跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)指南

1、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)指南目錄跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算操作指引 3一、報(bào)關(guān) 3二、結(jié)算及相關(guān)業(yè)務(wù)辦理 3（一）交單及審核 3（二）人民幣資金的清算和結(jié)算 4（三）國際收支申報(bào)與外債登記 5（四）跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算相關(guān)的購售和融資業(yè)務(wù) 5（五）收付匯核銷手續(xù) 6三、出口退稅 6辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)注意事項(xiàng) 7一、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)適用范圍 7二、企業(yè)初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù) 7三、商業(yè)銀行初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù) 7四、主報(bào)告銀行的確定及其職責(zé) 8五、建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺(tái)賬 8六、來料加工貿(mào)易項(xiàng)下出口超比例收入人民幣業(yè)務(wù)的辦理 8七、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算逾期未收貨款的辦理 9八

2、、跨境貿(mào)易出口人民幣收入留存境外的辦理 9跨境貿(mào)易人民幣業(yè)務(wù)清算須知 1.0一、參與清算銀行 101、境外參加銀行 102、境內(nèi)結(jié)算銀行（又稱境內(nèi)參加行） 103、境內(nèi)代理銀行 104、港澳清算銀行 11二、清算模式 121、港澳清算行模式 122、代理行清算模式 12三、清算流程 121、匯入?yún)R款 122、匯出匯款 13跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算操作指引一、報(bào)關(guān)（一）試點(diǎn)企業(yè)如符合跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法的 有關(guān)規(guī)定，且進(jìn)出口的貨物以人民幣進(jìn)行跨境貿(mào)易結(jié)算，在進(jìn)出口海 關(guān)申報(bào)環(huán)節(jié)，進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單“幣制”欄填報(bào)“人民幣”即可；出口 貨物報(bào)關(guān)單“幣制”欄填報(bào)“人民幣”，“批準(zhǔn)文號(hào)”欄免于填報(bào)外 匯

3、核銷單編號(hào)。（二）試點(diǎn)企業(yè)可以跨地區(qū)以人民幣申報(bào)出口貨物，無須向海關(guān) 提供外匯核銷單。二、結(jié)算及相關(guān)業(yè)務(wù)辦理（一）交單及審核1、企業(yè)交單：企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口收款說明或跨境貿(mào)易人民幣 結(jié)算進(jìn)口付款說明，提交證明其貿(mào)易真實(shí)性背景的單證（合同、發(fā) 票），并連同下列材料及國際結(jié)算規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)一并提交 境內(nèi)結(jié)算銀行：對預(yù)收預(yù)付人民幣資金超過合同金額25%勺，提供相應(yīng)的貿(mào)易合同原件及復(fù)印件。 預(yù)收、預(yù)付人民幣對應(yīng)貨物報(bào)關(guān)后，或?qū)?yīng)貨物無法按照預(yù)計(jì)時(shí)間報(bào)關(guān)的，試點(diǎn) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)書面通知其境內(nèi)結(jié)算銀行實(shí)際報(bào)關(guān)時(shí)間或調(diào)整后的預(yù)計(jì)報(bào)關(guān)時(shí)間。對來料加工貿(mào)易

4、出口收取人民幣資金超過合同金額30%勺，應(yīng)當(dāng)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證。 境內(nèi)結(jié)算銀行審核原件后留存復(fù)印件，對于未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)交上述資料或憑證的試點(diǎn)企業(yè)，境內(nèi)結(jié)算銀行不得為其繼續(xù)辦理超過合同金額30%的人民幣資金收付，情節(jié)嚴(yán)重的，暫停為該試點(diǎn)企業(yè)提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算服務(wù)，并及時(shí)報(bào)告中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)。大型工程承包或成套設(shè)備出口服務(wù)部分提交商業(yè)合同，境外承包 工程項(xiàng)目中境外采購用于境外、貨物流不進(jìn)入境內(nèi)時(shí)，提供海運(yùn)提單 等單證。2、銀行審核：境內(nèi)結(jié)算銀行應(yīng)對每一筆交易單證的真實(shí)性及 其與人民幣收支的一致性進(jìn)行審核，并于業(yè)務(wù)日終后向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報(bào)送人民幣資金收付、進(jìn)出口報(bào)關(guān)日期或報(bào)關(guān)單號(hào)

