自考銀行會計(jì)學(xué)包過筆記-自考考前押題試題答案、重點(diǎn)考點(diǎn)知識點(diǎn)梳理復(fù)習(xí)

1、一、單項(xiàng)選擇題1.1 .中華人民共和國成立以來，我國的金融體制基本上實(shí)行的是 統(tǒng)一管理的金融體系。【A】A.中國人民銀行 B.中國銀行C.中國建設(shè)銀行 D.交通銀行1.2 .隨著國民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和管理體制的改革，銀行的地位和作用越來越重要，因而 必須作相應(yīng)的改革?！綜】A.管理體制B.銀行體制C金融體制D.經(jīng)濟(jì)體制1.3 .建立政策性銀行的目的是為實(shí)現(xiàn)政策性金融和 金融相分離，割斷政策性貸款與基礎(chǔ)貨幣的直接聯(lián)系?！綛】A.銀行B.商業(yè)性C.國家D.非政策性1.4 .下列不屬于商業(yè)銀行經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)是 理票據(jù)貼現(xiàn)D.經(jīng)理國庫1.5 .銀行會計(jì)的一般對象是銀行資金運(yùn)動(dòng)即 來源B.資金運(yùn)用C.資金

2、來源和資金運(yùn)用1.6 .是指資金的存在、分布和使用形態(tài) 配D. A及BD A.吸收公眾存款B.辦理國內(nèi)外結(jié)算C.辦的增減變動(dòng)的過程和結(jié)果?！綜】A.資金 D.以上均錯(cuò)B A.資金來源B.資金運(yùn)用 C資金分1.7 .銀行會計(jì)要素可劃分資產(chǎn)、 負(fù)債、所有權(quán)益及 和利潤等六大要素?！綜】A.收入、結(jié)算B.費(fèi)用、結(jié)算C.收入、費(fèi)用D.費(fèi)用、支出1.8 .銀行的 是銀行擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種資產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)益?！続】A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.利潤D.所有者權(quán)益1.9 .銀行的利潤是銀行在一定會計(jì)期間獲得的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、 和營業(yè)外 收支凈額三部分?！綜】A.收益B.投資收益C.

3、投資凈收益D.以上均錯(cuò)1.10 .銀行會計(jì)的主要任務(wù)不包括 【D】A.正確組織會汁核算 B.加強(qiáng)會計(jì)服務(wù)和監(jiān)督 C加 強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算D.加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)體制管理1.11 .是會計(jì)核算的行為規(guī)范，體現(xiàn)了會計(jì)核算的基本規(guī)律。Al A.會計(jì)核算原則B.會計(jì)核算規(guī)范C.會計(jì)核算法規(guī)D.會計(jì)核算要求1.12 . 原則指會計(jì)核算中以權(quán)益和責(zé)任是否發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)，來確定本期收益和費(fèi)用的原則?！綝】A,客觀性B.謹(jǐn)慎性C.及時(shí)性D.權(quán)責(zé)發(fā)生制1.13 . 原則是指財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)全面反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，對重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算、單獨(dú)反映?！続! A重要性B.歷史性C.謹(jǐn)慎性D. 一貫性1.14 .下列不屬于銀行會計(jì)的特點(diǎn)的

4、是D A.銀行會計(jì)的核算與銀行業(yè)務(wù)處理緊密結(jié)合B.銀行會計(jì)具有廣泛的社會性和群眾性C.銀行各分支行處系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)電子網(wǎng)絡(luò)化D.銀行會計(jì)組織會計(jì)核算反映經(jīng)濟(jì)情況，提供正確數(shù)據(jù)1.15 .銀行在選擇會計(jì)核算處理方法時(shí)盡可能選擇風(fēng)險(xiǎn)小的較穩(wěn)妥的方法，如應(yīng)收利息的壞賬應(yīng)提是體現(xiàn)了【Cl A.客觀，f原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 C.謹(jǐn)囿f原則D. 一貫性原 則1.16 .屬于銀行非流動(dòng)資產(chǎn)的是【Cl A.短期貸款B.應(yīng)收款項(xiàng)C.無形資產(chǎn)D.存放于 中央銀行的款項(xiàng)1.17 .在我國社會主義條件下，銀行具有的職能是【Cl A.結(jié)算資金B(yǎng).管理銀行收支平衡C.管理貨幣信用經(jīng)營貨幣資金 D,以上選項(xiàng)均正確1.18 .

