會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)主觀題

1、2013-01三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分) 31、會(huì)計(jì)制度 32、局部設(shè)計(jì) 33、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制 34、會(huì)計(jì)核算形式 35、財(cái)務(wù)報(bào)表 2013-01四、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分) 36、簡(jiǎn)述庫(kù)存現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)要點(diǎn)。 37、簡(jiǎn)述設(shè)備(固定資產(chǎn))購(gòu)入、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程。 38、簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分離制度。 2013-01五、綜合題(本大題共3小題，每小題10分，共30分) 39、某企業(yè)在對(duì)存貨的采購(gòu)與驗(yàn)收進(jìn)行控制設(shè)計(jì)的過(guò)程中，碰到以下困惑： (1)如何根據(jù)采購(gòu)物資及其供應(yīng)情況確定采購(gòu)方式? (2)如何建立采購(gòu)物資的驗(yàn)收制度? 要求：為該企業(yè)的

2、采購(gòu)方式和驗(yàn)收制度，提出適當(dāng)?shù)目刂圃O(shè)計(jì)建議。 40、某企業(yè)為鼓勵(lì)銷(xiāo)售人員打開(kāi)銷(xiāo)路，實(shí)行“基本工資加獎(jiǎng)金”制度。獎(jiǎng)金由總經(jīng)理根據(jù)員工銷(xiāo)售情況以“紅包”形式不公開(kāi)發(fā)放。為確保生產(chǎn)消耗的需要，原材料請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)由車(chē)間主任根據(jù)生產(chǎn)消耗情況提出，經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)。生產(chǎn)工人執(zhí)行計(jì)件工資制度，銷(xiāo)售部員工埋怨銷(xiāo)售情況時(shí)好時(shí)壞，產(chǎn)品質(zhì)量下降，產(chǎn)成品庫(kù)存很大。 要求：分析該企業(yè)成本核算業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，并進(jìn)行設(shè)計(jì)上的改進(jìn)。 41、某企業(yè)辦理銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門(mén)分別設(shè)立。同時(shí)，考慮到銷(xiāo)售部門(mén)比較熟悉客戶(hù)情況，也便于銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)談判，授權(quán)銷(xiāo)售部門(mén)兼任信用管理機(jī)構(gòu)。對(duì)大額銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售部門(mén)可自

3、主定價(jià)、簽署銷(xiāo)售合同。為逃避銀行對(duì)公司資金流動(dòng)的監(jiān)控，企業(yè)在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中盡可能利用各種機(jī)會(huì)由業(yè)務(wù)員向客戶(hù)收取現(xiàn)金，然后交財(cái)會(huì)部門(mén)存放在專(zhuān)門(mén)的賬戶(hù)上。某月銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員甲聯(lián)系到一個(gè)大客戶(hù)，辦理300萬(wàn)元的銷(xiāo)售任務(wù)，并將款項(xiàng)交財(cái)會(huì)部門(mén)入賬。次月，該業(yè)務(wù)員謊稱(chēng)對(duì)方要求退貨，并自行從其它企業(yè)低價(jià)購(gòu)入同類(lèi)商品要求倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)驗(yàn)收入庫(kù)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)發(fā)現(xiàn)商品商標(biāo)都丟失，但未進(jìn)行進(jìn)一步查驗(yàn)，直接辦理了各項(xiàng)手續(xù)(但沒(méi)有出具質(zhì)檢報(bào)告)。財(cái)會(huì)部門(mén)將退貨款項(xiàng)轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)員提供的銀行賬號(hào)。 要求：分析該企業(yè)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，并進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)上的改進(jìn)2012-10三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分) 31

