日榮財務部工作總結正式PPT教案

1、日榮財務部工作總結正式日榮財務部工作總結正式2013年財務項目成本年財務項目成本2013年財務培訓年財務培訓第1頁/共24頁獨資企業(yè)2月進口、月進口、3月出口月出口4-5月賬務銜接月賬務銜接6-10月來料廠注銷中月來料廠注銷中預算及費用OK1-3季度總結會議，解析費用定義及改善存在問題季度總結會議，解析費用定義及改善存在問題ERP財務體系應收、應付、成本、總賬及分錄、固定資產應收、應付、成本、總賬及分錄、固定資產2012會計師事務所年度審計、匯算清繳及年度申報會計師事務所年度審計、匯算清繳及年度申報審計及稅務證照年檢固定資產2012國地稅、財政、工商、外管等國地稅、財政、工商、外管等8個部門聯

2、合年檢個部門聯合年檢建立并執(zhí)行固定資產管理制度，建立固定資產卡片建立并執(zhí)行固定資產管理制度，建立固定資產卡片OK第2頁/共24頁二、二、20132013年產值年產值數據數據一、2013年產值及工資數據單位名稱：日榮五金制品（深圳）有限公司幣別：人民幣（單位：萬元）項目2012年（1-10月）2013年（1-10月）與去年同期差額與去年同期差異率產品銷售收入15982.47 14977.30 (1005.17)-6.3%平均職工人數728655(73.00)-10.0%人均銷售額21.95 22.87 0.91 4.2%職工工資2,409.492,361.08 -48.41-2%加班費895.2

3、5929.53 34.284%第3頁/共24頁1 1、企業(yè)產值分析、企業(yè)產值分析 2013年的銷售收入較去年同期比較有很大的下滑，下滑幅度為6.3%；職工人員也有所減少，減少幅度為10%，故人均產值有上升4.2%。原因分析：雖然職工人數減少，但加班較多，加班費用比去年增加4%，這也是大家辛苦的成果。15982.47 14977.30 7286550 5000 10000 15000 20000 2012年（年（1-10月）月）2013年（年（1-10月）月）產品銷售收入產品銷售收入平均職工人數平均職工人數2,409.49 2,361.08 895.25 929.53 0.00 500.00 1

4、,000.00 1,500.00 2,000.00 2,500.00 2012年（年（1-10月）月）2013年（年（1-10月）月）職工工資職工工資加班費加班費2 2、工資及加班、工資及加班萬元萬元萬元萬元第4頁/共24頁四、四、20132013年銷售情況年銷售情況營業(yè)額分析比較表單位：萬元(HKD)月份日系客戶歐美客戶2012年2013年差異額差異率2012年2013年差異額差異率1月 1,038.19 1,789.88 751.69 72% 439.76 740.97 301.21 68%2月 939.84 651.68 (288.16)-31% 542.18 387.68 (154.5

5、0)-28%3月 1,115.31 1,055.67 (59.64)-5% 646.62 789.91 143.29 22%4月 1,145.43 1,236.29 90.86 8% 683.98 640.11 (43.87)-6%5月 1,552.03 1,263.49 (288.54)-19% 813.86 798.01 (15.85)-2%6月 1,595.43 1,236.61 (358.82)-22% 803.59 829.58 25.99 3%7月 1,743.86 1,292.04 (451.82)-26% 593.43 853.14 259.71 44%8月 1,898.97

6、1,028.73 (870.24)-46% 708.76 933.95 225.19 32%9月 1,443.50 1,187.20 (256.30)-18% 728.35 998.60 270.25 37%10月 901.46 1,146.91 245.45 27% 737.42 626.31 (111.11)-15%合計 13,374.02 11,888.50 (1,485.52)-11% 6,697.95 7,598.26 900.31 13%第5頁/共24頁五、五、20132013年銷售情況比較分析年銷售情況比較分析1 1、20122012年銷售情況年銷售情況2 2、20132013年