5、下列屬于銀行自有資金的是D A.借人資金B(yǎng).支付款項(xiàng)C利息D.信貸資金1.19 .下列屬于銀行其他資金來源的是【 A】A.當(dāng)年收益B.信貸資金C支付款項(xiàng)D.營 運(yùn)資金1.20 .銀行的 和資金運(yùn)用，是銀行資金運(yùn)動(dòng)的兩個(gè)方面?！綛】A支付款項(xiàng) B.資金運(yùn)用C.營運(yùn)資金D.基本資金1.21 .強(qiáng)調(diào)銀行會計(jì)應(yīng)遵循會計(jì)核算原則的是【A A.銀行會計(jì)基本制度B.中國人民銀行法C.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則D.會計(jì)原則制度2.1 .統(tǒng)一核算口徑的基礎(chǔ)是【Cl A會計(jì)憑證B.會計(jì)賬簿C.會計(jì)科目D.會計(jì)報(bào)表2.2 .為了適應(yīng)會計(jì)核算的需要，保證會計(jì)核算口徑的統(tǒng)一全國銀行統(tǒng)一，會計(jì)基本制度 和會計(jì)科目由 統(tǒng)一制定?！続l

6、A.中國人民銀行總行 B.中國建設(shè)銀行C.中國銀行 D,中國農(nóng)業(yè)銀行15.12 .是銀行的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，可以反映銀行的短期償債能力。D】A.資本風(fēng)險(xiǎn)比率B.固定資本比率 C.連環(huán)比率D,流動(dòng)比率15.13 . 是用來說明銀行利潤總額與全部資本金的比率，表明銀行資本金的盈利能力。B A,成本率B.資本全利潤率C.費(fèi)用率D,利潤率二、多項(xiàng)選擇題1.1 .中國人民銀行的主要職責(zé)是【ABE3 A.依法制定和執(zhí)行貨幣政策 B.發(fā)行人民幣、 管理人民幣流通C.買賣政府債券D.辦理國內(nèi)外結(jié)算 E.維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn) 行1.2 .下列屬于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)的有【 ABCD A.辦理國內(nèi)外結(jié)算

7、B.從事同業(yè)拆借 C.提 供信用證服務(wù)及擔(dān)保 D.買賣政府債券E.辦理政策性國家重點(diǎn)建設(shè)貸款及貼息業(yè)務(wù)1.3 .銀行的資金來源主要有【ABDE A自有資金B(yǎng).吸收資金 C.庫存現(xiàn)金 D.結(jié)算資 金E.其他資金來源1.4 .銀行的資金運(yùn)用主要表現(xiàn)在 【ABCDEA貸出資金B(yǎng).固定資產(chǎn)占款C.庫存現(xiàn)金D.金 銀、外匯占款E.其他資金運(yùn)用1.5 .下列屬于銀行會計(jì)要素的有【ABCDEA.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.利潤E.收 人：1.6 .銀行會計(jì)的主要任務(wù)有 【ABDE A,正確組織會計(jì)核算 B.加強(qiáng)會計(jì)服務(wù)和監(jiān)督 C.加 強(qiáng)經(jīng)濟(jì)法制的施行 D.加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算E.開展會計(jì)分析預(yù)測1.7 .銀行會計(jì)

8、的核算原則有【ABCE A.及時(shí)，f色g則B.謹(jǐn)慎性原則C. 一貫，f色g則D.收 付實(shí)現(xiàn)制原則E.歷史成本原則1.8 .銀行會計(jì)的作用有【ABd A組織會計(jì)核算，反映經(jīng)濟(jì)情況，提供正確數(shù)據(jù)B.貫徹方針政策，加強(qiáng)服務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律C.開展檢查分析，提高工作質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展D.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)核算，減緩經(jīng)濟(jì)效益E.以上均不正確1.9 .流動(dòng)負(fù)債包括【ABCI A.吸收的短期存款B,各項(xiàng)借入短缺資金 C各種應(yīng)彳款項(xiàng)D.長 期借款E.其他長期負(fù)債1.10 .銀行的營業(yè)支出有【ABCI A.禾I息支出B.營業(yè)費(fèi)用C.金融企業(yè)往來支出 D.固定資產(chǎn)盤虧E.出納短款支出1.11 .銀行所有者權(quán)

