公司財務(wù)管理制度(新)

1、公司財務(wù)管理制度第一章總 則為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng) 濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、財務(wù)制度和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實 際情況， 特制定本制度。1、 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2、 財務(wù)管理的目標(biāo)和方法：(1) 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。(2) 做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(3) 加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。(4) 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合相關(guān)部門定期進行財產(chǎn)清查。(5) 按期編制各類財務(wù)報

2、表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。3、財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)部對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作1、加強原始憑證管理， 做到制度化、 規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。2、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。3、健全會計核算，按照國家

3、統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行， 保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。4、做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。5 、會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。6 、建立會計檔案， 包括對會計憑證、 會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管

4、理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。7 、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理1 、 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并 據(jù)此入帳。 2 、 經(jīng)公司董事會決議，可以按章程規(guī)定增加資本，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。3 、公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資，財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)

5、整。4 、公司以負(fù)債形式籌集資金， 須努力降低籌資成本， 同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。5 、加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性 和準(zhǔn)確性；凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。6 、公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)， 按公司規(guī)定的審批程式報批后， 由財務(wù)部門登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)部門據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理1 、現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本 公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。2 、嚴(yán)禁白條抵庫和任意

6、挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因；財務(wù)部門經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整；公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。3、銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需 要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用；嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。4、出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳 戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金；在每月末要做好與銀行的對帳工作， 并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。5、

7、 應(yīng)收帳款的管理： 對應(yīng)收帳款， 每季末做一次帳齡和清收情況的分析， 并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。6、 其他應(yīng)收款的管理： 應(yīng)按戶分頁記帳， 要嚴(yán)格個人借款審批程式， 借款 的審批程式是：借款人 r 部門負(fù)責(zé)人 r 財務(wù)負(fù)責(zé)人 r 總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須 用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。7、 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資， 短 期 投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資產(chǎn)管理1、長期投資的管理：長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資；公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真

8、做好可行性分析和認(rèn)證，按公司規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門辦理入帳手續(xù)；公司對長期投資的核算，根據(jù)投資比例按照會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定進行核算。2、 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算： 為生產(chǎn)商品、 提供勞務(wù)、 出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度， 包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等。3、 固定資產(chǎn)要做到有帳、 有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核 算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立 固定資產(chǎn)明細(xì)帳。4、 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折

9、舊年限為：(1) 房屋、建筑物，為 20 年；(2) 飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10 年；(3) 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5 年；(4) 飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4 年；(5) 電子設(shè)備，為3 年。5、 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。6、對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理。7、 無形資產(chǎn)指被公司長期使

10、用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土 地使用權(quán)、商譽等；無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按規(guī)定 的期限攤銷。8、 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出； 分?jǐn)偲诓欢逃? 年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷； 開辦費白營業(yè)之日起，一次性計入管理費用。第六章收入管理公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按 照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性； 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入明細(xì)科目，不得截留到帳外或作其他處

11、理。第七章 成本費用管理1、 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出， 按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。 控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、 提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。2、 成本費用開支范圍包括：耗用原材料、水電、人工、期間費用、其他營 業(yè)支出等。3、 加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限， 財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷， 對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。4、 公司各項成本費用由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)部門要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第

12、八章利潤及利潤分配管理1、公司營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 -營業(yè)成本 - 營業(yè)稅金及附加 - 銷售費用 - 管理費用- 財務(wù)費用 - 資產(chǎn)減值損失 +公允價值變動收益 ( 減損失 )+ 投資收益 ( 減損 失)利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 -營業(yè)外支出2、公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：(1) 彌補公司以前年度虧損；(2) 提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照抵減年初累計虧損后的本年凈利潤的 10% 提取，盈余公積金已達注冊資本的50% 時不再提取。(3) 提取任意公積金按照抵減年初累計虧損后的本年凈利潤的10%計提，

13、主要用于公司的職工集體福利支出。3、向投資者分配利潤，根據(jù)董事會決議，向投資者分配利潤。第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析1 、財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15 日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年5 月 31日制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。2、 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書，財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：(1) 業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況， 利潤實現(xiàn)情況， 資金增減及周轉(zhuǎn)情況， 財務(wù)收支情 況等。(2) 財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影 響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表

14、制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響 的事項； 以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。3 、 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分， 財務(wù)部門應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決 策提供依據(jù)。4 、 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括： 經(jīng) 營 狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率等；經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、 資本利潤率、成本費用利潤率等。利用杜邦財務(wù)分析體系對企業(yè)財務(wù)狀況進行綜合分析，為公司改善經(jīng)營、優(yōu)化管理、提高效益，提供參考依據(jù)。第十

15、章會計電算化1、 會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備， 包 括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機、 ups 電源等，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用， 非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。2、財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際 工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件銷售商聯(lián)系， 進行 修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模塊的正常使用。3、每月 10 日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，