中級(jí)經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收復(fù)習(xí)題集第5764篇

1、考試學(xué)資學(xué)習(xí)網(wǎng)押題3. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，元，甲企業(yè)應(yīng)做的正確賬務(wù)處理為A、借：銀行存款2260 貸：主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入2000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2019 年國家中級(jí)經(jīng)濟(jì)師 中級(jí)財(cái)政稅收 職業(yè)資格考前練習(xí)一、單選題1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的， 可責(zé)令限期繳納， 逾期仍未繳納的， 經(jīng)縣以上稅務(wù)局 （ 分局 ） 局長批準(zhǔn)，可采取的正確措施是（ ）A、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人存款 B、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款 C、扣押納稅人的價(jià)值高于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn) D、查封納稅人的商品、貨物或

2、者其他財(cái)產(chǎn)>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 7 章 >第 2 節(jié)>稅款征收的管理【答案】 ： B【解析】 ：本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容。 從事生產(chǎn)、 經(jīng)營的納稅人、 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款， 納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款， 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納， 逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施： 1 ，書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；2，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、 貨物或者其他財(cái)產(chǎn)， 以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)

3、行措施時(shí)，對(duì)有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。2. 涉及中央與地方各級(jí)政府收支范圍和管理職權(quán)劃分的體制是（ ） 。A、行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理體制B、稅收管理體制C、預(yù)算管理體制D、財(cái)政監(jiān)督管理體制>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 11 章>第 2 節(jié)>政府間事權(quán)的劃分【答案】 ： C本題考查預(yù)算管理體制的內(nèi)容。 由于預(yù)算管理體制所進(jìn)行的中央與地方各級(jí)政府收支范圍和管理 職權(quán)的劃分， 直接關(guān)系到財(cái)政資金的集中與分散、 管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)的相互關(guān)系， 是屬于宏觀調(diào)控的重大問題，對(duì)國家財(cái)政以至整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)有著重要的影響，因此預(yù)算管理體

4、制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心地位。 適用增值稅稅率為 13%， 2019 年 6 月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款 2260260B、借：銀行存款 C、借：銀行存款 D、借：銀行存款2260 貸：預(yù)收賬款2260 貸：預(yù)收賬款2260 貸：其他應(yīng)付款22602000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 260-預(yù)付款2260>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 8 章 >第 2 節(jié)>銷項(xiàng)稅額的檢查【答案】： B【解析】：本題考查銷項(xiàng)稅額的檢查。 采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品， 于企業(yè)發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)。 在收到預(yù)收款時(shí)，應(yīng)該借記銀行存款，貸記預(yù)收賬款。4. 財(cái)政

5、政策的類型中，無需借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)狀況而自動(dòng)發(fā)揮調(diào)控效果， 起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)作用的財(cái)政政策指的是( ) 的財(cái)政政策。A、相機(jī)抉擇B、自動(dòng)穩(wěn)定C、宏觀D、微觀>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 13 章 >第 2 節(jié)>財(cái)政政策的類型與效應(yīng)【答案】： B【解析】：本題考查自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策的概念。 自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策， 是指某些能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，無需借助外力即可直接產(chǎn)生調(diào)控作用。5. 增值稅稅基廣泛，所以屬于中央稅。這體現(xiàn)了稅收收入劃分的 ( ) 原則。A、效率B、適應(yīng)C、恰當(dāng)D、經(jīng)濟(jì)利益>>> 點(diǎn)擊展開答案與解

6、析【知識(shí)點(diǎn)】：第11 章>第 2 節(jié)>政府間收入的劃分【答案】 ： B： 【解析】本題考查政府間財(cái)收入的劃分。 適應(yīng)原則是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。 稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地方政府。例如增值稅，稅基廣泛，就應(yīng)屬于中央稅;房產(chǎn)稅因?yàn)槠涠惢嬖谟诜课菟趨^(qū)域，較為狹窄，所以應(yīng)為地方稅。6. 在不發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)時(shí)代，政府為了籌集必要的財(cái)政收入，政府干預(yù)的主要手段是( ) 。A、補(bǔ)貼B、稅收C、預(yù)算D、公債>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 13 章 >第 2 節(jié)>財(cái)政政策的含義【答案】： B【解析】：本題考查財(cái)政政策的