5、等信息。（二）人民幣資金的清算和結(jié)算資金清算和結(jié)算商業(yè)銀行完成相關(guān)審核工作后，為企業(yè)如下辦理人 民幣資金的清算和結(jié)算。1、如為企業(yè)進(jìn)口對外付款業(yè)務(wù) ，商業(yè)銀行首先根據(jù)企業(yè)提供的收 款銀行等信息，選擇確定資金清算和結(jié)算渠道（港澳人民幣清算行渠道 或者代理行渠道）。（1）如果使用港澳人民幣清算行渠道，商業(yè)銀行通過中國人民銀行大額支付系統(tǒng)，使用匯兌報(bào)文CMT100 （業(yè)務(wù)種類為“ 62 進(jìn)口貿(mào)易結(jié)算”），將人民幣款項(xiàng)由進(jìn)口企業(yè)賬戶劃撥至指定的境外收款企業(yè)銀行賬戶，境外收款銀行收妥款項(xiàng)后，為境外企業(yè)辦理資金入賬。（2） 如果使用代理行渠道，商業(yè)銀行通過中國人 民銀行大額 支付系統(tǒng)，使用匯兌報(bào)文CMT1

6、00 （業(yè)務(wù)種類為“ 62 進(jìn)口貿(mào)易結(jié) 算”），將人民幣款項(xiàng)由進(jìn)口企業(yè)賬戶劃撥至境外收款企業(yè)開戶銀行在 境內(nèi)代理銀行開立的同業(yè)往來賬戶，境內(nèi)代理銀行收妥后通知境外收款 企業(yè)開戶銀行為收款企業(yè)辦理資金入賬。2、對于企業(yè)出口收款業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行收妥境外付款企業(yè)開戶銀行 或境內(nèi)代理銀行通過中國人民銀行大額支付系統(tǒng)發(fā)來的匯兌報(bào)文 CMT100 （業(yè)務(wù)種類為“ 60出口貿(mào)易結(jié)算”）后，為企業(yè)辦理資金入 賬。（三）國際收支申報(bào)與外債登記跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)所引起的跨境人民幣流量和存量信息應(yīng)辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。境內(nèi)結(jié)算銀行應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定完善其金 宏工程接口程序。境內(nèi)代理銀行應(yīng)當(dāng)將跨境貿(mào)易人民幣收入款項(xiàng) 信

7、息傳遞給境內(nèi)結(jié)算銀行，以便于境內(nèi)結(jié)算銀行區(qū)別出該筆人民 幣款項(xiàng)的來源，并及時(shí)通知企業(yè)辦理國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。企 業(yè)收到跨境人民幣款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫涉外收入申報(bào)單并于5個(gè) 工作日內(nèi)辦理申報(bào)；對外支付人民幣款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在提交境外匯 款申請書或?qū)ν飧犊?承兌通知書的同時(shí)辦理申報(bào)。此 外，境內(nèi)代理銀行還應(yīng)將其以人民幣形式發(fā)生的金融機(jī)構(gòu)對境外 資產(chǎn)負(fù)債填報(bào)在金融機(jī)構(gòu)存放和拆放業(yè)務(wù)申報(bào)表中，將人民 幣賬戶數(shù)據(jù)填報(bào)在銀行非居民人民幣賬戶余額及變動(dòng)表；境 內(nèi)結(jié)算銀行向境外企業(yè)提供人民幣貿(mào)易融資服務(wù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行金融機(jī) 構(gòu)對境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)。對于預(yù)收貨款和延期付款，企業(yè)應(yīng)登錄國家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平 臺(tái)的貿(mào)易信貸

