個人所得稅稅率表

1、個人所得稅稅率表個人所得稅表是計算個人所得稅的表。個人所得稅率是稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。2018 年 8 月 31 日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議 關于修改 中華人民 共和國個人所得稅法的決定，將個稅免征額由 3500 元提高到 5000 元。2018年 10月 1 日3%-45%目錄1 ? ?234稅率表個人所得稅的稅率： 個人所得稅稅率表 （3 張 ）一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；二）經營所得，適用百分之五至百分之三

2、十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅 率為百分之二十。 1（注：個人稅率表和企業(yè)稅率表的 2018 年 8 月調整版本還未更新）個人稅率表個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）級數(shù)全年應納稅所得額稅率（ %）1不超過 36000 元的32超過 36000 元至 144000 元的部分103超過 144000 元至 300000 元的部分204超過 300000 元至 420000 元的部分255超過 420000 元至 660000 元的部分306超過 660000 元至 960000 元的部分357超過 960000

3、 元的部分45注 1 ：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每 納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。注 2 ：非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，依照 本表按月?lián)Q算后計算應納稅額。個人所得稅稅率表二（經營所得適用）個人所得稅稅率表二（經營所得適用）級數(shù)全年應納稅所得額稅率（ %）1不超過 30000 元的52超過 30000 元至 90000 元的部分103超過 90000 元至 300000 元的部分204超過 300000 元至 500000 元的部分305超過 5000

4、00 元的部分35注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定， 以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。 2企業(yè)稅率表個體工商戶的生產經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得適用級數(shù)全年應納稅所得額稅率（ % ）速算扣除數(shù)1不超過 15000 元的502超過 15000 元至 30,000 元的部分107503超過 30,000 元至 60,000 元的部分2037504超過 60,000 元至 100,000 元的部分3097505超過 100,000 元的部分3514750注：1、本表所列含稅級距與不含稅級距， 均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成

5、本、 費用以及損失后的所得額；2、含稅級距適用于的生產、經營所得和由納稅人負擔稅款的對企的承包經營、承租經營所得； 不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得。勞務報酬只對 80% 的部分征稅；（勞務報酬所得適用）級數(shù)每次應納稅所得額（含稅級距）不含稅級距稅率速算扣除數(shù)1不超過 20000 元的不超過 16000 元的20%02超過 20000 元至 50000 元的部分超過 16000 元至 37000 元的部分30%20003超過 50000 元部分超過 37000 元的部分40%7000計算方法應納稅所得額 =（月收入 -五險一金 -起征點 -依法確定的

6、其他扣除 -專項附加扣除） *適用稅率 -速 算扣除數(shù) 3注：新個稅法于 2019 年 1 月 1 日起施行， 2018 年 10 月 1 日起施行最新起征點和稅率。新個 稅法規(guī)定，自 2018 年 10 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月 收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額， 依照個人所 得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。 4調整歷史2003 年 10 月 22 日，商務部提出取消征收利息稅，提高個人收入所得稅免征額等多項建議。2005 年初， 廣東財政再次對個稅免

7、征額提高進行調研， 以便為中央盡快出臺稅改政策提供參 考依據(jù)。2005 年 07 月 26 日，國務院總理溫家寶 26 日主持召開國務院常務會議，討論并原則通過了 中華人民共和國個人所得稅法修正案 （草案 ）。2005 年 08 月 23 日， 第十屆全國人大常委會第十七次會議首次審議個人所得稅法修正案草 案。 2005 年 10 月 27 日， 第十屆全國人大常委會第十八次會議再次審議個人所得稅法修正 案草案，會議表決通過全國人大常委會關于修改個人所得稅法的決定，免征額 1600 元于 2006 年 1 月 1 日起施行。2007 年 6 月 29 日， 第十屆全國人民代表大會常務委員會第二

8、十八次會議通過了關于修改 中華人民共和國個人所得稅法的決定，對個人所得稅法進行了第四次修正。2007 年 12 月 29 日，十屆全國人大常委會第三十一次會議表決通過了關于修改個人所得稅法 的決定。個人所得稅免征額自 2008 年 3 月 1 日起由 1600 元提高到 2000 元。2008 年暫免征收儲蓄存款利息所得個人所得稅。2010 年對個人轉讓上市公司限售股取得的所得征收個人所得稅。2011 年 6 月 30 日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議 6 月 30 日表決通過了個稅法修正 案，將個稅免征額由 2000 元提高到 3500 元，適用超額累進稅率為 3%至45% ，自201

9、1 年9月1 日起實施。2018 年 8 月 31 日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議關于修改 的決定第七次修正。 1免稅率免稅率亦稱 “稅率為零 ”。指對某種課稅對象和某個特定環(huán)節(jié)上的，以零表示的稅率。從理論上 說，零稅率與免稅是不同的。 免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人， 免除其本身負擔的應納稅額， 而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。稅率為零不僅本環(huán)節(jié)課稅對象不納稅， 而且以前各環(huán)節(jié)轉移過來的稅款亦須退還， 才能實現(xiàn)稅 率為零。但在實際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，并不嚴格。如往往對應納稅所得 額的免稅金額部分以零稅率表示，當然所得稅并無轉移稅額的問題。再如， 規(guī)定稅率為零的投資項 目僅指免掉投資項目本身應納稅額， 其外購各種商品和勞務， 實際上都是含稅的， 并不退還其已納 增值稅稅額。真正體現(xiàn)零稅率理論上定義的， 是增值稅對出口