7、銷售情況年銷售情況HKD 11,888.50 HKD 7,598.26 2013年日系客戶年日系客戶2013年歐美客戶年歐美客戶占總營業(yè)額占總營業(yè)額61% HKD 13,374.02 HKD 6,697.95 2012年日系客戶年日系客戶2012年歐美客戶年歐美客戶占總營業(yè)額占總營業(yè)額33%占總營業(yè)額占總營業(yè)額67%占總營業(yè)額占總營業(yè)額39% 2013 2013年歐美客戶在增長較為迅速，增長額：年歐美客戶在增長較為迅速，增長額：HKD900.31HKD900.31萬元，占總營業(yè)額的萬元，占總營業(yè)額的39%39%，增長比例，增長比例為為13%13%。 日系客戶因受大環(huán)境日系客戶因受大環(huán)境“釣魚島

8、釣魚島”的影響、市場行情、以及其他等等諸多因素，的影響、市場行情、以及其他等等諸多因素，20132013年營業(yè)年營業(yè)額明顯下滑，下滑金額為額明顯下滑，下滑金額為HKD:1485.52HKD:1485.52萬元，下滑幅度為萬元，下滑幅度為11%11%。第6頁/共24頁六、六、20132013年工資及加班年工資及加班工資及加班費比較分析表幣別：人民幣 （萬元） 月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月合計 項目2012年工資總額196.49 236.66 237.97 228.14 233.10 241.97 269.41 269.47 258.87 237.41 2,409.49 2013

9、年工資總額290.66 167.39 262.78 226.61 248.86 241.26 242.59 244.87 216.51 219.55 2,361.08 工資總額與去年差異94.17 (69.27)24.81 (1.53)15.76 (0.71)(26.82)(24.60)(42.36)(17.86)(48.41)工資總額與去年差異率48%-29%10%-1%7%0%-10%-9%-16%-8%-2%2012年加班費63.94 90.09 87.91 79.65 77.03 94.40 108.65 105.13 105.92 82.53 895.25 2013年加班費139.7

10、8 37.92 107.11 68.43 93.82 111.30 99.02 103.89 86.62 81.64 929.53 加班費與去年差異75.84 (52.17)19.20 (11.22)16.79 16.90 (9.63)(1.24)(19.30)(0.89)34.28 加班費與去年差異率119%-58%22%-14%22%18%-9%-1%-18%-1%4%第7頁/共24頁196.49 236.66 237.97 228.14 233.10 241.97 269.41 269.47 258.87 237.41 290.66 167.39 262.78 226.61 248.86

11、 241.26 242.59 244.87 216.51 219.55 63.94 90.09 87.91 79.65 77.03 94.40 108.65 105.13 105.92 82.53 139.78 37.92 107.11 68.43 93.82 111.30 99.02 103.89 86.62 81.64 0.00 50.00 100.00 150.00 200.00 250.00 300.00 350.00 1月月2月月3月月4月月5月月6月月7月月8月月9月月10月月2012年工資總額年工資總額2013年工資總額年工資總額2012年加班費年加班費2013年加班費年加班費萬

12、元萬元第8頁/共24頁八、八、20132013年公司運營能力年公司運營能力公司營運能力財務指標分析項目2012年（1-10月） 2013年（1-10月）與去年同期差額 與去年同期差異率應收賬款周轉率（越大越好）5.64次5.29次(0.35)-6.2%（65天）（68天）應付賬款周轉率（越大越好）5.76次5.61次(0.15)-2.6%（63天）（64天）存貨周轉率 （越高越好）7.51次4.63次(2.88)-38.3%（48天）（78天）總資產周轉率 （越大越好）2.32次2.28次(0.04)-1.7%（155天）（158 天）第9頁/共24頁公司運營能力分析公司運營能力分析5.645

13、.767.512.325.295.614.632.28012345678應收賬款周轉率應收賬款周轉率應付賬款周轉率應付賬款周轉率存貨周轉率存貨周轉率 總資產周轉率總資產周轉率 2012年（年（1-10月）月）2013年（年（1-10月）月） 公司應收賬款周轉率較高，說明收賬迅速、賬齡較短、資產流動性公司應收賬款周轉率較高，說明收賬迅速、賬齡較短、資產流動性 強、償債能力強。強、償債能力強。 應付帳款周轉率較應收賬款周轉率略高，說明公司付款比收款周期更短，有待改善。應付帳款周轉率較應收賬款周轉率略高，說明公司付款比收款周期更短，有待改善。 存貨周轉率變化很大，是因為計價方式不同（資材手工同存貨周