8、登記管理系統(tǒng)辦理外債登記，但不納入現(xiàn)行預(yù)收延付比例 管理。（四）跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算相關(guān)的購售和融資業(yè)務(wù)1、商業(yè)銀行可以依在其開立人民幣同業(yè)往來賬戶的境外參加銀行要求，為其辦理人民幣購售業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行辦理購售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)：（1 ）單獨(dú)建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)項(xiàng)下的人民幣敞口頭寸臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄為境外參加銀行辦理人民幣購售的情況;（ 2）按照中國人民銀行對購售業(yè)務(wù)實(shí)行年度日終累計(jì)凈額雙向 規(guī)模管理要求，在限額以內(nèi)辦理購售業(yè)務(wù)。2、商業(yè)銀行可以為在其開立人民幣同業(yè)往來賬戶的境外參加銀行 提供賬戶融資，用于滿足境外參加銀行賬戶頭寸臨時(shí)性需求。賬戶融資 總余額不得超過其人民幣各項(xiàng)存款上年末余額的1%，融資期

9、限不得超過 1 個(gè)月。賬戶融資交易由雙方以國際通行的方式予以確認(rèn)。3、當(dāng)境外企業(yè)用于貿(mào)易支付的人民幣資金不足時(shí)，商業(yè)銀行可以 應(yīng)其要求，以國際通行方式為其提供貿(mào)易融資，融資金額以境外企業(yè)與 境內(nèi)出口企業(yè)之間的貿(mào)易合同金額為限。4、境內(nèi)銀行可以為試點(diǎn)企業(yè)提供跨境貿(mào)易結(jié)算項(xiàng)下的人民幣保函等 對外擔(dān)保服務(wù)，試點(diǎn)企業(yè)也可以開展跨境貿(mào)易結(jié)算項(xiàng)下的人民幣對外擔(dān) 保業(yè)務(wù)。（五）收付匯核銷手續(xù) 跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算不納入外匯核銷管理，試點(diǎn)企業(yè)無需辦理進(jìn)出 口收付匯核銷手續(xù)。三、出口退稅（一）試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié) 算方式出口貨物退 （免）稅時(shí)，不必提供出口收匯核銷單，但應(yīng)單獨(dú)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申 報(bào)，如與

10、其他出口貨物一并申報(bào)的，應(yīng)在申報(bào)表中對跨境貿(mào)易人民幣結(jié) 算出口貨物報(bào)關(guān)單進(jìn)行標(biāo)注。（二）試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)以人民幣結(jié)算的出口貨物退（免）稅時(shí)，在 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”模塊中，“原幣代 碼 ” 欄 目 必 須填 寫 “ CNY” ； “ 原 幣 幣 別 ”欄 目 必 須 填 寫 “ 人 民 幣”；“原幣離岸價(jià)”欄目按照人民幣離岸價(jià)的金額填寫；“原幣匯 率”欄目填寫“ 100 ”；“美元匯率”欄目按實(shí)際匯率填寫；“出口貨 物明細(xì)申報(bào)錄入”模塊中的“備注”欄目必須標(biāo)注“人民幣”字樣。（三）試點(diǎn)企業(yè)出口以人民幣結(jié)算的貨物申報(bào)退稅后應(yīng)建立臺(tái)賬 制度，保存好相關(guān)數(shù)據(jù)、資料，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)

11、后續(xù)跟蹤監(jiān)管。（四）試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)以人民幣結(jié)算的出口貨物退（免）稅時(shí)，所需提交資料及辦理程序與以其他外幣結(jié)算的出口業(yè)務(wù)完全相同。辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)一、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)適用范圍企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算，應(yīng)盡量以人民幣報(bào)關(guān)并以人民幣進(jìn) 行結(jié)算。試點(diǎn)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的企業(yè)，可以按照跨境貿(mào)易人民幣結(jié) 算試點(diǎn)管理辦法以人民幣進(jìn)行進(jìn)口貨物貿(mào)易、跨境服務(wù)貿(mào)易和其他經(jīng) 常項(xiàng)目結(jié)算，出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算實(shí)行試點(diǎn)企業(yè)管理制度。二、企業(yè)初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)在初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算時(shí)，應(yīng)向?yàn)槠滢k理業(yè)務(wù)的開戶銀行提供企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、中華 人民共和國組織機(jī)構(gòu)代