4、.內(nèi)部控制制度 32.會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì) 33.會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置 34.會(huì)計(jì)科目 35.財(cái)務(wù)報(bào)告 2012-10四、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分) 36.簡(jiǎn)述支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程。 37.簡(jiǎn)述長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法和權(quán)益法核算的適用條件。 38.簡(jiǎn)述設(shè)備(固定資產(chǎn))更新業(yè)務(wù)的處理流程和控制要點(diǎn)。 2012-10五、綜合設(shè)計(jì)題(本大題共3小題，每小題10分，共30分) 39.某企業(yè)在對(duì)存貨的采購(gòu)與驗(yàn)收進(jìn)行控制設(shè)計(jì)的過(guò)程中，碰到以下困惑： (1)如何根據(jù)采購(gòu)物資及其供應(yīng)情況確定采購(gòu)方式? (2)如何建立采購(gòu)物資的驗(yàn)收制度? 要求：為該企業(yè)的采購(gòu)方式和驗(yàn)收制度，提出適當(dāng)?shù)目刂圃O(shè)計(jì)建議。

5、 40.某企業(yè)為鼓勵(lì)銷(xiāo)售人員打開(kāi)銷(xiāo)路，實(shí)行銷(xiāo)售費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)制度。采購(gòu)部門(mén)為確保生產(chǎn)消耗的需要，在根據(jù)經(jīng)驗(yàn)估計(jì)正常持有量的基礎(chǔ)上，增加一倍原材料庫(kù)存量。由于該類(lèi)存貨市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下降，大量庫(kù)存給企業(yè)造成較大負(fù)擔(dān)。生產(chǎn)工人執(zhí)行計(jì)時(shí)工資制度，工人認(rèn)為多干少干一個(gè)樣，生產(chǎn)積極性不高。 要求：分析該企業(yè)成本核算業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，并進(jìn)行設(shè)計(jì)上的改進(jìn)。 41.某企業(yè)設(shè)立銷(xiāo)售部門(mén)，處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷(xiāo)售政策和信用政策。并由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)開(kāi)票。銷(xiāo)售部經(jīng)理對(duì)30萬(wàn)元以?xún)?nèi)的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)有權(quán)批準(zhǔn)，并根據(jù)具體情況確定產(chǎn)品售價(jià)。貨到付款的業(yè)務(wù)，由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)赴購(gòu)買(mǎi)方收款，并將現(xiàn)金或者支票等票據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)會(huì)部門(mén)。 要求：分析該企

6、業(yè)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，并進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)上的改進(jìn)。2012-01三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分) 31流程圖法 32全面設(shè)計(jì) 33會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制 34共同類(lèi)會(huì)計(jì)科目 35銀行借款報(bào)告單 2012-01四、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分) 36簡(jiǎn)述出納部門(mén)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。 37什么是固定資產(chǎn)?簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。 38簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中的職責(zé)分離制度的設(shè)計(jì)。 2012-01五、綜合設(shè)計(jì)題(本大題共3小題，每小題10分，共30分) 39某企業(yè)倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)

7、行永續(xù)記錄。收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨明細(xì)賬。平時(shí)，各用料部門(mén)如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫(xiě)領(lǐng)料單，由倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出材料。由于存貨保管員工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，存貨保管記錄齊全，收發(fā)頻繁，考慮到實(shí)際情況沒(méi)有對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。 要求： (1)根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的主要問(wèn)題及可能導(dǎo)致的弊端。 (2)請(qǐng)對(duì)該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行補(bǔ)充性或修正性設(shè)計(jì)。 40某企業(yè)是一家大量、大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)。該公司有兩個(gè)生產(chǎn)步驟但管理上不要求計(jì)算半成品成本。 要求： (1)請(qǐng)為該企業(yè)設(shè)計(jì)合適的成本計(jì)算方法，重點(diǎn)規(guī)劃其成本計(jì)算對(duì)象和成本計(jì)算期。 (2)根