14、轉率變化很大，是因為計價方式不同（資材手工同ERP)ERP)產生的影響，同時也反映存貨周轉產生的影響，同時也反映存貨周轉 率越高，表明其變現的速度越快，反之，存貨資金占用就會越大。率越高，表明其變現的速度越快，反之，存貨資金占用就會越大。 總資產周轉率較去年同期有所下總資產周轉率較去年同期有所下降降，反映了公司的經營效率比去年有所下滑，收入減少，盈利能力減少。，反映了公司的經營效率比去年有所下滑，收入減少，盈利能力減少。第10頁/共24頁十、十、20132013年公司成本及費用年公司成本及費用成本及費用項目分析成本及費用項目分析項目項目2012年年1-10月月2013年年1-10月月與去年同期

15、與去年同期與占收入比重與占收入比重金額金額占收入的占收入的%金額金額占收入的占收入的%增減額增減額增減增減%產品銷售收入產品銷售收入 15,982.47 14,977.30 (1,005.17)材料成本材料成本 8,485.06 53.1% 8,408.23 56.1% (76.83)3.1%人工成本人工成本 2,409.49 15.1% 2,361.08 15.8% (48.41)0.7%制造費用制造費用 3,380.01 21.1% 2,633.38 17.6% (746.63)-3.6%成本費用合計成本費用合計 14,274.56 89.3% 13,402.69 89.5% (871.8

16、7)0.2%費用類比較分析費用類比較分析項目項目2012年年1-10月月2013年年1-10月月與去年同期與去年同期金額金額占收入的占收入的%金額金額占收入的占收入的%增減額增減額增減增減%保險費保險費 180.56 1.1% 283.03 2% 102.47 57%運輸費運輸費 190.84 1.2% 188.85 1% (1.99)-1%加工費加工費 913.90 5.7% 983.22 7% 69.32 8%伙食費伙食費 85.19 0.5% 111.78 0.7% 26.59 31%幣別：人民幣幣別：人民幣 （萬元）（萬元）第11頁/共24頁收入與成本費用分析收入與成本費用分析 15,

17、982.47 8,485.06 2,409.49 3,380.01 14,977.30 8,408.23 2,361.08 2,633.38 - 2,000.00 4,000.00 6,000.00 8,000.00 10,000.00 12,000.00 14,000.00 16,000.00 18,000.00 產品銷售收入產品銷售收入材料成本材料成本人工成本人工成本制造費用制造費用2012年年1-10月月2013年年1-10月月萬元萬元從上圖可以看出，從上圖可以看出，20132013年材料成本較去年同期相比增加年材料成本較去年同期相比增加3.1%3.1%，反映今年在材料價格，反映今年在材

18、料價格 或是材料損耗上耗用較大或是材料損耗上耗用較大, ,有待改善。有待改善。人工成本在人員減少的基礎上，占收入的比率較去年同期相比增加人工成本在人員減少的基礎上，占收入的比率較去年同期相比增加0.7%0.7%，這是今年工，這是今年工資上漲及加班較多導致；故采用激勵方式、提高效率的情況下可適當控制加班。資上漲及加班較多導致；故采用激勵方式、提高效率的情況下可適當控制加班。 制造費用較去年同期相比降幅制造費用較去年同期相比降幅3.6%3.6%，這是經過大家的努力，在一定程度上降低了費，這是經過大家的努力，在一定程度上降低了費用支出。用支出。第12頁/共24頁十二、十二、20132013年年預算及

19、費用2013年1-3季度預算及費用控制分析單位：元（RMB)費用科目本年預算2013.(1-9)實際上年同期實際預算比實際本年比上年各部門實際發(fā)生公司&HK辦公室本年實發(fā)合計差異額差異%增減額增減%abcd=b+cef=a-dg=f/bh=d-ei=h/e辦公費 242,688 240,533 223,092 463,625 657,570 2,155 1% (193,945)-29%差旅費 29,893 44,495 46,313 90,808 80,830 (14,602)-33% 9,977 12%交通費 116,237 116,237 79,385 36,852 46%業(yè)務招待