7、含義。 在不發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)時(shí)代， 政府干預(yù)的主要手段是稅收， 而且主要是為了籌集必要的財(cái)政收入。7. 納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是( ) 。A、同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格B、實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款C、實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款D、同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 4 章 >第 1 節(jié)>增值稅的計(jì)稅依據(jù)【答案】： C【解析】：本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。 金銀首飾以舊換新， 應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款征收增值稅。8. 行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)指的是( ) 占有、使用和管理的、依法確認(rèn)為國

8、家所有、能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和。A、設(shè)區(qū)的市級(jí)以上國家機(jī)關(guān)B、省級(jí)以上行政事業(yè)單位C、各級(jí)行政事業(yè)單位D、各級(jí)行政事業(yè)單位和國有企業(yè)>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 12 章 >第 3 節(jié)>行政單位國有資產(chǎn)管理C： 【答案】 【解析】 ：本題考查行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。 行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)指的是各級(jí)行政事業(yè)單位占有、 使用和管理的、 依法確認(rèn)為國家所有、 能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和， 主要存在于國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、科教文衛(wèi)、軍隊(duì)、警察等公共部門。9. 根據(jù)皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論” ，下列各項(xiàng)中屬于導(dǎo)致公共收入增長的內(nèi)在因

9、素的是 ( ) 。A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展B、政府規(guī)模擴(kuò)大C、戰(zhàn)爭D、自然災(zāi)害>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 2 章 >第 2 節(jié)>財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢(shì)【答案】： A【解析】：本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢(shì)。根據(jù)皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論” ，導(dǎo)致公共收入增長的內(nèi)在因素是經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國民收入的增加，戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害是外在因素。10. 我國政府采購法中建立的回避制度符合政府采購的 ( ) 。A、公開透明原則B、公平競爭原則C、公正原則D、誠實(shí)信用原則>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 10 章 >第 4 節(jié)>政府采購制

10、度【答案】： C【解析】：本題考查政府采購的原則。我國政府采購法中建立的回避制度符合公正原則。11. 美國主要實(shí)行的分稅方法是( ) 。A、按照稅源實(shí)行分率分征B、完全按照稅種劃分C、完全形式稅率劃分D、不完全形式稅種劃分>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 11 章>第 3 節(jié)>分稅制財(cái)政管理體制的基本問題A： 【答案】 【解析】 ：本題考查分稅制財(cái)政管理體制的內(nèi)涵。按照稅源實(shí)行分率分征是美國主要實(shí)行的分稅方法。12. 我國的或有隱性債務(wù)不包括( ) 。A、金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)B、國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損C、公共部門的債務(wù)D、對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助&g

11、t;>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 9 章 >第 3 節(jié)>我國政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)【答案】： C【解析】：本題考查或有隱性債務(wù)。我國政府的或有隱性債務(wù)包括：(1)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)；(2) 國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損； (3)對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助。13. 下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是( ) 。A、企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)B、宗教寺廟自用的房產(chǎn)C、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D、個(gè)人擁有的非營業(yè)用房>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 6 章 >第 1 節(jié)>房產(chǎn)稅【答案】： A【解析】：本題考查房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。 企業(yè)

12、無租使用免稅單位的房產(chǎn)， 應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。 選項(xiàng)BCD 都免征房產(chǎn)稅。14. 某企業(yè) 2018 年的銷售收入為5000 萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 60 萬元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( ) 萬元。A、 9B、 60C、 25D、 36>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 5 章 >第 1 節(jié)>稅前扣除： 【答案】【解析】 ：本題考查企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的主要項(xiàng)目。 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%o。發(fā)生額的60%=60 X60%=36（萬元），當(dāng)

13、年銷售（營業(yè)）收入的5%o=5000 X5%o=25（萬元），3625,因此準(zhǔn)予扣除25萬元。15. 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成 本的 （ ） 進(jìn)行攤銷。A、 50%B、 100%C、 150%D、 200%>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 5 章 >第 1 節(jié)>稅收優(yōu)惠【答案】： C【解析】：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用， 未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的， 在按規(guī)定實(shí)行100%扣除基礎(chǔ)上，按研究開發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的 150%進(jìn)行攤銷。16.