12、碼證、中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收 發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書、稅務(wù)登記證及法定代表人或負(fù)責(zé)人 有效身份證明等材料。三、商業(yè)銀行初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)具備國際結(jié)算業(yè)務(wù)能力的商業(yè)銀行，擬開辦跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè) 務(wù)，應(yīng)當(dāng)向中國人民銀行提交準(zhǔn)備工作情況報(bào)告、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算 業(yè)務(wù)操作規(guī)程和內(nèi)控制度、接入中國人民銀行人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)證明材料、業(yè)務(wù)管理和信息報(bào)送聯(lián)系人等材料。符合要求的，中國 人民銀行為其開設(shè)人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)操作員用戶，商業(yè)銀行 即可辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。四、主報(bào)告銀行的確定及其職責(zé)企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要選擇多家境內(nèi)結(jié)算銀行辦理跨境貿(mào)易人民幣 結(jié)算業(yè)務(wù)，

13、但應(yīng)當(dāng)確定一家境內(nèi)結(jié)算銀行作為其主報(bào)告銀行。企業(yè)原則 上應(yīng)將為其首次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的境內(nèi)結(jié)算銀行確定為主 報(bào)告銀行。企業(yè)因賬戶調(diào)整等原因變更主報(bào)告銀行的，應(yīng)當(dāng)以書面形式 分別告知新、舊主報(bào)告銀行。主報(bào)告銀行應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：一是報(bào)送 逾期未收貨款信息； 二是報(bào)送出口項(xiàng)下人民幣資金留存境外信息；三是提示企業(yè)履行信息報(bào) 送和備案義務(wù)；四是中國人民銀行規(guī)定的其他職責(zé)。五、建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺(tái)賬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄進(jìn)出口報(bào)關(guān)信 息和人民幣資金收付信息。六、來料加工貿(mào)易項(xiàng)下出口超比例收入人民幣業(yè)務(wù)的辦理來料加工貿(mào)易項(xiàng)下實(shí)際收款比例的計(jì)算公式為：實(shí)際收款比例 = （

14、加工費(fèi) +國內(nèi)購料總金額） / 出口制成品總值 X100 %，其中： “ 加工費(fèi)” 和“ 出 口 制 成 品 總 值 ” 以 加 工 貿(mào)易 業(yè) 務(wù) 批準(zhǔn) 證 中 對 應(yīng) 金 額為 準(zhǔn)；“ 國 內(nèi) 購 料 總金額 ”以 “ 三來一 補(bǔ)” 企 業(yè) 國內(nèi) 購料申請表中對應(yīng)金額為準(zhǔn)。對于實(shí)際收款比例超過30 %的，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向境內(nèi)結(jié)算銀行提交書面情況說明及相關(guān)證明材料，其中“加工貿(mào)易合同或所在地 商務(wù)部門出具的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證”統(tǒng)一為加蓋商務(wù)部門業(yè)務(wù)章的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證；對于存在國內(nèi)購料業(yè)務(wù)的，還需提供加蓋商 務(wù)部門業(yè)務(wù)章的“三來一補(bǔ)”企業(yè)國內(nèi)購料申請表。加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證中“合同號(hào)”、深

15、圳市“三來一補(bǔ)”企 業(yè)國內(nèi)購料申請表中“對外加 工裝配 合 同 號(hào) ”以及出 口貨 物 報(bào)關(guān) 單中“合 同協(xié)議號(hào)”，三者應(yīng)當(dāng)一致。對于海關(guān)實(shí)行 EDI 管理的企 業(yè)（即出口貨物報(bào)關(guān)單中“備案號(hào)”以字母“ E'開頭），加工 貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證中“加工企業(yè)名稱”、“三來一補(bǔ)”企業(yè)國內(nèi)購 料申請表中“加工廠名稱”以及出口貨物報(bào)關(guān)單中“發(fā)貨單位”，三 者應(yīng)當(dāng)一致。七、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算逾期未收貨款的辦理 貨物出口后超過 210天仍未將人民幣貨款收回境內(nèi)的視為逾期未收貨款。對于逾期未收貨款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自到期之日起 5個(gè)工作日內(nèi)向向其 結(jié)算銀行填報(bào)企業(yè)出口延期收款及存放境外申報(bào)備案表 ,向人民銀行 報(bào)告