20、費 278,900 232,825 189,854 422,678 584,430 46,076 20% (161,752)-28%報關費 672,900 765,141 137,441 902,581 753,509 (92,241)-12% 149,072 20%汽車費用 408,700 416,486 114,008 530,494 682,932 (7,786)-2% (152,438)-22%員工福利 276,250 312,998 604,956 917,954 890,992 (36,748)-12% 26,961 3%員工獎勵金 237,850 239,678 60,049 2

21、99,727 241,364 (1,828)-1% 58,363 24%修理費用 229,396 340,712 105,485 446,197 768,636 (111,316)-33% (322,439)-42%郵遞費 65,235 63,528 51,075 114,603 177,324 1,707 3% (62,721)-35%物料消耗 1,086,734 1,615,571 625,925 2,241,496 2,946,440 (528,837)-33% (704,944)-24%模具維修 1,306,534 1,405,232 81,378 1,486,610 1,451,26

22、3 (98,698)-7% 35,347 2%合計 4,835,080 5,677,198 2,355,812 8,033,010 9,314,677 (842,118)-15% (1,281,666)-14%第13頁/共24頁十三、十三、20132013年季度預算及費用總結年季度預算及費用總結日榮工業(yè)股份有限公司2013年1-3季度費用預算考評總結單位:元(RMB)序號部門別第一季度第二季度第三季度盈余(超支)合計盈余(超支)考評等級盈余(超支) 考評等級盈余(超支) 考評等級1營業(yè)一部23,275 A2,842 C336 C26,453 2營業(yè)二部7,497 A(10,787)D3,469

23、 C179 3技術部997 A970 C741 B2,708 4財務部1,128 B956 B1,214 B3,298 5工程部2,142 C27,602 C(148,675)D(118,931)6品保部290 C229 C(2,783)D(2,264)7總經辦146 C170 C302 C619 8資材部(6,988)D3,279 C760 C(2,948)9管理部(58,266)D575 C(26,446)D(84,138)10制造生產部(84,774)D(119,283)D7,471 C(196,585)11沖壓生產部(211,287)D(77,081)D(144,819)D(433,1

24、87)第14頁/共24頁問題點存在原因改進方向總賬庫存與倉庫庫存不符倉庫收貨日期同供應商送貨單日期不符導致同ERP老師、資材協(xié)商，以倉庫收貨日期為準，如供應商有異議，請采購同供應商溝通。進出口金額比例不平衡海關合同（門鎖）單耗有誤關務、資材協(xié)同合作，核實第15頁/共24頁為什么?為什么?為什么?為什么?為什么?改善改善第16頁/共24頁計劃措施完成時間責任人零用金報銷管理 零用金報銷管理制度，再次修訂零用金報銷單填寫內容完整性、書寫格式的規(guī)范性。 2013.10.23 唐艷輝 預算及費用控制進一步加強預算及費用控制方案，解析費用科目的定義、總結季度預算執(zhí)行情況及處理方案。2013.04.09

25、唐艷輝固定資產管理制度建立健全固定資產管理2013.01.01唐艷輝十六、十六、20132013年財務制度規(guī)范和建立年財務制度規(guī)范和建立第17頁/共24頁工作項內容效果展示年度審計年度審計會計師事務所的會計會計師事務所的會計審計及審計及稅務稅務審計審計十七、十七、20132013年財務項目成本年財務項目成本第18頁/共24頁十八、十八、20142014年財務部年度工作計劃年財務部年度工作計劃工作性質工作內容2013（11-12）& 2014（1-12）責任人123456789 10 11 12常態(tài)性1. 嚴格執(zhí)行公司財務制度，加強規(guī)范現金管理，做好日常核算工作。財務全 體人員2. 做好財務會計報表及財務分析工作，定時提交至公司領導。 唐艷輝3. 完成稅務部門的各種稅務申報及財務報表申報工作。唐艷輝 李艷青4. 做好分部門預算與費用控制工作，力求客觀、公平、公正。唐艷輝 李艷青5. 協(xié)調本部門與公司其它業(yè)務部門的溝通與協(xié)作關系。 唐艷輝6. 協(xié)調公司與稅務、工商、外管、銀行以及其他對外政府職能部門的業(yè)務關系。 唐艷輝7. 加強財務會計人員專業(yè)知識教育訓練。 唐艷輝8. 加強會計檔案的管理工作。 唐艷輝 李艷青事務性1. 做好2013年度會計結算及2014年度財務預算編制工作。唐艷輝