基于企業(yè)內控機制的建設及企業(yè)風險防范研究

1、    基于企業(yè)內控機制的建設及企業(yè)風險防范研究    吳宗升摘 要：根據(jù)我國的相關國情來看，我國國民經濟的主要支柱是國有企業(yè)。隨著企業(yè)信息技術的不斷發(fā)展以及中國經濟市場發(fā)展的快速前進，多數(shù)企業(yè)的管理人員把企業(yè)的重心放在經濟效益上，忽略了企業(yè)發(fā)展上所存在的風險性，使企業(yè)的管理面臨著一定的挑戰(zhàn)性。此外，經濟全球化以及經濟形勢的多變復雜，使國際經濟競爭日益激烈，在此背景下為使我國國有經濟快速穩(wěn)定的發(fā)展，企業(yè)應加強企業(yè)內控機制的建設及風險防范意識。本文主要研究企業(yè)內控機制的建設及企業(yè)風險防范的研究及措施，以期能夠為企業(yè)的發(fā)展提供參考的依據(jù)。關鍵詞：企業(yè)內控機制

2、；企業(yè)建設；企業(yè)風險；防范研究隨著越來越嚴重的企業(yè)經濟危機，企業(yè)與企業(yè)之間的相互競爭也隨之更加激烈，再次基礎上，由于企業(yè)內部控制機制的不完善性，導致企業(yè)對迎面而來的風險沒有較好的預防措施。為了使企業(yè)能夠持續(xù)健康發(fā)展，企業(yè)應大力加強內控機制建設，并及時解決企業(yè)內控建設管理中所存在的問題，建立健全有效的內部控制方案，提升我國企業(yè)內控機制建設的管理水平，進一步提升企業(yè)的發(fā)展動力。1.企業(yè)內控機制建設的作用及重要性1.1企業(yè)內控機制的作用企業(yè)內控機制建設就是企業(yè)為實現(xiàn)控制目標，由董事會、監(jiān)事會、經理層以及全體員工來共同實施。企業(yè)內部控制目標主要包括企業(yè)經營管理的各項管理制度，其中企業(yè)內控機制的作用主要

3、包括，（1）信息溝通：主要要求企業(yè)準確及時的傳遞與收集有關內控的相關信息，確保相關信息能夠在企業(yè)的外部及內部準確有效的溝通；（2）風險控制：要求企業(yè)采用相應的風險控制方案及措施，并根據(jù)風險評估結果，將風險有效的控制在企業(yè)可承受的范圍之內；（3）內部環(huán)境；是企業(yè)實施內部控制和企業(yè)建立方面的重要環(huán)節(jié)，主要要求企業(yè)應系統(tǒng)分析，并及時識別企業(yè)經營活動中，哪些方面與實現(xiàn)內部控制目標相沖突，應及時合理的確定相關風險的應對策略；（4）內部監(jiān)管：主要要求企業(yè)在檢查內部控制的實施情況是，對內控建設做出有效的評價，并且對有缺陷的地方即使改進；（5）內部控制：主要包括內部審計、企業(yè)人員的分配、企業(yè)的管理結構、企業(yè)文

4、化及人力資源等方面的內容1。1.2企業(yè)內控機制建設的重要性在企業(yè)管理體系中，內控機制建設是企業(yè)在管理中十分重要的管理手段，同時也是企業(yè)管理的重要組成部分。隨著我國經濟建設的快速發(fā)展，以及不斷擴大的企業(yè)規(guī)模，在此方面出現(xiàn)的企業(yè)內控管理困難也隨之增加。一般的管理經營模式已經不能適應現(xiàn)代的企業(yè)管理需求，因此，企業(yè)在財務管理及機構建設等方面，都應做出相應的調整和完善。在此過程中，企業(yè)內控對企業(yè)的快速發(fā)展起著非常重要的作用，同時也是企業(yè)模式轉變的關鍵步驟，我國對國外比較有效的管理思想，及有效的管理方法進行大量的引進，并根據(jù)企業(yè)的根本要求和相關情況進行逐漸的改進和完善，這不僅能夠全面提升我國企業(yè)的管理水平