8、據(jù)適用的成本計(jì)算方法，設(shè)計(jì)成本計(jì)算流程。 41某企業(yè)在商業(yè)街設(shè)立一個(gè)產(chǎn)品銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)，主要進(jìn)行產(chǎn)品的零售。王某是該銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)的店長(zhǎng)兼任記賬員。自2007年以來(lái)，他采用截留銷(xiāo)售款、賬內(nèi)做假賬等方式，將單位公款用于賭博，使企業(yè)直接經(jīng)濟(jì)損失50余萬(wàn)元。 王某挪用公款主要有兩種手段，一是直接挪用銷(xiāo)售款，二是做假賬。王某自2007年擔(dān)任店長(zhǎng)起，多次從店銷(xiāo)售款中直接取走現(xiàn)金，兩年的時(shí)間里挪用30多萬(wàn)元去賭博；在兼任記賬員期間，他又利用負(fù)責(zé)清理收回銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)的外單位欠款機(jī)會(huì)，將收回的外單位欠款數(shù)10萬(wàn)元輸在賭桌上并做壞賬處理。與此同時(shí)，利用自己既是店長(zhǎng)又是記賬員的便利，王某又采取賬內(nèi)做假賬的方式來(lái)掩蓋其舞弊行為。企

9、業(yè)每年對(duì)他的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，但只是簡(jiǎn)單的核對(duì)賬目，基本上是在走形式。 要求： (1)根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在哪些主要問(wèn)題。 (2)請(qǐng)指出該銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)的銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)的控制要點(diǎn)。2011-10三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分) 31.會(huì)計(jì)人員制度 32.修訂性設(shè)計(jì) 33.控制性原則 34.多欄式總賬 35.采購(gòu)日?qǐng)?bào)表 2011-10四、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分) 36.簡(jiǎn)述貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求。 37.簡(jiǎn)述企業(yè)設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程。 38.簡(jiǎn)述對(duì)外投資職責(zé)分離制度的含義，以及投資業(yè)務(wù)職責(zé)分離制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容

10、。 2011-10五、綜合題(本大題共3小題，每小題10分，共30分) 39.甲公司為一大型工業(yè)企業(yè)，材料的品種較多，用量較大。為了保證材料采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)核算規(guī)程的有序進(jìn)行，需要設(shè)計(jì)材料采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)處理的憑證和傳遞程序。 要求：(1)代為設(shè)計(jì)材料采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的主要原始憑證(指明名稱(chēng)即可)及用途。 (2)說(shuō)明各種憑證傳遞程序設(shè)計(jì)的要求。 40.乙公司是一家大量、大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，為使成本計(jì)算工作有序進(jìn)行，需要設(shè)計(jì)成本核算業(yè)務(wù)的原始記錄。 要求：為乙公司設(shè)計(jì)成本核算業(yè)務(wù)的各種原始記錄(指明名稱(chēng)即可，限于單據(jù)形式的原始憑證和由會(huì)計(jì)人員編制的各種費(fèi)用分配表格式的原始憑證)及用途。 41.丙公司

11、是一家小型企業(yè)，由于業(yè)務(wù)量不大，銷(xiāo)售和收款業(yè)務(wù)均由主管銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)一人辦理。近來(lái)業(yè)務(wù)量逐年增多，拖欠貨款的現(xiàn)象也較嚴(yán)重，最近公司新進(jìn)了一批人員，準(zhǔn)備充實(shí)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦部門(mén)，但不知如何設(shè)置崗位和職責(zé)分工。 要求：(1)請(qǐng)你為該公司銷(xiāo)售和收款業(yè)務(wù)設(shè)置必要的崗位，并指出哪些崗位是不相容崗位。 (2)針對(duì)拖欠貨款的現(xiàn)象日益嚴(yán)重，提出改進(jìn)建議。2011-01三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分) 31.預(yù)算會(huì)計(jì)制度 32.會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)方式的會(huì)議設(shè)計(jì) 33.總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 34.會(huì)計(jì)科目表 35.貨幣資金增減變動(dòng)情況表 2011-01四、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題5分