9、益包括銀行投資者對銀行的投入資本以及形成的【 ABD A資本公積 B.盈余公積C.已分配利潤D.未分配利潤E.投資收益1.12 .根據(jù)中國人民銀行法規(guī)定，中國人民銀行主要履行下列職責(zé)【 ABCDEA依法制定和執(zhí)行貨幣政策 B.發(fā)行人民幣C.監(jiān)督管理金融機(jī)構(gòu)和金融市場D.管理、經(jīng)營國家外匯儲備E.發(fā)布有關(guān)金融監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章1.13 .政策性銀行是指為政府特定的經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，在我國它們是【BD日A.中國工商銀行B.國家開發(fā)銀行C.中國農(nóng)業(yè)銀行D.中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行 E,中 國進(jìn)出口信貸銀行1.14 .根據(jù)商業(yè)銀行法規(guī)定，商業(yè)銀行可以經(jīng)營下列業(yè)務(wù)【 ABCDE A.吸收

10、公眾存款 B.發(fā)放短期、中期和長期貸款 C.辦理國內(nèi)外結(jié)算 D.發(fā)行金融債券 E.代理收付款項(xiàng) 及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)1.15 .銀行會計(jì)的主要任務(wù)有 【BCDE A.正確組織會計(jì)核算 B.加強(qiáng)會計(jì)服務(wù)和監(jiān)督 C.加 強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算D.開展會計(jì)分析預(yù)測 E.加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部控制管理2.1 .下列屬于會計(jì)科目設(shè)置要求的有【ABCI A,必須適應(yīng)國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要B.必須適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的需要C必須適應(yīng)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的需要D.必須適應(yīng)顧客的需要E.必須滿足領(lǐng)導(dǎo)部門的要求2.2 .當(dāng)前我國國民經(jīng)濟(jì)各部門根據(jù)復(fù)式記賬原理所采用的記賬方法主要有【ABd A借貸記賬法B,收付記賬法C.增減記賬法 D.單式記賬

11、法E.以上四項(xiàng)均正確15.8 .會計(jì)分析的主要方法有 【ABCDEA.比較分析法B.結(jié)構(gòu)分析法C.連環(huán)替代法D.對 比法E.因素分析法：15.9 .反映銀行經(jīng)營成果的考核指標(biāo)主要有【 ABCD A.利方1率B.資本利潤率C.成本率 D.費(fèi)用率E.銷售率三、名詞解釋題目錄1.1 .客觀性原則4.2 .銀行本票8.2 .出納庫房1.2 .銀行資產(chǎn)4.3 .貸記憑證9.1 .外匯分賬制1.3 .權(quán)責(zé)發(fā)生制原則4.4 .銀行匯票9.2 .甲種外匯存款1.4 .謹(jǐn)慎性原則5.1 .信貸9.3 .外匯貸款2.1 .會計(jì)科目5.2 .抵押貸款9.4 .銀行保證書2.2 .會計(jì)憑證5.3 .呆賬貸款10.1

12、.固定資產(chǎn)折舊2.3 .賬簿5.4 .轉(zhuǎn)貼現(xiàn)10.2 .平均年限法2.4 .綜合核算6.1 .聯(lián)行往來11.1 .叔加3.1 .臨時(shí)存款賬戶6.2 .對賬11.2 .不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)3.2 .單位存款7.1 .同城票據(jù)交換12.1 .所后者權(quán)益3.3 .官7.2 .同業(yè)拆借12.2 .資本公積4.1 .支付結(jié)算8.1 .現(xiàn)金出納12.3 .留存收益13.1 .收付實(shí)現(xiàn)制13.2 .權(quán)責(zé)發(fā)生制13.3 .營業(yè)利潤名詞解釋題答案13.4 .表結(jié)法14.1.年度決算15.1 .現(xiàn)金流量15.2 .典型分析15.3 .流動(dòng)比率1.1 .客觀性原則，也稱真實(shí)性原則，它要求銀行會計(jì)核算要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)