14、 根據(jù)新修訂的預(yù)算法 ，地方政府要將一般債務(wù)收支納入 （ ） 管理。A、政府性基金預(yù)算B、國有資本經(jīng)營預(yù)算C、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算D、一般公共預(yù)算>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 10 章 >第 4 節(jié)>地方債務(wù)預(yù)算管理【答案】： D【解析】：本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。地方政府要將一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理。17. 目前多數(shù)國家對(duì)稅收管轄權(quán)的選擇是（ ） 。A、只行使地域管轄權(quán)B、只行使居民管轄權(quán)C、同時(shí)行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)D、只行使公民管轄權(quán)點(diǎn)擊展開答案與解析>>>【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 3 章 >第 5 節(jié)>稅收管轄權(quán)

15、【答案】： C【解析】：本題考查稅收管轄權(quán)的內(nèi)容。 多數(shù)國家對(duì)稅收管轄權(quán)的選擇是同時(shí)行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。18. 企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格為 （ ）。A、 （成本-利潤） （1-消費(fèi)稅稅率）B、 （成本-利潤） （1+消費(fèi)稅稅率）C、 （成本+利潤） （1-消費(fèi)稅稅率）D、 （成本+利潤） （1+消費(fèi)稅稅率）>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 4 章 >第 2 節(jié)>消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)【答案】 ： C【解析】 ：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格。 視同銷售行為， 沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)， 消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格 =(成本+

16、利潤)(1-消費(fèi)稅稅率)。19. 歷史上第一次提出稅收原則的是( ) 。A、威廉配第B、攸士第C、亞當(dāng)斯密D、瓦格納>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 3 章 >第 2 節(jié)>稅收原則概述【答案】： A【解析】：本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。歷史上第一次提出稅收原則的是威廉配第。20. 將一部分閑置或國有企業(yè)不再經(jīng)營的國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他法人的活動(dòng)屬于( ) 。A、國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理B、國有資產(chǎn)投資管理C、國有資產(chǎn)收益管理D、國有資產(chǎn)處置管理>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 12 章 >第 2 節(jié)>經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的

17、主要內(nèi)容D： 【答案】 【解析】 ：本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。 國有資產(chǎn)處置， 是指為了進(jìn)行國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整， 促進(jìn)國有資產(chǎn)合理流動(dòng)， 通過規(guī)定程序， 將一部分閑置或國有企業(yè)不再經(jīng)營的國有資產(chǎn)，按照市場(chǎng)價(jià)格有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織的活動(dòng)。21. 某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2018 年 4 月 14 日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至5 月 13 日才繳納 600 萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金 ( ) 萬元。A、 4.5B、 6.3C、 8.7D、 9>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 4 章 >第 3 節(jié)>關(guān)稅的征收

18、管理【答案】： A【解析】：本題考查關(guān)稅的征收管理。納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15 日內(nèi)向指定銀行繳納。滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起， 至納稅人繳納關(guān)稅之日止， 按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。納稅期限在4 月 28 日屆滿，滯納期從4 月 29 日 -5 月13日為15天。所以應(yīng)繳納的滯納金=600 X 0.5%oX 15=4.5(萬元)。22. 各國行使稅收管轄權(quán)的最基本原則是( ) 。A、地域管轄B、居民管轄權(quán)C、屬人主義原則D、屬地主義原則>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 3 章 >第 5 節(jié)>稅收管轄

19、權(quán)【答案】： D【解析】：本題考查稅收管轄權(quán)。 各國行使稅收管轄權(quán)的最基本原則是屬地主義原則。 屬地主義原則是以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)的范圍的原則。23. 將稅收收入實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)相比較，以分析經(jīng)濟(jì)稅源變化情況的經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析方法是( ) 。A、趨勢(shì)分析B、進(jìn)度分析、結(jié)構(gòu)分析CD、季節(jié)變動(dòng)分析>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 7 章 >第 3 節(jié)>經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析與報(bào)告【答案】： B【解析】：本題考查經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析方法。 進(jìn)度分析是將稅收收入實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)相比較， 以分析計(jì)劃完成進(jìn)度和經(jīng)濟(jì)稅源變化情況的經(jīng)濟(jì)稅源

