí)財(cái)政部門責(zé)令改正，并 對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其法定代表人或者執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人分別 予以警告，同時(shí)通知資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地的省級(jí)財(cái)政部門。第六十六條資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)有下列行為之一的，由有關(guān)財(cái)政部門予以警告，責(zé)令改正；拒不改正的，可以通報(bào)登記管理機(jī)關(guān)依法 處理：（一） 章程不符合資產(chǎn)評(píng)估法和本辦法規(guī)定的；（二） 資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)未依照資產(chǎn)評(píng)估法、本辦法和其章程的規(guī)定 履行職責(zé)的。第六十七條有關(guān)財(cái)政部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員和資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的財(cái)政處理