12、，共15分) 36.簡(jiǎn)述貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容。 37.簡(jiǎn)述無(wú)形資產(chǎn)的含義及無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。 38.簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求。 2011-01五、綜合設(shè)計(jì)題(本大題共3小題，每小題10分，共30分) 39.甲企業(yè)材料倉(cāng)庫(kù)以往的收發(fā)料業(yè)務(wù)內(nèi)部控制不嚴(yán)，經(jīng)常發(fā)生差錯(cuò)。請(qǐng)你為甲公司設(shè)計(jì)一套較科學(xué)的材料發(fā)料程序，并確定材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的控制點(diǎn)。 40.甲公司是一家大量、大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)。該公司有三個(gè)生產(chǎn)步驟，根據(jù)成本管理的要求，有兩種方案可供選擇： (1)除計(jì)算最后步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品成本以外，還需要提供各生產(chǎn)步驟的半成品成本資料。 (2)只計(jì)算最后步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品成

13、本，不需要提供各生產(chǎn)步驟的半成品成本資料。 要求： (1)請(qǐng)指出兩種不同方案選擇各適用哪種成本計(jì)算方法?并解釋其核算特點(diǎn)。 (2)請(qǐng)為甲公司設(shè)計(jì)第二種方案所適用的成本計(jì)算流程。 41.某公司是一家大型企業(yè)，長(zhǎng)期以來(lái)商品銷(xiāo)售都采用提貨制，今年全部改為發(fā)貨制，但最近經(jīng)常發(fā)生差錯(cuò)。經(jīng)調(diào)查，除了管理上的一些問(wèn)題以外，該公司發(fā)貨單的設(shè)計(jì)為一式三份，一份為銷(xiāo)售部門(mén)聯(lián)，一份為倉(cāng)庫(kù)聯(lián)，另一份為提貨出門(mén)聯(lián)。 要求： (1)該公司現(xiàn)在發(fā)貨單的設(shè)計(jì)是否可行?發(fā)貨單的設(shè)計(jì)存在哪些不足? (2)請(qǐng)為該公司設(shè)計(jì)發(fā)貨制下的發(fā)貨單(要求指明每份發(fā)貨單的用途)。2010-10三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)

14、 31、內(nèi)部控制制度 32、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置 33、盤(pán)點(diǎn)控制 34、成本會(huì)計(jì)制度 35、管理報(bào)表 2010-10四、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分) 36、簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的含義及意義。 37、在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)遵循哪些設(shè)計(jì)原則? 38、簡(jiǎn)述長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的選擇條件。 2010-10五、綜合題(本大題共3小題，每小題10分，共30分) 39、某企業(yè)擁有自己的運(yùn)輸部門(mén)。供應(yīng)部門(mén)將提貨單交給運(yùn)輸部門(mén)，運(yùn)輸部門(mén)將提貨任務(wù)下達(dá)給司機(jī)。司機(jī)A與倉(cāng)庫(kù)保管員B達(dá)成合謀共識(shí)，A利用自己承擔(dān)提貨任務(wù)的機(jī)會(huì)，將一部分貨物私自轉(zhuǎn)賣(mài)他人后，再行入庫(kù)，入庫(kù)時(shí)B明知入庫(kù)貨物數(shù)量短缺，但仍在收料單上

15、簽收，財(cái)會(huì)部門(mén)依據(jù)發(fā)票、代墊運(yùn)單以及收料單等原始憑證，對(duì)照合同副本進(jìn)行審核無(wú)誤后辦理付款。此舉導(dǎo)致該倉(cāng)庫(kù)存貨賬實(shí)嚴(yán)重不符，且直至年終財(cái)產(chǎn)清查時(shí)才得以覺(jué)察，但已給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。 要求： (1)根據(jù)上述資料，請(qǐng)你評(píng)價(jià)該企業(yè)的內(nèi)部控制制度。 (2)請(qǐng)為該企業(yè)提出內(nèi)部控制制度的改進(jìn)建議，以盡可能減少或避免上述事件的再度發(fā)生(請(qǐng)從盤(pán)存制度、驗(yàn)收制度、存貨稽核制度等角度進(jìn)行闡述)。 40、請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)外購(gòu)設(shè)備具體的業(yè)務(wù)流程(包括涉及的部門(mén)和控制要點(diǎn))。 4l、某公司是一家小型企業(yè)，其生產(chǎn)組織和工藝特點(diǎn)是大量大批多步驟加工，期末在產(chǎn)品數(shù)量較多，有兩個(gè)輔助生產(chǎn)車(chē)間。根據(jù)企業(yè)成本管理的要求，不需要分步計(jì)算半