20、調(diào)查分析方法。24. 政府采購制度最早由 ( ) 政府創(chuàng)建。A、英國B、美國C、法國D、德國>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 10 章 >第 4 節(jié)>政府采購制度【答案】： A【解析】：本題考查政府采購制度。政府采購制度最早形成于18 世紀(jì)末的西方國家，由英國政府創(chuàng)建。25. 中華人民共和國增值稅暫行條例是由 ( ) 制定的。A、全國人民代表大會(huì)B、財(cái)政部C、國務(wù)院D、國家稅務(wù)總局>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 3 章 >第 3 節(jié)>稅法概述【答案】： C【解析】：本題考查稅法的正式淵源。 中華人民共和國增值稅暫

21、行條例屬于稅收法規(guī)，是由國務(wù)院所制定發(fā)布的。26. 下列各項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅的特定減免項(xiàng)目是( ) 。A、科教用品B、保稅區(qū)進(jìn)出口貨物C、殘疾人專用品D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的飲食用品>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 4 章 >第 3 節(jié)>關(guān)稅的稅收優(yōu)惠【答案】： D【解析】：本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。特定減免稅也稱政策性減免稅，主要包括科教用品、殘疾人專用品、加工貿(mào)易產(chǎn)品、邊境貿(mào)易進(jìn)口物資、保稅區(qū)進(jìn)出口貨物、 出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物、國家鼓勵(lì)發(fā)展的國內(nèi)投資項(xiàng)目和外商投資項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備等。選項(xiàng)D 是法定免征關(guān)稅的項(xiàng)目。27. 公債經(jīng)濟(jì)工作的依據(jù)和規(guī)范是（

22、 ） 。A、公債法律B、公債法規(guī)C、公債制度D、公債規(guī)則>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 9 章 >第 1 節(jié)>公債制度【答案】： C【解析】：本題考查公債制度。公債制度是國家根據(jù)有關(guān)法律和方針政策制定的有關(guān)公債工作的各種規(guī)章、制度的統(tǒng)稱，是公債經(jīng)濟(jì)工作的依據(jù)和規(guī)范。28. Susan 女士為甲國居民， 2010 年度在乙國取得經(jīng)營所得 100 萬元，利息所得 10 萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的稅率分別為30%和 20%， 利息所得的稅率分別為10%和 20%。 假設(shè)甲國對(duì)本國居民的境外所得實(shí)行分項(xiàng)抵免限額法計(jì)稅，則 Susan 女士的國外所得應(yīng)在甲國納稅

23、（ ） 萬元。A、 0B、 9C、 10D、 30>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 3 章 >第 5 節(jié)> 國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除【答案】： C【解析】：本題考查國際重復(fù)征稅的免除。經(jīng)營所得的抵免限額=100 X 30%=30（萬元），在乙實(shí)際納稅=100X20%=20（萬元），小于抵免限額，只能抵免 20萬元，需在甲國補(bǔ)繳額 =30-20=10（萬元）。利息所 得抵免限額=10X 10%=1（萬元），在乙國實(shí)際納稅 10X20%=2（萬元），大于抵免限額，只能抵免 1 萬元，在甲國無須補(bǔ)繳利息所得稅。因此，Susan女士在甲應(yīng)補(bǔ)繳稅額 10萬元。某企

24、業(yè)將一批貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)29.進(jìn)境。發(fā)生境外加工費(fèi)22 萬元，料件費(fèi) 10 萬元，該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)為 8 萬元，保險(xiǎn)費(fèi)為11 萬元。進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。則該批貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)應(yīng)納的進(jìn)口關(guān)稅為（ ） 萬元。A、 6.4B、 8C、 8.6D、 10.2>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 4 章 >第 3 節(jié)>關(guān)稅的完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算【答案】 ： D【解析】 ：本題考查進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格。 運(yùn)往境外加工的貨物， 出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明， 并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的， 應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)以及該貨