16、該筆貨物的未收回貨款金額及對應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)等情況，并提交 書面情況說明和相關(guān)未收款證明材料的原件、復(fù)印件。八、跨境貿(mào)易出口人民幣收入留存境外的辦理 企業(yè)將出口項(xiàng)下的人民幣資金留存境外的，應(yīng)當(dāng)通過其結(jié)算銀行向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案，備案內(nèi)容包括留存境外的人民幣資金金 額、開戶銀行、賬號(hào)、用途及對應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)等信息。跨境貿(mào)易人民幣業(yè)務(wù)清算須知一、參與清算銀行1、境外參加銀行 為境外客戶（公司或金融機(jī)構(gòu)）提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算或融 資服務(wù)的境外銀行 可以是外國金融機(jī)構(gòu)，也可以是我海外分支機(jī)構(gòu) 在境內(nèi)代理行或港澳人民幣清算行開有人民幣清算賬戶 在不同境內(nèi)代理銀行開立的人民幣同業(yè)往來賬戶之間可以

17、進(jìn)行 資金匯劃，在境內(nèi)代理行開立的同業(yè)往來賬戶與在港澳人民幣 清算行開立的人民幣賬戶之間可以進(jìn)行資金匯劃2、境內(nèi)結(jié)算銀行（又稱境內(nèi)參加行）境內(nèi)試點(diǎn)地區(qū)商業(yè)銀行，具備國際結(jié)算業(yè)務(wù)能力 為境內(nèi)試點(diǎn)企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算或融資服務(wù) 為境外企業(yè)提供人民幣貿(mào)易融資，融資金額以試點(diǎn)企業(yè)與境外 企業(yè)之間的貿(mào)易合同金額為限 每日日終將人民幣跨境收支信息、進(jìn)出口日期或報(bào)關(guān)單號(hào)和人 民幣貿(mào)易融資等信息報(bào)送人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)3、境內(nèi)代理銀行境內(nèi)試點(diǎn)地區(qū)結(jié)算銀行，與境外參加行簽訂人民幣代理結(jié)算協(xié) 議、開立人民幣同業(yè)往來賬戶，約定雙方的權(quán)利義務(wù)、賬戶開 立的條件、賬戶變更撤銷的處理手續(xù)、信息報(bào)送授權(quán)等內(nèi)容。

18、 注：為境外參加銀行開立人民幣同業(yè)往來賬戶之日起 5 個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)填制開立人民幣同業(yè)往 來賬戶備案表，連同人民幣代理結(jié)算協(xié)議復(fù)印件、境外參加銀行的開戶證明文件復(fù)印件及其他開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。通過中國人民銀行的大額支付系統(tǒng)代理境內(nèi)、境外參加行辦理 人民幣跨境清算業(yè)務(wù) 對境外參加銀行開立的賬戶設(shè)定鋪底資金要求，為境外參加行 提供鋪底資金兌換服務(wù)為境外參加行在限額內(nèi)購售人民幣，購售限額由中國人民銀行 確定為境外參加行提供人民幣賬戶融資，用于滿足賬戶頭寸臨時(shí)性 需求，融資額度與期限由中國人民銀行確定 每日日終向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報(bào)送同業(yè)往來賬戶的收 支和余額、拆借及人民幣購售業(yè)務(wù)等情況4、港澳清算銀行經(jīng)人民銀行和香港金融管理局、澳門金融管理局認(rèn)可，已加入 人行大額支付系統(tǒng)并進(jìn)行港澳人民幣清算業(yè)務(wù) 可以按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定從境內(nèi)銀行間外匯市場、銀 行間同業(yè)拆借市場兌換人民幣和拆借資金，兌換人民幣和拆借 限額、期限等由中國人民銀行確定經(jīng)批準(zhǔn)后可加入全國銀行間同業(yè)拆借市場，按照有關(guān)規(guī)定開展 同業(yè)拆借業(yè)務(wù)，余額均不得超過該清算銀行所吸收人民幣存款 上年末余額的 8，期限不得超過 3個(gè)月。