13、務(wù)為依 據(jù)，如實(shí)反映客觀情況，如實(shí)反映銀行資金營運(yùn)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實(shí)、 數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠。：1.2 .銀行資產(chǎn)是銀行擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源、包括各種資產(chǎn)、債權(quán)和其 他權(quán)益。15.3 .流動(dòng)比率，是銀行的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例，可以反映銀行的短期償債能力。四、判斷題1.1 .銀行的資產(chǎn)是銀行擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種資產(chǎn)、債權(quán)和 其他權(quán)益。1.2 .銀行負(fù)債是銀行承擔(dān)的需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)?！綳】1.3 .銀行的利潤是銀行在一定會計(jì)期間獲得的經(jīng)營成果。1.4 .權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是指在會計(jì)核算中，以現(xiàn)金是否收入或支出為標(biāo)準(zhǔn)來確定本期收益 和費(fèi)用的

14、原則。【X】1.5 . 一貫性原則也稱一致性原則，是指銀行會計(jì)核算應(yīng)以持續(xù)、正常的活動(dòng)為前提，在各會計(jì)期間所采取的會計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。15.10 .銀行會計(jì)分析是在日常會計(jì)核算提供的資料基礎(chǔ)上，結(jié)合計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、信貸及其 他業(yè)務(wù)資料，對資金活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行分析。15.11 .典型分析是對某些重大的經(jīng)濟(jì)管理措施、經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的重大變化、經(jīng)營 管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，以及某些突出的問題和關(guān)鍵性問題，進(jìn)行專門分析?！綳】15.12 .通過因素分析可以了解各個(gè)因素對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況可發(fā)生的影響及影響程度， 從而可以為進(jìn)一步查明具體原因和主要因素指出方向或提供線索。15.13 .

15、銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要在于能否按期收回貸款，保證信貸資金的安全和增值。五、簡答題目錄1.1 .什么是銀行會計(jì)？銀行會計(jì)有何特點(diǎn)？1.2 .簡述銀行會計(jì)的主要任務(wù)。1.3 .簡述及時(shí)性原則的定義及意義。1.4 .銀行會計(jì)的核算對象分哪兩種 ？它們具體內(nèi)容分別是什么？1.5 .簡述銀行會計(jì)核算、會計(jì)檢查和會計(jì)分析的關(guān)系。1.6 .什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則？根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則如何確定本期收入和費(fèi)用2.1 .簡述會計(jì)科目設(shè)置的基本要求。2.2 .簡述記賬方法按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不同可分為哪兩種記賬方法，并比較其優(yōu)缺點(diǎn)2.3 .簡述銀行會計(jì)憑證的分類和銀行會計(jì)憑證的特點(diǎn)。2.4 簡述明細(xì)核算的組成內(nèi)容及綜合核算的組成內(nèi)容

16、及含義2.5 簡述會計(jì)賬務(wù)處理的程序3.1 簡述存款按不同的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行區(qū)分的種類3.2 簡述儲蓄業(yè)務(wù)的意義和開展儲蓄業(yè)務(wù)的政策原則4.1 簡述支付結(jié)算的作用4.2 簡述支付結(jié)算紀(jì)律中單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵守的紀(jì)律4.3 簡述支付結(jié)算方式的分類4.4 簡述付款行收到付款人簽發(fā)的貸記憑證時(shí)應(yīng)審查的項(xiàng)目4.5 簡述什么是信用卡業(yè)務(wù)，信用卡業(yè)務(wù)的基本規(guī)定有哪些?5.1 簡述貸款業(yè)務(wù)的核算要求5.2 簡述呆賬貸款核銷的條件5.3 簡述抵押貸款到期不能收回將抵押品出售的處理手續(xù)5.4 簡述票據(jù)貼現(xiàn)貸款與一般銀行貸款的相同點(diǎn)與不同點(diǎn)6.1 簡述聯(lián)行資金匯劃清算系統(tǒng)對匯劃業(yè)務(wù)采取的批量處理和實(shí)時(shí)處理6