25、物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、 保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。關(guān)稅 =(22 + 10+ 8 + 11)X 20%=10.2(萬元)。30. 關(guān)于社會(huì)保障制度的說法，錯(cuò)誤的是( ) 。A、社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷B、社會(huì)保障制度是“相機(jī)抉擇”的調(diào)控手段C、社會(huì)保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平D、社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 2 章 >第 5 節(jié)>社會(huì)保障支出【答案】： B【解析】：本題考查市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)保障制度的意義。社會(huì)保障制度的意義包括： (1) 社會(huì)保障制度可能彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷； (2)

26、具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用； (3)與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平； (4) 可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限。31. 下列屬于增值稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用的是( ) 。A、向購買方收取的賠償金B(yǎng)、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C、銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)D、同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方的；納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 4 章 >第 1 節(jié)>增值稅的計(jì)稅依據(jù)A： 【答案】 【解析】 ：本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集

27、資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。選項(xiàng)BCD 不屬于價(jià)外費(fèi)用。32. 財(cái)政政策的直接作用對(duì)象是( ) 。A、財(cái)政收支及其平衡關(guān)系B、對(duì)外收支及其平衡關(guān)系C、居民收支及其平衡關(guān)系D、信貸收支及其平衡關(guān)系>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 13 章 >第 2 節(jié)>財(cái)政政策的含義【答案】： A【解析】：本題考查財(cái)政政策的導(dǎo)向功能。財(cái)政政策的直接作用對(duì)象是財(cái)政收支及其平衡關(guān)系。33. 我國中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付類型包括( )。A、一般性轉(zhuǎn)移支付和專

28、項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付B、一般性轉(zhuǎn)移支付和特殊轉(zhuǎn)移支付C、過渡期轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付D、分稅制轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 11 章>第 4 節(jié)>我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度【答案】： A【解析】：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付制度。 我國中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付類型包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。34. 可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)滿足該企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于( ) 的條 件。A、 50%B、 60%C、 70%D、 80%點(diǎn)擊展開答案與解析>>>

29、【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 5 章 >第 1 節(jié)>稅率【答案】： B【解析】：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。要求該企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60% 。35. 納稅人辦理下列 ( ) 事項(xiàng)時(shí)，可以不必持稅務(wù)登記證件。A、開具發(fā)票B、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅C、領(lǐng)購發(fā)票D、辦理停業(yè)、歇業(yè)>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 7 章 >第 1 節(jié)>稅務(wù)登記【答案】： A【解析】：本題考查稅務(wù)登記證的發(fā)放及使用。 除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外， 納稅人

30、辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件： (1)開立銀行賬戶； (2) 申請(qǐng)減稅、免稅、退稅； (3) 申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款； (4)領(lǐng)購發(fā)票； (5) 申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明； (6)辦理停業(yè)、歇業(yè)； (7) 其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。36. 要求按充分就業(yè)條件下估計(jì)的國民收入規(guī)模來安排預(yù)算收支，這樣的預(yù)算平衡政策是( )A、功能財(cái)政預(yù)算政策B、周期平衡預(yù)算政策C、健全財(cái)政政策D、充分就業(yè)預(yù)算平衡政策>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 10 章 >第 3 節(jié)>政府預(yù)算的政策【答案】： D【解析】：本題考查政府預(yù)算的基本特征。 充分就業(yè)預(yù)算平衡政策

31、是指要求按充分就業(yè)條件下估計(jì)的國民收入規(guī)模來安排預(yù)算收支，這樣達(dá)到的平衡。37. 預(yù)先不通過刊登公告程序， 直接邀請(qǐng)一家或兩家以上的供應(yīng)商參加投標(biāo)的政府采購方式指的是( ) 。A、公開招標(biāo)采購、限制性招標(biāo)采購 BC、競爭性談判采購D、選擇性招標(biāo)采購>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 10 章 >第 4 節(jié)>政府采購制度【答案】 ： B【解析】 ：本題考查政府采購的基本方式。 限制性招標(biāo)采購是指預(yù)先不通過刊登公告程序，兩家以上的供應(yīng)商參加投標(biāo)。38. 請(qǐng)求財(cái)政撥款是為了達(dá)到的某一具體目標(biāo)或計(jì)劃是政府預(yù)算績效管理中的A、績B、預(yù)算C、效D、目標(biāo)>>