16、成品成本。 要求：請(qǐng)為該公司設(shè)計(jì)合適的產(chǎn)品成本計(jì)算方法和成本計(jì)算流程。2010-01三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分) 31.會(huì)計(jì)分析制度 32.會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì) 33.會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置 34.會(huì)計(jì)核算形式 35.財(cái)務(wù)狀況分析表 2010-01四、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分) 36簡(jiǎn)述企業(yè)零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。 37簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求。 38簡(jiǎn)述企業(yè)股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。 2010-01五、綜合題(本大題共3小題，每小題10分，共30分) 39甲公司正在設(shè)計(jì)材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款處理的程序，包括確定材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款

17、流程的控制點(diǎn)。你認(rèn)為該如何完成此項(xiàng)工作？ 40某集團(tuán)公司是一家大型企業(yè)，集團(tuán)公司內(nèi)有許多企業(yè)，其生產(chǎn)工藝特點(diǎn)既有單步驟生產(chǎn)也有多步驟生產(chǎn)；生產(chǎn)組織特點(diǎn)既有大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)，也有單件生產(chǎn)；在成本管理要求上有些要計(jì)算自制半成品成本，有些則不需要。請(qǐng)為該集團(tuán)公司不同的成本計(jì)算對(duì)象設(shè)計(jì)成本計(jì)算方法。 41.甲公司是一家大型企業(yè)，其銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般采用非合同發(fā)貨制，請(qǐng)為該公司制定非合同發(fā)貨制銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)要點(diǎn)和銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn)。2009-10三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)31.預(yù)算會(huì)計(jì)制度32.會(huì)計(jì)制度的局部設(shè)計(jì)33.限額領(lǐng)料單34.對(duì)外投資職責(zé)分離制度35.財(cái)務(wù)狀況

18、分析表2009-10四、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分)36.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制制度的關(guān)系。37.簡(jiǎn)述企業(yè)在設(shè)計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制制度時(shí)應(yīng)采取的做法。38.簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)除實(shí)行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)。2009-10五、綜合設(shè)計(jì)題(本大題共3小題，每小題10分，共30分)39、某公司職員陳某，自2001年至2007年間，身兼單位招待應(yīng)酬費(fèi)的經(jīng)辦人和現(xiàn)金出納員兩職。陳某在其長(zhǎng)達(dá)6年的工作時(shí)間中，采用不規(guī)范填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)形式、私自在經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的報(bào)銷(xiāo)審批單后加貼發(fā)票、篡改合計(jì)金額等方式瘋狂作案，非法獲取報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，合計(jì)人民幣36.9萬(wàn)元。據(jù)審計(jì)人員調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，該公司報(bào)銷(xiāo)憑證

19、僅有單位主要領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員簽字，沒(méi)有業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人員和財(cái)會(huì)人員的審核簽字。要求：(1)根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該公司的內(nèi)部控制制度存在哪些主要問(wèn)題?(2)一個(gè)規(guī)范的零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)付現(xiàn)流程應(yīng)如何設(shè)計(jì)?40.某公司固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比重大，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)比較多。為了保證固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有效實(shí)施，需要設(shè)計(jì)規(guī)范的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的原始憑證。要求：圍繞固定資產(chǎn)常見(jiàn)的業(yè)務(wù)，代為設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的原始憑證（指明名稱(chēng)即可，不必圖示表格），并簡(jiǎn)要說(shuō)明其用途。41.某公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售方式是合同發(fā)貨制，請(qǐng)你為該公司設(shè)計(jì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)，并指出銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)要點(diǎn)。2009-01三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分) 31.記賬憑證 32.會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制 33內(nèi)部牽制 34企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格制度 35經(jīng)營(yíng)成果分析表2009-01四、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分) 36簡(jiǎn)述對(duì)外投資的含義以及對(duì)外投資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。 37