17、.2 簡述發(fā)報(bào)清算行的日間處理6.3 簡述資金匯劃清算的查詢6.4 簡述聯(lián)行資金匯劃清算系統(tǒng)辦理匯劃業(yè)務(wù)的基本規(guī)定6.5 簡述查詢查復(fù)的基本規(guī)定7.1 什么是金融企業(yè)往來?7.2 簡述金融企業(yè)往來的核算內(nèi)容和要求7.3 簡述什么是同業(yè)往來，分為哪幾種核算?7.4 為什么要開展商業(yè)銀行之間的資金拆借?8.1 簡述現(xiàn)金出納工作的任務(wù)8.2 簡述現(xiàn)金出納的工作原則8.3 簡述出納錯(cuò)款的處理原則8.4 簡述出納錯(cuò)款的核算方法9.1 簡述外匯業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容9.2 簡述外匯業(yè)務(wù)的匯賬方法9.3 簡述匯兌結(jié)算按款項(xiàng)的受授來劃分所涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容9.4 論述外匯業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn)9.5 論述外匯存款的意義和種類

18、10.1 簡述銀行固定資產(chǎn)的特征10.2 簡述固定資產(chǎn)的不同分類10.3 簡述固定資產(chǎn)的不同計(jì)價(jià)方法10.4 簡述固定資產(chǎn)提折舊的原因11.1 簡述無形資產(chǎn)的特征11.2 簡述無形資產(chǎn)按不同標(biāo)準(zhǔn)劃分的分類11.3 .簡述無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法。11.4 .簡述遞延資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的區(qū)別。12.1 .簡述所有者權(quán)益與負(fù)債兩者之間的區(qū)別。12.2 .簡述股份制商業(yè)銀行資本金的組成。12.3 .簡述盈余公積按其提取要求不同的分類。12.4 .進(jìn)行未分配利潤的核算時(shí)應(yīng)主要考慮哪幾方面內(nèi)容？13.1 .簡述營業(yè)收入的特征。13.2 .簡述銀行收入確認(rèn)的方法。13.3 .什么是銀行的營業(yè)支出，營業(yè)支出核算包括哪

19、些內(nèi)容？13.4 .什么是禾I潤總額？銀行利潤由哪幾部分組成？結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”的方法有哪些13.5 .簡述“表結(jié)法”的核算。14.1 .簡述年度決算的作用。14.2 .簡述作好年度決算工作的前提。14.3 .簡述核對賬務(wù)工作的內(nèi)容。14.4 .簡述決算H的工作內(nèi)容。14.5 .簡述決算后的工作內(nèi)容。14.6 .簡述銀行年度決算的意義。15.1 .簡述會計(jì)報(bào)表的作用。15.2 .簡述會計(jì)報(bào)表的分類。15.3 .簡述會計(jì)分析的種類。15.4 .簡述會計(jì)分析的程序。15.5 .簡述會計(jì)分析的意義和作用。簡答題答案1.1 .什么是銀行會計(jì)？銀行會計(jì)有何特點(diǎn)？答：（1）銀行會計(jì)是會計(jì)學(xué)的一個(gè)分支，是根據(jù)

20、 會計(jì)學(xué)的基本原理和基本方法，結(jié)合銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)而制定的具有特定核算形式和核算方法，應(yīng)用于會計(jì)核算與管理的專業(yè)會計(jì)學(xué)。（2）銀行會計(jì)的特點(diǎn)：銀行會計(jì)核算與銀行業(yè)務(wù)處理緊密結(jié)合。銀行會計(jì)具有廣泛的社會性和群眾性。銀行會計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度。銀行各分支行處系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)電子網(wǎng)絡(luò)化。：1.2 .簡述銀行會計(jì)的主要任務(wù)。答：（1）正確組織會計(jì)核算。（2）加強(qiáng)會計(jì)服務(wù)和監(jiān)督。（3）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算。（4）開展會計(jì)分析預(yù)測。（5）加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部控制管理。1.3 .簡述及時(shí)性原則的定義及意義。答：及時(shí)性原則是指銀行會計(jì)業(yè)務(wù)的核算處理必須 及時(shí)進(jìn)行。銀行業(yè)務(wù)隨來隨辦，會計(jì)憑證及時(shí)傳遞不積壓，款項(xiàng)及時(shí)劃轉(zhuǎn)不延