32、> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 10 章 >第 5 節(jié)>政府預(yù)算績效管理的內(nèi)涵與要素【答案】： A【解析】：本題考查政府預(yù)算績效管理。 政府預(yù)算管理模式要求政府每筆支出必須符合績、的要求。 “績”是指請(qǐng)求財(cái)政撥款是為了達(dá)到的某一具體目標(biāo)或計(jì)劃，即業(yè)績指標(biāo)。這些目標(biāo)應(yīng)該盡量量化或者指標(biāo)化，以便編制預(yù)算并考核效果。39. 按 ( ) 劃分，國有資產(chǎn)可分為中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)。A、管理體制直接邀請(qǐng)一家或( ) 的要求。預(yù)算、 效三要素這些目標(biāo)應(yīng)B、存在于境內(nèi)境外C、國有資產(chǎn)存在的形態(tài)D、國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】

33、 ：第 12 章 >第 1 節(jié)>國有資產(chǎn)的概念與分類【答案】： A【解析】：本題考查國有資產(chǎn)的分類。按管理體制劃分，國有資產(chǎn)可分為中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)。40. 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起( ) 日內(nèi) 繳納稅款。B、 7C、 10D、 15>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 4 章 >第 2 節(jié)>消費(fèi)稅的征收管理【答案】： D【解析】：納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15 日內(nèi)繳納稅款。二、多選題1. 下列各種稅收憑證中，屬于綜合類憑證的是( )。A、完稅證B、提退減

34、免憑證C、罰款收據(jù)D、繳款書E、納稅保證金收據(jù)>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 7 章 >第 1 節(jié)>賬簿、憑證管理【答案】： B,C,E【解析】：本題考查憑證管理。 稅收憑證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款的征、 減、 免、 退、 補(bǔ)、 罰過程中開具的憑證。納稅人依法繳納稅款后， 稅務(wù)機(jī)關(guān)所出具的完稅證明， 它反映了納稅人的納稅情況； 二是綜合憑證類，包括各種提退減免憑證、罰款收據(jù)、票款結(jié)算單、代扣代繳稅款專用發(fā)票、納稅保證金收據(jù)、稅票調(diào)換證等。2. 退稅是指國家按規(guī)定對(duì)納稅人已納稅款的退還， 下列屬于稅收支出形成的退稅的形式有( )A、出口退稅B、多征退稅C、誤征

35、退稅D、提取地方附加退稅E、再投資退稅>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 2 章 >第 5 節(jié)>稅收支出A,E： 【答案】 【解析】 ：本題考查稅收支出的形式。 退稅是指國家按規(guī)定對(duì)納稅人已納稅款的退還。 作為稅收支出形成的退稅是指優(yōu)惠退稅， 是國家為鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予的稅款退還， 包括出口退稅和再投資退稅兩種形式。3. 用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，允許扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有( ) 。A、用委托加工的已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙B、用委托加工的已稅化妝品連續(xù)生產(chǎn)化妝品C、用委托加工的已稅高爾夫球具連續(xù)生產(chǎn)

36、高爾夫球D、用委托加工的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石E、用委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 4 章 >第 2 節(jié)>消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)【答案】： A,B,D,E【解析】：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。 選項(xiàng) C ， 用委托加工收回的已稅高爾夫球具為原料生產(chǎn)的高爾夫球，銷售額中不得扣除外購已稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅。4. 政府預(yù)算績效評(píng)價(jià)管理模式，要求政府每筆支出符合的具體要求包括 ( ) 。A、績B、預(yù)算C、公共D、效E、合法>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 10 章 >第 5

37、 節(jié)>政府預(yù)算績效管理的內(nèi)涵與要素【答案】： A,B,D【解析】：本題考查政府預(yù)算的績效管理。 政府預(yù)算績效管理要求政府每筆支出必須符合績、 預(yù)算、 效三要素的要求。5. 納稅人在發(fā)票的使用過程中，不得發(fā)生的行為有( )。A、轉(zhuǎn)借B、轉(zhuǎn)讓C、偽造D、變?cè)?、使用電子?jì)算機(jī)開具發(fā)票E>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 7 章 >第 1 節(jié)>發(fā)票管理【答案】： A,B,C,D【解析】：本題考查發(fā)票的管理。任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為： (1)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品； (2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私