5、，還能提高企業(yè)的管理效率，主要表現(xiàn)在企業(yè)內部會計控制方面，能夠減少一些不必要的成本支出，不但對企業(yè)的消費成本有著一定的控制作用，還能有效的對財務風險進行規(guī)避，同時也對我國應對金融危機提出了重要的制度安排。2.企業(yè)內控建設存在的相關問題2.1企業(yè)內部治理機構及監(jiān)督職能不健全由于我國長期受計劃體制的影響，在企業(yè)內部的分權制衡放面，以及企業(yè)的文化治理方面比較薄弱。一方面，企業(yè)管理者缺乏相應的防范意識，導致我國在企業(yè)治理結構上存在監(jiān)督性和制度性的不足。例如，我國職業(yè)經理人在市場方面還處于初級階段，企業(yè)的管理者懷著按部就班的工作態(tài)度，對部分問題缺乏相應的創(chuàng)新意識，不能對員工進行及時的引導和督促，使得經理

6、人對企業(yè)的監(jiān)控力度非常有限。另一方面，企業(yè)在所有者事實上的“缺位”，給企業(yè)部分人在謀取經濟利益方面的可乘之機，使企業(yè)在快速發(fā)展方面受到嚴重的制約2。2.2企業(yè)內控機制建設不夠完善企業(yè)內控機制在企業(yè)的快速健康發(fā)展中起著舉足輕重的作用。但是，從目前的情況來看，很多企業(yè)比較注重經濟效益，企業(yè)內控建設在此方面沒有得到過多的重視，企業(yè)內部人員沒有得到相應的配合和聯(lián)系，統(tǒng)計工作的信息化發(fā)展受到一定程度的制約。此外，雖然大多數(shù)企業(yè)雖然建立了相應的企業(yè)內控機制建設，但是在監(jiān)督和考核方面沒有明確的制度和措施，使得企業(yè)內控機制很難得到有效的運行，并且難以得到執(zhí)行，嚴重影響著企業(yè)的健康發(fā)展。2.3企業(yè)內控機制執(zhí)行力

7、度不足足夠的執(zhí)行力度對企業(yè)建立有效的內控機制起著事半功倍的作用，但是，從目前的現(xiàn)象來看，一些企業(yè)雖然有著完善的內控機制建設制度，可是在某些方面沒有嚴格的執(zhí)行力度。例如，對于員工的遲到早退，工作態(tài)度散漫等情況，企業(yè)管理人員沒有相應的懲罰及管理措施，使得企業(yè)內控機制如同一張白紙，有名無實，形同虛設，導致員工沒有比較好的工作態(tài)度，在工作時間自由散漫，沒有時間觀念，以此情況發(fā)展，不但對企業(yè)的發(fā)展沒有起到促進的作用，甚至會對企業(yè)的發(fā)展帶來嚴重的制約3。3.提升企業(yè)內控機制的解決方案3.1健全企業(yè)內控機制制度建設企業(yè)內控機制建設制度的完善，可以使企業(yè)財務管理模式中存在的問題得到有效的解決。企業(yè)應通過相應的

8、調查研究，以及科學的預測和分析方法，創(chuàng)設良好的企業(yè)內部控制建設，提高企業(yè)內部控制建設和執(zhí)行，對企業(yè)的經濟政策、市場的復雜變化、競爭對手的實力及發(fā)展趨勢，進行縝密的分析和觀察，進行利益制衡，制定完善可行的發(fā)展目標。同時，企業(yè)應根據(jù)以制定的發(fā)展目標進行發(fā)展程度和發(fā)展階段的規(guī)劃，確定每個發(fā)展階段的具體目標，使戰(zhàn)略規(guī)劃進一步的完善。此外，企業(yè)內部管理人員應建立長效約束激勵機制，充分調動員工的積極性，改變員工的工作態(tài)度，增強員工的責任意識，規(guī)范經營操作過程，實現(xiàn)內部控制管理的高效化，合理確定并嚴格規(guī)范企業(yè)人員薪酬水平、業(yè)務消費、職務待遇，并不斷推進企業(yè)市場化進程，才能使企業(yè)得到真正快速健康的發(fā)展。 3.