21、誤，銀行 賬務(wù)當(dāng)日結(jié)平。銀行會計(jì)信息必須及時(shí)披露，由于會計(jì)信息具有一定的時(shí)效性，如果會 計(jì)信息在使用者需要時(shí)不能及時(shí)提供，對于企業(yè)管理者和投資者來說，其參考價(jià)值就降 低，所以要提高會計(jì)信息的利用價(jià)值，就必須及時(shí)給信息使用者提供信息。15.5 .簡述會計(jì)分析的意義和作用。答：會計(jì)分析是銀行會計(jì)工作的重要組成部分，是會 計(jì)核算的繼續(xù)和發(fā)展。會計(jì)分析，是根據(jù)管理需要，對會計(jì)信息進(jìn)行系統(tǒng)加工整理和分 析，以進(jìn)一步發(fā)揮會計(jì)的反映、監(jiān)督作用，促進(jìn)提高會計(jì)工作質(zhì)量。銀行會計(jì)分析是在 日常會計(jì)核算提供的資料基礎(chǔ)上，結(jié)合計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、信貸及其他業(yè)務(wù)資料，對資金活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行的分析。通過會計(jì)分析，可以評價(jià)銀 行

22、企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，掌握業(yè)務(wù)活動(dòng)的一般規(guī)律，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效 益。通過銀行會計(jì)分析工作，可以正確、及時(shí)地為經(jīng)營決策提供依據(jù)，預(yù)測銀行企業(yè)的 未來發(fā)展趨勢，對實(shí)現(xiàn)銀行現(xiàn)代化經(jīng)營管理有著重要的作用。六、業(yè)務(wù)題3.1.根據(jù)以下業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。（1）銀行收到開戶單位提交的現(xiàn)金支票，1萬元，查無誤后轉(zhuǎn)賬同時(shí)支付現(xiàn)金。（2）銀行收到開戶單位提交的單位定期存款繳款憑證、現(xiàn)金350000元，點(diǎn)收無誤后轉(zhuǎn)賬。（3）10萬元定期存款到期，收到開戶單位提交的加蓋預(yù)留 印鑒的定期存單，存款利息已預(yù)提，利率 1%,存期為3年。3.1.答：（1）借：活期存款100000貸：現(xiàn)金10000。（2）借：現(xiàn)金3

23、500000貸：定期存款 3500000 （3）應(yīng)付利息=100000X1%x 12X3=3600（元）。借：定期存款 100000。應(yīng)付利息 3609。貸：活期存款 103600。5.1.根據(jù)以下業(yè)務(wù)做出會計(jì)分錄。（1）20XX年7月1日M公司向銀行申請1年期貸款 2000000元，年利率5%,經(jīng)審查同意發(fā)放。（2）20XX年7月3日，N公司貸款4000000 元已經(jīng)到期，但仍未歸還。（3）7日因D公司宣告破產(chǎn)，所貸 3000000元的呆賬貸款予以 核銷，所計(jì)利息20000元作為壞賬損失。（4）10日B公司申請抵押貸款500000元，并要 求辦理結(jié)算，經(jīng)審查無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。（5）11日A公

24、司的抵押貸款600000元到期，仍未歸還，銀行將抵押品拍賣，以所得收入 800000元抵補(bǔ)抵押貸款及利息（抵押貸款利息為 10000 元）。：5.1.答：（1）借：XX貸款一一 M公司貸款戶 2000000。貸：XX存款 M公司存款戶 20000000 （2）借：逾期貸款一一 N公司逾期貸款戶 4000000。貸：XX貸款 N公司貸 款戶40000000 （3）借：貸款呆賬準(zhǔn)備3000000。貸：逾期貸款 D公司催收貸款戶30000000借：壞賬準(zhǔn)備 20000。貸：應(yīng)收利息一一應(yīng)收D公司貸款利息戶 20000。借：抵押貸款 B公司戶500000。貸：XX存款一一 B公司存款戶5000000