38、自印制、仿造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸； (3)拆本使用發(fā)票； (4)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍； (5) 以其他憑證代替發(fā)票使用。選項(xiàng)ABCD 都是發(fā)票使用中不得發(fā)生的行為。6. 政府間財(cái)政支出劃分的原則有( )。A、效率性原則B、公平性原則C、權(quán)責(zé)結(jié)合原則D、與事權(quán)相對(duì)稱的原則E、考慮支出性質(zhì)特點(diǎn)的原則>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 11 章>第 2 節(jié)>政府間的財(cái)政支出劃分【答案】： B,C,D【解析】：本題考查財(cái)政支出劃分的原則。政府間財(cái)政支出劃分的原則包括： (1)與事權(quán)相對(duì)稱的原則； (2)公平性原則； (3)

39、權(quán)責(zé)結(jié)合原則。7. 稅收調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平的手段有( ) 。A、分級(jí)稅制B、公平稅負(fù)C、征收資源稅D、征收土地使用稅E、稅收優(yōu)惠>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 13 章 >第 2 節(jié)>財(cái)政政策工具【答案】： B,C,D【解析】：本題考查財(cái)政政策工具。 稅收在實(shí)現(xiàn)收入公平分配中的作用， 主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個(gè)人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平主要通過統(tǒng)一稅制、公平稅負(fù)和征收資源稅、土地使用稅等，剔除或減少客觀素對(duì)企業(yè)利潤水平的影響，為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)公平競爭的外部環(huán)境。 8. 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人應(yīng)納稅額的辦法有( ) 。A、參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)

40、中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定B、按照營業(yè)收入或成本核定C、按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或測(cè)算核定D、按照成本加合理費(fèi)用和利潤核定E、按照歷史納稅額的一定比例核定>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 7 章 >第 2 節(jié)>稅款征收的管理【答案】： A,C,D【解析】：本題考查稅款征收的方式。核定應(yīng)納稅額的方法： (1) 參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定； (2) 按照營業(yè)收入或成本加合理費(fèi)用和利潤核定； (3)按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定； (4)按照其他合理的方法

41、核定。采取上述所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定。9. 績效評(píng)價(jià)框架體系包括 ( ) 。A、年度績效計(jì)劃B、提交績效報(bào)告C、進(jìn)行績效評(píng)價(jià)D、實(shí)施績效計(jì)劃E、反饋績效評(píng)價(jià)結(jié)果>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 10 章 >第 5 節(jié)>政府預(yù)算績效管理的前提【答案】： A,B,C,E【解析】：本題考查構(gòu)建績效評(píng)價(jià)框架體系。績效評(píng)價(jià)框架體系包括： 年度績效計(jì)劃、提交績效報(bào)告、 進(jìn)行績效評(píng)價(jià)和反饋績效評(píng)價(jià)結(jié)果。10. 政策性銀行的資本金來源包括( ) 。A、政府預(yù)算B、發(fā)行長期性建設(shè)公債C、直接對(duì)商業(yè)銀行發(fā)行國庫券D、直接對(duì)非銀行

42、金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券E、對(duì)機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行股票點(diǎn)擊展開答案與解析>>>【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 2 章 >第 4 節(jié)>財(cái)政投資性支出【答案】： A,B,D【解析】：本題考查財(cái)政投融資制度。一般來說，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。 在政策性銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)中， 發(fā)行長期性建設(shè)公債、 集中郵政儲(chǔ)蓄和部分保險(xiǎn)性質(zhì)的基金應(yīng)占有重要份額。 此外， 直接對(duì)商業(yè)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券， 也是重要的投資資金來源渠道。11. 下列行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供納稅擔(dān)保的有( ) 。A、納稅人辦理延期納稅申報(bào)B、欠繳稅款的納稅人需要出境C、納稅人從事臨時(shí)經(jīng)營D、未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的E、外來經(jīng)營者購買普通發(fā)票>>> 點(diǎn)擊展開答案與解析【知識(shí)點(diǎn)】 ：第 7 章 >第 2 節(jié)>稅款征收的管理【答案】： B,C,D,E【解析】：本題考查納稅擔(dān)保。納稅擔(dān)保的適用對(duì)象： (1)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根