9、2建立完善的內控機制建設制度企業(yè)內控機制建設制度的完整性，對企業(yè)內控機制的執(zhí)行與建設有著嚴重的影響，同時，也對企業(yè)的整體戰(zhàn)略措施有著一定的影響。想要加強與完善企業(yè)的內控建設制度，企業(yè)應加強完善企業(yè)的組織機構，科學分配企業(yè)各個部門，以及具體工作人員的職責，使權利之間相互制約，確保企業(yè)經營管理機制的合理性和科學性4。此外，企業(yè)還應進一步完善會計信息反饋系統(tǒng)，由于多數(shù)企業(yè)擁有的會計人員數(shù)量有限，而項目數(shù)量比較多，容易造成一人身兼多職的現(xiàn)象發(fā)生，在某種程度上增加了企業(yè)的管理難度，所以，企業(yè)應建立統(tǒng)一的管理系統(tǒng)，以便有效提升內控機制的運行，加強信息溝通，劃清崗位職責，提高員工的責任意識，確保企業(yè)財務的真

10、實性，并根據(jù)財務信息的具體數(shù)據(jù)對企業(yè)的運行及管理計劃進行相應的調整，確保企業(yè)一直處在可控狀態(tài)。3.3加強內控機制的執(zhí)行力度企業(yè)內部控制執(zhí)行力度對企業(yè)內部控制有效、規(guī)范實施有著至關重要的作用。隨著市場經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的經營環(huán)境也隨著不斷變化，隨之而來的風險也越來越多。由于中國長期處在計劃經濟的影響下，多數(shù)企業(yè)對企業(yè)風險管理比較陌生，沒有足夠的經驗和應對策略，部分企業(yè)雖然制定了相應的內控機制制度，但是，由于企業(yè)人員的執(zhí)行力度比較差，監(jiān)管不到位，造成內部控制如同虛設。因此，企業(yè)應對員工的風險意識培養(yǎng)進一步加強，使全體員工以及企業(yè)的管理人員時刻提高警惕，保持著風險意識5。同時，企業(yè)管理人員在進行企

11、業(yè)決策時要切實做到有理有據(jù)。此外，企業(yè)應強化內部控制監(jiān)督，增強員工的責任意識，提高內部控制的參與力度，確保企業(yè)內控機制執(zhí)行力的規(guī)范合理，加強企業(yè)內控機制的管理力度，從而開展科學有效的企業(yè)內控機制管理。4.結論總而言之，企業(yè)風險不僅會給企業(yè)帶來較大的經濟損失，并且對整個企業(yè)經濟發(fā)展的方向也會造成一定程度的影響。因此，企業(yè)內控機制的健全和有效執(zhí)行，對企業(yè)的發(fā)展起著至關重要的作用，加之，誘發(fā)企業(yè)風險的因素有很多種，企業(yè)面臨著內外部風險的雙重考驗，尤其是企業(yè)內部經營管理的風險日益顯著，企業(yè)管理中，資源浪費是制約企業(yè)發(fā)展的重大障礙。因此，想要強化企業(yè)內部控制機制，最重要的方法就是要站在發(fā)展和整體的角度，明確企業(yè)的發(fā)展目標，加強領導監(jiān)督管理力度，以及完善內控機制制度，并運用科學的技術手段，促進企業(yè)的經營目標，良好的企業(yè)內控機制建設可以提升企業(yè)的運營效益。參考文獻：1李夢，杭建平.淺議構建風險管理型的企業(yè)內控機制j.觀點2013，24（10）.54-55.2王天才.企業(yè)內控機制的建設及企業(yè)風險防范探討j.經濟研