25、（5）借：現(xiàn) 金800000。貸：逾期貸款一一A公司戶6000000應(yīng)收利息一一應(yīng)收 A公司抵押貸款利息戶10000o利息收入一一抵押貸款利息收入戶1900000 13.1.做銀行發(fā)生匯兌收益、有關(guān)金融企業(yè)往來支出、季度末預(yù)提營業(yè)稅金及利息收入、 手續(xù)費(fèi)收入、匯兌損失、投資收益期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤的分錄。13.1.答：（1）發(fā)生匯兌收益時(shí)，借：外匯買賣一一 XX外幣戶。貸：匯兌收益一一 XX外幣 匯兌收益戶。（2）發(fā)生有關(guān)金融企業(yè)往來支出時(shí)，借：金融企業(yè)往來支出一一XX往來支出戶。貸：存放中央銀行款項(xiàng)一一存款戶?；颉ＹJ：XX科目一一XX戶。（3）銀行在季度末預(yù)提營業(yè)稅金時(shí)，借：營業(yè)稅金及附加。貸：應(yīng)交

26、稅金。（4）年末結(jié)轉(zhuǎn)“利息收入”、“手續(xù)費(fèi)收入”、“匯兌損失”及“投資收益”時(shí)，借：利息收入。手續(xù)費(fèi)收入。投資收益。貸：本年利潤。借：本年利潤。貸：匯兌損失七、典型例題分析1.1 .銀行會計(jì)的具體對象是（）A .價(jià)值運(yùn)動(dòng)B.會計(jì)六要素C.資金來源、資金運(yùn)用 D.信 貸資金運(yùn)動(dòng)【答案】：B【分析】：會計(jì)的具體對象因各企業(yè)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和任務(wù)不同而 有所不同。一般來說會計(jì)所要核算、反映和監(jiān)督的內(nèi)容就是會計(jì)要素。會計(jì)要素是對會 計(jì)對象的具體內(nèi)容所作的分類，因此銀行會計(jì)的具體對象是銀行會計(jì)的六要素。1.2 .銀行會計(jì)對“應(yīng)收利息”的核算，當(dāng)超過會計(jì)制度的規(guī)定的時(shí)間就不再記入當(dāng)期損 益，而在表外登記，這

27、體現(xiàn)了（）A .權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.歷史成本原則C.謹(jǐn)慎性原則D.劃 分兩類支出原則【答案】：C【分析】：謹(jǐn)慎性原則指在選擇會計(jì)核算方法時(shí)應(yīng)持謹(jǐn)慎態(tài)度， 盡可能選擇風(fēng)險(xiǎn)小的、較穩(wěn)妥的方法，合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。對預(yù)計(jì)的收入 則不能予以確認(rèn)和入賬。當(dāng)“應(yīng)收利息”超過會計(jì)制度規(guī)定的時(shí)間，遵循謹(jǐn)慎性原則不 再將其記入損益，但為了說明情況還應(yīng)在表外登記。1.3 .銀行會計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度，這體現(xiàn)了銀行會計(jì)的（）A .任務(wù)B.作用C.職能D.特點(diǎn)【答案】：D【分析】：為了保證銀行會計(jì)核算正確，銀行根據(jù)自身的 業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立了嚴(yán)密和規(guī)范的內(nèi)部控制管理機(jī)制，防止銀行資產(chǎn)受損失，這是銀行會

28、計(jì) 的一大特點(diǎn)。15.3. .成本率【答案】：成本率是銀行總成本與營業(yè)收入的比率，表明銀行行為取得營業(yè) 收入而耗費(fèi)成本支出的程度。成本率 =總成本/營業(yè)收入X 100%【分析】：“成本率”是本 章的一個(gè)重要概念，應(yīng)重點(diǎn)掌握。15.4. 下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表的會計(jì)要素有 （）A .資產(chǎn)B.利潤C(jī).負(fù)債D.費(fèi)用E.所有者權(quán) 益【答案】：ACE【分析】：資產(chǎn)負(fù)債表中的會計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，不包 括利潤和費(fèi)用。損益表中涉及到利潤和費(fèi)用。15.5. 通過對損益表的分析，可以了解（）A .銀行的贏利能力B.銀行利潤的增減變動(dòng) C.評 價(jià)銀行的經(jīng)營效率和成果 D.表明銀行為取得營業(yè)收入而耗費(fèi)成本

29、支出的程度E.表明銀行獲利能力【答案】：ABCDE分析】：此題考查對損益表的掌握情況，考生需在理解的基 礎(chǔ)上識記。：八、考點(diǎn)串講第一章銀行會計(jì)的一、我國的金融體系：中華人民共和國成立以來，我國的金融體制，基本上實(shí)行的是中國 人民銀行統(tǒng)一管理的金融體制。隨著國民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和管理體制的改革，以及對外開放、對內(nèi)搞活經(jīng)濟(jì)政策的貫 徹實(shí)施，銀行的地位和作用越來越重要，因而，金融體制必須作相應(yīng)的改革。我國現(xiàn)行的金融體系，包括中國人民銀行、政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制綜合 性商業(yè)銀行和地方商業(yè)銀行等，以及非銀行金融機(jī)構(gòu)類的信托投資公司、證券公司、保險(xiǎn)公司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司、郵政儲蓄機(jī)構(gòu)和城市、農(nóng)村

30、信用社等。二、銀行會計(jì)的對象銀行會計(jì)的一般對象是銀行資金運(yùn)動(dòng)(資金來源和資金運(yùn)用)的增減變動(dòng)的過程和結(jié)果, 同時(shí)，也是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支中發(fā)生的，能夠用貨幣單位核算，反映和監(jiān)督的經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)及其所體現(xiàn)的一定經(jīng)濟(jì)關(guān)系。銀行會計(jì)的具體對象就是銀行會計(jì)要素，它是由銀行的職能及其經(jīng)營的業(yè)務(wù)性質(zhì)決定 的。銀行會計(jì)要素、所劃分為資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益以及收入、費(fèi)用和利潤等六大會計(jì)要 素。三、銀行會計(jì)的核算原則銀行會計(jì)核算要遵循以下原則：客觀性原則、及時(shí)性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、謹(jǐn)慎性 原則、一貫性原則、歷史成本原則、重要性原則以及劃分收益性支出和資本性支出原則。第十五章會計(jì)報(bào)表和會計(jì)分析一、會計(jì)報(bào)表(1)會

31、計(jì)報(bào)表是定期根據(jù)賬簿記錄，對日常的會計(jì)核算資料、進(jìn)行系統(tǒng)的歸類整理和匯總反映的一種書面報(bào)告， 是會計(jì)核算工作的數(shù)字總結(jié)， 是綜合反映銀行一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)業(yè) 務(wù)和財(cái)務(wù)收支情況的工具。(2)會計(jì)報(bào)表的編制要求：數(shù)字必須真實(shí)準(zhǔn)確；內(nèi)容必須完整；編報(bào)必須及時(shí)；會計(jì)報(bào)表應(yīng)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表明確分工， 密切配合；會計(jì)報(bào)表之間有對應(yīng)關(guān)系的應(yīng)相互一致。(3)會計(jì)報(bào)表的種類按內(nèi)容分：資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表，業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表，利潤分配表，附表，會計(jì)報(bào)表附注。按時(shí)間分類：日計(jì)表，月計(jì)表，季度會計(jì)報(bào)表，年度會計(jì)報(bào)表。二、會計(jì)分析(1)會計(jì)分析的分類：按會計(jì)分析的時(shí)間不同分為定期分析，不定期分析；按會計(jì) 分析范圍、要求和目

32、的的不同分為全面分析、專題分析和典型分析。(2)會計(jì)分析方法有：比較分析法；因素分析法；結(jié)構(gòu)分析法。(3)會計(jì)分析的指標(biāo)：反映經(jīng)營狀況的指標(biāo)有：流動(dòng)比率；資本風(fēng)險(xiǎn)比率；固定資本 比率。反映經(jīng)營成果的指標(biāo)有：利潤率；成本率；費(fèi)用率；資本金利潤率。模擬試卷(一)一、單項(xiàng)選擇題(每小題1分，共20分)1 .銀行會計(jì)的一般對象是 即資金來源和資金運(yùn)用的增減變動(dòng)的過程和結(jié)果?！綜】A.資金運(yùn)用B.資金活動(dòng)C.資金運(yùn)動(dòng)D.資金來源2 .是銀行擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種債權(quán)和其他權(quán)益。B A.負(fù)債B.資產(chǎn)C.利潤D.所有者權(quán)益3 .原則指會計(jì)核算中以權(quán)益和責(zé)任是否發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)來確定本期收益和費(fèi)用?！綝】A.客觀性原則B.及時(shí)，f原則 C謹(jǐn)囿f原則D.權(quán)責(zé)發(fā)生制模擬試卷（二）一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共20